45
финансирования из бюджета. Это может привести к ситуации, при которой
предприятия, предоставляющие услуги на бесплатной основе, могут
испытывать нехватку средств из бюджета. Подтвердим это оценивая
показатели баланса БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ
БОЛЬНИЦА» (таблица 4).
Таблица 4
Оценка активов баланса БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА»за 2016-2018 гг. (составлено автором
на основе данных Баланса на 31.12.2018)
Наименование
показателя
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
2017/2016
Изменение
показателя
2018/2017
2016
2017
2018
абс,
тыс.
руб.
%
абс,
тыс.
руб.
%
I. Нефинансовые
активы
Основные средства
(балансовая
стоимость)
10381
2
10523
5
11848
2
1423
1,4%
1324
7
12,6%
недвижимое
имущество
учреждения
9063
9063
9063
0
0,0%
0
0,0%
иное движимое
имущество
94749
96172
10941
9
1423
1,5%
1324
7
13,8%
Амортизация
основных средств
45098
57525
62265
12427
21,6%
4740
8,2%
Основные средства
58714
47710
56216
-11004
-
23,1%
8506
17,8%
Материальные
запасы
12978
15086
14103
2108
14,0%
-983
-6,5%
Итого по разделу I
71692
62796
70320
-8896
-
14,2%
7524
12,0%
II. Финансовые
активы
Денежные средства
учреждения
747
801
844
54
6,7%
43
5,4%
Расчеты по
выданным авансам
7
78
73
71
91,0%
-5
-6,4%
Расчеты по ущербу
и иным доходам
79
79
79
0
0,0%
0
0,0%
Итого по разделу II
836
958
997
122
12,7%
39
4,1%
БАЛАНС
72529
63755
71317
-8774
-
13,8%
7562
11,9%
Можно сказать, что в исследуемом периоде происходит рост объема
активов учреждения, так в 2018 году по сравнению с 2017 годом, произошел
46
рост валюты баланса на 11,9%. Объем основных средств вырос на 17,8% за
счет приобретения движимого имущества. Амортизационные отчисления
увеличились на 8,2%. Объем материальных запасов снизился на 6,5%.
Положительной тенденцией следует считать, что в 2018 году по сравнению с
2016 годом, произошел рост объема денежных средств на 5,4%
36
.
Проведем оценку состояния пассивов баланса в 2016-2018 гг.,
представленную в таблице 5.
Таблица 5
Оценка пассивов баланса БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА»за 2016-2018 гг. (составлено автором
на основе данных Баланса на 31.12.2018)
Наименование
показателя
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
2017/2016
Изменение
показателя
2018/2017
2016
2017
2018
абс,
тыс.
руб.
%
абс,
тыс.
руб.
%
III.
Обязательства
Расчеты по
принятым
обязательствам
7,3
17,5
18,7
10,2
58,3%
1,2
6,9%
Прочие расчеты
с кредиторами
653
769
834
116
15,1%
65
8,5%
Расчеты по
доходам
0,4
-
-
-
-
-
-
Итого по
разделу III
661
786,5
865
125,5
16,0%
78,5
10,0%
IV. Финансовый
результат
71867
62968
70464
-8899
-14,1%
7496
11,9%
БАЛАНС
72529
63755
71317
-8774
-13,8%
7562
11,9%
Таким образом, исходя из таблицы 5, следует отметить, что расчеты по
принятым обязательства в исследуемом периоде снизились на 42,5%. Прочие
расчеты с кредиторами возросли на 63,6%. Финансовый результат
деятельности хозяйствующего субъекта возрос на 4,7%.
Таким образом, можно сказать, что в исследуемом периоде происходит
рост объема денежных средств учреждения, однако очевидно, что БУ ХМАО
36
Составлено автором
47
– ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА»принимает на себя
денежные обязательства, которые превышают лимит бюджета, то есть
накапливают кредиторскую задолженность. Эта кредиторская задолженность
ложится на бюджет.
Проведем оценку показателей отчета о финансовых результатах за
2016-2018 гг., представленные в таблице 6.
Таблица 6
Оценка доходов БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА»за 2016-2018 гг. (составлено автором
на основе Отчета о финансовых результатах за 2016-2018 гг.)
Наименование
показателя
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
2017/2016
Изменение
показателя
2018/2017
2016
2017
2018
абс,
тыс.
руб.
%
абс,
тыс.
руб.
%
Доходы
442
452
35
10
2,2%
-417
92,2%
Доходы от
собственности
40
40
35
0
0,0%
-5
12,5%
Доходы от
оказания платных
услуг
9
12
-
3
25,0
%
-
-
Прочие доходы
300
400
-
100
25,0
%
-
-
Таким образом, в структуре доходов учреждения преобладают прочие
доходы, также в структуре доходов можно выделить доходы от
собственности и доходы от оказания платных услуг.
Рассмотрим расходы организации, представленные в таблице 7.
Таблица 7
Оценка расходов БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА»за 2016-2018 гг. (составлено автором
на основе Отчета о финансовых результатов за 2016-2018 гг.)
Наименование
показателя
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
2017/2016
Изменение
показателя
2018/2017
2016
2017
2018
абс,
тыс.
руб.
%
абс,
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Расходы
126322
13730
2
15949
0
1098
0
8,0%
2218
8
16,2%
48
Продолжение таблицы 7
Наименование
показателя
Значение показателя,
тыс. руб.
Изменение
показателя
2017/2016
Изменение
показателя
2018/2017
2016
2017
2018
абс,
тыс.
руб.
%
абс,
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Оплата труда и
начисления на
выплаты
58059
66050
77630
7991
12,1
%
1158
0
17,5%
в том числе:
заработная плата
50351
50351
60307
0
0,0%
9956
19,8%
Прочие выплаты
155
164
101
9
5,5%
-63
-
38,4%
начисления на
выплаты по оплате
труда
14432
15534
17221
1102
7,1%
1687
10,9%
приобретение
работ и услуг
13552
14359
17260
807
5,6%
2901
20,2%
в том числе:
услуги связи
231
235
309
4
1,7%
74
31,5%
коммунальные
услуги
3401
3421
3797
20
0,6%
376
11,0%
работы, услуги по
содержанию
имущества
4635
4635
6562
0
0,0%
1927
41,6%
прочие работы
6012
6067
6590
55
0,9%
523
8,6%
перечисления
организациям
928
971
-
43
4,4%
-
-
расходы по
операциям с
активами
56545
56741
64458
196
0,3%
7717
13,6%
Операционный
результат
-
128068
-
13706
8
-
15966
6
-
9000
6,6%
-
2259
8
16,5%
Операции с
нефинансовыми
активами
-8355
-8895
7523
-540
6,1%
1641
8
-
184,6
%
Операции с
финансовыми
активами и
обязательствами
-
121163
-
12816
3
-
16719
0
-
7000
5,5%
-
3902
7
30,5%
Операции с
финансовыми
активами
-
105368
-
11036
8
-
13536
8
-
5000
4,5%
-
2500
0
22,7%
Операции с
обязательствами
16985
17795
31803
810
4,6%
1400
8
78,7%
На основе таблицы 7, можно утверждать, что расходы организации
49
значительно превышают ее доходы. Большую долю расходов составляют
расходы на оплату труда.
Далее необходимо провести анализ показателей рентабельности
деятельности предприятия (таблица 8). Рентабельность имеет большое
значение для кредиторов и собственников предприятия.
Таблица 8
Рентабельность деятельности БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА»(составлено
положительной
автором на основе
каждый
Отчета о финансовых
рентабельность
результатов за 2016-2018 гг.)
Показатель
2018 г.
2017 г.
Изменение
показателя
Рентабельность совокупных
активов
-2,23
-2,15
-0,08
Рентабельность оборотных активов
-160,1
-143,07
-17,03
Рентабельность основных средств
-1,35
-1,30
-0,05
На основе таблице 8, можно сделать вывод про изменение
коэффициентов рентабельности деятельности БУ ХМАО – ЮГРЫ
«ОКРУЖНАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА». Так, коэффициент
рентабельности совокупных активов в исследуемом периоде снижается с -
2,15 до -2,23.
Коэффициент рентабельности оборотных активов снижается в
исследуемом периоде, что свидетельствует о снижении прибыли.
Коэффициент рентабельности основных средств снижается от -1,30 до -
1,35.
Можно сделать вывод, что в исследуемом периоде происходит
снижение показателей рентабельности, что является негативной тенденцией
развития учреждения. Это свидетельствует о низкой эффективности
использования средств. Это может быть связано с тем, что основные
распорядители финансовых ресурсов не ориентируются в достаточной
степени на эффективное расходование средств из бюджета, а также на
достижение результатов, являющихся общественно важными.
50
2.3 Оценка кадрового обеспечения БУ ХМАО – Югры «Окружная
клиническая больница»
Проведем анализ состава и структуры персонала БУ ХМАО – ЮГРЫ
«ОКРУЖНАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА», используя данные за
последние три года деятельности, представленные в таблице 9.
Таблица 9
Динамика численности персонала БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА»за 2016-2018 годы
Категория персонала
Значение показателя,
чел.
Изменения, чел
2016г.
2017г.
2018г.
2018/2017
2017/2016
Врачи
584
598
608
10
14
Средние медицинские
работники
1228
1232
1250
18
4
Младший медицинский
персонал
1017
1031
1045
14
14
Всего
2829
2861
2903
42
32
Так, динамика численности персонала 2016-2018 гг. представленная в
таблице 9, показывает, что в исследуемом периоде наблюдается прирост
численности работников больницы. Прирост врачей составляет 10 человек в
2018/2017 гг, и 14 человек в 2017/2016 гг.
Прирост количества средних медицинских работников составляет 18
человек в 2017/2018 гг, и 4 человека в 2017/2016 гг
37
.
Рассмотрим состав работников Состав работников БУ ХМАО – ЮГРЫ
«ОКРУЖНАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» по данным 2018 года.
37
Составлено автором на основе Штатного расписания БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ
БОЛЬНИЦА» по данным 2018 года
51
Рис. 5. Состав работников БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» по данным 2018 года
Таким образом, видно, что больше всего в учреждеии средних
медицинских работников, их число составляет 43% от общей численности
персонала. Младший медицинский персонал составляет 36% от общей
численнойсти.
Далее проанализируем персонал БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» по следующим признакам:
- возраст;
Таблица 10
Возрастная структура работников БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» в 2018 году
Структурное
подразделение
Численность работников возрастной
группы, чел.
Средний
возраст,
лет
до 30
30-40
41-50
старше 50
Консультативно-
диагностическая
поликлиника
172
131
152
90
40
Офтальмологический
центр
141
152
145
60
32
Перинатальный центр
151
161
153
34
43
Детская поликлиника
135
122
122
73
40
Окружной
онкологический центр
162
133
123
83
30
Бухгалтерия
131
122
123
32
41
Всего
892
821
818
372
-
52
Таким образом, наибольшую долю персонала составляет категория до
30 лет, в эту категория входит 892 человека. 821 человек составляют
возрастную категории от 30 до 40 лет.
Наименьшее количество персонала находится в возрастной категории
старше 50 лет.
- пол;
Мужской коллектив больницы составляет 893 человека, а женский –
2009 человек. Наибольшее количество мужчин в перинатальном центре
20,2%. Наибольшее количество женщин в офтальмологическом центре
18,8%.
Таблица 11
Гендерная структура работников БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» в 2018 году
Структурное
подразделение
Мужчины
Женщины
численность
чел.
доля, %
численность
чел.
доля, %
Консультативно-
диагностическая
поликлиника
173
19,4%
372
18,5%
Офтальмологический
центр
121
13,5%
377
18,8%
Перинатальный центр
181
20,2%
318
15,8%
Детская поликлиника
156
17,4%
296
14,7%
Окружной
онкологический центр
163
18,2%
338
16,8%
Бухгалтерия
100
11,2%
308
15,3%
Всего
894
100,0%
2009
100,0%
- уровень образования;
Исходя из данных, представленных в таблице, следует отметить, что
высшее образование имеют 92,1% работников, из них наибольшее
количество бакалавров, присутствуют также специалисты и магистры.
53
Среднее профессиональное образование имеют 3,2%. В больнице не
работают люди ниже среднего профессионального образования.
Таблица 12
Распределение работников БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» в 2018 году
Уровень образования
Количество человек
Доля, %
Профессор
1
0,0%
Доктор медицинских
наук
2
0,1%
Кандидат в доктора
мед.наук
47
1,6%
Высшее, в т.ч.
600
20,7%
бакалавриат
9
0,3%
специалитет
30
1,0%
магистратура
561
19,3%
Среднее
профессиональное
1200
41,3%
Ниже среднего
профессионального
1053
36,3%
Всего
2903
100,0%
- стаж государственной и муниципальной службы;
Таблица 13
Распределение работников БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» по стажу государственной и
муниципальной службы
Структурное
подразделение
Численность работников со стажем
государственной и муниципальной
службы, чел.
Средний
стаж, лет
до 5
лет
5-10
лет
10-20
лет
свыше 20
лет
Консультативно-
диагностическая
поликлиника
172
131
152
90
3,5
Офтальмологический
центр
141
152
145
60
5,0
Перинатальный центр
151
161
153
34
2,5
Детская поликлиника
135
122
122
73
2,5
Окружной
онкологический центр
162
133
123
83
2
Бухгалтерия
131
122
123
32
2
Всего
892
821
818
372
-
54
Таким образом, 892 работника не проработали в больнице и 5 лет. От 5
до 10 лет в больнице работают 821 человек. Средний стаж работы 3 года.
Рассмотрим особенности движения персонала в исследуемом периоде
за 2016-2018 гг. (см. таблицу 14).
Таблица 14
Показатели движения персонала БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» в 2018 году
Показатель
Значення показника
2016
2017г.
2018г.
Среднесписочная численность
2829
2861
2903
Принято
428
510
590
Уволено, всего
396
468
484
В том числе по неуважительным причинам
347
376
407
Оборот рабочей силы
824
978
1074
Коэффициент по приему,%
15,1%
17,8%
20,3%
Коэффициент по выбытию,%
14,0%
16,4%
16,7%
Коэффициент текучести,%
12,3%
13,1%
14,0%
Из данной таблицы 14 видно, что к концу отчетного периода
наблюдается рост коэффициентов по приему и выбытию. Коэффициент по
приему в 2018 г. увеличился с 17,8% до 20,3%. Динамика коэффициента по
выбытию показывает рост этого коэффициента до значения 16,7%.
В исследуемом периоде происходит рост коэффициентов текучести
кадров, что говорит о негативной тенденции в управлении персоналом и
требует немедленного внимания со стороны руководства больницы.
В учреждении отмечается высокий оборот рабочей силы, который в
отчетном периоде также еще увеличился. Поэтому для БУ ХМАО – ЮГРЫ
«ОКРУЖНАЯ КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» актуальна проблема
повышения эффективности кадрового потенциала.
Таким образом, подводя итоги по главе 2, нужно отметит, что в ходе
анализа деятельности по управлению персоналом в БУ ХМАО – Югры
«Окружная клиническая больница», были рассмотрены основные цели и
задачи деятельности учреждения, функциональные обязанности
подразделений. Кадровый потенциал БУ ХМАО – ЮГРЫ «ОКРУЖНАЯ
КЛИНИЧЕСКАЯ БОЛЬНИЦА» состоит из его персонала. В конце 2018г. его
численность составляла 2903 человека, на предприятии высокий оборот