36
2. Лечебно-оздоровительный и туристический комплекс, пляжный, куль-
турно-познавательный (в т.ч. военно-патриотическая тематика) комплекс;
3. АПК -хлебопереработка, вылов и переработка рыбы, переработка мяса и
молока.
II. Приоритетные, перспективные, ключевые проекты и их локализа-
ция на территории Республики Крым, касающиеся города Керчь:
1.Создание судостроительного кластера - городские округа-Симферополь, Фео-
досия, Керчь, 2017-2020 г.г.
2.Создание агропромышленного кластера-прилегающие к Керчи районы, г.
Керчь, 2017-2020 г. г.
3.Создание медико-биологического кластера-прилегающие к Керчи районы, г.
Керчь, 2021-2030 г.г.
4. Создание кластера креативной индустрии-прилегающие к Керчи районы, г.
Керчь, 2021-2030 г.г.
5.Транспортный переход через Керченский пролив, транспортно-логистический
комплекс, 2015-2020 г. г.
III. Проекты локализованных и муниципальных образований города
Керчь.
1.Строительство цементного завода, ООО Ген-Инвест, 2017-2019 г.г.
2.Модернизация основного производства. и организация производства скорост-
ных глиссирующих судов, завод Залив, 2016-2018 г.г.
3.Завод по производству металлических опор (Промснабресурс) 2017-2020 г.г.
4.Расширение товарной номенклатуры на филиале "Керченский металлургиче-
ский комплекс", 2017-2026 г.г.
5. Создание бизнес-инкубатора, 2021-2026 г.г.
6. Организация производства танкеров, судов для нефтегазового сектора завод
«Залив», 2021-2030 г. г.
7. Создание рыбоприемного пункта в г. Керчь (Черноморская Рыбодобывающая
Компания, АПК), 2017-2018 г .г.
37
8. Строительство завода по производству рыбопосадочного материала (АПК),
2017-2020 г. г.
9. Расширение производственных мощностей на АО "Керченский завод "Про-
лив", 2017-2026 г .г
10. Создание мощностей по переработке мяса, молока (АПК) 2021-2026 г .г
11. Расширение Камыш-Бурунской ТЭЦ, 2016-2017 г.г.
12. Строительство и расширение портовой инфраструктуры, 2015-2020 г.г.
13. Создание транспортно-логистического центра, 2019 г.
На базе и площадях остановленных заводов и фабрик некогда индустри-
ального города Керчи, но в настоящее время разрушенных и «безхозных» будет
организовано Объединение (Технопарк) и созданы заводы по производству не-
обходимой для Крыма и Юга России продукции с применением трудоэнерго-
сберегающих и экологически чистых технологий.
В этих целях будет внедрен один из крупнейших инвестиционных проек-
тов «Киммерия». Проект отвечает задаче, которой является создание в Крыму
высоко технологичной территории социально-экономического развития с гар-
моничным сочетанием курортно-санаторного, агрохозяйственного, индустри-
ального и транспортного секторов с целью устойчивого, комплексного, инно-
вационного развития самодостаточной экономики региона. Особая роль в про-
екте отводится Керченскому полуострову и городу Керчь. Это:.
1. Создание горно-металлургического комбината «Феррит».
Горно-металлургический комбинат ориентирован на производство наибо-
лее перспективной и востребованной продукции: слаболегированное марганцем
и ванадием прямовосстановленное горячебрикетированное железо с содержа-
нием металла не менее 85%; металлические порошки высокой чистоты для по-
рошковой металлургии; отвальный силикатный шлам для производства цемен-
та и строительных смесей.
2. Многофункциональный грузовой терминал «Чурбаш- порт».
По мере отработки шламовых отходов,освобождающаяся территория будет
представлять собой идеальное место для сооружения крупного международно-
38
го портового терминала с общей площадью защищенной от морских штормов
акватории 700 га, общей длиной причалов 13 км. и операционных площадок
300 га.
3. Производственное Объединение ПО «Киммериястроймонтаж.
Производственное Объединение будет располагаться в микрорайоне «Ар-
шинцево» в непосредственной близости от горнометаллургического комбината
«Феррит» и портового терминала«Чурбаш- Порт». Сферой деятельности Объ-
единения является производство цемента и строительных материалов и опера-
тивное осуществление всех строительных и монтажных работ по сооружению
структурных объектов программы «Киммерия».(44)
2.2 Доходная составляющая городского бюджета: анализ структуры,
динамики и исполнения
Доходы бюджета города Керчи формируются за счёт налоговых и ненало-
говых доходов. К последним относятся доходы от использования имущества,
находящегося в муниципальной собственности, и доходы от платных услуг,
оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов
местного самоуправления. Кроме того, в местные бюджеты поступают ассигно-
вания на финансирование осуществления отдельных государственных полно-
мочий, передаваемых органам местного самоуправления; ассигнования на фи-
нансирование реализации местными органами местного самоуправления феде-
ральных законов и законов субъектов Российской Федерации; ассигнования на
компенсацию дополнительных расходов, возникших в результате решений,
принятых органами государственной власти, приводящих к увеличению бюд-
жетных расходов или уменьшению доходов муниципальных образований, а
также другие неналоговые доходы, поступающие в местные бюджеты в поряд-
ке и по нормативам, которые установлены федеральными законами, законами
субъектов РФ и правовыми актами органов местного самоуправления.
Бюджет города – это один из главных каналов доведения до населения ко-
нечных результатов производства. Через него общественные фонды потребле-
39
ния распределяются между отдельными группами населения. Из городского
бюджета в известной мере финансируется и развитие отраслей производствен-
ной сферы, в первую очередь местной и пищевой промышленности, комму-
нального хозяйства, объем продукции и услуги которых также являются важ-
ным компонентом обеспечения жизнедеятельности населения.
Доходы бюджета города Керчи являются достоянием всего сообщества,
проживающего на его территории. Этот канал доходности контролируется и ре-
гулируется представительным органом и местной администрацией.
В Приложении 1 и 11 представлена доходной составляющей муниципаль-
ного бюджета за 2015-2016 гг. На основе этих данных в таблице 3 приведена
группировка кассового исполнения городского бюджета за 2016 год по преоб-
ладающим статьям (учитывая наибольший удельный вес) доходной части.
Таблица 3
Группировка кассового исполнения бюджета города Керчи
по доходам за 2016 год
Наименование показателя
Код бюджетной
классификации
Кассовое исполнение
за 2016 г.
тыс. руб.
%
Доходы всего, в том числе
8 50 00000 00 0000
000
2555461,1
100,0
Налоги на прибыль, дохо-
ды
1 01 00000 00 0000
000
147318,1
5,8
Налоги на совокупный до-
ход
1 05 00000 00 0000
000
39204,9
1,5
Налоги на имущество
1 06 00000 00 0000
000
8314,1
0,3
Доходы от использования
имущества, находящегося в
государственной и муници-
пальной собственности
1 11 00000 00 0000
000
78885,2
3,1
Безвозмездные поступле-
ния от других бюджетов
бюджетной системы Рос-
сийской Федерации
2 02 00000 00 0000
000
2263933,2
88,6
Прочие источники доходов
-
17805,7
0,7
Из табл. 3 видно, что наибольший удельный вес в формировании доходов
городского бюджета имеют безвозмездные поступления от других бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации (88,6%), налоги на прибыль (5,8%),
доходы от использования имущества (3,1%).
40
В табл. 4,5,6 дана расшифровка этих источников доходной части бюджета
города по наиболее значимым статьям, составленная на основе официальной
отчетности муниципальных органов власти [7].
Таблица 4
Группировка источников безвозмездных поступлений от других
бюджетов в бюджет города Керчи за 2016 год
Наименование показателя
Код бюджетной
классификации
Кассовое исполнение
за 2016 г.
тыс. руб.
%
Безвозмездные поступления
от других бюджетов бюд-
жетной системы Российской
Федерации,
в том числе
2 02 00000 00 0000
000
2263933,2
100,0
Субсидии бюджетам субъек-
тов Российской Федерации
и муниципальных образова-
ний (межбюджетные субси-
дии)
2 02 02000 00 0000
151
185491,2
8,2
Субвенции бюджетам субъ-
ектов Российской Федера-
ции и муниципальных обра-
зований
2 02 03000 00 0000
151
1371125,4
60,6
Дотации бюджетам субъек-
тов Российской Федерации
и муниципальных образова-
ний
20201001000000151
321095,7
14,2
Субсидии бюджетам на мо-
дернизацию региональных
систем дошкольного образо-
вания
20202204000000151
101000
Прочие источники доходов
-
285220,9
12,5
Анализ табличных данных показывает, что в безвозмездных поступлениях
от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации наибольшую
долю (60,6%) имеют субвенции бюджетам субъектов РФ и муниципальных об-
разований.
В отношении налогов необходимо отметить, что практически всю сумму
этих доходов (99,4%) в 2016 году сформировал налог на доходы физических
(табл. 5).
41
Таблица 5
Группировка источников поступлений доходов от налогов в
бюджет города Керчь за 2016 год
Наименование показателя
Код бюджетной
классификации
Кассовое исполнение
за 2016 г.
тыс. руб.
%
Налоги на прибыль, доходы,
в том числе
1 01 00000 00 0000
000
147318,1
100,0
Прочие налоги
1 01
02020010000110,
10102030010000110
861,0
0,6
Налог на доходы физиче-
ских лиц
1 01 02000 01 0000
110
146457,1
99,4
Поступления же доходов от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности, в бюджет города Керчи
обеспечиваются в основном арендной платой от использования данного иму-
щества (табл. 6).
Таблица 6
Группировка источников поступлений доходов от использова-
ния имущества, находящегося в государственной и муниципальной
собственности, в бюджет города Керчь за 2016 год
Наименование показателя
Код бюджетной
классификации
Кассовое исполнение
за 2016 г.
тыс. руб.
%
Доходы от использования
имущества, находящегося в
государственной и муници-
пальной собственности
1 11 00000 00 0000
000
78885,2
100,0
Доходы от сдачи в аренду
имущества, находящегося в
оперативном управлении
органов управления город-
ских округов
1 11
05074040000120
941,7
1,2
Доходы, получаемые в виде
арендной платы либо иной
платы за передачу в воз-
мездное пользование госу-
дарственного и муници-
пального имущества (за ис-
ключением имущества авто-
номных учреждений, а так-
же имущества государст-
венных и муниципальных
унитар-ных предприятий, в
том числе казенных)
1 11 05000 00 0000
120
77711,9
98,5
42
Особый интерес представляет анализ формирования доходных статей
бюджета города в разрезе отдельных административных образований или ин-
ституциональных единиц, отражающих ведомственную принадлежность на му-
ниципальном уровне (управлений, министерств, ведомств и т. п.). в Приложе-
нии 3 – таблица, отражающая формирование доходной составляющей бюджета
города Керчи в разрезе поступлений от административных образований (инсти-
туциональных единиц).
Из данных, приведенных в таблице 3, с учетом информации, отраженной в
Приложениях 1, 11 видно, что ранее выделенные шесть источников, имеющих
наибольший удельный вес в доходной части бюджета : «Налоги на прибыль»,
«Налоги на совокупный доход», «Налоги на имущество», «Доходы от исполь-
зования имущества, находящегося в государственной и муниципальной соб-
ственности» и «Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации», «Доходы от использования имущества, нахо-
дящегося в государственной и муниципальной собственности» – составляют в
сумме 99,3% доходной составляющей бюджета.
Из Приложения 3 видно, какие административные образования являются
«поставщиками» данных денежных средств в рамках каждого доходного ис-
точника:
1) Поступления по таким статьям, как «Налоги на прибыль», «Налоги на
совокупный доход» и «Налоги на имущество» целиком обеспечиваются Феде-
ральной налоговой службой, составляя в целом 27,9% доходной части местного
бюджета.
2) Поступления от такого источника, как «Доходы от использования иму-
щества, находящегося в государственной и муниципальной собственности»
обеспечиваются в основном Управлением имущественных отношений города
Керчи (11,6%).
3) Поступления от такого источника, как «Безвозмездные поступления от
других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» обеспечиваются
преимущественно Управление строительства администрации города Керчи
43
(44,2%), Управлением жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства
администрации города (3,9%) и Управлением по образованию и науки админи-
страции города (6,7%), составляя в целом 54,8% доходной части бюджета го-
рода. Таблица 7 и рис. 3 отражают структуру доходной составляющей бюджета
города в разрезе административных образований.
Таблица 7
Группировка кассового исполнения бюджета города Керчи по
доходам за 2016 год
Наименование показателя
Код бюджетной
классификации
Кассовое исполнение
за 2016 г.
тыс. руб.
%
Доходы, в т.ч.
8 50 00000 00
0000 000
2555461,1
100,0
Федеральная налоговая
служба
182
718500
27,9
Управление имущественных
отношений города Керчи
821, 921
297600,4
11,6
Управление строительства
администрации города Керчи
918
1138719,6
44,2
Управление жилищно-
коммунального хозяйства и
благоустройства администра-
ции города
923
100694,9
3,9
Управление по образованию
и науки администрации горо-
да
925
171378
6,7
Проч. административные об-
разования
-
128568,2
5,7
Рис. 3. Структура доходной составляющей бюджета города
Керчи за 2016 год в разрезе административных образований
44
На рис.3 видно, что большую часть доходных поступлений в городской
бюджет дают Департамент строительства администрации города Керчи и Феде-
ральная налоговая служба, что в сумме составляет 72,1%.
В Приложении 4 рассчитан темп роста кассового исполнения доходной со-
ставляющей городского бюджета за 2015-2016 гг. Из Приложения 4 видно, что
в целом доходная часть бюджета выросла на 18,9% в 2016 году по сравнению с
предыдущим годом. При этом увеличение налоговых и неналоговых источни-
ков доходов составило 9,7%, а рост безвозмездных поступлений составил
26,7%. Таким образом, увеличение доходной части бюджета муниципального
образования города Керчи в большей степени было обеспечено перечислением
в городской бюджет средств из других бюджетов бюджетной системы Россий-
ской Федерации.
Рассматривая кассовое исполнение по налоговым и неналоговым источни-
кам доходов необходимо отметить, что наиболее существенное увеличение по-
ступлений было обеспечено по таким статьям, как «Государственная пошлина»
(рост на 207,5%) , «Платежи при пользовании природными ресурсами» (на
78,6%), «Прочие неналоговые доходы» (на 43,5%). При этом увеличение по-
ступлений от государственной пошлины в основном было обеспечено такой со-
ставляющей данного источника, как «Государственная пошлина за государ-
ственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых
действий» Рост кассового исполнения доходной части бюджета от «Безвоз-
мездных поступлений» в основном был обеспечен «Безвозмездными поступле-
ниями от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации», в
частности, как указывалось выше, за счет межбюджетных субсидий, хотя
«Прочие безвозмездные поступления» в 2016 году выросли по сравнению 2015
годом в несколько раз (Приложение 4). Уменьшение же кассового исполнения
было по такому источнику, как «Налоги на имущество» (на 6,4%).
Необходимо решить вопрос, заключающийся в том, был ли данный рост
кассового исполнения доходной составляющей городского бюджета запланиро-
ванным или имели место существенные отклонения от ожидаемой структуры
45
бюджета. С этой целью в Приложении 5 рассчитано исполнение доходной ча-
сти бюджета муниципального образования города Керчи.
Из Приложения 5 видно, что кассовое исполнение городского бюджета в
целом за 2016 год составило 96,8%. Ниже этого значения процент кассового
исполнения наблюдается по статьям «Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и муниципальной собственности» (91,4%) и
«Безвозмездные поступления от бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации» (95,5%). Невыполнение кассового исполнения по данной статье
доходов оказало решающее влияние на невыполнение кассового исполнения
доходной части бюджета г. Керчь в 2016 году. В тоже время есть статьи, по ко-
торым перевыполнение кассового исполнения измеряется в разы: «Платежи при
пользовании природными ресурсами» (превышение в 20 раз), «Прочие ненало-
говые поступления» (почти в 2,5 раза), «Государственная пошлина» (в 1,8 раза).
И хотя в абсолютных цифрах, это не очень большие суммы, можно сделать вы-
вод о том, что доходная часть бюджета располагает определенными резервами,
которые необходимо учитывать при формировании бюджета в будущем.
2.3 Расходная составляющая бюджета города: анализ структуры,
динамики и исполнения
Расходная часть местных бюджетов включает:
1) расходы, связанные с решением вопросов местного значения, установ-
ленные законодательством Российской Федерации и законодательством субъ-
екта Российской Федерации;
2) расходы, связанные с осуществлением отдельных государственных
полномочий, переданных органам местного самоуправления;
3) расходы, связанные с обслуживанием и погашением долга по муници-
пальным займам;
4) расходы, связанные с обслуживанием и погашением муниципального
долга по ссудам;