Организационная структура управления предприятием представлена на
рис.5.
Ри
сунок. 5. Организационная структура управления предприятием
По штатному расписанию ООО «Сезон» в магазине работает 9 человек.
У заведующей магазином предусмотрен ненормированный рабочий
график. В обязанности заведующей магазином входят:
отвечать за качество функционирования магазина;
координация деятельности магазина;
самостоятельно решать вопросы с административно-техническими
органами, согласовав с руководством, подготавливать предложения по
решению прочих текущих проблем;
контроль остатков товара, производить организацию своевременного
заказа;
нести персональную ответственность за печать магазина;
составлять товарные отчеты по унифицированной форме ТОРГ-29.
Ежедневно производить сверку накладных занесенных оператором в ТН с
ТОРГ-29. Предупреждать выявление разногласий.
оперативно предоставлять информацию на утверждение об актах
переоценки и списания товара, менеджерам сети розничной торговли;
осуществлять управление персоналом магазина;
23
Заведующая
магазином
Оператор Администратор
Обслуживающий
персонал (грузчик,
уборщица,
охранник)
Кассир Продавцы
организовывать и проводить плановые, ежедневные контрольные
позиционные ревизии;
обеспечивать своевременное предоставление установленной отчетности в
офис.
У администратора-продавца установлены часы работы с 8.00 до 21.00,
работает по 1 человеку в смену. В обязанности администратора-продавца
входят:
прием товара. Осуществление проверки по количеству, качеству и
установленному ассортименту. Проставляет на приходно-расходной
документации штамп, подпись и расшифровка подписи;
организует проведение погрузо-разгрузочных работ с рациональным
размещением;
передает приходно-расходную документацию операторам:
контролирует сроки хранения товара на складе, выдает товар по
принципу ФИФО (первые по времени приобретения);
является материально ответственным лицом;
следит за чистотой и порядком на складе;
в свободное время выполняет поручения заведующей.
Продавец гастрономических товаров работает с 8.00 до 17.00. В его
обязанности входит:
следить за своевременным пополнением ассортимента товаров,
состоянием внутри, чистотой и порядком в секции;
обслуживает покупателей. Показывает, разъясняет, рекомендует,
взвешивает товар, проверяет реквизиты выданные весами на товар;
является материально ответственным лицом;
в свободное время выполняет поручения заведующей;
осуществляет расстановку товара;
следит за своевременным пополнением ассортимента товаров,
состоянием витрин, чистотой и порядком;
24
является ответственным за товарный вид представленного ассортимента в
торговом зале, при несоответствующем виде обязан своевременно доложить
данные администратору магазина для составления актов переоценки, либо
списания.
Кассир-продавец время работы с 8.00 до 21.00 по 1 человеку в смену, в
его обязанности входит:
быстрое и вежливое обслуживание покупателей;
работа с биотическим сканер/весами по идентификации единицы (веса)
товара
работа с POS – терминалом по выдаче и хранению информации о ценах и
продажах (компьютерная кассовая система);
работа с катридором POS – терминала по скидкам (дисконтная карта);
работа с фискальным регистром по печати чеков, отчетов, кассира;
прием, учет, выдача и хранение денежных средств;
является материально ответственным лицам;
в свободное время выполняет поручения заведующей.
Охранник контролер часы работы 08.00 до 21.00, в смену работает по
одному человеку, в обязанности охранника входят:
постоянно находится в торговом зале (контролирует работу кассира,
действия посетителей);
при возникновении внештатной ситуации, нажимает кнопку охранной
сигнализации;
по окончании работы магазина сдает объект под охрану ОВО;
является материально ответственным лицом
в свободное время выполняет поручения заведующей.
Грузчик – дворник работает по графику 6/1 с понедельника по пятницу с
8.00 до 17.00 в субботу с 8.00 до 13.00. в его обязанности входят
осуществление погрузочно-разгрузочных работ;
в свободное время выполняет поручения заведующей.
25
Со всем персоналом ООО «Сезон» заключены договора о полной
материальной ответственности, все работники имеют медицинские книжки,
трудовые отношения заключены в соответствии с договором.
На предприятии ООО «Сезон» существуют множество информационных
потоков, которые обеспечивают управленческий аппарат и функциональные
подразделения необходимой информацией в области решения задач
технической подготовки производства, перспективного планирования и
прогнозирования развития производства, маркетинговых исследований,
оперативного управления материальными, трудовыми и финансовыми
ресурсами, сбыта и реализации готовой продукции, бухгалтерского учёта и
анализа хозяйственной деятельности предприятия.
Источниками такой информации являются следующие пакеты программ
используемых на предприятии:
Гарант
Консультант +
1С Предприятие
1С Бухгалтерия
1С Склад
1С Зарплата и кадры
Также же одним из важным и часто используемых источником
информации является Интернет, позволяющий предприятию находить новых и
поддерживать связь с уже существующими клиентами и партнёрами. Из всех
доступных возможностей Интернет на предприятии наиболее активно
используется электронная почта, в основном для деловой переписки.
На предприятии насчитывают 2 компьютера, на них установлена
операционная система MS Windows XP.
Бухгалтерская отчетность состоит из образующих единое целое
взаимосвязанных данных бухгалтерского баланса, отчета о финансовых
результатах и пояснений к ним.
26
Бухгалтерский баланс характеризует имущественное и финансовое
положение организации по состоянию на отчетную дату, представляя данные о
хозяйственных средствах (актив) и их источников (пассив). Бухгалтерская
отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия.
Главным источником дохода предприятия является товарооборот,
который возмещает затраты, авансируемые на текущие расходы. Доход
предприятия является одним из важнейших экономических рычагов в
хозяйствующем механизме.
Рассмотрим результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО
«Сезон» в динамике за два года на основании данных Таблицы 1.
Таблица 1.
Основные экономические показатели предприятия ООО «Сезон»
№
п/п
Показатели
Год
Абсо-
лютно
е
измен
е-ние
Темп
роста,
%
2017 2018
1
Выручка от продажи
товаров, тыс. руб.
12949 17741 4792 137
2
Себестоимость проданных
товаров, тыс. руб.
8401 12057 3656 143,5
3 Валовой доход, тыс. руб. 4548 5684 1136 125
4
Уровень валового дохода, в
%
35,1 32 -3,1 91,2
5
Издержки обращения, тыс.
руб.,
1715,7 2405,8 690,1 140,2
6
Уровень издержек
обращения, %
13,25 13,56 0,31 102,3
7
Прибыль от продаж, тыс.
руб
2832,3 3278,2 445,9 115,7
8 Рентабельность продаж, % 21,9 18,5 -3,4 84,5
9 Прочие расходы, тыс. руб. 2014,3 2076,2 61,9 103,1
10
Прибыль до
налогообложения, тыс.
руб.
818 1202 383 146,7
11 Налог на прибыль, тыс.руб. 197 240 43 12,2
12 Чистая прибыль, тыс.руб 622 962 340 154,6
27
13
Рентабельность чистой
прибыли, %
4,8 5,4 0,6 112,5
По Таблице 1. можно сделать вывод о том, что в 2018 г. по сравнению с
2017 г. имеет место увеличение величины чистой прибыли на 340 тыс. руб. (на
154,6 %). Соответственно увеличилась и величина рентабельности по чистой
прибыли на 0,6%. Положительное влияние на рост прибыли оказало увеличение
объемов продаж в 2018 году на 4792 тыс.руб.(137%). Увеличение издержек
обращения в 2018 году на 690,1 тыс. руб. оказало отрицательное влияние на
величину прибыли. Также наблюдается негативное воздействие на величину
чистой прибыли рост себестоимости продукции предприятия, величина
которой в 2018 году увеличилась на 3656 тыс. руб. Это связано с ростом
закупочных цен на продукцию предприятия.
На основе данных Таблицы №1 проведем факторный анализ валового
дохода.
Влияние товарооборота:
ΔВД (Т/О) = (Δ Т/О*Увд)/100%
ΔВД (Т/О) = 4792*35,1/100% = 1681,99 (т.руб.)
Влияние уровня валового дохода:
ΔВД (Увд)= Δ Увд*Т/О1/100%
ΔВД (Увд)= -3,1*17741/100% = -549,97 (т.руб.)
Общее влияние составило:
ΔВД = ΔВД (Т/О)+ ΔВД (Увд)
ΔВД = 1681,99-549,97 = 1132,02 (т.руб.)
Таким образом, из расчета видно, что увеличение валового дохода
произошло из-за роста выручки от продаж в 2018 году по сравнению с 2017 г.
Для обобщения оценки структуры и динамики баланса разрабатывается
аналитический баланс, представленный в таблицах 2-3.
28
Таблица 2.
Аналитические группировки и анализ статей актива баланса за
2018г.
АКТИВ
№ Наименование
На начало
2018г.
На конец
2018г.
Абсол.
откл.,
тыс.руб.
Темп
роста,
%
тыс.ру
б.
%
тыс.р
уб.
%
1 Имущество всего 11320 100.0 21182 100.0 9862
187.1
2
1.1.
Иммобилизованные
активы
6150 54.3 13016 61.4 6866
211.6
4
1.2.
Мобильные
оборотные активы
5170 45.7 8166 38.6 2996
157.9
5
1.2.1. Запасы и НДС 2662 23.5 2356 11.1 -306 88.50
1.2.2
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
2197 19.4 5728 27.0 3531
260.7
2
1.2.3.
Денежные средства
и ценные бумаги
(КФВ)
311 2.7 82 0.4 -229 26.37
Таблица 3.
Аналитические группировки и анализ статей пассива баланса за
2018г.
ПАССИВ
№ Наименование
На начало
2018г.
На конец
2018г.
Абсол.
откл.,
тыс.
руб.
Темп
роста,
%
тыс.ру
б.
%
тыс.р
уб.
%
1
Источники
имущества
11320
100.
0
21182 100.0 9862 187.12
1.1.
Собственный
капитал
организации
4192 37.0 5216 24.6 1024 124.43
1.2. Заемный капитал 7128 63.0 15966 75.4 8838 223.99
1.2.1.
Долгосрочные
обязательства
0 0.0 550 2.6 550
1.2.2.
Краткосрочные
кредиты и займы
1739 15.4 3000 14.2 1261 172.51
29
1.2.3.
Краткосрочная
кредиторская
задолженность
5389 47.6 12416 58.6 7027 230.40
1. Удельный вес иммобилизованных активов вырос с 54,3% до 61,4%.
При этом стоимость иммобилизованного имущества увеличилась на 111,64%.
(211,64-100).
2. Удельный вес дебиторской задолженности увеличился с 19,4% до
27,0%. Стоимость запасов снизилась на 11,5% (88,5-100), а в результате их
удельный вес уменьшился с 23,5% до 11,1%, что свидетельствует о
перенакоплении запасов на начало 2017г.
3. Собственный капитал вырос на 24,43% (124,43-100), в то время как
заемный капитал вырос на 123,99% (223,99-100). Это свидетельствует о том,
что финансовая независимость и финансовая устойчивость продолжает падать.
4. Удельный вес краткосрочных кредитов и займов уменьшился с 15,4%
до 14,2%. А вот долгосрочные обязательства увеличились. На начало
анализируемого периода их не было, а к концу появились. Их удельный вес
составляет 2,6%. Это означает, что кредитные учреждения рассматривают
организацию как кредитоспособную.
5. Темп роста кредиторской задолженности (130,40%) выше темпа роста
запасов (88,50%), но ниже темпа роста дебиторской задолженности (260,72%).
Это говорит о том, что предприятие не может получить с заказчиков за
отгруженные товары.
6. В целом стоимость имущества предприятия выросла на 9862 тыс.руб.
или 87,12%. Удельный вес иммобилизованных активов больше удельного веса
собственного капитала и это свидетельствует о том, что размер собственного
капитала недостаточен для финансирования деятельности организации и
финансовое положение организации ухудшается. Обобщая выше сказанное,
можно сделать следующие выводы.
30
Оценка структуры и динамики имущества и источников его
формирования позволила выявить такое негативное явление, как кризис
платежей. Результаты расчетов свидетельствуют, что в структуре активов
возрастает доля дебиторской задолженности до 27,0%. Рост дебиторской
задолженности негативно сказывается на финансовом состоянии организации,
так как замораживание сумм в дебиторской задолженности приводит к
отвлечению их из оборота. Аналогичная закономерность в изменении величины
кредиторской задолженности: с 5389 тыс. рублей до 12416 тыс. рублей. Следует
отметить, что увеличение кредиторской задолженности намного ниже
дебиторской задолженности. На конец анализируемого периода появились
долгосрочные обязательства, а доля краткосрочных кредитов и займов
сократилась на 1,2% (14,2-15,4) в силу дороговизны данного источника.
Для оценки ликвидности предприятия построим агрегированный баланс
за 2018г. (таблица 4).
Таблица 4.
Агрегированный баланс ООО «Сезон»
Актив
На
нача
ло
2018
г.,
тыс.
руб.
На
конец
2018г
., тыс.
руб.
Пасс
ив
На
начал
о
2018г
., тыс.
руб.
На
коне
ц
2018
г.,
тыс.
руб.
Платежный
излишек (+)
или
недостаток
(-)
Процент
покрытия
обязательств
На
начал
о
года,
тыс.
руб.
На
конец
года,
тыс.
руб.
На
начало
года
На
коне
ц
года
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Наиболе
е
ликвидн
ые
активы
(А1)
311 82
Наиб
олее
срочн
ые
пасси
вы
(П1)
5389 12416 -5078
-
12334
5.8 0.7
Быстрор
еализуе
мые
активы
2197 5728 Кратк
осроч
ные
пасси
1739 3000 458 2728 126.3 190.
9
31
(А2)
вы
(П2)
Медленн
о
реализуе
мые
активы
(А3)
2662 2356
Долг
осроч
ные
пасси
вы
(П3)
0 550 2662 1806 0
428.
4
Труднор
еализуе
мые
активы
(А4)
6150 13016
Посто
янны
е
пасси
вы
(П4)
4192 5216 1958 7800 146.7
249.
5
Баланс
1132
0
21182
Бала
нс
11320 21182
В ООО «Сезон» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет
следующий вид:
На начало года: А1<П1 А2>П2 АЗ>ПЗ А4>П4
На конец года: А1<П1 А2>П2 АЗ>ПЗ А4>П4
Сопоставление А1-П1 показывает, что абсолютно ликвидных активов у
предприятия не достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств. Так
на начало 2018 года ООО «Сезон» могло абсолютно ликвидными активами
расплатиться по 5,8% наиболее срочных пассивов, а к концу 2018г. уже только
по 0,7%.
Однако в тоже время из сопоставления А2-П2 мы видим, что
быстрореализуемых активов больше, чем краткосрочных пассивов (второе
неравенство выполняется).
Теоретически недостаток средств по одной группе активов может
компенсироваться их избытком по другой, однако на практике менее
ликвидные активы не могут компенсировать более ликвидные.
Сравнение А3-П3 характеризует перспективную ликвидность, на ее
основе прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.
Это соотношение ликвидности баланса предприятия отражает платежный
32