25
Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной
деятельности и системы управления ООО "Виктория"
2.1 Экономическая характеристика ООО "Виктория"
ООО "Виктория" является предприятием строительной отрасли. Целью
Общества является извлечение прибыли.
Производственная компания "Виктория" реализует свои компетенции в
области строительства, специализируясь на выполнении полного комплекса
работ по устройству различных видов полов.
Предприятие владеет современными технологиями для качественного
выполнения работ: подготовка основания пола, укладка полусухой стяжки,
устройство бетонных промышленных полов, наливных полимерных полов.
В собственности компании имеется необходимое оборудование для
производства всех видов работ, складские помещения, парк спецтехники.
В течение более чем 10 лет компания является активным участником
рынка, и за период своей деятельности ею было уложено свыше 1.500.000
квадратных метров различных типов полов.
В компании работает 95 человек, из них 20 человек – аттестованные
специалисты. Ежегодно предприятие направляет своих сотрудников на
повышение квалификации и изучение новых технологий.
Компания "Виктория" располагает собственной материально-
технической базой с производственно-складским комплексом и офисными
помещениями.
Основными видами деятельности ООО "Виктория" являются:
Устройство бетонных промышленных полов;
Устройство наливных полимерных покрытий;
Устройство полусухой стяжки
прочие строительные работы;
иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.
ООО "Виктория" расположен в городе Нальчике. Контактная
26
информация:
Адрес: г.Нальчик, ул.Калинина, 11, офис 1, тел. (473) 239-69-74, (473)
239-69-76
Коллектив состоит из 95 человек.
Общество является юридическим лицом и имеет в собственности
обособленное имущество, отражаемое на его самостоятельном балансе.
Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные
и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и
ответчиком в суде.
Численность работников ООО "Виктория" представлена в табл. 3.
Таблица 3
Численность работников ООО "Виктория" в 2014 – 2016 г.г.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2014-2016
гг., %
Всего работников,
82
87
95
115,8
в том числе:
- основные производственные
рабочие
62
60
59
95,2
- работники аппарата управления
11
13
16
145,5
- вспомогательные строительные
рабочие
9
14
20
222,2
Общее количество работников на предприятии за последние годы
постоянно увеличивалось. В 2016 году по сравнению с 2014 годом данное
количество возросло на 15,8 %. Такое увеличение обусловлено, в первую
очередь, увеличением вспомогательных строительных рабочих, которые в
организации являются резервом, так как предприятие активно осваивает новые
сегменты строительного рынка.
В структуре основных категорий работников ООО "Виктория" за
последние годы произошли следующие изменения. Если доля работников
управления в 2014 году составляла 13,4 %, то в 2016 году эта доля возросла до
27
16,8 %. Такие изменения связаны, в первую очередь, с изменениями в
организации управления и расширением функций управления.
Сокращение основных производственных рабочих обусловлено
совершенствованием технологического процесса, что позволило высвободить
часть рабочих.
Любое решение, принимаемое сотрудниками того или иного отдела,
согласуется с его руководителем. Также и решения руководителей отделов
должны быть согласованы с высшим руководством.
2.2 Анализ динамики доходов и расходов предприятия
Независимо от того, каков профиль деятельности предприятия, в
процессе деятельности всегда происходит формирование его доходов и
расходов.
Именно эти аспекты деятельности наиболее важны для всех
заинтересованных сторон – собственников предприятия, сотрудников,
государства, поскольку успешное их формирование и правильное
планирование позволяют всем участникам производственной деятельности в
конечном итоге достичь своих финансовых целей – в первую очередь
увеличения благосостояния и качества жизни, получения прибыли.
Правильный учет и анализ доходов и расходов важен для отражения
деятельности предприятия.
Доходы и расходы предприятия влияют на финансовый результат
предприятия, целью же любого предприятия является получение прибыли.
Проанализируем основные показатели эффективности деятельности ООО
"Виктория" (табл. 4 и рис. 2).
Таблица 4
Основные показатели эффективности деятельности ООО
"Виктория" в 2014 – 2016 г.г.
28
Показатели
2014 г.,
тыс.
руб.
2015 г.,
тыс.
руб.
2016 г.,
тыс.
руб.
Изменения 2016г. к
2014г.
Абс., тыс.
руб.
Относит., %
Выручка от продажи
57115
75410
98240
41085
172
Себестоимость
53205
70484
90350
37145
170
Валовая прибыль
3910
4926
7890
3980
201
Управленческие
расходы
1830
2470
3400
1570
185
Прибыль от продаж
2080
3310
4490
2410
215
Прочие доходы
255
-
-
-255
-
Прочие расходы
720
1545
2345
1625
326
Чистая прибыль
1452
1670
1855
403
128
Рисунок 2 – Динамика основных показателей эффективности
деятельности ООО "Виктория" в 2014 – 2016 гг.
Выручка от продаж в 2014 – 2016 гг. увеличилась на 41125 тыс. руб. или
на 172 %.
Темпы роста себестоимости также высоки, себестоимость выросла на 170
% или на 37145 тыс. руб.
Валовая прибыль за отчетный период выросла на 3980 тыс. руб. или в 2
раза. Это положительный фактор, за исключением того, что сама сумма
прибыли маленькая.
29
Прочих доходов имеющихся в 2014г. не имеется уже в 2015г., и
соответственно они за период уменьшились на 255 тыс. руб.
Прочие расходы и так достаточно большие за отчетный период
увеличились на 1625 тыс. руб. или на 326 %.
За счет высокой себестоимости и сильно увеличившихся прочих
расходов чистая прибыль маленькая и выросла всего лишь на 403 тыс. руб. или
на 128 %.
В целом по данному предприятию можно сделать вывод, что
эффективность его деятельности в анализируемом периоде повышается.
Анализ имущества и источников его формирования
Рассмотрим и проанализируем состав имущества предприятия и
источники его формирования.
Таблица 5
Анализ состава и структуры статей актива баланса ООО "Виктория"
Актив
2014
г. тыс.
руб.
доля,
%
2015
г. тыс.
руб.
доля,
%
2016 г
. тыс.
руб.
доля,
%
Динамика
структуры за
2014-2016 гг.
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Внеоборотные
активы
1100
3,85
1550
3,39
1650
2,81
550
50
Оборотные всего:
27450
96,15
44085
96,60
57070
97,19
29620
108
в том числе:
запасы
12300
43,08
28705
62,90
35460
60,40
23160
188
дебиторская
задолженность
12200
42,73
9540
20,91
12980
22,10
780
93,3
денежные средства
и краткосрочные
финансовые
вложения
2300
8,06
5040
11,04
7680
13,07
5380
233
Итог актива
28550
100,0
45635
100,0
58720
100,00
13085
105
30
В таблице 5 представлены состав и структура актива баланса.
Вертикальный анализ структуры активов в 2014г. показывает, что доля
оборотных активов намного превышала долю внеоборотных и составляла
96,15%, когда доля внеоборотных активов составляла 3,85%. Ситуация в 2016
г. существенно не изменилась: внеоборотные активы – 2,81%, оборотные
активы – 97,19%. В целом активы организации выросли на 29620 тыс. руб., что
в относительном выражении составило 50%. Исходя из этого, можно сказать,
что сфера деятельности компании осталась прежней, и компания находится в
процессе развития.
Горизонтальный анализ активов показывает, что наибольшую долю в
оборотных активах на 2016 г. составили запасы (60,40%), которые увеличились
на 23160 тыс. руб., что составило в относительном выражении 188%. При этом
наблюдается снижение доли в составе активов дебиторской задолженности с
42,73% в 2014 г. до 22,10% в 2016 г., что в относительном выражении 93,3% (в
абсолютном выражении же дебиторская задолженность увеличилась на 780
тыс. руб.)
Произошло значительное увеличение денежных средств в 2016 г. на 5380
тыс. руб. (с 8,06% до 13,07%), что свидетельствует об осуществлении проплат
за продукцию предприятия и дальнейшем активном выпуске продукции. Рост
статьи "Запасы" прежде всего связан с увеличением статьи "Товары
отгруженные". Это говорит о том, что компания занимается предоставлением
услуг и достаточно успешной продажей продукции (что также подтверждает
соотношение оборотных и внеоборотных активов).
Теперь составим таблицу 6 с составом и структурой пассива баланса.
Вертикальный анализ показывает как в 2014г., так и в 2016 г. в структуре
пассивов наибольший удельный вес составляет заемный капитал. Но
наблюдается увеличение доли собственного капитала в 2016 г. (с 7,04% до
13,9%). Но тем не менее доля заемного капитала все равно велика в 2016 г. она
составляет 86,12%. Вообще допустимое значение собственного и заемного
31
капитала 40% – 60%. В данном случае доля собственного капитала очень мала,
т.е. предприятие работает в основном за счет заемного капитала.
Таблица 6
Анализ состава и структуры статей пассива баланса ООО
"Виктория"
Пассив
2014
г. тыс.
руб.
доля,
%
2015 г
. тыс.
руб.
доля,
%
2016
г. тыс.
руб.
доля,
%
Динамика
структуры за
2014-2016 г.
тыс.
руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Собственный капитал
2015
7,04
5125
11,23
8150
13,9
6140
305
Заемный капитал
26540
92,96
40510
88,77
50570
86,12
24030
90,5
в том числе:
краткосрочные
обязательства
26540
92,96
40510
88,77
50570
86,12
24030
90,5
в том числе:
займы и кредиты
900
3,15
1230
2,70
2640
4,5
1740
193
кредиторская
задолженность
25640
89,81
39280
86,07
47930
81,62
22290
86,9
Итог пассив
28550
100,0
0
45635
100,0
0
58720
100,0
0
13085
105,
6
Горизонтальный анализ показал, что за отчетный период в
относительном выражении существенно вырос собственный капитал. Он вырос
на 305 %, а в абсолютном выражении – 6140 тыс. руб., также за отчетный
период резко вырос заемный капитал. В относительном выражении его
прирост составил 90,5 %. Рост заемного капитала произошел в прямой
зависимости от того, что существенно увеличилась кредиторская
задолженность. Это связано с расширением производства и набором новых
сотрудников.
Сделаем вывод: в течение отчетного периода политика предприятия в
части формирования имущества была направлена на сохранение общей
32
динамики соотношения оборотных и внеоборотных средств, что говорит о
предоставлении компанией услуг. Также были увеличены оборотные активы, а
именно, товары отгруженные и денежные средства, что свидетельствует о
востребованности предоставляемых услуг на рынке.
За отчетный период доля дебиторской задолженности снизилась на
20,63% как раз за счет этих статей. Снижение дебиторской задолженности
связано с изменением политики работы с дебиторами. Структура пассивов
вызывает обеспокоенность. Дело в том, что доля собственного капитала
ничтожно мала, но за отчетный период наблюдается тенденция роста. Из чего
можно сделать вывод о движении предприятия к более устойчивому
финансовому положению в абсолютном выражении.
Для проведения анализа ликвидности баланса и платежеспособности
предприятия составим табл. 7.
Таблица 7
Показатели ликвидности баланса ООО "Виктория" в 2014-
2016 гг.
Показатели актива
баланса
Значение, тыс. руб
.
Показатели
пассива
баланса
Значение, тыс.
руб.
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2014
г.
2015
г.
2016
г.
1.Наиболее ликвидные
активы, А 1
2300
5040
7680
1.Наиболее
срочные
обязательства,
П 1
2564
0
3928
0
4793
0
2.Быстро реализуемые
активы, А 2
12200
9540
12980
2.Кратко-
срочные
пассивы, П 2
900
1230
2640
3.Медленно
реализуемые активы, А
3
12950
29505
36410
3.Долго-
срочные
пассивы, П 3
-
-
-
4.Трудно реализуемые
активы, А 4
1100
1500
1650
4.Постоян-ные
пассивы, П 4
2015
5125
8150
33
Результаты расчетов показали, что на данном предприятии
сопоставление итогов групп по активам и обязательствам на конец отчетного
периода имеет следующий вид (табл. 8).
Таблица 8
Соотношение активов и пассивов баланса ООО "Виктория" в
2014 – 2016 гг.
Абсолютно
ликвидный баланс
Соотношение активов и пассивов баланса ООО
"Виктория"
2014 год
2015 год
2016 год
А 1 П 1
А 1 П 1
А 1 П 1
А 1 П 1
А 2 П 2
А 2 > П 2
А 2 > П 2
А 2 > П 2
А 3 П 3
А 3 > П 3
А 3 > П 3
А 3 > П 3
А 4 П 4
А 4 П 4
А 4 П 4
А 4 П 4
Анализируя табл. 6 и рис. 5, 6, 7 мы видим, что в и в 2014 г., и 2015г., и в
2016г. выполняются одновременно 3 нормативных соотношения против одного
.
Таким образом, бухгалтерский баланс предприятия на конец 2016 года
(как и за весь отчетный период) можно назвать ликвидным.
Рассчитаем основные экономические показатели, характеризующие
финансовое состояние ООО "Виктория" и представим их в виде табл. 7.
1) Коэффициент абсолютной ликвидности:
КА.Л. 2014г. = 2300 / (900 + 25640) = 2300 / 26540 = 0,09
КА.Л. 2015г. = 5040 / (1230 + 39280) = 5040 / 40510 = 0,124
КА.Л. 2016г. = 7680 / (2640 + 47930) = 7680 / 50570 = 0,152
2) Коэффициент текущей ликвидности:
34
КТ.Л. 2014г. = 27450 / 26540 = 1,034
КТ.Л. 2015г. = 44085 / 40510 = 1,088
КТ.Л. 2016г. = 57070 / 50570 = 1,128
3) Коэффициент финансовой независимости (автономии):
КФ.Н. 2014г. = 2015 / 28550 = 0,070
КФ.Н. 2015г. = 5125 / 45635 = 0,112
КФ.Н. 2016г. = 8150 / 58720 = 0,139
4) Коэффициент мобильности имущества организации:
КМ.И. 2014г. = 27450 / 28550 = 0,961
КМ.И. 2015г. = 44085 / 45635 = 0,966
КМ.И. 2016г. = 57070 / 58720 = 0,971
Таблица 9
Показатели, характеризующие финансовое состояние
предприятия
№
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,09
0,124
0,152
2
Коэффициент текущей ликвидности
1,034
1,088
1,128
3
Собственный оборотный капитал (тыс.руб.)
2015
5125
8150
4
Коэффициент финансовой независимости
(автономии)
0,070
0,112
0,139
5
Коэффициент мобильности имущества
организации
0,961
0,966
0,971
6
Доходность собственного капитала
0,72
0,33
0,23
7
Рентабельность продаж
0,036
0,044
0,046