15
– федеральным законом № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»;
– федеральным законом № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской
деятельности»;
– федеральным законом № 218-ФЗ от 30.12.2004 «О кредитных
историях».
Другие федеральные законы регулируют отдельные аспекты
кредитования, в том числе:
– федеральный закон № 102-ФЗ от 16.07.1998 «Об ипотеке (залоге
недвижимости)»;
– федеральный закон № 353-ФЗ от 21.12.2013 «О потребительском
кредите (займе)»;
– федеральный закон № 229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном
производстве»;
– федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном
регулировании и валютном контроле»;
– федеральный закон № 127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности
(банкротстве)»;
– закон РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей».
В Конституции РФ прописана сфера регулирования государства, к
которой относится, в том числе, и потребительское кредитование. К тому же
все нормативно-правовые акты, принимаемые в России не должны
противоречить Конституции.
В главе 42 Гражданского кодекса РФ
11
прописаны обязанности по
кредитному договору, форма в которой он должен быть заключен, условия, по
которым одна либо другая сторона может отказаться от предоставления или
получения кредита. Также в данной главе описываются обязанности и правила,
которые применяются к договору товарного и коммерческого кредита.
11
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 18.03.2019) //
Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 5. – ст. 410.
16
Гражданский кодекс – документ, регулирующий сделки в общих чертах.
В Гражданском кодексе заложены стандарты кредитного договора,
которые предусматривают обязательность оформления его в письменной
форме. В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная
кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства
(кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а
заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить
проценты на нее. Предметом кредитного договора являются только денежные
средства, как в наличной, так и в безналичной формах. Иные вещи не могут
быть предметом кредитного договора. ГК РФ предусматривает способы
обеспечения исполнения обязательств. Исполнение обязательств может
обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника,
поручительством, банковской гарантией и другими способами,
предусмотренными законом или договором. При невыполнении заемщиком
обязанностей по своевременному возврату суммы кредита либо по
обеспечению данных сумм, кредитор вправе потребовать досрочного возврата
суммы займа и причитающихся процентов.
12
Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)»
13
устанавливает максимальный размер
риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, являющихся по
отношению друг к другу зависимыми или основными и дочерними. Банк
России является органом банковского регулирования и банковского надзора.
Он осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными
организациями и банковскими группами банковского законодательства,
нормативных актов Банка России, установленных ими обязательных
нормативов. Банк России устанавливает обязательные для кредитных
организаций и банковских групп правила проведения банковских операций,
бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля,
12
Абдрахманова А.О. Необходимость банковского кредитования в России // Аллея науки. – 2017. – Т. 1. – № 8.
– С. 489.
13
Федеральный закон № 86-ФЗ от 10.07.2002 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
(ред. от 02.08.2019) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 28. – ст. 2790.
17
составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а
также другой информации, предусмотренной федеральными законами.
Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской
деятельности»
14
регулирует деятельность кредитных организаций, в том числе
и тех, которые выдают потребительские кредиты. Он дает понятия кредитных
организаций как банковских, так и не банковских, указывает нормативные
акты, регулирующие банковскую деятельность, описывает банковские группы
и холдинги, указывает банковские операции, в том числе производимые с
физическими лицами, и правила их осуществления. В данном законе указано,
какое должно быть наименование у кредитной организации, он обязывает к
информационной открытости и к ответственности за ее неисполнение, к
ведению обязательных учредительных документов. Также в законе указаны
правила регистрации и выдачи лицензий кредитным организациям на
осуществление той или иной деятельности.
15
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях»
16
определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок
формирования, хранения и использования кредитных историй регулируется
связанная с этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются
особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй,
а также принципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной
истории, заемщиками, органами государственной власти, органами местного
самоуправления и Банком России.
В основе закона № 2300-1 от 07.02.1992 «О защите прав потребителей»
лежат права потребителя, который приобретает товар или услугу. В условиях
кредитования поставщиком является коммерческий банк либо другая
организация, предоставляющая потребительский кредит. Закон регулирует
данные сделки.
14
Федеральный закон № 395-1 от 02.12.1990 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 26.07.2019) //
Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. – 1990. – № 27. –ст. 357.
15
Ермолова Е.П., Насыбуллина К.Р. Роль кредита в развитии экономики // Форум молодых ученых. – 2018. – №
4 (20). – С. 504.
16
Федеральный закон № 218-ФЗ от 30.12.2004 «О кредитных историях» (ред. от 01.05.2019) // Собрание
законодательства РФ. – 2005. – № 1 (часть I). – ст. 44.
18
Федеральный закон № 353-ФЗ от 21.12.2013 «О потребительском
кредите (займе)»
17
устанавливает правила предоставления потребительских
кредитов и займов, регулирует отношения, возникающие в связи с
предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу в целях,
не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на
основании кредитного договора, договора займа и исполнением
соответствующего договора.
Следующим источником правового регулирования следует назвать
указы Президента РФ, которые имеют подзаконный характер и применяются
при условии не противоречия федеральным законам Российской Федерации.
Однако их перечень весьма невелик. Среди актов Президента РФ,
регулирующих кредитование физических лиц, можно назвать Положение «О
жилищных кредитах» (утв. Указом Президента РФ от 10.06.1994 № 1180),
регулирующее предоставление кредитов гражданам, нуждающимся в
улучшении своих жилищных условий.
18
Нормативные правовые акты Центрального банка России являются
одним из основных источников регулирования кредитных отношений. В
соответствии со ст. 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О
Центральном банке РФ» Банк России по вопросам, отнесенным к его
компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные
акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов
государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления,
всех юридических и физических лиц.
19
Организация кредитного процесса в коммерческих банках также
регулируется внутренними нормативными документами банка, определяющие
порядок и технологию проведения операций; лиц, занимающихся решением тех
или иных вопросов, их функции и обязанности, а также условия кредитования
17
Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (ред. от 02.08.2019) //
Собрание законодательства РФ. – 2013 № 51. – ст. 6673.
18
Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Проспект. – 2017. – С. 73.
19
Омариева К.А., Ахмедова Д.С. Потребительский кредит в современном мире // Актуальные вопросы
современной экономики в глобальном мире. – 2018. – № 7. –С. 183.
19
физических лиц. К таким документам можно отнести непосредственно устав
кредитной организации, а также инструкции банка.
Кредитные учреждения в своей организации и деятельности
подчиняются действию не только законов, специально к ним относящихся, но и
законов, регулирующих имущественный оборот вообще. Компетенция банков
устанавливается федеральным законодательством. При этом предметом
правового регулирования становится либо деятельность банков, либо
деятельность их клиентов.
20
Среди внутренних документов банка большое значение принадлежит
кредитной политике банка. Кредитная политика коммерческого банка — это
совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие
коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная
политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка,
средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации
кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка
в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым
условием разработки системы документов, регламентирующих процесс
кредитования.
21
Таким образом, нормативно-правовое регулирование кредитных
операций постоянно совершенствуется, устраняя возникающие проблемы и
вопросы в процессе взаимодействия кредитных участников на рынке
банковских услуг.
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их
объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким
20
Нурдинова Д.Ф., Ахмедова Д.С. Сущность кредита. Банковский кредит // Актуальные вопросы современной
экономики в глобальном мире. – 2018. – № 7. – С. 181.
21
Борщ Л.М., Тюлин А. Рынок банковских услуг России: основы кредитования // Научный вестник: финансы,
банки, инвестиции. – 2016. – № 2 (35). – С. 82.
20
образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его
анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в
целом по банку, так и по его структурным подразделениям.
22
Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры
кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты
отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым
относят:
1) объем и структуру кредитных вложений по видам;
2) структура кредитных вложений по группам кредитополучателей;
3) сроки кредитов;
4) своевременность погашения предоставляемых кредитов;
5) цена кредитования (уровень процентных ставок);
6) отраслевая принадлежность;
7) кредитование по видам валют.
Анализ, проведенный по вышеперечисленным критериям оценки,
позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции
развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности.
Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с
прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными
потолками» («кредитные потолки» – это верхние пределы общей суммы
кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков иногда в
индивидуальном порядке, либо лимит суммы или количества кредитов,
выдаваемых одному клиенту) и т.д.
23
За количественным анализом следует анализ качества кредитного
портфеля. Под «качеством» кредитного портфеля будем понимать комплексное
понятие, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля
коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска
(который, в свою очередь, зависит от финансового положения заемщика, его
22
Агеносова А.М. Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка // Аллея науки. – 2018. – Т. 4. –
№ 6 (22). – С. 439.
23
Бычков В.П., Кузнецова В.В. Банковское дело. Практикум: учебное пособие. – М.: КноРус, 2016. – С. 62.
21
истории обслуживания долга и других факторов), и обеспеченности.
Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно
пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем
меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же
самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды. Чем надежнее
ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество
кредитного портфеля. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в
нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для
погашения обязательств. Трудность заключается в том, что большая часть
актива обычно отдана в ссуду.
24
Качество кредитного портфеля – одно из важнейших основ
деятельности, финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка.
Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления,
налаженность взаимоотношений между банком и его клиентами, банком и
другими финансово-кредитными институтами. На основе качественной
характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения
принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив
ликвидности данного банка.
25
Одним из обязательных и важнейших этапов анализа кредитной
деятельности банка являются исследования, посвященные срокам размещаемых
кредитов. Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена
поддержание ликвидности банка, которая является основополагающим
критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей
целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения
долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем
более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его
не возврата в результате возможного дефолта заемщика).
Анализ кредитного портфеля по степени срочности следует проводить
24
Тавасиев А.М. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт. – 2016. – С. 48.
25
Кулёмин Е.В. Анализ в системе управления кредитным портфелем коммерческого банка // Мир современной
науки. – 2017. – № 4 (44). – С. 23.
22
по следующим важнейшим позициям:
– кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт;
– кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года;
– кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет;
– кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет.
26
В процессе анализа следует вывить те статьи кредитного портфеля, доля
которых максимальна и минимальна, а также те статьи, изменение объема
которых в ту или иную сторону оказалось наибольшим.
Положительным фактором является увеличение доли долгосрочных
кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во-первых, о
наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных
крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и
клиентских кругах), во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении
потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики,
основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного
инвестиционного ресурса.
27
Следует отметить, что в настоящее время, в структуре кредитного
портфеля отечественных коммерческих банков происходят изменения в
сторону увеличения доли долгосрочных кредитных размещений, к которым
относят средства, размещенные на срок от 3 лет и выше. Рост в динамике
такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как
соответствующей потребностям рынка, что поднимает его репутацию в
клиентской среде, а следовательно, добавляет конкурентные преимущества.
Особое внимание в процессе исследования следует уделить
26
Боровкова В.А. Банковское дело: учебник и практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт,
2016. – С. 76.
27
Хлебников А.С. Сущность кредита на современном этапе // Социальные науки. – 2016. – № 5 (15). – С. 120.
23
определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и
уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку кредитной
деятельности банка. Уровень доходности следует анализировать в динамике,
для возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в
данном банке. В процессе анализа выявляются также наиболее и наименее
доходные виды кредитов. Обязательным является исследование доходности
различных статей кредитных размещений в динамике. Объективные выводы в
данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной
доходности со средней кредитной ставкой, сложившейся на региональном
рынке, а также учитывая ставку ЦБ РФ.
Рассмотрим методику коэффициентного анализа, который может быть
применим в анализе кредитного портфеля коммерческого банка (таблица 1).
28
Таблица 1
Методика коэффициентного анализа кредитного портфеля
коммерческого банка
Название показателя
Методика расчета
Коэффициент покрытия (Кпт)
Кпт = Р/ КП,
где Р – резервы на возможные потери;
КП – совокупный кредитный портфель.
Коэффициент обеспечения
(Коб)
Коб = Vоб / КП,
где Vоб – сумма обеспечения, принятой банком
при выдаче кредита.
Коэффициент просроченных
платежей (Кпр)
Кпр = Пз / КП,
где Пз – просроченная задолженность.
Коэффициент невозврата
основной суммы долга (Кн)
Кн = Зс / КП,
где Зс - задолженность по сумме основного долга,
списанная из-за невозможности взыскания
Характеристика показателей кредитного портфеля коммерческого банка
представлена в приложении 1.
29
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с
использованием четырех основных коэффициентов, которые позволяют
оценить кредитную деятельность коммерческого банка с трех сторон:
1) со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют
28
Радионов А. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики //
Московский экономический журнал. – 2016. – № 3. – С. 45.
29
Хасянова С.Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке: учебное пособие. – М.: Инфра-М. – 2018. – С. 29.
24
коэффициент покрытия;
2) со стороны сопровождения кредитной сделки – коэффициент
просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
3) со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент
обеспечения;
4) со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент
невозврата основной суммы долга.
30
По итогам исследования, проведенного с помощью вышеперечисленных
коэффициентов можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В
частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата
увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения
снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения
банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики каждого
коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит контроль и
реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на
достаточном для него уровне.
По первой главе сделан вывод, что методика анализа кредитного
портфеля должна быть предварена оценкой коммерческого банка с точки
зрения выполнения экономических нормативов. Затем можно непосредственно
проанализировать количественную и качественную составляющие кредитного
портфеля коммерческого банка, при этом особое внимание в процессе
исследования следует уделить определению уровня доходности различных
видов кредитных продуктов и уровню их риска, для этого следует провести
коэффициентный анализ.
30
Черная А.В., Курбанаева Л.Х. Финансовый анализ как инструмент оценки качества кредитного портфеля //
Аллея науки. – 2019. – Т. 2. – № 4 (31). – С. 326.