52
Продолжение табл. 3
№ п/п
Наименование
работ
Кол
-во
мес
2016
2017
2018
11
12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
1.6.
Демонтаж
общестроитель
ных работ
8
1.7.
Демонтаж
металлоконстр
укций
8
1.8.
Демонтаж
витражей*
5
1.9.
Демонтаж
внутренних
инженерных
систем
5
1.10.
Разбивка
трассы
2
ПРИСПОСОБЛЕНИЕ ДЛЯ СОВРЕМЕННОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЪЕКТА
2.1.
Общестроите
льные работы
2.1.1.
Устройство
перегородок
3
2.1.2.
Отделка
сан.узлов
3
2.1.3.
Устройство
кровли*
7
2.1.4.
Отделка
потолков
11,
1
2.1.5.
Устройство
пола
9,1
2.1.6.
Отделка стен
11,
1
2.1.7.
Монтаж дверей
(деревянные и
металлические)
3,1
2.1.8.
Монтаж
металлоконстр
укций
12,
1
2.1.9.
Монтаж
железобетонны
х конструкций
6
2.1.10.
Монтаж
витражей
9
2.2.
Внутренние
инженерные
системы
53
Продолжение табл. 3
№ п/п
Наименование
работ
Кол
-во
мес
2016
2017
2018
11
12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
2.2.1.
Водопровод и
канализация
10,
1
2.2.2.
Система
отопления
10,
1
2.2.3.
Система
вентиляции
10,
1
2.2.4.
Система
кондициониров
ания
10,
1
2.2.5.
Тепло-
холодоснабжен
ие приточных
установок
10,
1
2.2.6.
Холодоснабже
ние
10,
1
2.2.7.
Холодильный
центр
10,
1
2.2.8.
Противодымна
я защита
10,
1
2.2.9.
Индивидуальн
ый тепловой
пункт ИТП
8
2.2.10
Внутренняя
система
электроснабже
ния
10,
1
2.3.
Сети связи
10,
1
2.4.
Технологическ
ие решения
8
2.4.1.
Общая
технология и
предприятия
питания
7,1
2.4.2.
Вертикальный
транспорт
(лифты)
11,
1
2.5.
Мероприятия
по
обеспечению
пожарной
безопасности
10,
1
2.6.
Работа кранов
12,
1
3
РЕСТАВРАЦИОННЫЕ РАБОТЫ
3.1.
Фасад
(отделочные
работы)
11,
1
3.2.
Кровля*
11,
1
54
Продолжение табл. 3
№ п/п
Наименование
работ
Кол
-во
мес
2016
2017
2018
11
12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
3.3.
Антикоррозийн
ое и
огнезащитное
покрытие
металлоконстр
укций
11,
1
3.4.
Витражи
9,1
3.5.
Входные
группы
11,
1
3.6.
Интерьеры
11,
1
3.7.
Реставрация и
воссоздание
осветительного
оборудования
павильона
10,
1
3.8.
Светозащитная
пленка
4
БЛАГОУСТРОЙСТВО И ОЗЕЛЕНЕНИЕ ТЕРРИТОРИИ
4.1.
Озеленение
5,1
4.2.
Благоустройств
о
6,1
4.3.
Архитектурное
освещение
фасадов
6,1
5
ВРЕМЕННЫЕ ЗДАНИЯ И СООРУЖЕНИЯ
5.1.
Временые
здания и
сооружения,
защита
существующих
инженерных
коммуникаций
12
6
ПРОЧИЕ РАБОТЫ И ЗАТРАТЫ
6.1.
УСЛУГИ ГУП
"Мосводосток"
12,
1
6.2.
ПУСКОНАЛА
ДОЧНЫЕ
РАБОТЫ (под
нагрузкой)
3,1
6.3.
ПУСКОНАЛА
ДОЧНЫЕ
РАБОТЫ
(вхолостую)
3,1
55
Продолжение табл. 3
№ п/п
Наименование
работ
Кол
-во
мес
2016
2017
2018
11
12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
6.4.
ЗАТРАТЫ ПО
ВВОДУ
ОБЪЕКТА В
ДЕЙСТВИЕ
6.5.
ОХРАНА
ОБЪЕКТОВ
СТРОИТЕЛЬС
ТВА
12,
1
6.6.
Затраты на
удаление
отходов
строительства
12,
1
6.7.
Затраты
связанные с
уплатой налога
(НДС) 18%
12,
1
6.8.
Резерв на
непредвиденны
е работы и
затраты
ВСЕГО
Источник: разработано автором
Согласно условиям заключенного договора между АО ВДНХ и
Подрядчиком, условия финансирования состоят из двух видов
авансирования, оплатам за выполненные работы и оплате гарантийного
резерва. Первый аванс в размере 30% от общей цены договора выделяется
каждый квартал, согласно ориентировочному объему выполненных работ в
данном периоде. При подписании подтверждающего документа, а именно
КС-2, КС-3, выданный ранее 30% аванс зачитывается пропорционально
выполненным работам в том периоде, на который аванс был выдан.
Второй аванс, дополнительный, на материалы и оборудование длительного
срока поставки. Аванс выдается по заявке подрядчика, с перечнем
необходимого материала и оборудования, за которое необходимо
заплатить поставщику заранее, в связи с долгим изготовлением, либо
поставкой. Данный вид аванса зачитывается в том периоде, когда материал
56
поставлен на объект, а оборудование введено в эксплуатацию, что
необходимо подтвердить документами. Оплата за выполненные работы
производится после выполнения строительных и реставрационных работ,
подписания Актов выполненных работ по форме КС-2, КС-3, за вычетом
30% аванса и дополнительного аванса. После выполнения всех работ по
Объекту, подписывается итоговый акт, в котором отражается передача
Заказчику Объекта в целом и наступают гарантийные обязательства.
Согласно условиям договора, Заказчик удерживает у подрядчика 5% от
всей стоимости договора. 2,5% от стоимости гарантийного удержания
подрядчик получает после подписания Итогового акта, следующие 2,5%
по истечении 2 –х лет, после окончания всех работ по объекту. Такие
условия необходимы для возможности устранения дефектов и неполадок,
которые могут быть обнаружены после сдачи объекта в эксплуатацию. Все
денежные средства перечисляются подрядчику на обособленный
расчетный счет. После истечения гарантийного срока и устранения всех
гарантийных обязательств, оплаты гарантийного удержания, возможно
расторжение договора банковского обслуживания и перечисление
оставшейся суммы денежных средств на коммерческий расчетный счет
компании. (Табл.4)
Таблица 4
График финансирования работ (тыс. руб.)
Подрядчик
Всего:
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
5 кв
Аванс (30%) поступил от АО
ВДНХ
1 252 222
147 370
432 743
340 553
331 556
Аванс (доп.) поступил от АО
ВДНХ
852 165
0,00
477 838
374 327
-
Генподряд
(выполненные работы в
денежном эквиваленте)
4 610 807
178 853
645 371
1 237 422
2 258 032
291 130
Резерв 5% (согласно
условиям договора)
230 540
8 943
32 269
61 871
112 902
14 557
Зачет аванса 30%
1 252 222
147 370
432 743
340 553
331 556
-
Зачет доп. аванса
852 166
0,00
-
-
553 907
298 258
к оплате за вып. работы
Подрядчику
2 131 012
22 540
180 360
834 997
966 096
127 019
57
Продолжение табл. 5
Подрядчик
Всего:
1 кв
2 кв
3 кв
4 кв
5 кв
Сумма резерва 5%
230 540,00
Источник: разработано автором
Все взаиморасчеты между участниками реставрационного процесса
проводятся только по обособленному расчетному счету. Каждый расход
подтверждается обосновывающими документами.
Обосновывающие документы – Договор на выполнение работ, а
также принимаемые к бухгалтерскому учету первичные учетные
документы, оформленные в соответствии со ст. 9 Федерального закона от
06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также иные документы,
составляемые в процессе реализации Сопровождаемого проекта,
исполнения Договора на выполнение работ, - принимаемые Банком в
качестве документов, обосновывающих целевой характер расходования
Соисполнителем средств с ОБС.
Требования к оформлению и содержанию Обосновывающих документов:
1. каждый документ сканируется в виде отдельного файла;
2. наименование каждого файла должно полностью совпадать с
наименованием документа (допускается сокращение наименования
файла только по ограничениям программного обеспечения);
3. файлы могут быть консолидированы в архивы (rar) по каждой
логически объединенной группе документов;
4. наименование архивов должно полностью совпадать с
наименованием соответствующей группы документов;
5. содержание архивов должно полностью совпадать с перечнями
документов соответствующей группы обосновывающих документов;
6. документы, составленные полностью или в какой-либо их части на
иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих
58
личности физических лиц, выданных компетентными органами
иностранных государств, составленных на нескольких языках,
включая русский язык), предоставляются в Банк с нотариально
заверенным переводом на русский язык (если нотариус не владеет
соответствующими языками, перевод может быть сделан
переводчиком, подлинность подписи которого свидетельствует
нотариус). Банк вправе не рассматривать документы, не
переведенные на русский язык.
Технические специалисты со стороны Заказчика, подрядчика и банка
рассматривают целесообразность и законность использования
государственного финансирования в рамках данного проекта и согласно
законодательству Российской Федерации.
Из ниже представленного расчета видно, что в рамках реализации проекта
выплачен 30% - й аванс в размере 1,25 млрд., дополнительный аванс на
материалы и оборудование в размере 852 млн (табл.5, Приложение 3).
В связи с долгой процедурой согласования финансирования в АО «ВДНХ»
и ДКН, образовались кассовые разрывы между периодами
финансирования.
Таблица 5
Бюджет реставрационных работ (руб.)
Наименование
Бюджет
Поступления денежных средств
Аванс 30%
1 252 221 799
Аванс дополнительный на материалы и оборудование
852 164 762
Оплата за выполненные работы (за вычетом резерва 5%)
4 380 266 386
зачет аванса 30%
1 252 221 799
59
Продолжение табл. 5.
Наименование
Бюджет
зачет доп. аванса
852 164 762
Оплата за выполненные работы, с учетом зачета авансов и
гарантийного резерва
2 275 879 825
Оплата гарантийного резерва 5%
230 540 336
Итого доходы
4 610 806 722
Расходы
ПОДГОТОВКА ТЕРРИТОРИИ СТРОИТЕЛЬСТВА
159 738 939
ПРИСПОСОБЛЕНИЕ ДЛЯ СОВРЕМЕННОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ОБЪЕКТА
1 273 462 005
РЕСТАВРАЦИОННЫЕ РАБОТЫ
1 922 997 656
БЛАГОУСТРОЙСТВО И ОЗЕЛЕНЕНИЕ ТЕРРИТОРИИ
94 766 977
ВРЕМЕННЫЕ ЗДАНИЯ И СООРУЖЕНИЯ
51 360 239
ПРОЧИЕ РАБОТЫ И ЗАТРАТЫ
399 985 968
Накладные расходы Объекта
273 161 825
Накладные расходы АУП
117 069 354
Оплата процентов по займу
5 147 600
Непредвиденные 5%
214 884 528
Итого расходы
4 512 575 090
Итого денежный поток Проекта (Прибыль)
98 231 632
Рентабельность
2%
Источник: разработано автором
Так как подрядчик не мог позволить себе остановить
производственный процесс, пришлось прибегнуть к заемным средствам.
Структура займа представлена в таблице 6. (табл. 6, Приложение 4)
Таблица 6
Структура заемных средств
График погашения задолженности по договорам займов (руб.)
Договор
Дата
%
Сумма займа
Всего %
Всего с
процентами
№ 1
08.02.2017 г.
8%
19 000 000,00
561 775,34
20 048 383,56
№ 2
27.02.2017 г.
8%
29 000 000,00
742 717,81
30 853 775,34
№ 3
23.03.2017 г.
8%
35 000 000,00
721 479,45
36 173 315,07
№ 4
11.04.2017 г.
7%
25 000 000,00
405 479,45
26 028 904,11
№ 5
01.05.2017 г.
7%
10 000 000,00
162 191,78
10 535 232,88
60
Продолжение табл. 6
Договор
Дата
%
Сумма займа
Всего %
Всего с
процентами
Оплата % (ежемесячно)
5 147 600,00
Всего приход по займам:
118 000 000,00
Всего возврат по займам:
118 000 000,00
Всего расход:
123 147 600,00
Источник: разработано автором
Всего для организации бесперебойного процесса финансирования
реконструкции и строительства комплекса потребовалось 118 млн. руб.
Оплата процентов за пользование займом составила 5,1 млн. руб. Этот
расход полностью берет на себя подрядчик. Компенсировать данный вид
расходов финансирования проекта не представляется возможным, так как
нет возможности доказать его целевое использование на нужды
строительства и реконструкции.
Так же следует дополнительно отметить, что сумма заемных средств,
а также оплата процентов за их использование была бы существенно выше.
Вышеуказанная сумма займов не покрывала все кассовые разрывы
проекта, связанные с задержкой финансирования. Выходить из это
трудной ситуации позволил договор обособленного расчетного счета. По
условиям договора, подрядчик имел возможность компенсировать ранее
оплаченные в рамках проекта денежные средства со своего коммерческого
расчетного счета.
Процедура компенсации следующая:
Подрядчик составляет письмо – заявку, в которой перечисляет все
ранее оплаченные с коммерческого расчетного счета позиции, собирает
комплект подтверждающих документов, доказывающих принадлежность к
реконструкции объекта Космос и направляет на рассмотрение Заказчику.
61
Заказчик убеждается в правомерности платежей и направляет в ПАО
Сбербанк разрешение на компенсацию денежных средств.
После полученного разрешения Заказчика, Подрядчик направляет в
ПАО «Сбербанк платежные поручения на компенсацию денежных средств
с обособленного расчетного счета на коммерческий.
Технические и финансовые специалисты банка рассматривают
платежи на предмет целевого использования и принадлежности их к
реконструкции павильона Космос. После положительного заключения
специалистов банка, платеж согласовывается в пользу подрядчика.
Данная процедура, давала возможность использовать
компенсированные денежные средства Подрядчика снова на
реконструкцию Объекта. Компенсационные деньги снова оплачивались с
коммерческого расчетного счета, дабы не дожидаться долгих
согласований, которые затягивались на 2 – 3 месяца, и в дальнейшем снова
выставлялись на компенсацию.
Таким образом, часть процесса реконструкции в текущем периоде
производилась за счет Подрядчика. Не трудно догадаться, что позволить
такой серьезный денежный оборот могла только очень крупная компания с
большим оборотным капиталом. Компания с небольшими оборотными
средствами не смогла бы достроить комплекс и скорее всего, остановила
бы строительный процесс или такое состояние дел могло бы привести к
банкротству компании.
Так же доход компании в текущем периоде составляла оплата за
выполненные работы по актам КС-2, КС-3. Оплата по актам производилась
ежемесячно, с учетом зачета ранее выплаченного аванса и гарантийного
удержания. Так как процедура согласования оплат по актам выполненных
работ была столь же длительная, как и в вышеописанных ситуациях.
Денежные средства Подрядчику поступали несвоевременно.
Расходная часть подрядчика состоит из следующих позиций: