Финансовые итоги работы компании характеризуются размером
полученной прибыли и финансовыми показателями. Чем большей является
размер прибыли и рентабельности, тем более эффективно действует
компания, тем более устойчиво его финансовое положение. Вследствие этого
поиск резервов для повышения величины прибыли и рентабельности – одна
из главных задач в любой отрасли бизнеса. Важное значение в ходе
управления финансовыми итогами отводится проведению экономического
анализа. (Таблица 3)
Таблица 3
Показатели, характеризующие финансовый результат ООО
«ДВ-Март»
Наименование
показателя
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Темп прироста, % к
предыдущему году
2016 г.
к 2015
г.
2017 г.
к 2016
г.
2017 г.
к 2015
г.
Выручка от
продажи, тыс. руб.
22879
46328
46379
102,49
0,11
102,71
Себестоимость,
тыс. руб.
21729
44565
42959
105,10
-3,60
97,70
Прибыль(убыток)
от реализации,
тыс. руб.
857
949
1770
10,74
86,51
106,53
Иные
операционные
доходы, тыс. руб.
5
7
9
40,00
28,57
80,00
Прибыль (убыток)
до
налогообложения,
тыс. руб.
288
942
1002
227,08
6,37
247,92
Чистая прибыль
(убыток), тыс.
руб.
219
716
863
226,94
20,53
294,06
Из таблицы видно, что выручка от продажи выросла на 102,49% в 2016
г. относительно 2015 г., себестоимость растет примерно такими же темпами.
В 2017 году выручка от основного вида деятельности составила
максимальное значение 46379 тыс. руб. Себестоимость производимых работ
в 2017 году немного снизилась она составила 42959 тыс. руб. Прибыль от
продаж в целом за 2015-2017 гг. выросла на 106,53%, а чистая прибыль на
226,94% в 2016 г. относительно 2015 г. и на 20,53% в 2017 г. по сравнению с
37
2016 г.
Организация в 2017 году работала максимально эффективно т.к.
соотношение роста прибыли и снижение себестоимости наилучшее.
Стоимость имущества, находящегося в распоряжении организации,
увеличилась и в 2016 г. и в 2017 г. на 3465 и 242 тыс. руб. соответственно.
Стоимость основных средств и внеоборотных активов уменьшилась на 2 в
2017 году, а оборотных средств – увеличилась на 244 тыс. руб. Основные
экономические показатели деятельности организации представлены в
таблице 5.
За 2017 г. ООО «ДВ-Март» получило выручку от продаж на сумму
46379 тыс. руб., что всего на 51 тыс. руб. выше уровня прошлого года. В 2016
г. по сравнению с 2015 г. объем продаж увеличился значительно – на 102,5%.
Рост выручки связан с увеличением спроса на реализуемые организацией
услуги. Так в 2016 – 2017 гг. компанией были заключены договоры на
поставку различных видов напитков для детей, что обеспечило приток
денежных средств в 2016-2017 гг.
Соответствующим образом изменялась и себестоимость продаж: в
2015г. она составила 21729 тыс. руб., в 2015 г. – 44565 тыс. руб. в 2016г. –
42959 тыс. руб. Рост затрат объясняется увеличением расходов по оплате
труда и материальных затрат. Темп роста коммерческих расходов
организации был менее интенсивным, чем выручки от продаж, что
объясняется экономией по отдельным статьям расходов.
От результатов хозяйственной деятельности в 2017 г. ООО «ДВ-Март»
была получена прибыль в размере 1770 тыс. руб., что в 1,9 раза выше
финансового результата предыдущего периода. Рост прибыли обеспечен
благодаря более высоким темпам роста выручки по сравнению с затратами.
38
Таблица 4
Основные экономические показатели ООО «ДВ-Март» в 2015-2017 гг.
Показатель
Годы
Абсолютные изменения, тыс.
руб.
Относительные изменения,
%
2015
2016
2017
2016г./2015г.
2017г./2016г.
2016г./2015г.
2017г./2016г.
Объем продажи товарной
продукции, тыс. руб.
22879
46328
46379
23449
51
+12,5
+0,1
Себестоимость, тыс. руб.
21729
44565
42959
22836
-1606
+105,1
-3,6
Прибыль от реализации
товаров, тыс. руб.
293
949
1770
656
821
+223,9
+86,5
Фонд оплаты труда, тыс.
руб.
269,2
307,2
352,3
38,0
45,1
+14,1
+14,7
Выработка на одного
работника, тыс. руб.
3268,4
6618,3
5797,4
3349,9
-820,9
+102,5
-12,4
Среднегодовая стоимость
основных фондов, тыс. руб.
110
90
70
-20
-20
18,1
-22,2
Фондоотдача, руб.
207,9
514,76
662,56
306,77
147,8
+147,5
+28,7
Рентабельность реализации,
проц.
1,3
2,0
3,8
0,7
1,8
+53,8
+90,0
39
2.2. Анализ кадрового состава ООО «ДВ-Март»
Общая численность персонала ООО «ДВ-Март» составляет 220 человек.
В административно-управленческой деятельности задействовано 26 человек.
Для проведения полного анализа трудовых ресурсов предприятия,
необходимо проанализировать движение кадров. (Таблица 5)
Таблица 5
Движение персонала в ООО «ДВ-Март» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
1. Среднесписочная численность
работников, чел.
214
216
220
2. Принято работников, чел.
15
17
21
3. Выбыло работников, чел.
13
13
14
4. Коэффициент оборота рабочей силы
по приему
0,070
0,079
0,095
5. Коэффициент оборота рабочей силы
по выбытию
0,061
0,060
0,064
6. Коэффициент текучести
0,051
0,051
0,055
7. Коэффициент постоянства кадров
0,950
0,940
0,960
Из таблицы видно, что наблюдается тенденция увеличения численности
сотрудников. Коэффициент оборота рабочей силы по приему достаточно низкий
в 2015-2017 гг. и имеет тенденцию к росту. Коэффициент оборота рабочей силы
по выбытию также низкий на протяжении 2015-2017 гг., что является
положительной тенденцией для компании. Коэффициент текучести также
низкий, что говорит о сохранении кадров.
Рисунок 8 - Движение персонала в ООО «ДВ-Март» за 2015-
2017 гг.
Увеличение численности зависит от таких факторов, как средний уровень
40
заработной платы, соответствие начисления зарплаты с уровнем инфляции,
правильно организованное рабочее место для менеджеров, занимающихся
продажами и консультированием клиентов, а также моральная мотивация
сотрудников предприятия.
Чтобы улучшить ситуацию в целом нужно пересмотреть уровень
организации рабочего места на фирме, внести соответствующие коррективы.
Далее на рисунке изображена наглядно динамика численности работников
наглядно.
За три года численность работников предприятия увеличилась (на 2,8%).
В 2017 г. она составила 220 человек против 214 человек в 2015-м году
Коэффициент текучести кадров за 2015-2017 гг. составил около 5%. Таким
образом, на предприятии наблюдается незначительная текучесть кадров.
На фирме «ДВ-Март» есть сотрудники, которые с самого открытия
трудятся на ней. Есть те, которые недавно начали на ней работать. Коллектив
предприятия сплоченный, креативный, на обсуждение часто выносятся
различные новые идеи. Далее, в таблице указана структура персонала по стажу
работы. (Таблица 6)
Таблица 6
Структура персонала по стажу работы на предприятии за 2017
г.
Стаж
Количество
работников
чел.
%
до 1 года
26
12,01
2 года
44
19,85
3 года
54
24,38
4 года
28
12,5
5 лет
21
9,38
более 6 лет
48
21,88
Всего
220
100
Из таблицы видно, что сотрудников, проработавших на предприятии до
одного года, в фирме 12,01%.
Одинаковое процентное соотношение имеют сотрудники, работающие на
41
предприятии 2 и 3 года и 6 лет, а также поровну делят процентное соотношение
те работники, что на фирме трудятся 4-5 лет.
Далее представлена диаграмма, наглядно показывающая процентное
соотношение персонала по стажу работы. Диаграмма составлена по данным
вышеприведенной таблицы. (Рисунок 9)
Рисунок 9 - Структура персонала по стажу работы
Работники, трудящиеся на предприятии с момента его регистрации, со
стажем работы на предприятии 5-6 лет составляют более 30% от общей
численности персонала. Это говорит о том, что на предприятии почти треть
персонала работает практически с самого открытия. А другие две трети пришли
сравнительно недавно (последние 2-4 года). При рассмотрении и анализе
персонала организации немаловажным критерием будет являться и наличие
высшего или средне специального образования.
Наличие квалифицированных кадров является необходимым условием
для дальнейшего развития организации. Ниже представлена таблица, наглядно
показывающая уровень образования персонала. (Таблица 7)
Таблица 7
Структура персонала по уровню образования ООО «ДВ-Март»
42
в 2017 г.
Образование
Количество
работников
чел.
%
Высшее
профессиональное
166
75,6
Среднее
профессиональное
30
13,5
Общее среднее
24
10,9
Всего
220
100
Исходя из таблицы, можно сделать вывод, что высшее образование имеет
более 2/3 от общей численности работников. А вот среднее специальное и
общее образование имеет всего 1/3 часть коллектива.
Далее наглядно на диаграмме показано соотношение работников по
уровню образования. (Рисунок 10)
Рисунок 10 - Структура персонала по уровню образования
Для фирмы «ДВ-Март» характерно большее число работников с высшим
образованием, т.к. фирма еще достаточно молодая, но довольно прочно стоит на
рынке. И поэтому наличие высококвалифицированных специалистов –
менеджеров, которые способны увеличить продажи на фирме и привлечь новых
клиентов, достаточно востребованы в компании. Хороший специалист в этой
области помогает руководству фирмы установить пути привлечения клиентов, а
43
также пути развития организации.
Существующий порядок распределения функциональных обязанностей
между структурными подразделениями ООО «ДВ-Март» представлен в таблице
ниже. (Таблица 8)
Таблица 8
Функциональное разделение труда в ООО «ДВ-Март»
№
п/
п
Наименование
функции
Исполнители
Трудоемкос
ть функции
(чел.-
час/мес)
Генерал
ьный
директо
р
Заместите
ль
директора
по общим
вопросам
Начальни
к отдела
по
управлен
ию
продажа
ми
Главный
бухгалтер
1
Прогнозировани
е и
планирование
Р
С
-
А
48
2
Организация
работы
Р
И
С
П
32
3
Мотивация
С
А
П
Р
44
4
Координация и
регулирование
С
О
Р
П
48
5
Контроль, учет,
анализ
А
С
П
Р
35
Управление персоналом в ООО «ДВ-Март» осуществляет отдел кадров.
Должностные лица и внутренние функциональные подразделения,
подчиненные начальнику отдела кадров определены в общей схеме
организационной структуры отдела кадров.
Начальник отдела кадров полностью организует всю работу своего
подразделения и несет полноценную ответственность за его деятельность и
состояние. В пределах текущей компетенции начальник отдела издает
распоряжения и приказы по подразделению, дает полное представление на
прием, увольнение и перемещение подчиненных работников. Все указания
начальника, которые касаются функциональной деятельности отдела,
обязательны для выполнения всеми текущими работниками отдела. (Рисунок
11)
44
Рисунок 11 - Структура отдела кадров ООО «ДВ-Март»
Так, всем подразделениям компания отдел кадров предоставляет
следующую информацию:
копии приказов по различным вопросам трудовой дисциплины, изменениям
правил внутреннего трудового распорядка и прочие;
копии приказов, которые связаны с перемещением, приемом, увольнением
всех работников;
копии приказов о соответствующей организации курсов по повышению
квалификации и подготовке работников;
нормативные документы по текущему пенсионному обеспечению;
планы переподготовки и подготовки кадров;
рекомендации по полному техническому обучению кадров;
проект плана текущей подготовки кадров и повышения квалификации всех
работников компании;
нормативные документы по персонифицированному учету.
От всех подразделений предприятия отдел кадров получает следующие
данные:
копии распоряжений и прочие материалы, по различным вопросам: перевода
на другую работу, повышения в должности, изменения тарифной сетки или
должностного оклада; вынесения взысканий и поощрений;
заявки на потребность в определенных кадрах по квалификации и
специальностям;
Начальник отдела кадров
Группа приема и увольнения
персонала
Бюро учета кадров
Инспектор по кадрам
45
документы, требуемые для пенсионного обеспечения работников компании;
материалы по запросу (рекомендации, характеристики) по резерву
работников для дальнейшего выдвижения на руководящие должности;
заявки на переподготовку и подготовку кадров;
установленную отчетность.
В документооборот кадровой службы ООО «ДВ-Март» входят: правила
внутреннего распорядка, в котором указываются права и обязанности рабочих и
служащих, основные обязанности администрации, рабочее время, взыскания за
нарушение текущей трудовой дисциплины и поощрения за успехи в работе.
В отделе кадров ведется книга учета и движения бланков трудовых
книжек и вкладышей в которой отражаются фамилии владельцев трудовых
книжек, дата приема, дата выдачи трудовой книжки. Отдел кадров хранит
заявления работников о приеме на работу отпуске и увольнении. Отдел кадров
разрабатывает должностные инструкции на всех работников ООО «ДВ-Март».
2.3. Исследование процесса отбора персонала в ООО «ДВ-Март и
оценка его эффективности
В ООО «ДВ-Март» поиск персонала осуществляется из следующих
источников:
основная часть работников предприятия подбирается из внутренних
источников – 45%;
к услугам кадровых агентств предприятие прибегает редко (10%). Возможно
это и является причиной роста недостаточно эффективно подобранных
кадров.
Ответственность за отбор персонала и итоговое решение о приеме того
или иного кандидата ложится целиком на плечи руководителя. Самим же
процессом занимается специалист группы приема и увольнения.
При выполнении своей работы специалист группы приема и увольнения
руководствуется следующими документами:
штатное расписание;