21
виды банковских счетов;
порядок и особенности открытия и закрытия текущих счетов
физическим лицам и банковских счетов юридическим лицам и
предпринимателями без образования юридического лица;
правила оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати;
порядок формирования и хранения юридических дела клиентов.
Перечисленные документы являются ключевыми нормативно-правовыми
документами, регулирующими расчетные операции. Однако, можно без
преувеличения, заметить, что почти каждая банковская операция подкреплена и
регламентирована соответствующей инструкцией: или общей, обязательной к
применению всеми банками, или внутренней – разработанной внутри
конкретного банка.
Согласно общим правилам, осуществление расчетов с банковских счетов
хозяйствующих субъектов в соответствии с условиями заключенного договора
и требованиями закона, а также с соблюдением ряда принципов правового
регулирования безналичных расчетов, основные среди которых следующие:
− в совершении операций, которые предусмотрены законом, если иное не
прописано в договоре банковского счета, банки не могут отказывать клиентам;
− только по распоряжению самого владельца денежные средства со счета
могут быть списаны банком. За отсутствием данного списание денежных
средств со счета допускается только по решению суда;
− безналичные расчеты совершаются через банковские счета, правовой
режим которых позволяет осуществлять платежи по распоряжению клиентов за
счет остатков денежных средств на этих счетах;
− при проведении безналичных денежных расчетов банк отвечает лишь за
исполнение своих обязанностей по договору банковского счета перед
клиентом
1
;
1
Чернова К. С. Безналичные расчеты коммерческих банков в России // NovaInfo.Ru. 2017. Т.
2. № 58. С 227.
22
− банк не имеет право на определение и контроль направления или
использования денежных средств клиента, установление других
непредусмотренных законами или договорами банковского счета операций
1
;
− по поручению владельца платежи могут осуществляться только в том
случае, когда на нем имеются денежные средства
2
.
Открытие счетов клиентов, а также заключение договоров осуществляют
кредитные организации. Банки, для проведения межбанковских безналичных
расчетов, открывают в других финансово-кредитных организациях
корреспондентские счета. Кроме того, каждый банк для проведения
межбанковских расчетов и других операций имеет в ЦБ РФ корреспондентский
счет
3
.
1.4. Методы оценки эффективности проведения безналичных
расчетов российскими банками
Цель анализа безналичных денежных расчетов банка – исследование
тенденций развития расчетных операций, выявление проблем и определение
путей их решения.
В рамках анализа исследуется тарифная политика банка по расчетно -
кассовому обслуживанию, проводится ее сравнение с тарифной политикой
других банках и делается анализ о ее конкурентоспособности. Кроме того,
исследуются системы электронных платежей, предлагаемые банками для своих
клиентов – юридических и физических лиц, удобство пользования ими,
безопасность.
Безналичные расчеты банка анализируются в разрезе обслуживания
юридических лиц и физических лиц. Оценивается динамика развития по
1
Коптева К. Б. Безналичные расчеты: современное состояние и дальнейшие перспективы // В
сборнике: Неделя науки СЛбГПУ материалы научно-практической конференции с
международным участием. Институт гуманитарного образования СПбГПУ. 2014. С 229.
2
Горелова Л. И., Пекарь А. И. Безналичные расчеты: преимущества и недостатки // В
сборнике: Векторы развитая современней науки Материалы Международной научно-
практической конференции. Искужин Т. С. (отв. редактор). 2014. С 59.
3
Чернова К. С. Безналичные расчеты коммерческих банков в России // NovaInfo.Ru. 2017. Т.
2. № 58. С 227.
23
каждому направлению за ряд лет; выявляются изменения – абсолютные и
относительные; анализируются причины изменений. Так, рост безналичных
платежей юридических лиц может свидетельствовать об активизации их
деятельности, а физических лиц – о повышение информированности населения
о возможностях проведениях безналичных расчетов, увеличением размера
единовременных платежей, расширением сети банкоматов и розничных
торговых предприятий и предприятий сферы услуг, позволяющих осуществлять
платежи с использованием пластиковых карт.
В рамках этого направления анализа проводится структурный анализ,
который позволяет выявить, на долю какой категории клиентов – юридических
лиц или физических лиц – приходится большая часть безналичных расчетов.
Для большинства банков – это юридические лица.
Далее проводится детальный анализ безналичных расчетов по видам
расчетных документов: платежных поручений, платежных требований,
расчетов по инкассо, аккредитивами, чеками и с использованием пластиковых
карт. Анализируется динамика и структура расчетов по формам платежных
документов.
Кроме того, целесообразно провести анализ по формам расчетов: через
предприятия торговли и сферы услуг, через устройства самообслуживания,
через систему мобильного банка, через операторов банка. Здесь следует
учитывать, что повышения уровня автоматизации безналичных расчетов
увеличивает скорость их проведения, снижает нагрузку на сотрудников банка.
Развитие безналичных расчетов юридических и физических лиц также
связано с расширением перечня направлений осуществления платежей.
Структура данных расчетов юридических лиц не подлежит влиянию со стороны
банка и обусловлена организацией деятельности самих клиентов банка и
включает в себя расчеты с поставщиками и подрядчиками, бюджетов и
внебюджетными фондами по налогам и выплату заработной платы
24
сотрудникам предприятия.
Для оценки эффективности безналичных расчетов в банке проводится
анализ комиссионных доходов по обслуживанию расчетов клиентов.
Поступление доходов оценивается за несколько лет, делается вывод о
тенденции их развития, выявляются причины изменений. Причинами
снижения суммы доходов может быть отмена комиссионных сборов по
отдельным видам расчетных операций, а также снижение тарифов.
Социальная эффективность операций по расчетному обслуживанию
клиентов банка может быть оценена на основании результатов опроса
клиентов.
Краткие выводы по Главе 1
Безналичные расчеты – это платежи, которые оcуществляются без
иcпользования наличных денег, путем перечисления денежных средств по
счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.
Посредником в подобных операциях являются банки Все безналичные расчеты,
которые совершаются за определенный период времени, образуют безналичный
платежный оборот.
Выделяют следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты
платежными поручениями; расчеты по аккредитивам; расчеты чеками; расчеты
по инкассо; расчеты банковскими картами.
Безналичные денежные расчеты имеют ряд преимуществ: устранение
затруднений при передаче крупных сумм наличными; безопасность
относительно расчетов наличными денежными средствами; оперативность;
контролируемость; защищенность от подделки и хищения.
Основные принципы безналичных расчетов: правовой режим
осуществления расчетов; осуществление расчетов преимущественно через
кредитные организации и под их контролем; свобода выбора клиентами форм
расчетов; проведение платежей только по распоряжению владельцев и с их
согласия; обеспеченность платежа собственными средствами или платежно-
25
расчетными кредитами банка; соблюдение сроков платежей; взаимный
контроль и материальная ответственность участников расчетов.
В целях совершенствования безналичных расчетов в банке проводится
экономический анализ, который позволяет выявить тенденции развития
расчетных операций, выявить существующие проблемы и определить пути их
решения.
26
Глава 2. Анализ безналичных расчетов
в ПАО «Сбербанк России»
2.1. Общая характеристика и показатели деятельности банка
Крупнейшим банком в России с самой широкой сетью подразделений,
предоставляющей весь спектр банковских услуг, является ПАО «Сбербанк
России».
ПАО «Сбербанк России» включает в себя 12 территориальных банков и
более 17 тысяч отделений в 83 субъектов Российской Федерации. Численность
клиентов банка составляет более 110 миллионов человек в РФ, а также более 11
миллионов человек за пределами РФ.
ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим транснациональным
банком России, центральной и восточной Европы. Банку России принадлежит
52 % акций ПАО «Сбербанк». Перечень предоставляемых услуг ПАО
«Сбербанк России» представлен на рисунке 1.
Рисунок 1. Основной перечень предоставляемых услуг
ПАО «Сбербанк России»
В ПАО «Сбербанк России» линейная организационная структура
управления, которая представлена на рисунке 2.
Органами управления банком являются Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет, Правление банка и Президент, Председатель
Правления.
27
Рисунок 2. Структура управления в ПАО «Сбербанк России»
Ценности банка: «Основа отношения к жизни и работе, внутренний
компас, помогающий принимать решения в сложных ситуациях, принципы,
верность которым мы храним всегда и везде».
ПАО «Сбербанк России» является ведущим банком, опорой финансовой
системы страны, ее роста и благополучия. Участвует в развитии мировой
28
финансовой системы. Участник экономического и социального развития
каждого региона и города.
Миссия банка – «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем
их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну
из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на
профессионализме и ощущении гармонии счастья ее сотрудников». Бренд ПАО
«Сбербанк России» входит в 15 мест в рейтинге самых дорогих мировых
банковских брендов и оценивается в стоимость более 12 миллиардов долларов.
Оценки рейтинговых агентств ПАО «Сбербанк России» представлены в
таблице 1.
Таблица 1
Оценки рейтинговых агентств
Агентство
Рейтинг
Значение
Moody s Investors
Service
Рейтинг финансовой устойчивости
D
Рейтинг базовой оценки
кредитоспособности
Ва2
Долгосрочный рейтинг депозитов в
иностранной валюте
Ва2
Fitch Ratings
Рейтинг обязательств в иностранной
валюте
ВВВ-
Краткосрочный рейтинг дефолта
эмитента в иностранной валюте
F3
Основными конкурентами ПАО «Сбербанк России» являются Тинькофф
Банк, ВТБ24, Альфа–банк, Росбанк, Россельхозбанк, Газпромбанк.
Анализ экономических показателей ПАО «Сбербанк России» проведем
на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах за 2015-2017 гг. (таблица 2).
Таблица 2
Анализ абсолютных показателей ПАО «Сбербанк России»
за 2015-2017 гг.(тыс. руб.)
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменени
я в тыс.
руб.
Изменения
в %
1
2
3
4
5
6
Всего активов
22706919093
21721078483
23158919939
452003846
1,99
Всего
обязательств
16869803465
16221622141
17466111114
596307649
3,53
29
Продолжение таблицы 2
1
2
3
4
5
6
Всего
собственного
капитала
2328152606
2828920885
3359147732
1030995126
44,28
Получено
процентных
доходов
1990795763
2079766069
2032170704
41374941
2,08
Понесено
процентных
расходов
1132363133
878207077
730382293
-401980840
-35,50
Полученные
чистые
процентные
доходы
858432630
1201558992
1301788411
443355781
51,65
Прибыль после
налогообложени
я
218387307
498289433
653565405
435178098
199,27
Операционные
доходы до
создания
резервов
393680087
338686359
488926518
95246431
24,19
В результате проведенного анализа абсолютных показателей ПАО
«Сбербанк России» за 2015-2017 гг. выявлено, что активы банка возросли на
1,99 %, при том, как обязательства увеличились на 3,53 %.
Динамика изменения активов и обязательств ПАО «Сбербанк России»
представлена на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика изменения активов и обязательств
30
ПАО «Сбербанк России» за 2015–2017 гг., в тыс. руб.
Собственный капитал ПАО «Сбербанк России» за исследуемый период
увеличился на 44,28 %. Динамика изменения процентных доходов и расходов
ПАО «Сбербанк России» представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Динамика изменения процентных доходов
и расходов ПАО «Сбербанк России» за 2015–2017 гг. в тыс. руб.
Возросли процентные доходы на 2,08, притом как уменьшились
процентные расходы на 35,50 %. В результате чего чистые процентные доходы
возросли на 51,65 %. Прибыль после налогообложения ПАО «Сбербанк
России» возросла на 199,27 %. Операционные доходы до создания увеличились
на 24,19 %.
Динамика изменения прибыли после налогообложения ПАО «Сбербанк
России» представлена на рисунке 5. Увеличение прибыли после
налогообложения в ПАО «Сбербанк России» за исследуемый период
свидетельствует об эффективной деятельности банка.