36
выводы. Как было выявлено в ходе анализа, в процессе регулирования
регионального развития принимают участие: Правительство РФ, Министерство
финансов РФ, Министерство экономического развития, Правительственная
комиссия по региональному развитию в Российской Федерации, региональные
исполнительные органы, органы контроля.
Правовое поле обеспечения легитимности процесса является широким и
включает в себя как акты, определяющие общие условия и принципы процесса,
так и документы, которые прямо влияют на экономическое развитие регионов.
В процессе реализации государственной политики в этой сфере используются
как административные, так и экономические методы. К ним относятся
установление налоговых льгот, формирование государственного заказа,
реализация Федеральных целевых программ.
Процесс информационного обеспечения процесса включает в себя такие
этапы как прогноз и составление плана, учет и формирование первичной
информации, сбор и обработка первичной информации, оперативный контроль
регулирования развития, внесение изменений в процесс регионального
развития, формирование выводов об эффективности мероприятий. В процессе
обеспечения информационной основы для развития регионов используются
такие показатели как ожидаемый период жизни, прирост валового
регионального продукта, инвестиции в основной капитал и прочие.
37
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РЕГИОНАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ НА
ПРИМЕРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ ВЕДОМСТВЕННОЙ ОХРАНЫ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОРПОРАЦИИ ПО КОСМИЧЕСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «РОСКОСМОС»
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
Для практического анализа особенностей регионального развития и
использования такого инструмента как Федеральные целевые программы,
выбрано предприятие с особыми уставными задачами – ФГУП НТЦ «Охрана»,
которое осуществляет защиту объектов организаций ракетно-космической
отрасли. Предприятие имеет 12 филиалов, расположенных в различных
регионах Российской Федерации и на территории Республики Казахстан
(космодром «Байконур»)
37
.
Организационная структура ФГУП НТЦ «Охрана» представлена в
приложении 1. Следует отметить, что исследуемое предприятие имеет сложную
организационную структуру, что связано с предоставлением услуг охраны в
различных регионах страны. Система управления – централизованная
распределенная с элементами матричной структуры. Управление предприятием
осуществляет головная организация, структурная схема которой представлена в
приложении 2.
Генеральный директор является единоличным исполнительным органом
предприятия, действует на основе единоначалия. Генеральному директору
подчинены: заместитель генерального директора, заместитель генерального
директора – начальник Управления ведомственной охраны, заместитель
генерального директора по экономике и финансам, начальник управления по
работе с персоналом и охране труда, советник генерального директора по
безопасности, помощник генерального директора по вопросам повышения
эффективности деятельности, начальник юридического отдела, секретарь
37
Организационно-штатная структура ведомственной охраны, http://fgupntcohrana.ru/struktura.html
38
руководителя. Непосредственно генеральному директору подчиняются
директора филиалов ФГУП НТЦ «Охрана».
Генеральный директор организует работу предприятия, самостоятельно
решает все вопросы деятельности предприятия, за исключением вопросов,
отнесенных законодательством Российской Федерации к ведению иных
органов, организует выполнение решений Правительства РФ, Государственной
корпорации по космической деятельности «Роскосмос». Генеральный директор
разрабатывает стратегию развития предприятия, организует выполнение
ключевых показателей эффективности деятельности.
Заместитель генерального директора отвечает за материально-
техническое обеспечение, организацию закупочной деятельности,
планирование и осуществление аналитической работы на предприятии. Суть
аналитической работы состоит в прогнозировании изменений цен на рынке,
проведении анализа внутренней и внешней среды, планировании потребности
ФГУП НТЦ «Охрана», в том числе отдельных филиалов, в материально-
технических средствах.
Заместитель генерального директора возглавляет отдел материально-
технического обеспечения, является руководителем контрактной службы
предприятия. Данные структурные подразделения осуществляют закупочную
деятельность предприятия в целях обеспечения подразделений ведомственной
охраны компьютерной техникой, оборудованием, форменной одеждой,
специальными средствами, оружием, боеприпасами и т.д.
Непосредственную работу по охране объектов, организации
деятельности подразделений ведомственной охраны обеспечивает заместитель
генерального директора – начальник Управления вневедомственной охраны.
Заместитель генерального директора по экономике и финансам отвечает
за учетный процесс организации, обеспечение предприятия необходимыми
финансовыми ресурсами, своевременное погашение обязательств,
своевременную уплату в полном объеме всех установленных
законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных
39
платежей в бюджет Российской Федерации, муниципальных образований и
внебюджетные фонды и т.д.
Начальник управления по работе с персоналом и охране труда
сконцентрирован на разработке, внедрении и осуществлении контроля
исполнения филиалами политики Предприятия в области управления
персоналом в соответствии со стратегией и текущими планами его развития,
обеспечении высокого качества системы охраны труда.
Советник генерального директора по безопасности обеспечивает
соблюдение на предприятии законодательства в области защиты
государственной тайны, служебной, коммерческой, иной конфиденциальной
информации, организует работу по экономической безопасности, профилактике
и противодействию коррупции.
Помощник генерального директора по вопросам повышения
эффективности деятельности отвечает на развитие новых направлений
деятельности предприятия.
Юридический отдел осуществляет правовое обеспечение деятельности
предприятия, занимается анализом договоров, которые ФГУП НТЦ «Охрана»
заключает с заказчиками и поставщиками.
Секретарь руководителя ведет календарь дел генерального директора,
напоминает о предстоящих встречах, организовывает поездки, покупает
билеты, составляет протоколы совещаний, выполняет прочие задания и
поручения.
Филиалы ФГУП НТЦ «Охрана» включают в себя подразделения
ведомственной охраны, которые осуществляют непосредственную защиту
(охрану) объектов ракетно-космической отрасли, находящихся в ведении
Государственной корпорации по космической деятельности «Роскосмос».
Таким образом, организационная структура является четкой, каких-либо
признаков дублирования функций не имеет.
После описания организационной структуры, можно перейти
непосредственно к изучению экономического положения предприятия.
40
Для того чтобы оценить финансовое состояние ФГУП НТЦ «Охрана»,
следует акцентировать внимание на анализе активов предприятия, анализ
которых представлен в таблице 2.
Таблица 2
Динамика активов ФГУП НТЦ «Охрана» в 2014-2016 гг., млн руб.
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение,
+,–
Относительное
отклонение, %
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
2015/
2014
2016/
2015
2016
/
2014
Основные
средства
24
25
23
1
-2
4,2
-8,0
-4,2
Отложенные
налоговые
активы
9
12
21
3
9
33,3
75,0
133,3
Прочие
внеоборотные
активы
1
1
2
0
1
-
100
100
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ ВСЕГО
34
38
46
4
8
11,8
21,1
35,3
Запасы
7
7
7
0
0
-
-
-
Налог на
добавленную
стоимость по
приобретенным
ценностям
0
0
0
0
0
-
-
-
Дебиторская
задолженность
152
157
129
5
-28
3,3
-17,8
-15,1
Денежные
средства и
денежные
эквиваленты
127
159
212
32
53
25,2
33,3
66,9
Прочие
оборотные
активы
1
1
1
0
0
-
-
-
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ ВСЕГО
286
324
349
38
25
13,3
7,7
22,0
Баланс
320
362
395
42
33
13,1
9,1
23,4
Согласно представленным данным, сумма активов в 2014-2016 гг.
повышалась одновременно за счет увеличения внеоборотных и оборотных
активов. Положительным является сокращение дебиторской задолженности на
15,1%, что свидетельствует о повышении эффективности работы ФГУП НТЦ
«Охрана» в данном направлении. Следует отметить, что высокие показатели
дебиторской задолженности приводят к тому, что часть финансовых ресурсов
41
отвлекается на финансирование деятельности дебиторов, а потому ее снижение
свидетельствует об улучшении экономического положения предприятия.
В течение исследуемых лет наблюдается накопление суммы денежных
средств и денежных эквивалентов (на 85 млн. рублей или на 66,9%), что в свою
очередь приводит к тому, что ФГУП НТЦ «Охрана» недополучает прибыль.
Данную ситуацию можно объяснить следующим образом. Денежные средства и
эквиваленты важны для обеспечения своевременного погашения обязательств,
но вместе с тем эта часть активов является наименее продуктивной. Дело в том,
что деньги не принимают непосредственного участия в создании добавленной
стоимости. Например, запасы бензина принимают непосредственное участие в
процессе предоставление охранных услуг, поскольку данное сырье необходимо
для передвижения автомобилей охраны. Деньги же требуются только для того,
чтобы своевременно погасить обязательства и оплатить топливо, а потому
нужно искать баланс между минимизацией денежных средств для повышения
эффективности использования ресурсов и обеспечения их достаточного уровня
для своевременного погашения обязательств. Так, даже размещение ненужных
на текущий момент денежных средств на депозитном счете в банке позволит
получить дополнительный финансовый доход. Денежные средства могут быть
сняты с вклада, как только ФГУП НТЦ «Охрана» понадобятся дополнительные
финансовые ресурсы. Динамика прочих элементов активов не вызывает какого-
либо беспокойства.
Стоимость основных средств предприятия остается стабильной, как и
сумма запасов, что свидетельствует об эффективной политике управления
данными группами активов. Положительной тенденцией следует признать факт
роста суммы собственных источников финансирования предприятия. В целом,
рост собственного капитала означает повышение благосостояния предприятия,
его способности эффективно функционировать в рыночных условиях. Как
демонстрирует таблица 3, увеличение собственного капитала произошло за
счет увеличения суммы нераспределенной прибыли, т.е. предприятие
генерирует чистую прибыль и инвестирует обратно в деятельность.
42
Таблица 3
Динамика пассивов ФГУП НТЦ «Охрана» в 2014-2016 гг., млн. руб.
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение,
+,–
Относительное
отклонение, %
2014
2015
2016
2015
/
2014
2016
/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
Уставной капитал
(складочный
капитал,
уставный фонд,
вклады
товарищей)
27
35
35
8
0
29,6
0,0
29,6
Резервный
капитал
1
2
2
1
0
100
0,0
100
Нераспределенна
я прибыль
(непокрытый
убыток)
125
134
150
9
16
7,2
11,9
20,0
СОБСТВЕННЫЙ
КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
153
171
187
18
16
11,8
9,4
22,2
Кредиторская
задолженность
123
132
140
9
8
7,3
6,1
13,8
Резервы
предстоящих
расходов и
платежей
44
59
69
15
10
34,1
16,9
56,8
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ВСЕГО
167
191
209
24
18
14,4
9,4
25,1
Баланс
320
362
395
42
33
13,1
9,1
23,4
Согласно представленным в таблице данным, в течение 2014-2016 годов
происходит сокращение кредиторской задолженности на 13,8%. Этот элемент
финансирования имеет как положительные стороны, так и негативные. С одной
стороны, ФГУП НТЦ «Охрана» отвлекает средства своих поставщиков и
подрядчиков для финансирования собственной деятельности. Обычно такой
источник финансирования является дешевым, поэтому его привлечение
обеспечивает снижение стоимости финансовых ресурсов. С другой стороны,
существует риск ухудшения отношений с поставщиками и подрядчиками, что
может привести к повышению себестоимости поставляемой ими продукции.
Исходя из вышесказанного, здесь также важно найти баланс между своими
интересами и интересами поставщиков, чтобы обеспечить максимизацию
43
финансового результата и стабильности деятельности предприятия в
среднесрочной перспективе. Учитывая, что ФГУП НТЦ «Охрана» формирует
огромные запасы денежных средств, которые находятся в кассе и на расчетном
счете, можно утверждать, что привлекаемый объем финансовых ресурсов,
является излишним, поэтому одной из возможностей решения проблемы может
быть погашение обязательств за счет свободных денежных средств. Принимать
решение о таком шаге необходимо, основываясь на платежном календаре
предприятия. Анализ финансовых результатов представлен в таблице 4.
Таблица 4
Динамика финансовых результатов ФГУП НТЦ «Охрана» в 2014-
2016 гг., млн. руб.
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение,
+,–
Относительное
отклонение, %
2014
2015
2016
2015
/
2014
2016
/
2015
2015
/
2014
2016
/
2015
2016
/
2014
Выручка
2210
2412
2561
202
149
9,1
6,2
15,9
Себестоимость
продаж
1891
2067
2188
176
121
9,3
5,9
15,7
Валовая прибыль
(убыток)
320
345
374
25
29
7,8
8,4
16,9
Управленческие
расходы
279
291
310
12
19
4,3
6,5
11,1
Прибыль (убыток)
от продаж
41
54
63
13
9
31,7
16,7
53,7
Проценты к
получению
2
1
1
-1
0
-50,0
-
-50,0
Прочие доходы
6
3
13
-3
10
-50,0
333,3
116,7
Прочие расходы
17
24
51
7
27
41,2
112,5
200,0
Прибыль (убыток)
до
налогообложения
32
34
26
2
-8
6,3
-23,5
-18,8
Текущий налог на
прибыль
9
14
14
5
0
55,6
0
55,6
Изменение
отложенных
налоговых
обязательств
0
0
0
0
0
-
-
-
Изменение
отложенных
налоговых
активов
0
3
10
3
7
-
233,3
-
Прочее
0
0
0
0
0
-
-
-
Чистая прибыль
(убыток)
23
24
22
1
-2
4,3
-8,3
-4,3
44
В динамике трех лет выручка ФГУП НТЦ «Охрана» имеет тенденцию к
росту, что является свидетельством того, что предприятие имеет сильную
рыночную позицию и способно наращивать объемы предоставляемых услуг.
Стоит заметить, что происходит почти одновременное повышение выручки и
себестоимости продаж, т.е. эти показатели значительно коррелируют между
собой, что может быть свидетельством эффективного управления расходами
предприятия. Вместе с тем в условиях повышения выручки происходит рост
управленческих расходов, куда также входит оплата труда административного
персонала. Однако, учитывая, более медленный рост данного показателя по
сравнению с выручкой, можно говорить о рациональной политике финансового
стимулирования управленческого персонала.
Если сопоставить проценты к получению и показатель всех свободных
денежных средств, то можно понять, что ФГУП НТЦ «Охрана» не использует
все имеющиеся ресурсы с целью обеспечения максимального финансового
результата (размер чистой прибыли мог быть еще больше). С другой стороны,
предприятие получает стабильный положительный финансовый результат в
течение всего периода, что указывает на способность менеджмента эффективно
управлять компанией. Об эффективности деятельности ФГУП НТЦ «Охрана»
наглядно свидетельствуют показатели ликвидности (таблица 5).
Таблица 5
Динамика показателей ликвидности ФГУП НТЦ «Охрана»
в 2014-2016 гг.
Показатели
Год
Абсолютное
отклонение, +,–
2014
2015
2016
2015/
2014
2016/
2015
2016/
2014
Коэффициент текущей
ликвидности
1,71
1,7
1,67
-0,01
-0,03
-0,04
Коэффициент быстрой
ликвидности
1,67
1,66
1,63
-0,01
-0,03
-0,04
Коэффициент
абсолютной ликвидности
0,76
0,83
1,01
0,07
0,18
0,25
Соотношение
краткосрочной
дебиторской и
кредиторской
задолженности
1,24
1,19
0,92
-0,05
-0,27
-0,32
45
Представленные показатели ликвидности указывают на способность
предприятия быстро отвечать по своим текущим обязательствам. ФГУП НТЦ
«Охрана» может немедленно погасить все свои краткосрочные обязательства и
при этом у него останутся свободные денежные средства, что свидетельствует о
неэффективном использовании денежных средств. В данном случае следует
работать над сокращением показателя абсолютной ликвидности. Соотношение
краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности свидетельствует о
сбалансированной политике предприятия – сумма дебиторской задолженности
приблизительно равна сумме кредиторской задолженности. Совокупность
показателей финансовой устойчивости (приложение 3) говорит об эффективном
менеджменте и способности ФГУП НТЦ «Охрана» проводить прогнозируемую
политику в долгосрочной перспективе.
Показатели финансовой устойчивости ФГУП НТЦ «Охрана» говорят о
способности профинансировать 47% своих активов самостоятельно. Кроме
того, у предприятия есть собственные оборотные средства, которые в 19 раз
превышают сумму запасов. Такая ситуация свидетельствует о том, что даже в
условиях сокращения доступа к внешним источникам (например, отказаться от
товарных кредитов поставщиков), то компания все равно сможет проводить
бесперебойную деятельность по охране объектов. Можно констатировать, что
каких-либо признаков нарушения финансовой устойчивости не наблюдается.
Динамика показателей рентабельности подтверждает сформированные
ранее выводы о том, что ФГУП НТЦ «Охрана» способно генерировать прибыль
в 2016 году, ведь каждый привлеченный рубль активов позволил получить 5,7
коп. чистой прибыли. Рентабельность собственного капитала предприятия
является высокой и составляет 12% годовых. Данный показатель достаточно
часто сравнивают с рентабельностью финансовых инструментов. Например,
собственники могли бы инвестировать свои средства на депозитный вклад в
банке, акции, облигации и прочие направления. Учитывая доходность таких
инструментов на рынке, можно говорить, что ФГУП НТЦ «Охрана»
эффективно использует имеющийся собственный капитал. Прочие показатели