38
оборотно-платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе
выручки содержатся доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности
с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет
(такое перечисление по договоренности также может быть ежедневным либо
раз в 3 – 5 дней).
Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использовании
контокоррента.
В практике кредитования довольно часто можно встретить случаи, когда
клиент по разнообразным причинам не может своевременно погасить
предоставленную ему ссуду. В этом случае возможна отсрочка возврата
кредита. Отсрочка банком может быть произведена на всю сумму кредита,
либо на его часть, на 1 – 3 – 5 дней и более. В международной практике
частой является отсрочка на срок от 15 до 30 дней. В отечественной практике
кредитования встречались примеры отсрочки возврата кредита на срок до 6
месяцев и более. Естественно, что в условиях сильной инфляции столь
длительные сроки отсрочки неприемлемы без изменения условий кредитного
соглашения.
Перенос просроченной задолженности на особый счет «Просроченные
кредиты» возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она
невозможна в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить
ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого
момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный
процент.
Списание просроченной задолженности за счет резервов банка
производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда
банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды,
да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае описание долгов
клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его
39
резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его
кредитной деятельности.
Рассмотренные нами варианты погашения ссудной задолженности
позволяют классифицировать этот процесс в зависимости от ряда критериев.
Полное и разовое погашение кредита применяется главным образом при
незначительных суммах долга, когда списание денег со счета клиента не
вызывает никаких затруднений для его платежного оборота. Напротив,
частичное и многоразовое погашение используется в случаях, когда
высвобождение ресурсов, достаточных для погашения кредита, происходит
постепенно и требуется время для полных расчетов с банком.
Систематическое погашение кредита возникает в условиях интенсивного
платежного оборота клиента, когда используется оборотно-платежный
ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный
счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в
погашение ссудной задолженности (в современной практике этот последний
метод используется редко). Эпизодическое погашение свойственно кредитам,
предоставленным на определенные целевые нужды с сальдово-
компенсационных счетов.
Таблица 1
Варианты погашения ссуды в зависимости от критериев
По полноте возврата
1) Полное погашение кредита
2) Частичное погашение кредита
По частоте погашения
1) Разовое погашение кредита
2) Многоразовое погашение кредита
По времени осуществления
1) Систематическое погашение кредита
40
погашения
2) Эпизодическое погашение кредита
По срокам погашения
1) Срочное погашение кредита
2) Отсроченное погашение кредита
3) Просроченное погашение кредита
4) Досрочное погашение кредита
По источникам погашения
1) Собственные средства клиента
2) Использование нового кредита
3) Списание средств со счета гаранта
4) Поступление средств со счета другого
предприятия
5) Бюджетные поступления и др.
Срочное погашение или погашение, заранее обусловленное
определенными сроками, практически можно встретить во всяких кредитах.
И это не случайно, ибо ссуда возникает только тогда, когда обусловили срок
ее возврата (добавим: и ссудный процент). Конечно, срок, на который
предоставляется кредит, может быть различным (на несколько дней, до года
и свыше года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок
реализации срочности кредитования.
Практика порождает и другие варианты погашения, ими могут быть
отсроченное, просроченное и досрочное погашение кредита. Клиент,
желающий досрочно погасить ссуду, должен заблаговременно предупредить
банк о своих намерениях с тем, чтобы кредитное учреждение могло
«перебросить» кредит другому заемщику без ущерба для своей прибыли. Как
правило, такого рода оговорка – обязанность предупреждения банка за
определенное число дней, фиксируется в кредитном договоре.
Наиболее распространенным и конечным) источником погашения
кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом
ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником
возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита,
не пролонгация старой ссуды, а выдача кредита под новый объект, другое
41
обеспечение, другой залог. Допускается составление нового кредитного
договора с большим обеспечением.
Если заемщик не может погасить ссуду за счет собственных средств или
нового кредита, то банк может использовать соответствующие положения
кредитного договора, предусматривающего возможность возврата кредита со
счета гаранта (гарантийное обязательство от банка-гаранта получает в
момент подготовки кредитного соглашения).
Задержка возврата кредита может наступить и в силу не зависящих от
клиента обстоятельств, в частности, из-за неплатежей покупателей. По
решению суда (арбитража) соответствующие денежные средства могут в
последующем поступить от просроченных дебиторов – со счетов других
предприятий.
Наконец, можно предположить, что в случае неплатежеспособности
государственных предприятий в качестве поддержки им могут послужить
соответствующие ассигнования из бюджета, которые используются для
возврата полученных в банке ссуд.
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В
ЭКОНОМИКЕ
2.1. Роль кредита в развитии экономики
Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и
выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи
свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и
государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который
передается за плату во временное пользование.
42
Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться
из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме
движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике
необходим прежде всего как эластичный механизм перелива капитала из
одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли.
Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного
перехода капитала из одних отраслей производства в другие и
закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной
форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального
капитала.
В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности
кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса
реализации производственных товаров, что особенно важно в условиях
становления рыночных отношений.
Ссудный капитал перераспределяется между отраслями, устремляясь с
учетом рыночных ориентиров в те сферы, которые обеспечивают получение
более высокой прибыли или которым отдается предпочтение в соответствии
с общенациональными программами развития экономики России. Поэтому
кредит выполняет перераспределительную функцию. Эта функция носит
общественный характер и активно используется государством в
регулировании производственных пропорций и управлении совокупным
денежным капиталом.
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру
денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Вызывая к
жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период
перехода России к рынку создание базы для ускоренного развития
безналичных расчетов, внедрения их новых способов. Все это будет
способствовать экономии издержек обращения и повышению эффективности
общественного воспроизвод ства в целом.
43
Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации
прибыли, а следовательно, концентрации производства. Он может сыграть
заметную роль и в осуществлении программы приватизации государственной
и муниципальной собственности на основе акционирования предприятий.
Условием размещения акций на рынке являются накопление значительных
денежных капиталов и их сосредоточение в кредитной системе. Кредитная
система в лице банков принимает активное участие и в самом выпуске, и
размещении акций.
Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее
функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно
обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных
отношений.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет
формирование источников капитала для расширения воспроизводства на
основе достижений научно-технического прогресса.
Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя
правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на
преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность
которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ
социально-экономического развития. Государство может использовать
кредит для стимулировануя капитальных вложений, жилищного
строительства, экспорта товаров, освоения отсталых регионов.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и
цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого
бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на
внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
2.2. Классификация и принципы банковских кредитов
44
Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные
виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам.
Прежде всего, по основным группам заемщиков: кредит хозяйству,
населению, государственным органам власти.
По назначению (направлению) различают кредит:
потребительский;
промышленный;
торговый;
сельскохозяйственный;
инвестиционный;
бюджетный. [15 c. 156-157]
В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты,
предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е.
хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов: ссуды, участвующие в
расширенном воспроизводстве основных фондов, и кредиты, участвующие в
организации оборотных фондов. Последние, в свою очередь, подразделяются
на кредиты, направляемые в сферу производства, и кредиты, обслуживающие
сферу обращения.
По срокам пользования кредиты бывают:
- до востребования;
- срочные.
Последние, в свою очередь, подразделяются на:
- краткосрочные (до 1 года);
- среднесрочные (от до 3 лет);
- долгосрочные (свыше 3 лет). [19 c. 146-147]
Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются
краткосрочными а суды, участвующие в расширенном воспроизводстве
основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.
По размерам различают кредиты крупные, средние и мелкие.
45
По обеспечению: необеспеченные (бланковые) кредиты и обеспеченные,
которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на
залоговые, гарантированные и застрахованные.
Срочность (возвратность) кредитования представляет собой
необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности
означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго
определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор
времени. И следовательно, срочность есть временная определенность
возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем
нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той
мерой, за пределами которой количественные изменения во времени
переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то
искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что
отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране.
Подтверждением этому явилось положение с денежным обращением в стране
в конце 80-х гг., на которое наряду с другими факторами определенное
воздействие оказала и практика длительного нарушения принципа срочности
в кредитовании отдельных отраслей и затрат при планово-централизованной
системе управления.
В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования
придается, как никогда, особое значение. Во-первых, от его соблюдения
зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства
денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-
вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения
ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы
не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в
безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика
соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность
получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои
46
хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за
просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя
из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и
окупаемости затрат, но не выше нормативных.
С принципом срочности возврата кредита очень тесно связаны два
других принципа кредитования, таких, как дифференцированность и
обеспеченность.
Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки
не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим
клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться
только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть.
Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе
показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое
состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности
заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества
потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на
ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень
его рентабельности на текущий момент и в перспективе.
Оценка кредитоспособности хозорганов, испрашивающих кредит,
проводимая банками до заключения кредитных договоров, дает им
возможность в определенной степени подстраховать себя от риска
несвоевременного возврата кредита (и связанных с этим для банков убытков)
и, следовательно, предвосхитить соблюдение хозорганами принципа
срочности кредитования. Дифференциация кредитования, исходя из
кредитоспособности хозорганов, препятствует покрытию их потерь и
убытков за счет кредита и служит необходимым условием его нормального
функционирования на основах возвратности и платности. Своевременность
возврата кредита находится в тесной зависимости не только от
кредитоспособности заемщиков, но и от обеспеченности кредита.
47
В условиях плановой экономики принции обеспеченности кредита
трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь
материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны
были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на
различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на
протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об
обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Лишь с
принятием в конце 1990 г. Закона «О банках и банковской деятельности»
коммерческие банки Российской Федерации получили возможность выдавать
своим клиентам кредиты под различные формы обеспечения кредита,
принятые в международной банковской практике, а впоследствии
закрепленные в ГК РФ. Таким образом, в современных условиях, говоря об
обеспеченности ссуд, следует иметь в виду на личие у заемщиков
юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный
возврат кредита: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-
поручительства.
Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одно
временно нескольких формах предусматривается обеими сторонами
кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.
Пуинцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик
должно внести банку определенную плату за временное позаимствование у
него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на
практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка
банковского процента – это своего рода «цена» кредита. Платность кредита
призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный
(коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение
собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств.
Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с
уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по