32
Глава 2. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика на примере
ПАО Банка ФК «Открытие»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО Банка ФК
«Открытие»
Банк «Открытие» входит в топ-10 крупнейших банков России и
является системно значимым банком. Банк работает на финансовом рынке с
1993 года.
«Открытие» — универсальный банк с устойчивой
диверсифицированной структурой бизнеса. Банк развивает следующие
ключевые направления бизнеса: корпоративный, инвестиционный,
розничный, малый и средний, а также PrivateBanking.
«Открытие» сегодня — это масштабная финансовая группа, которая
обладает большим потенциалом для дальнейшего роста бизнеса. В состав
группы входят «Росгосстрах банк», а также компании, занимающие
лидирующие позиции в ключевых сегментах финансового рынка: страховая
компания «Росгосстрах» (страхование), «НПФ Лукойл-гарант» (пенсионная
индустрия) и «Открытие Брокер» (брокерские услуги).
В настоящее время завершены важнейшие этапы санации банка:
осуществлена докапитализация и сформированы органы управления,
благодаря чему банк имеет возможность развиваться в качестве
самостоятельного финансово-кредитного института. Банк работает на
единых для всех участников рынка условиях.
Активы банка и его дочерних компаний по МСФО на 30 июня 2018
года составили 1 978,3 млрд рублей, собственный капитал — 257,1 млрд
рублей.
Банк «Открытие» располагает 364 офисами, расположенными в 55
субъектах Российской Федерации (с учетом дочернего банка и банков-
33
партнеров — 69 регионов и 930 офисов соответственно), по состоянию на 30
июня 2018 года.
Целью деятельности Банка «ФК Открытие» является извлечение
прибыли.
В соответствии с законодательством Российской Федерации Банк
может осуществлять следующие банковские операции:
1) Привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады
(до востребования и на определенный срок);
2) Размещать указанные в подпункте 1) настоящего пункта привлеченные
средства от своего имени и за свой счет;
3) Открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
4) Осуществлять переводы денежных средств по поручению физических и
юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским
счетам;
5) Инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные
документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и
юридических лиц;
6) Покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной
формах;
7) Привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
8) Выдавать банковские гарантии;
9) Осуществлять переводы денежных средств без открытия банковских
счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением
почтовых переводов).
Органами управления Банка являются:
1.Общее собрание акционеров Банка.
Высшим органом управления Банка является Общее собрание
акционеров Банка. Банк ежегодно проводит годовое Общее собрание
акционеров Банка. В случае если все голосующие акции Банка принадлежат
одному акционеру, решения по вопросам, которые относятся к компетенции
34
Общего собрания акционеров Банка, принимаются этим акционером
единолично и оформляются письменно.
2.Совет директоров Банка.
Совет директоров Банка осуществляет общее руководство
деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к
компетенции Общего собрания акционеров Банка.
3.коллегиальный исполнительный орган - Правление Банка.
Правление Банка является постоянно действующим коллегиальным
органом, члены которого назначаются на неопределенный срок, и действует
на основании Устава и Положения о Правлении, утверждаемого Общим
собранием акционеров Банка.
В состав Коллегиальных органов входят:
Главный кредитный комитет,
Большой кредитный комитет розничного и малого бизнеса,
Финансовый комитет Банка,
Комитет по финансовым рынкам.
К компетенции Коллегиальных органов в части управления рисками, в
том числе, относятся:
- одобрение условий/изменение условий кредитных сделок по разным
бизнес-направлениям Банка (корпоративный, малый и розничный бизнес,
инвестиционный бизнес);
-одобрение установления/изменения условий лимитов
кредитования/вложений средств на заемщика/группу связанных заемщиков, в
рамках которого принимаются кредитные риски по соответствующим
кредитным сделкам;
- одобрение установления/ изменения условий лимита на объем
соответствующих видов сделок, заключаемых на финансовом рынке
контрагентами (или объемы вложений в ценные бумаги эмитентов);
- реализация политики Банка в области управления процентными
рисками;
35
- установление лимитов на проведение операций с производными
процентными инструментами (процентные свопы, соглашения о будущей
процентной ставке и др.);
- контроль выполнения Банком нормативов ликвидности; -
установление трансфертных процентных ставок.
4.единоличный исполнительный орган - Председатель Правления
Банка.
Оперативное руководство деятельностью Банка осуществляется
Председателем Правления Банка, являющимся единоличным
исполнительным органом, который избирается на должность большинством
голосов членов Совета директоров Банка на неопределенный срок до его
переизбрания по решению Совета директоров Банка. Председателем
Правления Банка избирается акционер Банка, либо любое другое лицо,
которое обладает, по мнению большинства членов Совета директоров Банка,
необходимыми профессиональными качествами и опытом..
Точную оценку финансового состояния предприятия дают показатели
платежеспособности и степень его ликвидности.
Платежеспособность показывает насколько предприятие способно
своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства,
вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.
Ликвидность определяет наличие у предприятия ликвидных средств, к
которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и
легкореализуемые элементы оборотных ресурсов.
Анализ динамики состава и структуры имущества устанавливает
размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего
имущества предприятия и отдельных его видов.
Проведем оценку имущественного состояния предприятия и имущества
его формирования. Активы, их структуру и динамику представим ниже в
таблицах.
36
Таблица 6
Активы ПАО Банка ФК «Открытие» ,млн. руб.
Наименование показателя
Период
2015
2016
2017
Основные средства
18 692
17 930
33 695
Финансовые активы
304 362
394 225
953 330
Отложенные налоговые активы
2 785
1 226
17 834
Денежные средства
175 135
205 427
202 297
Нематериальные активы
44 003
8 507
9 048
Прочие активы
57 780
21 759
32 560
БАЛАНС
602757
649074
1248764
Таблица 7
Структура активов ПАО Банка ФК «Открытие» ,%.
Наименование показателя
Период
2015
2016
2017
Основные средства
3,10
2,76
2,70
Финансовые активы
50,49
60,74
76,34
Отложенные налоговые активы
0,46
0,19
1,43
Денежные средства
29,06
31,65
16,20
Нематериальные активы
7,30
1,31
0,72
Прочие активы
9,59
3,35
2,61
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
37
Таблица 8
Динамика активов ПАО Банка ФК «Открытие» , %.
Наименование показателя
Период
2016/2015
2017/2016
2017/2015
Основные средства
95,92
187,93
180,26
Финансовые активы
129,53
241,82
313,22
Отложенные налоговые активы
44,02
1454,65
640,36
Денежные средства
117,30
98,48
115,51
Нематериальные активы
19,33
106,36
20,56
Прочие активы
37,66
149,64
56,35
БАЛАНС
107,68
192,39
207,18
За анализируемый период основные средства предприятия значительно
увеличились. В 2015 году сумма основных средств в банке составила 18 692
млн. руб., что составило 3,10% от общего количества активов банка.
Небольшое уменьшение наблюдается в 2016 году, сумма основных средств
составила 17 930 млн. руб., что в процентном соотношении составило 2,76%.
К 2017 году произошло значительное увеличение количества основных
средств в банке, до 33 695 млн. руб., составив 2,7%.
Сумма финансовых активов в 2015 году составила 304 362 млн. руб.,
что составило 50,49% от общего количества активов. К 2017 году увеличение
составило 953 330 млн. руб., сумма финансовых активов возросла на 180,26
%.
Отложенные налоговые активы банка на протяжении всего
анализируемого периода также имеют тенденцию к увеличению.
Прочие активы банка в 2015 году составили 57 780 млн. руб. В 2016
году происходит уменьшение до 21 759 млн. руб. В 2017 году показатель
составил 32 560 млн. тыс. руб., что больше предыдущего года на 56,35 %. В
целом наблюдается тенденция к уменьшению.
38
Ключевым фактором снижения активов стало сокращение чистой
ссудной задолженности на 941,7 млрд. руб., или на 50,4%, что, в свою
очередь, было обусловлено следующими событиями: плановым сокращением
операций обратного РЕПО с клиентами - юридическими лицами (на 896,1
млрд. руб., или на 92,6%, до 72,01 млрд. руб. на 1 января 2018 года),
снижением ссудной задолженности юридических и физических лиц (на 120,5
млрд. руб., или на 13,0%, до 806,62 млрд. руб.), а также в рамках проводимых
мероприятий по финансовому оздоровлению увеличением отчислений на
возможные потери по кредитному портфелю юридических лиц и 1 До вычета
резервов на возможные потери по ссудной задолженности. 2 До вычета
резервов на возможные потери по ссудной задолженности. 55 операциям с
кредитными организациями (совокупно с 171,7 млрд. руб. на 01 января 2017
года до 474,9 млрд. руб. на 1 января 2018 года).
Рис.1. Активы предприятия. тыс. руб.
Проанализировав состояние имущества предприятия, перейдём к
оценке состояния его капитала и обязательств.
Ниже приведены таблицы, структуры и динамики пассивов
предприятия.
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
1 400 000
2015 2016 2017
Активы
39
Таблица 9
Пассивы ПАО ПАО Банка ФК «Открытие» ,млн. руб.
Наименование показателя
Период
2015
2016
2017
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
11 961
2 179
0
Средства кредитных организаций
5 652
429
2 776
Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями
123 151
120 483
103 727
Вклады физических лиц и индивидуальных
предпринимателей
67 775
66 378
69 633
Чистые доходы (расходы)
3,9
-3,1
-3
Прибыль (убыток) до налогообложения
-10 457
-7 708
-11 747
БАЛАНС
134 294
18 1452
161 357
Таблица 10
Структура пассивов ПАО Банка ФК «Открытие» ,%.
Наименование показателя
Период
2015
2016
2017
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
8,91
1,20
0,00
Средства кредитных организаций
4,21
0,24
1,72
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
91,70
66,40
64,28
Вклады физических лиц и индивидуальных
предпринимателей
50,47
36,58
43,15
Чистые доходы (расходы)
0,00
0,00
0,00
Прибыль (убыток) до налогообложения
-7,79
-4,25
-7,28
БАЛАНС
100,00
100,00
100,00
40
Таблица 11
Динамика пассивов ПАО Банка ФК «Открытие» , %.
Наименование показателя
Период
2016/2015
2017/2016
2017/2015
Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
18,22
0,00
0,00
Средства кредитных организаций
7,61
645,85
88,51
Средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями
97,83
86,09
88,55
Вклады физических лиц и индивидуальных
предпринимателей
97,94
104,90
130,47
Чистые доходы (расходы)
-7,79
977,08
-70,72
Прибыль (убыток) до налогообложения
73,72
152,39
278,83
БАЛАНС
89,80
88,93
84,78
По итогам 2015года убыток Банка до налогообложения составил 10 457
млн. рублей. Ключевыми факторами, оказавшими наибольшее влияние на
формирование отрицательного финансового результата, стали: увеличение
резервов на возможные потери, как по корпоративному, так и по розничному
кредитным портфелям, замедление темпов роста розничного кредитного
портфеля и отрицательная переоценка финансовых инструментов,
отраженных по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
Замедление роста розничного кредитного портфеля было вызвано
ужесточением политики кредитования в условиях кризиса и снижением
кредитоспособности физических лиц. Во второй половине 2015 года Банк
приостановил выдачу высокодоходных кредитов с повышенным уровнем
риска и переключился на сегмент с умеренным уровнем риска.
В 2014 году произошло снижение качества активов корпоративного и
розничного кредитных портфелей Банка на фоне общего ухудшения
операционной среды в России, в результате чего был скорректирован прогноз
вероятности неисполнения плательщиками обязательств по обесцененным
41
займам. Чистое увеличение денежных средств Банка в этом году составило
3 980 961 тыс. руб., по сравнению с оттоком денежных средств в размере
2 328 902 тыс. руб. за 2013 год.
В качестве основных факторов, которые оказали наиболее
существенное влияние на результаты деятельности Банка в 2017 году можно
отметить:
1. Реализация мероприятий, направленных на повышение устойчивости
банка и ужесточение политики кредитования, что выразилось в
существенном досоздании резервов на возможные потери по кредитам
юридических и физических лиц в 2016 году;
2. Ужесточение условий выдач кредитов, что привело к замедлению
темпов роста кредитного портфеля в краткосрочном периоде, однако, в
настоящее время, привело к формированию более качественного
портфеля.
Наибольшее влияние на формирование результатов за 2017 год оказали такие
банковские операции, как кредитование юридических и физических лиц,
операции с ценными бумагами, операции на межбанковском рынке, оказание
услуг клиентам.
В 2017 году Банк успешно адаптировался к изменившимся
макроэкономическим реалиям, к новым условиям рынка. Выстроенные
кредитные позволили удержать исключительно низкий для российского
рынка уровень рисков по выдаваемым кредитам. Кредитная политика Банка
ориентирована на стабильный сегмент – большая часть розничных
заёмщиков Банка, представляют средне-массовый сегмент, а также имеют
стабильный доход и демонстрируют высокую платежную дисциплину.
Далее рассчитаем коэффициенты ликвидностии платежеспособности
ПАО Банк «ФК Открытие». Состав и динамику представим в таблицах 7 и 8.