15
1. Конституцию Российской Федерации
1
.
2. Гражданский кодекс РФ (ч. 1) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ
(редакция от 03 августа 2018 года)
2
3. Гражданский кодекс РФ (ч.2) от 26 января 1996 года № 14-ФЗ
(редакция от 27 августа 2018 года)
3
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от
05.08.2000г. №117-ФЗ (в редакции 03 июля 2019 года)
4
5. Закон РФ от 7 февраля 1992 года № 2300-1 «О защите прав
потребителей» (в ред. 18 марта 2019 года)
5
6. Федеральный Закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном
регулировании и валютном контроле»
6
.
7. Федеральный закон № 115-ФЗ от 07.08.2001г. «О противодействии
легализации доходов, полученным преступным путем и финансированию
терроризма»
7
.
Общее банковское законодательство включает:
1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 06.06.2019) «О
банках и банковской деятельности»
8
1
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием
12.12.1993) (в ред. от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 2014, № 31,
ст. 4398.
2
Гражданский кодекс РФ (ч. 1) от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ (ред. от 03.08. 2018
г.) // Российская газета. – № 238-239. – 8 декабря 1994 года.
3
Гражданский кодекс РФ (ч.2) от 26 января 1996 года № 14-ФЗ (редакция от 27.08.
2018 г.) // СЗ РФ. – 29 января 1996 года. – № 5. – ст. 410.
4
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (в
ред. 03.07.2019 г.) / Собрание законодательства РФ, 2000, №32, ст. 3340; Парламентская
газета, 2000, №151-152.
5
Закон РФ от 7 февраля 1992 года № 2300-1 «О защите прав потребителей» (в ред.
18.03.2019 г) // Российская газета. – № 8, 16 января 1996 года.
6
Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от
10.12.2003 № 173-ФЗ (в ред. 26.07.2019)//Вестник Банка России от 29 декабря 2003 г. № 71
7
Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ (в
ред. 03.07.2019)// Собрание законодательства Российской Федерации от 13 августа 2001 г. N
33 (Часть I) ст. 3418
8
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации»
от 02 декабря 1990 г. №395-1-ФЗ (в ред. 06.06.2019 г.) // Ведомости Съезда народных
16
Согласно ст. 29 Закона «О банках и банковской деятельности»
процентные ставки по кредитам (вкладам (депозитам) и комиссионное
вознаграждение по операциям устанавливаются банком по согласию с
клиентами. Банк не имеет права в одностороннем порядке изменить
процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам), комиссионное
вознаграждение и сроки действия этих договоров с клиентами, за исключением
случаев, предусмотренных Законом
1
.
Привлечению денежных средств во вклады посвящена статья 36 данного
закона «Банковские вклады физических лиц в рублях и иностранной валюте». В
данной статье определено понятие вкладов, условия принятия банковских
вкладов. Так, право на привлечение во вклады денежных средств физических
лиц может быть предоставлено вновь регистрируемому банку с универсальной
лицензией либо банку с универсальной лицензией, с даты государственной
регистрации которого прошло менее двух лет, если:
– размер уставного капитала вновь регистрируемого банка с
универсальной лицензией либо размер собственных средств (капитала)
действующего банка с универсальной лицензией составляет величину не менее
3 миллиардов 600 миллионов рублей;
– банк с универсальной лицензией соблюдает установленную
нормативным актом Банка России обязанность раскрывать неограниченному
кругу лиц информацию о лицах, под контролем либо значительным влиянием
которых он находится
2
.
депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357; Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 2017, №31.
1
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации»
от 02 декабря 1990 г. №395-1-ФЗ (в ред. 06.06.2019 г.) // Ведомости Съезда народных
депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357; Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 2017, №31. Ст. 29.
2
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации»
от 02 декабря 1990 г. №395-1-ФЗ (в ред. 06.06.2019 г.) // Ведомости Съезда народных
депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357; Собрание
законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492; 2017, №31.– Ст. 36.
17
2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. 18.07.2019)
1
Возможности коммерческих банков в привлечении средств регулируется
ЦБ РФ и определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его
организационно-правовой формы
2
.
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. 18.07.2019) регулирует функции
и деятельность Банка России, в том числе в части осуществления выплат Банка
России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не
участвующих в системе обязательного страхования вкладов в банках
Российской Федерации, в случаях и порядке, которые предусмотрены
федеральным законом
3
.
3. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ устанавливает
правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы
обязательного страхования вкладов населения в коммерческих банках России,
компетенцию, порядок образования и работы организации, которая
осуществляет функции по обязательному страхованию вкладов физических лиц
(Агентство по страхованию вкладов – АСВ), порядок выплаты страхового
возмещения по вкладам, устанавливает отношения между коммерческими
банками, АСВ. Банком России и органами исполнительной власти РФ в сфере
отношений по обязательному страхованию вкладов населения в коммерческих
банках. Его задачами выступает защита прав и законных интересов вкладчиков
коммерческих банков России, укрепление доверия в целом к банковской
1
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. 18.07.2019) // Собрание законодательства РФ, 2002, № 28, Ст.
2790; 2017, №27, ст. 3950.
2
Казимагомедов А.А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка
и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник / А.А. Казимагомедов. – М.:
ИНФРА-М, 2017. – С.215.
3
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
от 10.07.2002 № 86-ФЗ (в ред. 18.07.2019) // Собрание законодательства РФ, 2002, № 28, Ст.
2790; 2017, №27, ст. 3950. Ст. 4
18
системе России и стимулирование привлечения сбережений физических лиц в
банковскую систему
1
.
Федеральный закон устанавливает отношения по формированию и
функционированию системы страхования вкладов (ССВ), созданию и
использованию ее денежного фонда, выплатам страхового возмещения по
вкладам населения при наступлении страховых случаев, а также отношения,
которые возникают в процессе осуществления государственного контроля за
работой ССВ, и иные отношения, которые возникают в данной сфере.
На государство возлагается обязанность гарантировать сохранность
денежных средств вкладчиков, которые используются кредитными
организациями в коммерческом обороте. Одной из важнейших гарантий
обеспечения банковского вклада является страхование
2
.
Основной целью страхования вклада является гарантия сохранности и
возврата денежных средств. Так, в случае банкротства лицо, вложившее
средства по вкладу (вкладчик), получает их обратно полностью или частично (в
зависимости от суммы вклада), в максимально короткий срок, а также вне
зависимости от достаточности средств банка-банкрота. Отношения по
созданию и функционированию системы страхования вкладов, формированию
и использованию ее денежного фонда, выплатам возмещения по вкладам при
наступлении страховых случаев, а также отношения, возникающие в связи с
осуществлением государственного контроля за функционированием системы
страхования вкладов, и иные отношения, возникающие в данной сфере,
регулируются Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О
1
Банковское право: Учебник для бакалавров/Е. С. Губенко, А. А. Кликушин, М. М.
Прошунин и др.; под ред. И. А. Цинделиани. -М.: Российский государственный университет
правосудия, 2016. - С.170.
2
Шергунова Е.А., Горячих С.А., Мирзоян Р.М. Страхование как гарантия договора
банковского вклада//Энигма. – 2019. – Т. 1. – № 5-1. – С. 23.
19
страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее -
Закон о страховании вкладов)
1
Для реализации ССВ при страховке предусмотрены фонды
обязательного страхования вкладов, сформированные из участников ССВ,
инвестиционных доходов и имущественного взноса РФ. Поэтому при
наступлении страхового случая у банка возмещение выплачивается и
физическим лицам, и ИП. Следовательно, российские клиенты получают 100 %
от застрахованной суммы вклада, но не более 1,4 млн. рублей по всем счетам
2
.
Стоит отметить, что страховой случай наступает в момент отзыва
лицензии ЦБ РФ или с введения моратория на предмет удовлетворения
кредиторских требований
3
. С 1 января 2019 года ССВ вошла в микро - и малый
бизнес, поэтому в случае отзыва лицензии ЦБ России у организации, которая
состоит в Реестре субъектов малого и среднего предпринимательства,
возможно вернуть вложенные в банк денежные средства в максимальном
размере - 1,4 млн рублей
4
.
Проблема сохранности банковских вкладов является одной из
ключевых. Задача обеспечения финансовой стабильности в стране должна
решаться совместно, а именно всеми заинтересованными органами: Банком
России, органом банковского надзора и Агентством по страхованию вкладов.
Несмотря на то, что существует правовое регулирование страхования вкладов
физических лиц, остается проблема разрешения споров без судебных тяжб, а
также полная защищенность граждан, гарантирующая выплаты страхового
1
Федеральный закон «О страховании вкладов в банках Российской Федерации» от
23.12.2003 № 177-ФЗ (в ред. 28.11.2018) //Собрание законодательства РФ, 2013, 29.12.2003,
№ 52 (часть I), ст. 5029
2
Официальный сайт Агентства по страхованию вкладов [Электронный ресурс]. –
Режим доступа: https: //www.asv.org.ru / agency / (дата обращения 22.07.2019).
3
Гурулёва О. С. Система страхования вкладов в Российской Федерации. Проблемы и
перспективы развития//Молодой ученый. -2018. -No16. -С. 200 -203. -URL
https://moluch.ru/archive/202/49648/(дата обращения: 22.07.2019)
4
Товсултанова М.К., Целковская А.А. О системе страхования вкладов в РФ как
элементе устойчивого развития экономики//В сборнике: современные технологии в мировом
научном пространстве сборник статей Международной научно-практической конференции.
Уфа, 2019. – С. 163.
20
возмещения. Таким образом, необходимо продолжить работу в данной сфере
для повышения уровня финансовой устойчивости банковской системы
1
.
Таким образом, ресурсы коммерческого банка включают в себя как
собственные, заемные, так и привлеченные средства. Структура ресурсов
коммерческих банков характеризуется большой долей привлеченных средств.
Можно сделать вывод о том, что большое влияние на систему страхования
вкладов оказывает политика, проводимая Центральным Банком России, так как
он является непосредственно контролирующим и надзорным органом не только
банковского сектора, но и страхового рынка.
1.2 Методики анализа депозитного портфеля коммерческого банка
Депозитные операции играют значительную роль в деятельности банка:
– является главным источником проведения активных и, прежде всего,
пассивных операций. От характера депозитов зависят виды кредитных
операций и, соответственно, размер дохода банка;
– правильная организация депозитных операций обеспечивает
ликвидность коммерческих банков;
– депозитные операции способствуют ускорению безналичных расчетов;
– ресурсы, сформированные за счет депозитных операций, значительно
дешевле межбанковских кредитов.
В то же время депозитные операции имеют некоторые недостатки:
– операции по привлечению средств во вклады связаны со
значительными маркетинговыми усилиями, денежными расходами
коммерческих банков. Это не дает коммерческому банку возможности в случае
необходимости оперативно получать денежные средства для проведения
активных операций, осуществления непредвиденных платежей;
1
Аблятипова Н.А., Папуш В.А. Страхование банковских вкладов как гарантия
соблюдения прав и законных интересов граждан//Научный вестник Крыма. – 2019. –
№ 1 (19). – С. 15.
21
– мобилизация средств во вклады и депозиты в большинстве случаев
зависит от вкладчиков, а не от коммерческого банка, которому часто трудно, а
то и невозможно добиться дополнительного привлечения средств;
– общий объем временно свободных денежных средств в рамках
отдельно взятого банка или района объективно ограничен.
Субъектами анализа депозитных операций является, с одной стороны,
должники, сами коммерческие банки, а с другой, кредиторы, государственные и
частные предприятия и организации, физические лица, общественные
организации и фонды.
Объекты анализа депозитных операций – вложения, которые на
определенный срок оседают на счетах в коммерческом банке.
С целью привлечения средств клиентов для своей деятельности
коммерческие банки разрабатывают стратегию депозитной политики, исходя из
целей и задач коммерческих банков, закрепленных в их уставах, но при этом
коммерческим банкам надо всегда придерживаться основных условий:
– депозитные операции должны содействовать банковской прибыли или
созданию условий для достижения этой цели в будущем;
– соблюдать диверсификации (разнообразия) депозитов;
– обеспечивать соответствие депозитных и активных операций по
срокам;
– отдавать предпочтение наиболее ликвидно-срочным депозитам;
– развивать банковские услуги и повышать качество и культуру
обслуживания клиентов, что способствует укреплению депозитной базы.
При анализе объема депозитов банка важна как их количественная, так и
качественная оценка. Увеличение сумм депозитов банка свидетельствует о
росте депозитной базы банка. При этом также необходимо проанализировать их
качественную структуру. Чем выше доля депозитов клиентов банка
(предприятий и организаций), привлеченных на долгосрочной основе, тем
выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно
влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских займов.
22
Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью покупных ресурсов,
что дает возможность банку осуществлять кредитование на более длительные
сроки и, следовательно, под более высокий процент. Оптимальный уровень
срочных депозитов в ресурсной базе должна составлять не менее 50 % .
Обслуживание текущих счетов – самый дешевый ресурс для банка. Увеличение
доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы
банка. Но необходимо иметь в виду, что текущие счета – самый
непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля снижает ликвидность
банка. Оптимальной считается доля текущих счетов в ресурсной базе на уровне
30 %
1
Целью анализа депозитных операций является выявление резервов роста
эффективности операций банка и на этой основе формулирование
рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей депозитной
политики. При этом депозитная политика или политика по привлечению
вкладов и депозитов представляет собой сугубо индивидуальный, отдельный
продукт, разрабатываемый каждым банком с учетом макроэкономический
тенденций и условий функционирования банка
2
.
Основными этапами методики проведения анализа эффективности
депозитных операций, выступают:
– горизонтальный и вертикальный анализ состава, структуры и
динамики средств, находящихся в остатке, во вкладах, а так же их зачисление и
изъятие;
– оценка движения денежных средств в депозите. Целью анализа
является обоснование управленческих решений, которые направлены на
увеличение эффективности использования депозитных средств клиентов;
1
Жураев И.И. Повышение роли депозитов в банковской ресурсной базе//Экономика и
бизнес: теория и практика. – 2018.– № 4. – С. 99.
2
Пилипович А.Д., Гринько Е.Л. Анализ депозитных операций банков России в
современных условиях//В сборнике: Инновационные технологии в развитии социально-
экономических систем Сборник научных трудов Международной научно-практической
конференции. Под редакцией Е.И. Пискун, Л.С. Шаховской, Р.М. Нижегородцева. – 2018. -
С. 86.
23
– изучение влияния факторов на динамику изменения суммы
процентных расходов по депозитным операциям. Это необходимо потому, что
привлечение денежных средств во вклад осуществляется в комплексе с уплатой
вкладчику процентов.
Для анализа срочных депозитов, в научной литературе предлагается
использовать, такие показатели как средний срок хранения средств и уровень
оседания средств. Данные показатели позволяют оценить величину риска в
относительном выражении, но являются недостаточными, так как не
учитывают динамику остатков срочных депозитов в анализируемом периоде, а
базируются на итоговых данных. Оценка среднего срока хранения средств
является одним из ключевых показателей при анализе депозитного портфеля
1
.
Для оценки стабильности денежных вкладов населения используют
такие показатели.
1. Расчет доли средств, хранящихся на счетах до востребования, которые
возможно перенести на «срочные» депозитные счета (с целью увеличения для
клиентов дохода от размещенных в банке средств и формирования стабильного
ресурса кредитования для банков), производится по формуле:
%100
Коб
Оср
Д
, (1)
где Д – доля средств, хранящихся в течение года на расчетных и
текущих счетах, которые могут быть переведены на депозитные счета; О
ср
–
средний остаток средств, на расчетном или текущем счете за год; К
об
–
кредитовый оборот по расчетному или текущему счету за год
2
.
2. Средний срок хранения вложенных средств. Этот показатель
насчитывают по формуле:
Д
В
Зск
Сд
, (1)
1
Заренок М.А. Анализ банковского портфеля срочных депозитов и оценка уровня его
стабильности//Современные тенденции развития науки и технологий. – 2016. – № 3-10. – С.
50.
2
Казимагомедов А.А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка
и коммерческого банка, небанковских организаций: учебник / А.А. Казимагомедов. – М.:
ИНФРА-М, 2017. – С.216.
24
где Сд — средний срок хранения, дни; Зск – средний остаток вкладов; В
– оборот по выдаче вкладов; Д – количество дней в периоде
1
.
От срока сохранения вкладов зависит продолжительность срока их
использования как ресурсов кредитования.
3. Уровень оседания средств на счетах по вкладам (%) определяется по
формуле:
%100
Н
ЗпЗк
Ро
, (3)
где Р – уровень оседания средств на счетах по вкладам, % ; 3к – остаток
вкладов на конец года; Зп – остаток вкладов на начало года; Н – поступления на
счета по вкладам. Уровень оседания средств на счетах по вкладам
характеризует их стабильность, что дает возможность банку использовать их
как долгосрочные ресурсы
2
.
Уровень оседания вкладов – важный показатель формирования
ресурсной базы. Как показывает практика работы некоторых коммерческих
банков, уровень оседания вкладов населения колеблется от 17% до 21%.
3
Следовательно, на эти проценты прирастают остаток вкладов и ресурсная база
банка.
4. Расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в
«длинные»
Ю.И. Коробов и другие специалисты банковского дела предлагают
производит расчет доли «коротких» денег, которые можно трансформировать в
«длинные» на определенный период по формуле:
%100
Окр
Оср
А
, (5)
1
Коробов Ю.И., Нестеренко Е.А., Карпова Р.А., Коробова Г.Г. Банковские операции:
Учебное пособие для средн. проф. образования / Коробова Г. Г., Нестеренко Е. А., Карпова
Р. А., Коробов Ю. И. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - С.41.
2
Коробов Ю.И., Нестеренко Е.А., Карпова Р.А., Коробова Г.Г. Банковские операции:
Учебное пособие для средн. проф. образования / Коробова Г. Г., Нестеренко Е. А., Карпова
Р. А., Коробов Ю. И. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - С.42.
3
Коробов Ю.И., Нестеренко Е.А., Карпова Р.А., Коробова Г.Г. Банковские операции:
Учебное пособие для средн. проф. образования / Коробова Г. Г., Нестеренко Е. А., Карпова
Р. А., Коробов Ю. И. - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - С.42.