15
основного капитала.
Отправной точкой в организации банковской деятельности является
формирование уставного капитала (капитала) банковского института. Его
создание в размере, установленном законодательством, является
необходимым условием для регистрации банковского института в качестве
юридического лица. Средства, внесенные в уставный фонд, представляют
собой стартовый средствадля начала экономической и коммерческой
деятельности, вновь созданной банковского института и в течение всего
периода функционирования кредитного учреждения являются
экономической основой его существования.
Согласно инструкции Национального банковского института
Республики Таджикистан, минимальный размер уставного фонда для вновь
создаваемых банков устанавливается в сомони в сумме, эквивалентной 4,5
млн. долларов США.
Размер имущественных вкладов (вкладов в неденежной форме),
вносимых в уставный фонд кредитного института, не может превышать 20%
размера уставного фонда этого кредитного института.
Для формирования и увеличения размера уставного фонда кредитного
института не могут быть использованы привлеченные денежные средства и
(или) доходы, полученные незаконным путем. Денежные депозиты вносятся
как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. Денежные вклады,
вносимые в уставный фонд кредитного института, подлежат перечислению
на временный счет в Национальном банке Республике Таджикистан или по
согласованию в других кредитного институтах.
4
Такое решение было принято в целях повышение гарантий сохранности
денежных сбережений населения во всех кредитных учреждениях,
независимо от сумм, сроков, валюты вкладов, а также создавать свои
собственные высокого запаса прочности самих банков. Кроме того, рост
капитала банков повысит их международное признание, деловую репутацию
4
Коноплицкой М.А. Банковские операции. Учеб. пособие. пособие. – Мн. Высшая школа. – 2008. – 24-25с.
16
и повысит качество розничных банковских услуг, что в свою очередь
повысит уровень доверия населения к банковской системе.
Для действующих банков, получивших право на проведение банковских
операций по привлечению средств физических лиц до 1 января 2009 года,
регулятивный средствакоторых не будет соответствовать минимальному
требованию, установлен срок доведения регулятивного капитала до
требуемого размера до 1 января 2010 года. Способность этих банков
привлекать средства населения в депозиты (вклады) на этот период будет
ограничена фактическим размером своего регулятивного капитала.
Банковским институтам необходимо сформировать резервный фонд,
который призван компенсировать убытки от активной деятельности
банковского института и увеличить уставный фонд. Резервный фонд
формируется за счет отчислений из чистой прибыли банковские институты.
Размер этого фонда напрямую зависит от размера уставного фонда
банковские институты. Согласно законодательству, Размер резервного фонда
должен составлять не менее 15% от уставного фонда. Взносы в резервный
фонд производятся из прибыли отчетного года, оставшейся в распоряжении
банковские институты, после уплаты налогов и других обязательных
платежей в бюджет, а также после утверждения уполномоченным органом
банковского института годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках.
Помимо обязательного формирования резервного фонда, банковские
институты могут создавать и другие фонды (фонды развития банка, фонды
социальных выплат и др.).), источниками которых являются доходы
банковского института. Количество этих средств, их наименование,
назначение, размер, порядок формирования и использования должны быть
указаны в учредительных документах банковского института и в
специальных локальных нормативных актах о фондах, утвержденных
17
соответствующими органами банковские институты.
5
При рассмотрении состава ресурсной базы банков, стоит отметить, что
структура банковских пассивов структура пассивов хозяйствующих
субъектов, имеет свои особенности по сравнению. Он относительно
небольшой, по сравнению с долей банковского института доля накопленных
собственных средств. Это объясняется рядом причин. Во-первых, институт
занимается перераспределением временно свободных средств клиентов
банка, то работает в основном на" иностранных " фондов. Во-вторых, гораздо
более ликвидны, чем активы банка активы предприятий, так как они, в
основном, наличные деньги не "заморожены" в виде основных средств и
товарно-материальных запасов. Это позволит быстро модернизировать
собственные средства банку, снижает потребность средств для выполнения
своих обязательств перед кредиторами.
Собственных средств разных банков может составлять гораздо большую
долю от общего объема ресурсов. Это, в основном, в связи с ресурсной
политики института банковского продолжительности. Всех обязательств,
включенных в уставный фонд формируется за счет собственных средств и
банковского института выдается вновь созданной средствами. В случаях,
когда банк реализует ряд целевых институты политики "удешевлению"
ресурсной базы и увеличение собственных средств за счет сокращения
накопленных средств клиентов.
В условиях рыночной экономики за счет экстенсивного роста уставного
капитала) банковские институты явным признаком является увеличение
капитала, расширение. Приложение позволит расширить спектр услуг,
филиальная сеть, диверсификация банковских продуктов и услуг института в
поисках новых рынков сбыта и клиентов. Снижение доходности капитала,
доходности активов и снижение за счет мультипликативного эффекта может
привести к временной перспективных мероприятий является увеличение.
Достаточность нормативного капитала банковского института
5
Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учеб.пособие. Ростов-на/Д.: «Феникс», 2001. -117 с.
18
осуществляется в целях необоснованного увеличения содержания в случае,
если с развитием, то это приводит к повышению устойчивости банковских
институтов, что может дать банк кредитов для поддержки высокорисковых
финансовых средств ниже рентабельности, платежеспособности, размещения
средств продолжить практику института менеджеров.
Стабильности банковской системы и отдельных банковских институтов
республики казахстан и национального банка Республики Таджикистан,
безусловно, связывают с определением размера собственного капитала, для
банков, его минимальная стоимость. С одной стороны, такой подход
реализуется благодаря государственной непредвиденных возражений
обеспечение приоритета конкретных банков (рыночный) риск. С другой
стороны, нормативные требования к размеру собственных средств -это, в
первую очередь, средства, направленные на стимулирование расширения
сферы банковских операций с большими объемами действующих института,
в своей деятельности на увеличение объемов привлекаемых ресурсов,
усиление конкуренции в различных сегментах рынка банковских услуг.
6
Собственный средства банковского института выполняет ряд важных
функций в своей деятельности. Есть три основные функции: защитная,
Эксплуатационная и нормативная. Поскольку основными принципами
банковской деятельности являются безопасность и ликвидность, защитная
функция среди функций собственных средств банковского института
считается основной. Она заключается в защите интересов вкладчиков, так
как акционерный средстваможет служить источником оплаты обязательств
банковского института при ее ликвидации. Кроме того, средствабанковского
института играет роль своеобразного защитного барьера и позволяет банку
продолжать функционировать в случае непредвиденных расходов и убытков.
Для этой цели могут быть использованы специальные фонды и резервы, а в
крайних случаях часть уставного капитала может быть использована для
6
Тарасов В.И. Взаимосвязь депозитной политики, депозитного и ссудного процента // Вестник Ассоциации
белорусских банков. 2003. №27. С. 24–30.
19
покрытия убытков.
Операционная функция заключается в том, что банк за счет резервов,
средств и прибыли, составляющих его капитал, может производить расходы
на формирование основных средств, приобретать нематериальные активы,
инвестировать в уставные фонды других субъектов и многое другое.
Акционерный средстваимеет особое значение как источник средств для
расходования на начальном этапе деятельности банковские институты.
Благодаря этому осуществляются все первичные затраты и активные
операции. Но в будущем, роль собственных средства менее важна, поскольку
позволяет банку осуществлять высокодоходные, но рискованные операции,
чтобы сделать инвестиции в долгосрочные активы, то есть осуществлять те
затраты, в которые опасно "втягивать" средства клиентов.
Регулирующая функция собственных средств кредитного института
заключается в том, что центральные банковские институты, устанавливая
обязательные для всех банковских институтов экономические нормативы,
напрямую связанные с размером собственного капитала, имеют реальную
возможность регулировать деятельность банков.
7
Такими стандартами для таджикских банков являются достаточность
капитала (предельное соотношение между размером собственных средств
банковских институтов и ее активов), максимальный риск на одного
кредитора. Показатель достаточности капитала вводится с целью
поддержания ликвидности баланса на соответствующем уровне и
обеспечения экономической устойчивости банковские институты.
Кроме того, существуют ограничения на максимальную сумму векселей
банковские институты, выданных банковских гарантий и максимальную
сумму аккумулированных средств физических лиц. Все они ограничены
100% собственными средствами банковского института.
Следует также учитывать, что законодательство определяет
минимальный уставный средствабанковские институты. Снижая или
7
Коноплицкой М.А. Банковские операции. Учеб. пособие. пособие. – Мн. Высшая школа. – 2008. – 315 с.
20
повышая требования к своим размерам, центральные банковского института
имеют возможность регулировать количество банковских институтов в
банковской системе страны.
Собственный средствабанковского института является основой ее
коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость
банковского института и ее платежеспособность, служит источником
покрытия непредвиденных расходов, которые являются результатом
различных рисков банковские институты.
1.2. Понятие привлеченных денежных средств коммерческого банка
Традиционно основная масса ресурсов формируется кредитными
организациями за счет аккумулированных средств. Чаще всего их доля в
общем объеме кредитных ресурсов составляет 70-80%. Преобладание
аккумулированные средства в ресурсной базе банков оправдано, так как
банковские институты, а точнее их собственники, заинтересованы в
повышении доходности собственного капитала. Это связано с тем, что
прибыль, полученная Банковским институтом от использования как
собственных, так и заемных средств, при расчете данного показателя,
сравнивается только с суммой собственных средств. Формируя ресурсную
базу, банковские институты, с одной стороны, стремятся привлечь как можно
больше дешевых и стабильных ресурсов, с другой – стараются обеспечить
поддержание оптимального соотношения между размером собственных и
аккумулированных средств.
При изучении состава привлеченных ресурсов, они рассматриваются с
разных позиций: какой тип клиентов-это их "поставщиком", за то, что
условия их привлечения и состоится, то какова их стоимость, стабильность и
т.д.в настоящее время банковского института аккумулируют временно
свободные средства субъектов хозяйствования разных форм собственности,
бюджета и населения. Кроме того, привлечение ресурсов может
осуществляться на межбанковском рынке. Аккумулированные средства
21
банковского института формируются преимущественно за счет депозитных
операций.
В качестве субъектов депозитных операций могут выступать:
1) банковские институты:
- Национальный банк Республики Таджикистан;
- Центральные (национальные) банки иностранных государств;
- уполномоченный банк;
- иностранный банк;
-международные финансовые организации;
2) небанковские финансовые учреждения;
3) коммерческими организациями, за исключением банков и
небанковских организаций;
4) индивидуальные предприниматели;
5) физические лица;
6) некоммерческие организации;
7) республиканские и местные органы государственного управления
Республики Таджикистан.
В Республике Таджикистан при рассмотрении политики привлечённых
средств целесообразно руководствоваться ст. 23 Закон Республики
Таджикистан «О банковской деятельности в Республике Таджикистан» от 19
мая 2009г. в соответствии с которой: банковский вклад (депозит) – денежные
средства в таджикских сомони или иностранной валюте, размещаемые
физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения дохода
на срок или до востребования.
8
Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты.
Осуществляя данный вид депозитов, банковские операции с драгоценными
металлами, могут принимать в качестве ценностей института.
8
О банковской деятельности в Республике Таджикистан: Закон Республики Таджикистан от 19 мая 2009г.
№524/ Ахбори Маджлиси Оли Республики Таджикистан 2009 год, №5, ст.331., Закон РТ от 26.12.11г., №782.
22
При рассмотрении их состав и структура привлеченных ресурсов можно
сгруппировать:
1. Средства на текущих (расчетных) счетах клиентов.
2. Средства с других счетов:
- карточные счета.;
- счета доверительного управления ;
- благотворительный.
3. Режим специального счета.
4. Депозиты клиентов.
5. Выпущенных кредитными организациями ценных бумаг (векселя,
банковские сертификаты, облигации).
6. Другие.
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на
несколько групп:
- востребования;
- срочные депозиты и условные депозиты;
- депозиты выпущенные ценные бумаги.
Виды договора банковского вклада (вклада):
банковского вклада (депозита) по требованию;
- договор срочного банковского вклада (депозита);
- договора банковского вклада (депозита).
9
Порядок операций по вкладу, проценты по вкладам в кредитные
организации, методика его расчета процентной ставки регулируется и
разработаны нормативные документы. Каждого владельца счета, проценты,
исходя из размера процентных ставок и сроков привлечения и размещения
привлеченных на платной основе на каждое обязательство. Размер
процентных ставок по пассивным операциям, порядок, периодичность
месячная, условиях оплаты, определяется договором между клиентом и
9
О банковской деятельности в Республике Таджикистан: Закон Республики Таджикистан от 19 мая 2009г.
№524/ Ахбори Маджлиси Оли Республики Таджикистан 2009 год, №5, ст.331., Закон РТ от 26.12.11г., №782.
23
Банком, порядок их взимания институт или депозита (вклада) и в
соответствии с настоящими правилами и действующими нормативными
документами.
Характеристика использования основных средств-это вклады до
востребования является возможность их владельцев без предварительного
уведомления: получать и осуществлять платежи и переводы с них, их части
для использования в целях, разрешенных законом, наличные деньги,
Депонировать их в виде и даже полностью.
К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и других
счетов, прогнозные расчеты, связанные с осуществлением или эксплуатации.
Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов.
Инициатива открытия такого счета клиентов, в связи с необходимостью уже
сейчас, в распоряжение своих денег сделать платежи и производить расчеты
через банковские институты.
Входит в, открытые в кредитных организациях депозиты до
востребования корреспондентские счета банков-корреспондентах с целью
осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке или друг к
другу.
Такого счета достаточно удобно для клиентов, их высокая ликвидность,
а недостатки можно объяснить, потому что, как правило, не начисляют
проценты по вкладам, банковских счетах института такого или ниже их
расчет. Достаточно высоким риском их одновременного изъятия и
неэффективно, в связи с этим депозитам банки для хранения запаса средств
для расчетов по обязательствам такой большой необходимости. Особые
"пики" оттока средств, привлеченных кредитными организациями, по
требованию клиентов, принадлежащих различным платежам в бюджет и
сроки перечисления внебюджетных фондов, а также средств, поступивших в
аналогичные дни выплаты заработной платы и других клиентов.
В настоящее время осуществляется платежными карточками
значительные средства карточных счетах хранятся деньги. Благодаря широко
24
применяются такие способы оплаты и удобство пластиковых карт и,
соответственно, сумма на этих счетах хранятся значительные денежные
средства. Источником этих финансовых ресурсов для банков особенности
преимущества, остатки этих счетов, проценты не уплачиваются, а если да то,
то очень низкая; принимая во внимание, остатки средств на счетах таких
банков очень привлекательным для данного вида ресурсов можно сказать,
большой сводный.
Развитие операций с вкладами до востребования все определяется
перспективами развития безналичного платежного оборота и автоматизации.
Как показывает практика, кредитование населения, операции по вкладам на
основании успешного развития единого активно-пассивного счета
(корреспондентский пункт). Они также способствуют семейных бюджетов
вкладчиков рационализации платежного оборота.
Постоянная часть депозитных ресурсов представляют срочные депозиты
являются наиболее.
Срочные депозиты-денежные средства, находящихся на депозитных
счетах, указанных в договоре между клиентом и банковским институтом в
течение определенного периода времени.
Срочные депозиты населения очень разнообразны и включают в себя:
-минимальная сумма депозита и на депозит не ограничен, ограничен;
- безотзывный взнос-взнос отсутствует возможность в одностороннем
выход;
-отзываемый взнос-взнос, с возможностью одностороннего отзыва;
- заполняемые на депозит-депозит, срочные вклады, позволяющие
пополнять депозит вкладчику дополнительные;
-невозобновляемый взнос;
-процентная ставка на весь срок в депозит;
- депозит фиксированной, увеличивающейся "передовой" в течение
срока процентной ставкой;
- депозит является не фиксированная (плавающая) процентная ставка