11
Но также существуют и недостатки:
− для оборота и сбережения безналичных средств необходимы
специальные инструменты. Сюда можно отнести: терминалы; банкоматы;
пластиковые карточки; сами платёжные системы. К тому же, если каким-либо
образом разрушить носитель электронных денег, то это приведет к их полной
потере. Носителем является не пластиковая карточка, а сервер, на котором
хранится вся информация. Например, можно открыть счёт в банке, а уже чуть
после заполучить к нему доступ не по нескольким картам. Если одна карта
будет испорчена, то снять можно с помощью другой эти же средства. Потому
что карточка является ключом к счёту;
− не все торговые отделы принимают безналичный расчет. Часто
случается, что мы покупаем товары в местах, где отсутствуют терминалы.
Часто это вещевые и продуктовые рынки, небольшие киоски и прочее. А вот во
многих крупных магазинах, где совершаются большие покупки, использование
карты имеет место
1
. Поэтому у электронных денег есть все перспективы для их
развития;
− безопасность хранения денежных средств в безналичной форме крайне
низкая. Все данные по счетам хранятся на серверах банков, и вернуть свои
денежные средства будет невозможно, если данные сервера будут взломаны. В
защите платёжных систем всё-таки находятся пробелы, которыми как раз
пользуются мошенники
2
. Поэтому так часты кражи персональных данных;
− для оплаты услуг присутствует наличие постоянного денежного потока.
Необходимая сумма на банковских карточках не всегда имеется в нужный
момент времени. Если срочно нужно оплатить какую-либо услугу, а не хватает
1
Коптева К. Б. Безналичные расчеты: современное состояние и дальнейшие перспективы // В
сборнике: Неделя науки СЛбГПУ материалы научно-практической конференции с
международным участием. Институт гуманитарного образования СПбГПУ. 2014. С 229.
2
Коптева К. Б. Безналичные расчеты: современное состояние и дальнейшие перспективы // В
сборнике: Неделя науки СЛбГПУ материалы научно-практической конференции с
международным участием. Институт гуманитарного образования СПбГПУ. 2014. С 230.
12
для этого средств, то необходимо искать терминалы или банки для пополнения
счета, а это занимает много времени
1
.
Таким образом, безналичная форма расчетов может использоваться всеми
– юридическими и физическими лицами. Выполняются платежи с помощью
банковских и кредитных учреждений, у которых есть разрешение на свою
работу.
1.2. Принципы организации безналичных расчетов в РФ
Основные принципы безналичных расчетов формируются таким образом:
правовой режим осуществления расчетов;
осуществление расчетов преимущественно через кредитные
организации и под их контролем;
свобода выбора клиентами форм расчетов;
проведение платежей только по распоряжению владельцев и с их
согласия;
принцип обеспеченности платежа собственными средствами или
платежно-расчетными кредитами банка;
соблюдение сроков платежей;
взаимный контроль и материальная ответственность участников
расчетов.
1. Правовой режим осуществления расчетов.
Наиболее общие правила формулируются Федеральными законами «О
Центральном банке Российской Федерации»
2
, «О банках и банковской
деятельности»
3
, «О национальной платежной системе»
1
, «О клиринге,
1
Горелова Л. И., Пекарь А. И. Безналичные расчеты: преимущества и недостатки // В
сборнике: Векторы развитая современней науки Материалы Международной научно-
практической конференции. Искужин Т. С. (отв. редактор). 2014. С 59.
2
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с изм. и доп.) «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)».
3
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (с изм. и доп.) «О банках и банковской
деятельности».
13
клиринговой деятельности и центральном контрагенте»
2
. Общие положения
конкретизируются в ряде нормативных актов: Указание Банка России от
28.02.2001 № 925-У (ред. от 15.06.2001) «О порядке применения отдельных
норм части II Положения Банка России «О безналичных расчетах в Российской
Федерации» от 12.04.2001 № 2-П
3
, Положение от 19 июня 2012 г. №383-П «О
правилах осуществления перевода денежных средств»
4
, Положение о порядке
ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории
Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 № 630-П)
(Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 № 51359)
5
и других правовых
документах.
2. Осуществление расчетов преимущественно через кредитные
организации и под их контролем.
Банки являются главными операторами по переводу денежных средств.
Очень небольшая доля (в пределах 1%) приходится на расчетные небанковские
кредитные организации. В 2017 г. кредитными организациями проведено
4 406,7 млн. платежей на сумму 523 264,8 млрд. руб. сюда включаются как
собственные платежи кредитных организаций, так и платежи их клиентов, не
1
Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 27.06.2018) «О национальной
платежной системе».
2
Федеральный закон от 07.02.2011 № 7-ФЗ (ред. от 29.07.2018) «О клиринге, клиринговой
деятельности и центральном контрагенте».
3
Указание Банка России от 28.02.2001 № 925-У (ред. от 15.06.2001) «О порядке применения
отдельных норм части II Положения Банка России «О безналичных расчетах в Российской
Федерации» от 12.04.2001 № 2-П».
4
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России
19.06.2012 № 383-П) (ред. от 05.07.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 №
24667).
5
Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и
инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории
Российской Федерации (утв. Банком России 29.01.2018 № 630-П) (Зарегистрировано в
Минюсте России 18.06.2018 № 51359).
14
являющихся кредитными организациями (как физических, так и юридических
лиц)
1
.
Самые распространенные по каналам расчетов - это платежи внутри
одного подразделения кредитной организации. На них приходится 3/4 всех
платежей (без учета платежных карт) по количеству и половина платежей по
объему. Остальные расчеты проводятся между филиалами и в меньшей
степени- через корреспондентские счета, открытые в других кредитных
организациях.
Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных,
депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия (ст. 30 ФЗ «О
банках и банковской деятельности»). Сейчас банки обслуживают 705 млн.
трансакционных счетов. Это счета физических и юридических лиц, не
являющихся банками, которые используются для осуществления платежей. Из
них подавляющая часть (99%) открыта физическим лицам. Количество счетов с
дистанционным доступом приблизилось к символической цифре, составив 99,9
млн. счетов.
3. Операции платежно-расчетного характера, связанные со счетами,
относятся к ведущим банковским операциям. Это:
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению физических и юридических
лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных
документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
осуществление переводов денежных средств по поручению физических
лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
В функциональном блоке услуг по ведению счетов банки осуществляют
открытие и ведение счетов в рублях и других валютах банков-корреспондентов;
1
Основные показатели развития национальной платежной системы [Электронный ресурс].
Режим доступа: http://www.cbr.ru/ statistics/p_sys/print.aspx? file=sheet001.htm&pid=
psrf&sid=ITM_30245. Дата обращения: 13.09.2018.
15
в долларах и других валютах корпоративных клиентов и частных вкладчиков;
депозитных счетов в валютах, счетов ностро в иностранных банках
1
.
В услуги по переводу денежных средств входит осуществление платежей
в рублях и других валютах с использованием системы СВИФТ, почтовых
переводов, телеграфа или с использованием банковских тратт, выписанных на
банки-корреспонденты; услуги клиентам по оплате чеков наличными;
изменение или отмена платежа в течение 24 ч.
В услуги по переводу внутрибанковских платежей включаются обработка
и зачисление кредитовых поступлений на счета клиентов и банков-
корреспондентов; инкассирование чеков в долларах и иных валютах,
выписанных на местные банки; проведение клиринговых взаимозачетов;
получение выписки по счету на конец рабочего дня; выписка по счету
управления наличностью на конец рабочего дня; возможность совершать
банковские переводы по телефону в течение 24 ч; возможность инвестировать
остатки на счетах в высоколиквидные ценные бумаги либо начисление
процентов на остаток по счету; возможность получения информации обо всех
операциях по счету за определенный период и взимаемых тарифах.
4. Проведение платежей только по распоряжению владельцев и с их
согласия является важным принципом. Речь идет о невозможности отчуждения
активов компании в виде средств на счетах. Безакцептное списание средств со
счетов является исключительным явлением, и его возможность строго
оговаривается в нормативных актах.
5. Принцип обеспеченности платежа собственными средствами или
платежно-расчетными кредитами банка (принцип ликвидности плательщика)
подчеркивает самостоятельность и суверенность плательщика, что не
исключает кредитование на кассовые разрывы в целях недопущения заторов в
цепочке платежей.
1
Сеев С. Н. Безналичные расчеты в Российской Федерации // Наука сегодня: постулаты
прошлого и современные теории. Материалы VIII международной научно-практической
конференции. Ответственный редактор A. A. Зарайский. 2017. С. 159.
16
6. Срочность платежей, или соблюдение сроков платежей, является
важным принципом, обеспечивающим материально-денежную
сбалансированность. На принципе срочности основан такой существенный
элемент систем безналичных расчетов, как время платежа. С этой точки зрения
различают срочный и досрочный платеж, плановые (периодические),
отсроченные и просроченные платежи.
Несоблюдение сроков платежей плательщиками означает разрывы в
воспроизводственных цепочках, невозможность для получателя вследствие
недостатка оборотных средств продолжать выпуск продукции, выполнять свои
обязательства перед контрагентами - уплачивать налоги, социальные платежи,
выплачивать заработную плату, закупать сырье. При непоступлении средств в
срок невозможно выполнить и другие обязательства, непосредственно не
связанные с производством, - сделки гражданско-правового характера,
операции на фондовом рынке.
Помимо основного риска расчетов - риска задержки платежа, по сути
являющегося риском не ликвидности плательщика, - осуществление расчетов
потенциально содержит и другие риски: правовой риск, или риск потерь из-за
пробелов или нарушения юридических требований действующего
законодательства в области расчетов; операционный риск, связанный со сбоями
в операционных технических системах перевода средств.
Наиболее опасен системный риск как фактор платежного кризиса. Он
означает возникновение цепочки неплатежей и проблем ликвидности у банков
и их клиентов. Как правило, системный риск зарождается на межбанковском
рынке, когда банки, сталкиваясь с нехваткой ликвидности, фиксируют
невыполнение обязательств друг перед другом. Это ведет к «зависанию»
расчетов, поскольку огромная часть обязательств на межбанковском рынке
связана с выполнением расчетов по поручениям клиентов.
В таком случае Банк России, будучи ответственными за состояние
платежной системы и расчетов, ликвидирует заторы, кредитуя завершение
платежей банков - наиболее крупных операторов рынка.
17
7. Взаимный контроль и материальная ответственность участников
расчетов. Использование этого принципа является страховочным механизмом,
укрепляющим платежную дисциплину и обеспечивающим неотвратимость
наказания за задержку расчетов. Материальную ответственность несут
участники расчетов, а не только неаккуратные плательщики. В соответствие с
этим принципом и банки могут уплачивать штрафные санкции за задержку
платежей по их вине
1
.
Согласно ст. 31 Федерального закона «О банках и банковской
деятельности»
2
, кредитная организация обязана осуществить перечисление
средств клиента и зачисление средств на его счет не позже следующего
операционного дня после получения соответствующего платежного документа.
В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или
списания со счета клиента денежных средств кредитная организация
выплачивает проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования
Банка России.
1.3. Нормативно-правовое регулирование проведения безналичных
расчетов в Российской Федерации
Банковская деятельность в целом, и проведение расчетных операций в
частности, являются жёстко регламентируемыми и контролируемыми
процессами со стороны государства, Банка России и других уполномоченных
органов.
Соблюдение норм банковского права – является не только непременным
условием функционирования кредитной организации, но и залогом её
деятельности в долгосрочной перспективе и успешного всестороннего
развития.
1
Сеев С. Н. Безналичные расчеты в Российской Федерации // Наука сегодня: постулаты
прошлого и современные теории. Материалы VIII международной научно-практической
конференции. Ответственный редактор A. A. Зарайский. 2017. С. 159.
2
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (с изм. и доп.) «О банках и банковской
деятельности».
18
Центральный Банк РФ, осуществляющий регулирующие и надзорные
функции за работой коммерческих банков, а также другие государственные
органы разрабатывают и принимают к исполнению множество нормативно-
правовых документов, регламентирующих порядок расчетов и ведения
банковских счетов клиентов, касающихся как внешнего, так и внутреннего
содержания расчетных операций.
Центральный Банк РФ осуществляет свою деятельность в соответствии с
Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке
Российской Федерации (Банке России)»
1
, а непосредственно коммерческие
банки – в соответствии с Федеральным закон № 395-1 от 02.12.1990 г. «О
банках и банковской деятельности»
2
.
Во второй части Гражданского кодекс Российской федерации
3
,
законодательно закреплены ключевые понятия для осуществления банковской
деятельности в части открытия банковских счетов и осуществления расчетов.
В главе 44 ГК РФ вводятся: понятия банковского вклада и договора
банковского вклада; оговорка прав на привлечение денежных средств во
вклады; форма договора банковского вклада; виды вкладов; условия и порядок
начисления и выплат процентов на вклад; необходимость обеспечения
возвратности вкладов; распоряжение вкладом третьими лицами; порядок
заполнения и выдачи сберегательных книжек и операций со сберегательными
(депозитными сертификатами).
В главе 45 ГК РФ даются: определение банковского счета и договора
банковского счета; возможный перечень операций по банковским счетам;
порядок заключения договора банковского счета; удостоверение права
распоряжения денежными средствами, находящимися на счете; сроки операций
1
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с изм. и доп.) «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)».
2
Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (с изм. и доп.) «О банках и банковской
деятельности».
3
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (с изм.
и доп.).
19
по счетам; условия кредитования счета; порядок оплаты расходов банка на
совершение операций по счету; порядок начисления и уплаты процентов за
пользование банком денежными средствами, находящимися на счете; условия
возможности зачета встречных требования между банком и клиентом;
основания списания денежных средств со счета; очередность списания
денежных средств со счета; реализация ответственности банка за ненадлежащее
совершение операций по счету; оговорка необходимости соблюдения
банковской тайны; ограничения распоряжения счетом; условия расторжения
договора и закрытия банковского счета.
Отдельная (46-я) глава ГК РФ посвящена расчетам. Здесь даны
определения наличным и безналичным расчетам, приведены формы
безналичных расчетов, условия их исполнения; оговорена ответственность за
неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов.
На основании базовых понятий банковского счета, договора банковского
счета, порядка операций по банковскому счету и основных форм расчетов,
законодательно закрепленных в Гражданском кодексе РФ
1
, разработаны и
утверждены все последующие инструкции и положения, более детально
регламентирующие и регулирующие тот или иной вид расчетно-кассового
обслуживания.
Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по
расчетному обслуживанию клиентов являются «Правила ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации»
2
, утвержденные Положением Банка России
от 16 июля 2012 г. № 385-П (далее – Правила). Правила определяют единые
правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского
1
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (с изм.
и доп.).
2
Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации (утв. Банком России 16.07.2012 №
385-П) (с изм. и доп.) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 № 25350).
20
учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на
территории Российской Федерации.
Без сомнения, важными являются все составляющие Правил, однако
наибольшую практическую значимость, именно для операционных
подразделений банка, имеет Часть «Организация и ведение бухгалтерского
учета», так как регламентирует как раз ту часть работы, которая выполняется в
данных банковских структурах, а именно:
распределение обязанностей между операционными работниками;
определение понятий «операционный день» операционное
(внеоперационное) время и порядок работы операционных подразделений в
рамках данных категорий;
порядок оплаты документов со счетов клиентов, в том числе при
недостаточности средств;
порядок исполнения документов клиентов (формы и правила
заполнения);
выделение круга операций, подлежащих дополнительному контролю;
порядок оформления и выдачи клиентам выписок из лицевых счетов;
порядок регистрации открытых (закрытых) счетов в Книге регистрации
открытых счетов;
методы и формы внутрибанковского контроля;
порядок формирования, брошюрования и хранения документов дня.
Так как в рамках безналичных расчетов предприятиям (фирмам,
организациям) и частным лицам открываются банковские счета, необходимым
к исполнению документом является Инструкция Банка России от 14 сентября
2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам
(депозитам)» (далее – Инструкция № 28-И)
1
. В Инструкции № 28-И
определены:
1
Инструкция Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (Зарегистрировано в Минюсте
России 19.06.2014 № 32813).