55
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТАВА И КАЧЕСТВА СОБСТВЕННОГО
КАПИТАЛА НА ПРИМЕРЕ ОАО «КАПИТАЛ БАНК»
2.1. Анализ состава, структуры, достаточности и рентабельности
собственного капитала банка
ОАО "Капитал Банк" в декабре 2012 года выкупил 100% акций
Инвестиционного акционерного кредитного института «Акыл», который был
создан 01.08.1994 году и получил лицензию Национального кредитного института
Кыргызской Республики на проведение банковских операций №030 от 30.10.1995
года, приобрел новый акционер, гражданка Кыргызской Республики.
Акционером было принято решение развивать ОАО "Капитал Банк",
оказывать банковские услуги населению и юридическим лицам под брендом
«Capital Bank».
ОАО "Капитал Банк" планирует развиваться как универсальный финансовый
институт. На настоящий момент кредитным институтом установлены
корреспондентские отношения с крупными банками России, Казахстана. ОАО
"Капитал Банк" нацелен на расширение сети банков-контрагентов. График
динамики валюты баланса представлен на рис. 2.1
Рис.2.1. Динамика валюты баланса за 2014-2016 гг., млн.сом.
0
2
4
6
8
10
12
2014 2015 2016
млн.сомов
56
Анализируя динамику валютного баланса филиала коммерческого
кредитного института, можно констатировать, что рост этого показателя в
течение всего анализируемого периода времени. За 2015 год рост составил 154
процент, а за 2016 году30 процент и составил к концу 2016 года 1 908,8 млн. сом.
Большой интерес к определению факторов изменения валюты баланса
представляет анализ структуры ее активов и пассивов.
Изучение структуры баланса коммерческого кредитного института
целесообразно с учетом обязательности источников собственных и заемных
средств, так как объем и структура пассивов в значительной степени определяют
условия, формы и способы использования банковских ресурсов, т. е. объем и
структуру активов. Стоит отметить, что пассивные операции исторически играли
первичную и определяющую роль по отношению к активному, так как требование
для проведения активных операций является достаточным количеством средств
банка, указанным в пассиве.
17
Анализ собственных и привлеченных средств банка представлен в табл.2.1
Таблица 2.1
Показатели собственных и привлеченных средств ОАО «Капитал Банк»
за 2014-2016 гг.
(тыс.сом.)
Показател
и
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп изменения,
%
2014
2015
2016
2015 г.
от 2014 г.
2016 г.
от 2015 г.
2015 г. к
2014 г.
2016 г.
к 2015 г.
Собственн
ые средства
100 205
15 402
15 173
-84 802
-229
15,3
98,5
Привлечен
ные средства
474 229
1 444 937
1 893
655
970 707
448 717
304,6
131,1
Всего
пассивов
574 435
1 460 340
1 908
828
885 904
448 487
254,2
130,7
17
Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учеб. Пособие для вузов. – М.: Юнити-ДАНА, 2016. – 399 с.
(Серия «Банковское дело»).
57
Анализируя данные табл. 2.1 можно сказать, что величина собственные
средств кредитного института за 2014 - 2016 гг. снизилась и составила 15 173 тыс.
сом. Особенно резкий спад наблюдается в 2015 г. на 84,63 процент Размер
привлеченных средств кредитного института с каждым годом увеличивается, так
в 2015 г. произошло увеличение на 204,69 %, в 2016 г. на 31,05 %. В целом
величина пассивов за 2014 - 2016 гг. возросла на 154 процент в 2015 г. и 30,7 % в
2016 году.
Структура пассивов банка представлена на рис.2.2.
Рис.2.2. Структура пассивов ОАО «Капитал Банк» за 2014-2016 гг., %
В структуре пассивный (рис.2.2.) в течение проанализированного периода
наибольший удельный вес занимает привлеченные средства. В 2014 году
соотношение собственных и заемных средств составило 83 % к 17 %, однако в
2015 и 2016 годах это соотношение существенно изменилось и составило 99% к
1процент.
Чтобы выяснить причины изменения соотношения собственных и
привлеченных средств, мы проведем их динамику.
Анализ динамики собственных средств представлен в таблице. 2.2.
Таблицы данных. 2.2 показывает, что в структуре собственных средств
произошли существенные изменения. Размер переоценки инвестиционных
средств в истекший период сократился в 5 раз. Сокращение происходило
0
20
40
60
80
100
2014 2015 2016
Привлеченные средства
Собственные средства
58
преимущественно на переоценке административных зданий и сооружений.
Структура установок осталась прежней. Также резко снизились фонды и
неиспользованная прибыль прошлых лет: в 2014 году эта цифра составляла 57 429
тысяч сомов. а в 2015 году-7 377 тыс. сом. (упал 8 раз). Это связано, прежде всего,
с тем, что средства материальной поддержки и производства в последние годы не
формировались.
Таблица 2.2
Показатели динамики собственных средств ОАО «Капитал Банк»
за 2014-2016гг.
(тыс.сом.)
Собственные
средства
На конец года
Отклонение(+,-
)
Темп
изменения,
%
2014
2015
2016
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Переоценка осн.
средств
39213
7 721
7 656
-31 492
39213
19,7
99,2
Расходы будущих
периодов и предстоящие
выплаты, влияющие на
собственные средства
3 563
39
139
-3523
3563
1.1
3.5
Фонды и
неиспользованная
прибыль прошлых лет в
распоряжении
кредитной организации
57 42
9
7 642
7 377
-49 787
-265
13,3
96,5
Всего собственных
средств
100
205
15
402
15
173
-84 802
-229
15,4
98,5
Платежный разграничительный пост в 2015 году снизился до 98,9%. Это
снижение связано с тем, что расходы на предстоящие платежи, связанные с
привлечением средств, не учитывались. Однако на 2016 год произошло
59
увеличение этого показателя на 252,7% в основном за счет увеличения расходов
на другие операции.
Анализ динамики фонда представлен в таблице. 2.3
Таблица 2.3
Показатели динамики привлеченных средств ОАО «Капитал Банк»
за 2014-2016 г
(тыс.сом.)
Пассивы
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп изменения,
%
2014
2015
2016
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г. к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Средства
клиентов
(некредитных
организаций)
420839
107810
1
1
063575
657261
-14 525
256,2
98,7
в том числе
вклады
физических лиц
311
574
780 073
840 648
468 499
60 574
250,4
107,8
Выпущенные
долговые
обязательства
3 324
10 143
111 939
6 818
101 796
305,2
1103,7
Обязательств
а по уплате
процентов
33
148
466
115
318
448,2
314,7
Прочие
обязательства
37 835
338 105
693 292
300 270
355 187
893,6
205,1
Резервы на
потери
12 200
18 441
24 381
6 241
5 940
151,2
132,2
Всего
привлеченных
средств
474
229
1 444
937
1 893
655
970 707
448 717
304,7
131,1
По таблице. 2.3 показывает, что в структуре пассивов кредитного института
нет кредитов НБКР, банки берутся только в сложных ситуациях, а также
60
отсутствуют средства кредитных организаций. Средства клиентов на 2015 год
составляют оборот 156 % (что в абсолютных цифрах составляет 657 261 тысяч
сомов (или 14 525 тыс. с.), но за 2016 год этот показатель снизился до 2процентов
или 14 525 тыс. сом.
Стоимость опубликованного долга за анализируемый период резко выросла и
составила 111 939 тысяч сомов. Всего за 2016 год темп роста обязательств
составил 1004 % (увеличился на 101 796 тысяч сомов.) в связи с резким ростом
опубликованных счетов и банковских концепций. Обязательства по выплате
процентов и других обязательств на 2014-2016 годы также выросли и составили
466 тысяч сомов. и 693 292 тысячи сомов. Особенно сильный рост наблюдается
по этим показателям в 2015 году на 348% по своим обязательствам, а на 794% по
другим.
Таблица 2.4
Показатели структуры и динамики активов ОАО «Капитал Банк»
за 2014-2016 гг.
(тыс.сом.)
Активы
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп
изменения,
%
2014
2015
2016
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Денежные
средства
6 168
19 523
64 055
13 355
44 532
316,5
328,1
Чистая ссудная
задолженность
413 341
1 291
736
1 677
603
878 395
385 867
312,5
129,9
Чистые
вложения в ценные
бумаги
3
5
3
0
0
-
-
61
Основные
средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
70 656
106311
112 831
35 654
6 520
150,5
106,1
Требования по
получению
процентов
36
65
10964
29
10899
179,1
16999
Прочие активы
84 233
42 703
43 371
-41 530
669
50,7
101,6
Всего активов
574 435
1 460
340
1 908
828
885 905
448 488
254,2
130,7
Образованный резерв для возможных потерь растет с каждым годом. На
конец 2016 года он получил 24 381 тысяч евро (по сравнению с 2015 годом на
32%). Далее мы проводим анализ активов (их структур и динамики) на 2014 -2016
годы, вертикально и горизонтально.
Количественный анализ актива баланса позволяет определить структуру
средств, тенденции их изменения, возможные негативные и положительные
сдвиги. Анализ активов кредитного института осуществляется как вертикально,
так и горизонтально. Вертикальный анализ заключается в определении удельного
веса основного актива в целом, горизонтального равновесия - предполагает
выявление изменений как абсолютного значения средств. И их структуры во
временном аспекте.
Анализ структуры и динамики активов кредитного института представлен в
таблице. 3.4
По таблице. 3,4. можно сделать следующие выводы: вообще за 2014-2016
годы произошел рост активов кредитного института во всех статьях, кроме других
активов, в течение проанализированного периода их роста упал в два раза в связи
с уменьшением расчетов с филиалами. Почти в 10 раз сумма денег увеличилась (в
2016 году составила 64 056 тысяч сомов.), что свидетельствует о активной работе
кредитного института по привлечению средств юридических и физических лиц,
инвестициям и т.д. Также важно увеличение размера активов, нематериальных
62
активов и материальных резервов на 51 % на 2015 год и 6% на 2016 год,
показывает расширение деятельности кредитного института (установка
терминального оборудования, открытие дополнительного оперного фонда и др.).
Следует отметить значительный рост требований к процентам по кредитам,
выданным резидентом и нерезидентом: в 2016 году темп роста составил 16899%,
поскольку процентные ставки по кредитам и количество заемщиков в этот период
резко возросли.
Всего за 2014-2016 годы сумма баланса кредитного института выросла на 885
905 тысяч сомов (154 %) за 2015 год и 448 488 сомов (31 %) для 2016 так почти в
3 раза.
Анализ эффективности использования активов кредитного института
представлен в таблице.2.5
Таблица 2.5
Показатели эффективности использования активов ОАО «Капитал
Банк» за 2014-2016 гг. (тыс.сом.)
Наименование
показателей
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп
изменения,
%
2014
2015
2016
2015 г.
от 2014
г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
Валюта баланса
сом.
574
435
1 460
340
1 908
828
885 904
448 487
254,2
130,7
Производительн
ые активы
413
344
1 291
139
1 677
606
877 795
386 467
312,4
129,9
Непроизводител
ьные активы
161
091
168 601
231 222
7510
62 621
104,6
137,1
Коэффициент
эффективности
использования
активов, %
0,71
0,88
0,88
0,17
-
-
-
Коэффициент
нагрузки
производительных
активов
0,39
0,13
0,14
-0,26
0,01
-
-
63
Анализ данных табл. 2.5 эффективность использования активов показывает,
что в течение всего анализируемого периода увеличивается. Он показывает, какая
часть активов является, то есть продукции. В 2016 году стоимость этого
индикатора составил 0,88.
Привлеченных средств, кредитных ресурсов института, инвестиции,
приносят доход. Поэтому, по возможности, анализ динамики и структура вкладов
по срокам, количеству и видам.
Анализ динамики и структуры депозитов представлен в таблице. 2.6
Таблица 2.6
Показатели динамики и структуры депозитов ОАО «Капитал Банк»
за 2014-2016 гг.
(тыс.сом.)
Период
На конец года
Отклонение (+,-)
Темп
изменения, %
2014
2015
2016
2015 г.
от 2014 г.
2016 г.
от 2015
г.
2015 г.
к
2014 г.
2016 г.
к
2015 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
юридическ
ие лица
0
206 810
71 360
206 810
-135 450
34,5
до 1 мес.
-
5 060
42 345
-
37 285
-
836,9
1-Змес.
-
10 000
26915
10 000
16915
-
269,2
3-6 мес.
-
10 000
0
10 000
-
-
6-12 мес.
-
-
0
-
-
-
1-3 года
-
181 750
2 100
181 750
-179 650
-
1,2
физические
лица
311 574
780 073
840 646
468 822
60573
250,6
107,7
64
до 1 мес.
323
1 446
114
1 123
-1332
447,7
7,8
1-Змес.
9 061
12 655
10 441
3 594
-2 214
139,7
82,5
3-6 мес.
27 875
21 794
20613
-6 081
-1 181
78,2
94,6
6-12 мес.
40 649
104 132
79 189
63 483
-24 943
256,2
76,1
1-3 года
168 826
408 890
489 081
240 064
80 191
242,2
119,6
свыше 3
лет
42 274
220 157
205 711
177 883
-14 446
520,8
93,4
до
востребования
22 566
10 999
35 497
-11 567
24498
48,7
322,7
Итого
311 574
1 766
956
1 752
652
1 455 382
-14 304
567,1
99,2
.
■резиденты ■ нерезиденты
Рис.2.2. Динамика депозитов ОАО «Капитал Банк»
за 2014-2016 гг., млн. сом.
Данные табл. 2.6 показывают, что в течение анализируемого периода
величина депозитов постоянно менялась, так: в 2015 г. она возросла на 467 %, а в
2016 г. наоборот снизилась на 99 % и составила 1 752 652 тыс.сом.
Основная доля привлеченных средств приходится на депозиты населения,
которые ежегодно растут. Динамика депозитов резидентов имеет прыжковый
характер, поэтому на 2015 год наблюдается рост этого показателя на 206 810
тысяч сомов, а к 2016 году, наоборот, снизится на 65,5%. Так как филиал имеет
0
200
400
600
800
1000
2008 2009 2010
0
206,8
71,3
311,5
780,1
840,6