15
Однако, несмотря на широкий спектр безналичных операций,
юридически Почта России и Федеральное казначейство платежными системами
не являются.
Цели деятельности Банка России, его функции и полномочия в
отношении платежной системы и расчетов определяют платежную систему
Банка России в качестве одного из ключевых механизмов реализации денежно-
кредитной и бюджетной политики в РФ, обеспечивают ее доминирующую роль
в национальной платежной системе. Через платежную систему Банка России
осуществляются значительные по количеству и преобладающие по объему доли
платежей, проводимых в НПС. Вышеизложенные факторы определяют
платежную систему Банка России как системно значимую платежную систему
в РФ.
Де-юре участниками платежной системы Банка России являются:
операторы по переводу денежных средств (включая операторов электронных
денежных средств); профессиональные участники рынка ценных бумаг;
страховые организации, органы Федерального казначейства, организации
федеральной почтовой связи.
Модель платежной системы Банка России представлена на рис. 3.
Как показано на рис. 3, в «платежной системе Банка России
функционируют системы расчетов, различающиеся по территориальному
охвату и объему проводимых платежей, правилам и регламенту
функционирования, составу участников и расчетным документам, скорости
проведения платежей и используемой технологии, включающие в себя:
- систему банковских электронных срочных платежей (система БЭСП),
предназначенную для осуществления расчетов в режиме реального времени в
масштабах всей страны;
16
Рисунок 3. Схема действующей модели платежной системы Банка
России
8
- более семидесяти отдельных систем внутрирегиональных электронных
расчетов, работающих в непрерывном режиме (ВЭР);
- систему ВЭР Московского региона, функционирующую как в режиме
рейсов, так и в непрерывном режиме;
- систему межрегиональных электронных расчетов, позволяющую
осуществлять перевод денежных средств между регионами России в течение
одного-двух операционных дней (МЭР);
- системы расчетов с применением авизо (телеграфных и почтовых),
основанные на использовании бумажных технологий, позволяющие
осуществлять перевод денежных средств вне зависимости от территориальной
привязки в течение одного - пяти операционных дней;
- ряд специализированных расчетных механизмов для отдельных
регионов России и подразделений Банка России»
9
.
Особая роль в ПС Банка России отводится системе БЭСП,
предназначенной «для проведения в валюте Российской Федерации срочных
платежей и обеспечения непрерывных расчетов на валовой основе в режиме
реального времени по мере поступления в систему БЭСП электронных
платежных сообщений Банка России, кредитных организаций (их филиалов),
8
Практическая деятельность Банка России за наблюдению за функционированием платежной системы Банка
России [Электронный ресурс]/ Официальный сайт Банка России. – URL.:
https://cbr.ru/Content/Document/File/16420/slides.pdf/ (дата обращения 15.05.2019 г.).
9
Там же.
17
клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями (их
филиалами)»
10
. При этом срочные платежи осуществляются за счет средств,
которые размещены на банковских счетах, открытых в Банке России.
Итак, можно сделать вывод о том, что структура и состав участников
системы безналичных расчетов РФ определяются наличием государственных и
частных платежных систем (в структуры которых в общем случае могут
входить операторы по переводу денежных средств и электронных денежных
средств; банковские платежные агенты и субагенты; операторы платежной
системы; операторы услуг платежной инфраструктуры; операционные центры;
платежные клиринговые центры; центральные клиринговые центры; расчетные
центры), а также инициаторов переводов денежных средств – плательщиков и
получателей денежных средств.
1.2. Нормативно-правовые основы и принципы организации
безналичных расчетов в РФ
Как уже было отмечено выше, безналичные расчеты являются частью
единой системы, регулируемой на государственном уровне, и осуществляются
в соответствии с определенными принципами и нормами, законодательно
закрепленными в Федеральных законах и нормативных документах Банка
России.
Основополагающим документом, формулирующим основы организации
системы безналичных расчетов, является Гражданский Кодекс Российской
федерации (ГК РФ). В Главе 46 ГК РФ урегулированы понятия банковского
счета и договора банковского счета, очередность списания средств и другие
нормы функционирования банковских счетов. Это крайне важно, так как
безналичные расчеты всех юридических лиц, а также в ряде случаев –
физических лиц, осуществляются только по банковским счетам,
Отдельная Глава (46-я) ГК РФ посвящена регулированию различных
10
Краткий обзор системы валовых расчетов в режиме реального времени Банка России (системы БЭСП)
[Электронный ресурс]. – URL.: http://www.albank.ru/ru/entities/beep/overview.php (дата обращения 15.05.2019 г.).
18
форм расчетов: здесь закреплена обязанность осуществления безналичных
расчетов различными субъектами хозяйствования и частными лицами,
приведены формы безналичных расчетов, условия их исполнения; оговорена
ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение расчетов
11
.
Качественные преобразования в системе безналичных расчетов РФ
начались с принятием уже упомянутого выше Федерального закона «О
национальной платежной системе» от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ
12
, который на
данный момент является главным законодательным актом, регулирующим
деятельность всех институтов и структур, связанных с осуществлением
переводов денежных средств.
Закон № 161-ФЗ регулирует отношения, возникающие между широким
кругом участников, задействованных в осуществлении платежей (в том числе
электронных), проводимых по инициативе (с согласия) плательщика в пользу
получателя денежных средств. В данном законодательном акте даны трактовки
всех ключевых понятий, связанных с работой платежных систем и их
участников в части осуществления безналичных платежей. Отдельной главой
Закона № 161-ФЗ регулируется работа Национальной системы платежных карт
(НСПК) – её организация, порядок образования оператора, полномочия органов
управления, алгоритм оказания услуг платежной инфраструктуры и проч.
Законодательство об НПС направлено на то, чтобы при непременном
сохранении стабильности системы расчетов, существенно расширить круг
участников расчетов, что в свою очередь должно послужить снижению цены
обработки одного платежа и расширению доступности платежной
инфраструктуры для плательщиков.
Обеспечение стабильного и бесперебойного функционирования НПС
системы является одной из главных целей Банка России, деятельность которого
регулируется Федеральным законом от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном
11
Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред.29.07.2018 г.) // Российская газета. –
1996. - №№ 23, 25, 27.
12
Федеральный закон от 27.06.2011 г. № 161-ФЗ (ред. 28.11.2018 г.) «О национальной платежной системе» //
Российская газета. – 30.06.2011. - № 139.
19
Банке Российской Федерации (Банке России)»
13
. В свою очередь, имеющая
системную значимость ПС Банка России функционирует в соответствии с
Положением Банка России от 06.07.2017 г. №595-П
14
.
Главный законодательный акт, регулирующий непосредственно
деятельность коммерческих банков, через которые проходят подавляющие
объёмы безналичных платежей – это Федеральный закон «О банках и
банковской деятельности» от 02.12.1990 г. № 395-1 (Далее – Закон № 395-1)
15
.
В этом законе даны понятия кредитной организации, банка, а также
присутствует много других норм, регламентирующих организацию и
осуществление деятельности банка. Применительно к предмету данного
исследования, следует отметить, что в ст.5 Закона № 395-1, где содержится
перечень базовых банковских операций, в числе прочего, указаны операции по
осуществлению переводов денежных средств (включая переводы электронных
денежных средств) по поручениям физических и юридических лиц по их
банковским счетам и без открытия банковских счетов. Также в Законе № 395-1
есть положения, регулирующие банковскую тайну, порядок осуществления
межбанковских операций, порядок осуществления расчетов, основы
обслуживания физических лиц, требования к бухгалтерскому учету расчетных
операций.
Важным законодательным актом является Федеральный закон РФ №
115-ФЗ от 07.08.2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма»
(далее – Закон № 115-ФЗ)
16
. В соответствии с Законом № 115-ФЗ банки
осуществляют контроль определенного круга операций. На основании Закона
№ 115-ФЗ Банк России устанавливает требования к идентификации
13
Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред.01.15.2019 г.) «О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)» // Российская газета. – 13.07.2002 г. - №127.
14
Положение Банка России от 06.07.2017 г. № 595-П (ред. 29.10.2018 г.) «О платежной системе Банка России» //
Вестник Банка России. – 26.10.2017. - №№90-91
15
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. 27.12.2018 г.) «О банках и банковской деятельности»//
Российская газета.– 10.02.1996 г. - №27.
16
Федеральный закон РФ № 115-ФЗ от 07.08.2001 г. (ред. 18.03.2019 г.) «О противодействии легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма» // Российская газета. –
09.08.2001 г. - №№151-152.
20
кредитными организациями лиц, находящихся у них на обслуживании и
выгодоприобретателей в целях противодействии легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.
На основании базовых понятий и норм Гражданского кодекса РФ,
законодательства об НПС, Банке России, коммерческих банках разработаны все
подзаконные акты, имеющие различные формы – указания, инструкции,
положения, письма и т.д. и более детально регламентирующие те или иные
аспекты функционирования системы безналичных расчетов.
Одним из ключевых нормативных актов является Положение Банка
России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня
2012 г. № 383-П (далее – Положение № 383-П), которое устанавливает правила
осуществления перевода денежных средств Банком России, кредитными
организациями на территории РФ в валюте Российской Федерации. В этом
документе определены формы безналичных расчетов, порядок заполнения и
оформления используемых расчетных документов
17
.
Принятие данного нормативного акта, взамен аналогичного, ранее
действующего на протяжении 10 лет, послужило развитию системы
безналичных расчетов. Так, в Положении № 383-П расчеты по инкассо, ранее
включавшие расчеты инкассовыми поручениями и платежными требованиями,
были разделены на две категории: расчеты инкассовыми поручениями и
расчеты в форме прямого дебетования, которые предполагают как расчеты
платежными требованиями, так и иными распоряжениями. Также новым стало
выделение в отдельную форму расчетов перевода электронных денежных
средств, который может осуществляться с применением и других форм
расчетов. Ключевым понятием применительно к безналичным расчетам, с
введением в действие Положения № 383-П, стало понятие перевода денежных
средств, что отражено и в самом названии данного нормативного документа.
Также в Положении № 383-П приводится подробный перечень и
17
Положение Банка России от 19.06.2012 г. № 383-П (ред.06.01.2019 г.) «О правилах осуществления перевода
денежных средств» // Вестник Банка России. – 28.06.2012 г. - №34.
21
описание реквизитов распоряжений - платежного поручения, инкассового
поручения, платежного требования, платежного ордера. Перевод денежных
средств с применением банковского ордера осуществляется с учетом
особенностей, предусмотренных Указанием Банка России от 24 декабря 2012 г.
№ 2945-У «О порядке составления и применения банковского ордера»
18
.
Важным аспектом является защита информации при осуществлении
безналичных расчетов. Для регулирования данной сферы Банком России издано
Положение № 382-П от 09.06.2012 г., которое устанавливает требования к
обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных
средств и порядок осуществления Банком России контроля за выполнением
данных требований
19
.
Абсолютно необходимым документом в каждодневной работе банка по
осуществлению безналичных расчетов клиентов кредитных организаций
является «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных
организаций и порядке его применения», утвержденное Банком России
27.02.2017 г. № 579-П
20
. Предшествующий аналогичный документ (Положение
№ 385-П) действовал на протяжении 5 лет (2012-2017 гг.) и назывался
несколько иначе: в его наименовании фигурировало понятие «правила ведения
бухгалтерского учета»). Несмотря на некоторые изменения в названии,
Положение № 579-П также определяет единые правовые и методологические
основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для
исполнения всеми кредитными организациями на территории РФ.
Современный этап общественного развития, в том числе, в части
развития системы безналичных расчетов, невозможно представить без такого
инструмента как банковские платежные карты. Регулирование
18
Указанием Банка России от 24 декабря 2012 г. № 2945-У «О порядке составления и применения банковского
ордера» // Вестник Банка России. – 06.03.2013 г. - №15.
19
Положение Банка России от 09.06.2012 г. № 382-П (ред. 07.05.2018 г.) «О требованиях к обеспечению защиты
информации при осуществлении переводов денежных средств и о порядке осуществления Банком России
контроля за соблюдением требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов
денежных средств // Вестник Банка России. – 22.06.2012 г. - №32.
20
Положение Банкам России от 27.02.2017 г. № 579-П (ред. 28.02.2018 г.) «О Плане счетов бухгалтерского учета
для кредитных организаций и порядке его применения // Вестник Банка России. – 12.04.2017 г. - №36-37.
22
соответствующих операций осуществляются в соответствии с Положением
Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об
операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее –
Положение № 266-П)
21
.
Большая часть безналичных расчетов осуществляется через кредитные
организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании
договора банковского счета. Следовательно, для осуществления расчетов
предприятиям, а, в некоторых случаях, и физическим лицам, необходимо
открывать соответствующие счета. Открытие и закрытие различных видов
расчетных, текущих, депозитных и др. счетов, а также оформление договоров
банковского счета и банковского вклада регулирует Инструкция Банка России
от 30 мая 2014 г. № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов
по вкладам (депозитам), депозитных счетов»
22
.
Все валютные операции в рамках безналичных расчетов клиентов
осуществляются в соответствии с валютным законодательством, которое
включает ряд законов и подзаконных актов. Также отдельными обширными
сферами регулирования являются:
- использование банками цифровых каналов при проведении
безналичных расчетов;
- управления рисками при осуществлении безналичных расчетов, в
частности, операционным риском.
Изучение законодательства, регулирующего сферу безналичных
расчетов, позволило выделить ключевые принципы её организации, которыми
являются:
- системный характер;
- централизованный характер управления;
- непрерывный и бесперебойный характер деятельности;
21
Положение Банка России от 24.12.2004 г. № 266-П (ред. 14.01.2015 г.) «Об эмиссии банковских карт и об
операциях, совершаемых с использованием платежных карт» // Вестник Банка России. – 30.03.2015 г. - №17.
22
Инструкция Банка России от 30.05.2014 г. № 153-И (ред.24.12.2018 г.) «Об открытии и закрытии банковских
счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» // Вестник Банка России. – 20.06.2014 г. - №60.
23
- стабильность и надежность;
- оперативность и точность;
- регулирование рисков;
-технологичность, внедрение инноваций и постоянное
совершенствование;
- изменяемость;
- мультиформатность;
- многоканальность;
- нацеленность на удовлетворение общественных нужд;
- регулируемость и надзорность;
- учет лучшей международной практики.
В соответствии с законодательными актами РФ, нормативными
документами Банка России коммерческие банки и другие участники/владельцы
платежных систем, разрабатывают собственные инструкции, правила,
положения, имеющие только внутрикорпоративную значимость и силу.
Например, для банков в части проведения безналичных расчетов, важнейшими
из таких документов являются Учетная политика, Политика управления
банковскими рисками и капиталом, Порядок об открытии и закрытии
банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам); различные регламенты,
регулирующие проведение расчетов и их документационное обеспечение,
организацию работы отделов и подразделений банка и множество других
документов.
В целом необходимо отметить, что появление в платежной сфере
систематизированных и структурированных на законодательном уровне норм
позволило решить ряд существенных проблем, вызванных отсутствием
должного правового реагирования на уже случившиеся институциональные и
технологические изменения. Это выступило мощным драйвером развития
системы безналичных расчетов РФ, способствовало качественным изменениям
в обеспечении процессов обслуживания нужд и потребностей организаций и
частных лиц в части осуществления различного рода переводов денежных
24
средств.
1.3. Формы и банковские технологии безналичных расчетов
В настоящее время технологии по осуществлению расчетов можно
условно классифицировать по следующим типам:
- налично-денежные платежи;
- документарные платежи на базе расчетных документов;
- платежи в системах банковских платежных карт;
- платежи в системах электронных денег;
- мобильные платежные технологии
23
.
Вышеуказанное разграничение платежных операций является весьма
условным. На практике платежные технологии и средства осуществления
платежно-расчетных операций являются естественным дополнением друг
другу.
Практически все (кроме первой) перечисленные технологии
осуществления расчетов можно отнести к безналичным расчетам.
Дадим краткую характеристику каждому из представленных выше типов
платёжных инструментов и технологий, относящимся к безналичным расчетам.
1. Документарные платежи на базе расчетных документов.
Описание форм расчетов и порядка взаимодействия юридических лиц с
использованием расчетных документов приводится в упомянутом выше
Положении № 383-П. В соответствии с Положением № 383-П, перевод
денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных
расчетов:
- расчетов платежными поручениями;
- расчетов по аккредитиву;
- расчетов инкассовыми поручениями;
- расчетов чеками;
23
Муссель К.М. Платежные технологии, системы и инструменты / К.М.Муссель. – М.: КноРус, ЦИПСиР, 2015.
– С.41.