46
Следует обратить внимание, что на региональном уровне происходит
разработка и осуществление разных дополнительных механизмов. В 28
регионах, многодетные семьи имеют право освободиться от транспортного
налога. Семьи с детьми инвалидами-в 19 регионах, опекуны- в 3 регионах.
В неполных семьях, или для тех, кто учится, предусмотренны льготы на
региональном уровне.
Дальше проанализируем зарубежный опыт по налоговой поддержки
семей с детьми. Для Франции, проходным налогом является только то, что
налогообложению подлежат не физические лица, а доходы семьи. В
французком законодательстве прописано что семья является самостоятельным
объектом налогообложения.
В полноценную семью входят: муж, жена и их дети, которые еще не
достигли 18 лет, и не состоят в браке. А так же студенты, которые не старше
25 лет. Родители получают право на налоговый вычет, который превышает
5000 евро на каждого ребенка.
Если использовать эту систему, то общий налогооблагаемый семейный
доход делится на семейный коэффициент с целью определения доли, к
которой должны быть приложены ставки налога. Семейный коэффициент
учитывает не только семейное положение плательщиков налога, но и число
тех иждивенцев, которые находятся на их попечении.
Поэтому, если брать супружескую пару с тремя детьми, то следует
применять коэффициент который равен 4. Это значит, что совокупный
налогооблагаемый доход семьи сначала должен делиться на 4, и после этого к
нему будет применена ставка подоходного налога.
Кроме того, во Франции совокупный доход уменьшается на величину
расходов семьи, которые осуществлялись в профессиональных целях и
47
оплачивались из собственных средств, и на сумму определенных вычетов,
связанных с семейными обязанностями
37
.
Например в Австралии, чтобы уйти в отпуск по уходу за ребенком, очень
важно согласовать с работодателем. Женщина может получить денежную
поддержку в срок не больше 18 недель, после того, как произошло рождение
ее ребенка, или усыновление. Этот самый платеж происходит от работодателя
или государства.
Самым главным составляющим семейным платежом в Австралии
является:
-Семейные налоговые льготы.
-Пособия для ухода за детьми.
-Возвращение расходов по уходу за детьми.
-Детский бонус.
Когда в семье рождается ребенок, то его родители получают «детский
бонус» -выплаты в течение полугода, а если мать продолжит свою
профессиональную деятельность, то правительство осуществит оплату яслей
и детского сада
38
.
Не смотря на большинство развитых стран мира, в США отсутствует
единая система, которая направляется на социальную поддержку многодетных
семей. Такие семьи поддерживают обычно организации, которые не связаны
между собой.
Разные благотворительные организации, церковь или частный бизней,
оказывают финансовую помощь таким семьям, берут на себя уход за детьмя,
оказывают психологическую помощь как и родителям, так и детям, которые
оказались в сложных жизненных ситуациях, помогают получить образование
и т.д. Так же, среди мер, которые оказывают большое влияние на семью,
37
Концепция государственной семейной политики в РФ до 2025 г. (утв. Распоряжением
Правительства РФ от 25 августа 2014 года №1618-р) [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: https://rosmintrud.ru/ministry/programms/16 (дата обращения 6.04.2020).
38
Опыт поддержки многодетных семей за рубежом [Электронный ресурс]. - Режим
доступа: http://katehon.com/ru/artide/opyt-podderzhki-mnogodetnyh-semey-za-rubezhom (дата
обращения 6.04.2020).
48
нужно отметить удержание подоходного налога на детей, помогать семьям с
детьми, которые находятся на содержании у родителей. В США нет семейных
пособий, которые представляют из себя денежные выплаты.
В США имеются только обычные гарантии, к которым имеют
отношения налоговые льготы, или бесплатные школьные обеды.
Все что мы сейчас разобрали, это помогает нам сформулировать рад
разных проблемных зон:
-Даже несмотря на то, что эти налоговые вычеты по налогам на доходы
для физических лиц являются инструментом, который направлен на принцип
равенства, и который закрепился в Конституции Российской Федерации, и
приходится контролировать то положение, которое в настоящее время система
вычетов не в полной мере может обеспечить функции социального
регулирования.
Легкость в использовании стандартного вычета налога на детей,
приводит к тому, что данный вычет используется 100% родителей, а так же
могут использовать еще и те родители, чьи доходы гораздо выше чем средний
уровень. В каждом месяце величина налоговой экономии настолько
небольшая, что она просто исчезает в общих расходах семьи.
Социальный вычет который идет на образование, очень помогает
восстановить траты на обучение. Смотря на все это, можно заметить что
вычета в общей сумме на 2-х родителей лишь для того, чтобы заплатить хотя
бы за одного ребенка, обычно этого не хватает.
Конечно, бывают случаи когда большая часть уплаченной суммы
возвращается благодаря таким вычетам, но обычно эта ситуация встречается
только в случаях выбора недостаточно нужных на сегодняшний день
специальностей, ну или в связи с обучением в негосударственных вузах, что
тянет за собой определенные риски. В СССР по поводу данного вопроса была
своя политика - поступление в высшее учебное заведение и обучение в нем
были абсолютно бесплатными.
49
В современном мире о таких условиях уже можно и не говорить, а все
потому, что на сегодняшний день, в нашей системе образования высшего
звена, играют не малую роль негосударственные учреждения. Хотя, если
говорить о вычетах НДФЛ, нужно отметить, что эта система тоже нуждается
в реформации, как и система обычных вычетов.
Как на местном так и на региональном уровне, налоги ограниченно
используются в области социальной поддержки, и это смотрится как
недооценка.
Чтобы решить данные проблемы, нужно сделать комплекс мероприятий
по налоговой поддержки больших семей:
Чтобы усилить адресную составляющую социальной политики
государства, и так же с целью повышения эффективности действия этих
налоговых льгот, можно предложить использование обычных налоговых
вычетов для тетей плательщиков налога, определенно для тех, у кого доход в
месяц не превышает стандартной заработной платы по региону.
Все эти налоговые льготы для семей у которых есть дети, должны
иметь строго целевое назначение и быть ограниченным по времени его
использования.
Нужно сделать разборку механизма компенсации выпадающих доходов
региональных и местных бюджетов от льгот, которые предприятия получают
в соответствии с федеральными нормативными актами.
Еще нужно сделать разработку механизма для компенсации
выпадающих доходов от региональных и местных бюджетов. А так же от
льгот, которые получают предприятия в соответствии с федеральными
нормативными актами.
И еще нужно довести размер самых обычных вычетов до уровня
прожиточного минимума, и делать так каждый год, потому что вместе со
временем инфляция показывает большое влияние на естественное влияние на
обычную величину вычета.
50
Этого правила желательно придерживаться еще и по отношению к
другим налоговым вычетам по налогам на доходы физических лиц. Так же
нужно включить в налоговые вычеты цену проезда родителей с их детьми,
проживающих в условиях Крайнего Севера. Ну а так же нужно предусмотреть
налоговые вычеты которые идут при оплате занятий детей в разных секциях,
кружках, только при условии, что эти самые секции и кружки созданы в
государственных бюджетных автономных учреждениях образования и
культуры.
Так же существует несколько способов для установления вычета, самый
первый, это тот, который имеет прямую зависимость от прожиточного
минимума на ребенка должен быть умножен на количество детей в семье, и
после этого выплачиваться из налоговой базы при определении НДФЛ у
родителя.
Такой расчет может стать очень хорошим при сохранении всех
существующих условий, которые прописаны в законодательстве по этому
вопросу. Другим способом определения обычного налогового вычета может
спокойно стать его приравнивание к среднему уровню МРОТ в регионе.
Нужно рассмотреть вопрос об улучшении условия о том, что налоговый
вычет в сумме оплаты за обучение ребенка должен быть предоставлен в общей
сумме на 2-х родителей. Или другим вариантом изменения условий
предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ на учебу может
стать расчет и установка новой суммы, которая будет предоставляться в общей
совокупности обоим родителям сразу для оплаты обучения ребенка.
Сумма данного вычета может быть исчислена как обычная цена за год
обучения в вузе за данные учебные заведения всей страны. Только для всего
этого нужна очень четкая система сбора и обработки данный, и чтобы все это
было в открытом доступе Федеральной службы государственной статистике,
но этого не наблюдается на сегодняшний день.
И так, можно отметить, что наша имеющаяся налоговая система имеет
все условия для стабилизации демографической ситуации в нашей стране.
51
Конечно же, она требует доработки, ведь существует очень много
несостоятельности их применения. Самым заметным остается тот факт, что
любое внесение новых налогов ведет за собой недовольства со стороны
общества, все потому что, еще не совсем стабильных социально-
экономических условиях, что и показывает нам снижение уровня жизни людей
в нашей стране. И запретительными мерами вопрос этой демографической
катастрофы решить вряд ли получится.
Самый главный вывод, который мы можем сделать, опираясь на эти
приведенные данные и анализ всей этой ситуации,- это огромная
необходимость создания нормальных и достойных социально-экономических
условий жизни граждан, и именно это будет являться залогом успешной
демографической политики государства. Решением пары о рождении детей,
должно опираться на уверенность в их хорошем и успешном воспитании и
хорошем устройстве в будущем, а не на налог как запрещенную меру, который
рано или поздно надо научатся обходить.
Как мы уже заметили, многодетные семьи имеют достаточно много
финансовых проблем, и довольно часто они относятся к категории
малоимущих, и конечно же им нужна дополнительная поддержка.
В нашей стране, с начала 2013 года, социальный контракт, как один из
эффективных инструментов социальной политики, благодаря применению
обусловленных видов поддержки многодетных семей, которые в этом
нуждаются.
Социальный контакт необходим чтобы увеличить масштабы адресной
социальной поддержки, он помогает создавать основу для снижения бедности
и улучшение социального климата в обществе
Власть в нашем государстве развивает механизм предоставления такой
социальной поддержки и старается уделить этой технологии все больше
внимания, и конечно же в рамках «Концепции долгосрочного социально-
экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года».
52
Мысль о внедрении в российскую практику социальной работы
такую помощь как социальный контакт, появляется на опыте основании
контракта других стран. Самой первой страной, где появился метод
социального контакта-США.
Этот вид помощи стал действительным во второй половине 20-го
столетия, и был направлен только на малоимущих людей при условии
обязательного трудоустройства для них.
Сначала, социальный контракт, как новый вид социальной помощи,
был введен как эксперимент, в 2010-2011 году. И в него были включены 17
субъектов Российской Федерации.
В данном эксперименте принимали участие более 15 субъектов РФ.
Сначала думали, что внедрение этой технологии оказания социальной помощи
на основании социального контракта и в регионах ляжет в основу
методических рекомендаций для органов социальных служб.
Необходимое внедрение помощи малоимущим в данной форме, связана
с достаточно низким результатом практики выплат по разным социальным
пособиям. Сумма этой выплаты, выделяемая на социальный контракт,
достаточно выше социальных выплат.
Самый первым регионом в России, где началось внедрение социального
контакта, был Пермский край. В самом начале, в Пермском крае, была точно
такая же проблема, где люди жили от пособия к зарплате. Ее цель была в том,
что гражданам, которые обращались за помощью с социальные службы, были
трудоспособными, и они нуждались в помощи для реализации трудового
потенциала.
Данная программа была создана специально для того, чтобы снизить
уровень бедности и повысить трудовой потенциал многодетных семей. Эта
программа стала основой для разработки и внедрения новой технологии-
«Самообеспечение».
Уже в 2017 году эти нормативные правовые акты, предусматривающие
53
Государственную помощь на основе социального контракта, были
приняты в 85 городах Российской Федерации. Самым базовым нормативно-
правовым актом было оказание адресной государственной социальной
помощи многодетным. Это прописано в Федеральном законе от 17.07.1999г
ФЗ-178 «О государственной социальной помощи.»
Предоставляется эта социальная помощь в виде социальных пособий,
доплат к пенсии, социальных услуг и жизненно необходимых товаров
39
.
Социальный контракт как социальная помощь, адресован в первую
очередь для малоимущих граждан, и семьям, которые находятся в трудной
жизненной ситуации и которые имеют доход ниже прожиточного минимума в
своем регионе, и которые не имеют возможности самостоятельно выйти из
данной ситуации.
Чтобы подать заявку на получение социальной помощи, многодетной
семье нужно будет собрать необходимые документа, которые будут держать
тяжелое денежное положение семьи
40
.
Межведомственная комиссия региона проверяет полученные от людей
сведения, и в том числе посредством комиссионного обследования условий в
которых живет семья.
Во время этапа отбора, участников на получение помощи органы
социальной защиты населения, органы местного самоуправления, а так же
общественные организации, находят семьи, которые больше всего
заинтересованы в том, чтобы преодолеть бедность, этот отбор они проводят
очень тщательно.
Члены данной комиссии собирают всю необходимую информацию о
каждом, кто к ним обратился из многодетных семей, чтобы заключить с ними
социальный контракт. Вся эта информация обсуждается на совещании у
39
Федеральный закон от 17 июля 1999 г. №178-ФЗ. «О государственной социальной
помощи». URL: http:/www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_23735/ (дата обращения
12.09.2019)
40
Кудинова К.В. Социальный контракт - инновационная модель социальной помощи /
Журнал «Глобальный научный потенциал». 2012. №18. С.94-95.
54
комиссии. Комиссия, основывается на информации которая имеется, и
принимает решение, заключать контракт с данной семьей или нет.
В том случае, если заявитель предоставляет неполную или
недостоверную информацию о составе своей семьи, доходах, которые
принадлежать его и его семье, имуществе на праве его собственности, то орган
социальной защиты населения отказывает этому человеку в назначении в
государственной помощи на основе социального контракта.
Когда заключается социальный договор, то должны быть прописаны
следующие параметры:
-Предмет социального контракта.
-Права и обязанности граждан и органа соцзащиты при оказании данной
помощи.
-Размер и виды государственной социальной помощи.
-Порядок и оказание государственной социальной помощи которая
основывается на социальном контракте.
-Срок работы данного контракта.
-Правильный порядок изменения или прекращения социального
контракта.
И конечно, самое главное, помимо этого договора, социального
контракта, к нему так же прилагается программа социальной адаптации, в
которой идут обязательные для осуществления получателями
государственной социальной помощи мероприятия.
Данные мероприятия могут касаться:
-Поиска работы.
-Обучение для профессионального образования.
-Осуществление других мероприятий, которые направленны на
преодоление гражданам тяжелой жизненной ситуации.
Данные мероприятия по социальной адаптации формируются в
программу, и формулируется специалистом по социальной работе в тесном
сотрудничестве с многодетной семьей.
55
В этой программе обязательно нужно отразить все виды, формы и
методы, объем и хронологию реализации адаптационных мероприятий. Вся
эта программа должна основываться на контексте поддержки семьи в
преодолении трудных жизненных ситуаций.
В данной программе социальной адаптации должны быть показаны
мероприятия, чтобы получить государственную социальную помощь, а так же:
-Предоставление юридической помощи.
-Помощь с оформлением детей в сад.
-Помощь в устройстве на службу занятости и продолжении
трудоустройства.
-Помощь в развитии своего хозяйства.
-Занятие собственной трудовой деятельностью.
-Ремонт с/х построек.
В этой программе, социальной адаптации написаны как и общие для
всех требования по адекватному использованию полученных средств, участию
в финансировании развития своего хозяйства, так и свои личные, для каждой
семьи обязательства. Которые обычно касаются поиска работы и
осуществления внутреннего потенциала всех членов семьи.
Например, к этому относится: трудоустройство, профессиональное
обучение, избавление от алкогольной зависимости. Повышение
психологической грамотности членов семьи
41
.
Когда пройдет 25 дней, после предоставления целого пакета документов
и подачи в КЦСОН, тогда и выносится решение комиссии о предоставлении
этого социального контракта. Если произошел отказ заключения контракта, то
это все должно быть озвучено многодетной семье.
На основании Федерального Закона № 178 по условиям контракта
можно получить выплаты на определенную сумму услуги либо средства на
приобретение конкретных вещей.
41
Тедеева Д.Т. Социальный контракт как форма социальной поддержки населения /
Журнал «Аллея науки». 2017. Том 4. № 15. С.601