28
Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на кредитном
комитете. К его заседанию прорабатываются все экономические и
юридические вопросы, принимается окончательное решение по
рассматриваемому вопросу, определяются конкретные условия
кредитования.
Такова процедура данного подготовительного этапа. Вслед за ним
наступает этап оформления кредитной документации. Работники банка
оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о
выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное
дело).
На третьем этапе – этапе использования кредита осуществляется
контроль за кредитными операциями: соблюдением лимита кредитования
кредитной линии, целевым использованием кредита, уплатой ссудного
процента, полнотой и своевременностью возврата ссуд. На данном этапе не
прекращается работа по оперативному и традиционному анализу
кредитоспособности и финансовых результатов работы клиента, при
необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, уточняются
условия и сроки кредитования.
1.3. Механизм организации системы кредитования
При всем многообразии объектов и субъектов кредитования, раз личных
видов ссуд, предоставляемых юридическим и физическим лицам, система
кредитования представляет собой некую единую схему, включающую:
1. Методы кредитования и формы ссудных счетов.
2. Кредитную документацию.
3. Процедуру по выдаче кредита.
4. Порядок погашения ссуды.
5. Контроль в процессе кредитования. [20 c. 38]
29
Если этапы кредитования показывают последовательность выполнения
определенных обязательных процедур, то представленные элементы
организационно-экономической схемы по существу выражают технологию
кредитного процесса. Рассмотрим этот технологический процесс более
подробно.
Метод кредитования можно определить как совокупность приемов, с
помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов. Таких
методов три: 1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по
остатку; 3) оборотно-сальдовый метод.
При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом
объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента
высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения
объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой
потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения
или увеличения потребности синхронное движение кредита, является
непрерывно возобновляющимся процессом.
При кредитовании но остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-
материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К
примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценности за
счет своих финансовых источников и лишь затем обратиться в банк за ссудой
под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит
в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей, в
порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в
данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего
кредитование по остатку, как правило, уже, охватывает меньший круг
объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как
кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а
совокупного объекта кредитования.
30
На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться,
образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии
выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии
погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с
объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на
начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на
второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента
перед банком.
Всякая экономическая, в том числе кредитная сделка, требует
определенного документального оформления. Устные переговоры, которые
ведет клиент с банком, на начальном, предварительном этапе, так или иначе
заканчиваются представлением кредитное учреждение его письменного
ходатайства (обоснования необходимости кредита на определенные цели.
«Под рукой» у банка должны быть также материалы, позволяющие ему
определить финансовое положение клиента, его кредитоспособность. Банку
необходимо поэтому иметь, а клиенту представлять баланс на начало года.
Отечественные и зарубежные банки практикуют требования получения
баланса за последние 2 – 3 года, при необходимости запрашивают баланс на
ближайшую месячную дату. Вместе с балансом предприятия представляют в
банк отчетность по прибылям и убыткам.
Обоснование необходимости кредита (его также называют технико-
экономическим обоснованием) содержит просьбу клиента на получение
кредита на конкретные цели, в необходимом размере, под определенный
процент и на конкретный срок.
Наряду с этим письменным обращением в банк за ссудой в отдельных
странах существует специальная документальная форма – общее заявление-
обязательство заемщика выполнять требования, вытекающие из условий
кредитной сделки. Такая специальная форма отсутствует в большинстве
развитых стран (ее, к примеру, нет ни в Германии, ни во Франции), она
31
заменена собственно кредитным соглашением, имеющим трафаретную
обязательную форму, в том числе декларирующую обязательство клиента
соблюдать требования и правила кредитного учреждения. Отказались от
практики представления данного обязательства и российские коммерческие
банки.
Наряду с данным заявлением-обязательством используются срочные
обязательства. Срочное обязательство представляется по определенной
форме, оно фиксирует обязательство заемщика погасить данный кредит,
взятый под определенные цели, в фиксированной сумме и в конкретный
срок.
Этих обязательств может быть несколько: все зависит от того, на какой
срок предоставлена ссуда – условный или конкретный. В прежней
российской практике банки использовали как срочные обязательства с
условным, так и конкретным сроком погашения кредита. Конкретный срок
фиксировал дату, при наступлении которой ссуда должна быть клиентом
погашена. Условный срок определял дату, когда срок погашения ссуды
пересматривался (в этом случае данное срочное обязательство заменялось на
другое, новое обязательство). Многие российские банки перестали требовать
от клиентов срочные обязательства, имея при этом в виду, что срок
погашения ссуды зафиксирован в кредитном договоре, что с юридической
точки зрения при правильном его составлении оказывается достаточным
основанием для списания средств со счетов заемщика в погашение ссудной
задолженности.
Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита,
заключение кредитного договора, определившего экономические и
юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается
с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка.
Исходя из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент,
его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного
32
отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче
кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции
по счетам клиентов, в нем указывается ф. и. о. клиента, сумма, счет, по
которому следует выдать кредит.
Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от
конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направлению
может быть трех видов) ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;
2) ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных
платежных документов по товарным и нетоварным операциям;
3) ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов. [19 c.
56]
Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо
расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других
предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй
случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит
погашению в установленные сроки (третий случай).
По объему выдача кредита также может различаться. Здесь возможны
также три варианта:
1) ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда
происходит ее постепенное расходование;
2) свое право на получение всего объема кредита клиент реализует
постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных де
нежных ресурсах;
3) клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее
зафиксированного в кредитном соглашении.
Экономически первый вариант направления кредита может оказаться
для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку
получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее
постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. На
33
помним, что за каждый день полученного кредита нужно платить ссудный
процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешения
кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете.
Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на
расчетном счете, приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного
явления следует избегать.
Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может
обернуться уже для банка потенциальными убытками. Банк не может
допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их
часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк
вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от
размещения кредита другим заемщикам. Получение данной компенсации
можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной
кредитной оговорки.
В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента,
зависит от многих обстоятельств. Напомним: размер кредита установлен
кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении,
является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может
рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом
кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия, контрольная
цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из
отечественной и зарубежной банковской практики, можно классифицировать
следующим образом.
В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит
выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату,
второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного
счета).
По срокам действия выделяются выходные и внутригодовые (внутри
квартальные, внутри месячные) лимиты. Выходные лимиты – это такие
34
лимиты, с которыми клиенты имеют право выйти за пределы определенного
периода (например, на начало года или квартала). Вторая разновидность
лимитов фиксирует право заемщика пользоваться ссудой в пределах
соответствующего периода (право пользования ссудой внутри года может
быть выше, чем предельная сумма, с которой клиент выходит за пределы
планируемого периода).
По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику,
выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные
лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в
ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения
(увеличения) долга.
По возможности использования кредита различают твердый лимит,
дополнительный лимит, лимит с правом его превышения и свободный лимит.
Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает
невозможным его превышение без особых распоряжений банка.
Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита
фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит
кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его
превышения. Такие возможности не безграничны (пределом здесь могут
служить нормативы, установленные Центральным банком для крупных
кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае
то или иное право пользования ссудой регламентируется правилами
коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.
Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент
имеет право получить в пределах установленной ему границы. Если, к
примеру, лимит определен в сумме 100 млн денежных единиц, а
задолженность банку достигла 80 млн, то это означает, что клиент еще не
исчерпал своего права на получение ссуды и может дополнительно взять в
35
банке оставшиеся (свободные) денежные средства в сумме 20 млн денежных
единиц.
Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из
кредитного договора, – это, как говорится, формальная сторона вопроса.
Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от
просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду
в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями
возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от
экономических обстоятельств, в том числе: величины разрыва в платежном
обороте заемщика;
2) реального накопления товарно-материальных ценностей,
поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;
3) уровня маржи;
4) степени риска доверия банка к клиенту;
5) наличия определенного объема ресурсов банка и др. [17 c. 79]
Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме)
размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В
каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения и
степенью доверия банка к заемщику.
Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует.
Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том
числе:
1) эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;
2) погашение по мере фактического накопления собственных средств и
снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;
3) систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм
(плановых платежей);
4) зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной
задолженности;
36
5) отсрочка погашения кредита;
6) перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные
кредиты»;
7) списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.
[14 c. 39-40]
Эпизодическое погашение кредита на основе срочных обязательств
чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных
счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или
ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в
кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает
соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.
Примером погашения кредита по мере фактического накопления
собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут
быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в
кредите в связи с сезонным характером работ. Как известно, эти
предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции
растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и
весенний периоды; как правило, на этом этапе не происходит погашение
кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реализации
сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств,
поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает
возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам
(конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются или в
срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).
Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного
предприятия, осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону
работ отдельные предприятия (например, сахаро-песочные заводы),
останавливающиеся на плановый капитальный ремонт, вынуждены
обращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода продукции
37
данные предприятия получают возможность компенсировать эти затраты,
включая их в себестоимость реализуемого продукта, и по мере накопления
средств, поступления выручки рассчитываться банком по ранее полученным
кредитам. Денежные средства в заранее обусловленные сроки списываются с
расчетного счета соответствующего заемщика.
Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых
сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов,
при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических
платежах как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В
этих случаях для возврата систематически получаемого кредита
производится списание средств с расчетного счета в погашение
образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так
называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц)
платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по
договоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3 – 5 рабочих дней.
Размер планового платежа будет зависеть от объекта кредитования
(кредитуется, к примеру, только формирование запасов сельхозсырья, или
одновременно также незавершенное производство и готовая продукция). Чем
больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно
производиться и систематическое погашение кредита в форме плановых
платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в
кредитном договоре.
Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной
задолженности в известной степени является альтернативным по отношению
к предшествующему способу возврата кредита. В первом случае вся выручка
от реализации продукции поступает на расчетный счет и с него, как мы
видели, систематически списывались суммы в погашение кредита. Здесь вся
выручка от реализации идет в погашение ссудной задолженности. Поскольку
при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и