35
0
100
200
300
400
500
600
2014 2015 2016
350
460
520
Рисунок 5. Динамика суммы среднего чека за 2014-2016 гг., руб.
Как видно по рисунку 5, сумма среднего чека имеет ежегодную
негативную тенденцию к снижению. Общее сокращение данного показателя
за 2014-2016 гг. составило 270 руб. В 2016 году сумма среднего чека в
магазине составила 520 руб., что на 60 руб. меньше, чем в 2015 году.
Рассмотрим общую динамику розничного товарооборота предприятия.
5410
5865
6310
4800
5000
5200
5400
5600
5800
6000
6200
6400
2014 год 2015 год 2016 год
Рисунок 6. Динамика розничного товарооборота ИП Малыгина за
2014-2016 гг., тыс. руб.
Как видно по рисунку 6, розничный товарооборот магазина ежегодно
растет. Общее увеличение данного показателя составило 1 118 тыс. руб. за
три года.
36
С целью характеристики финансово–экономического положения
компании проанализированы такие показатели, как активы организации,
пассивы, определены основные коэффициенты ликвидности ИП Малыгина. В
таблице 2 на основании данных отчёта о финансовых результатах ИП
Малыгина отражена динамика финансовых результатов компании.
Таблица 2
Финансовые показатели ИП Малыгина за 2014 – 2016 гг.
Наименование
показателя
2014г.,
тыс.
руб.
2015г.,
тыс.
руб.
2016г.,
тыс.
руб.
Относительное
отклонение
2016г. к
2014г., %
Абсолютное
отклонение
2016г. к
2014г., тыс.
руб.
Выручка
5410
5865
6511
107,1
1106
Себестоимость
Продаж
4186
4579
5481
108,7
2295
Валовая прибыль
1924
1012
1635
90,0
–289
Коммерческие
Расходы
77,1
90,4
159,8
108,46
83
Управленческие
расходы
374
375
391,2
105,00
187
Прибыль
(убыток) от
продаж
820
732
664
81,00
–156
Прочие
Расходы
213
178
65
30,47
–148
Прочие доходы
156,3
190,4
236,6
151,38
80
Прибыль
(убыток) до
налогообложения
4226
4112
5231
123,78
1005
Таким образом, выручка в 2016 году возросла на 7,1%, при этом
себестоимость работ возросла на 8,7%, что связано с удорожанием
продукции. Так как в магазине также существует ряд проблем с
формированием базы постоянных надёжных поставщиков, рост
себестоимости услуг выглядит закономерным. В этой связи объём валовой
прибыли снизился на 10%.
Магазину удалось избежать значительного снижения показателя
прибыли до налогообложения за счёт увеличения статьи «прочие доходы»,
показатель прибыли до налогообложения в итоге возрос на 23,78%. При
уровне инфляции за 2016 год 13,3% можно сделать вывод, что реальный
37
показатель прибыли вырос, что говорит о позитивных тенденциях в
финансово–хозяйственной деятельности.
Рост коммерческих расходов составил 8%, что говорит о попытках
руководства более развёрнуто вести рекламно–маркетинговую деятельность.
Далее проанализирована структура активов компании. Анализ
произведён на основе данных бухгалтерского баланса ИП Малыгина. В
состав активов входят оборотные и внеоборотные средства, их общая
структура характеризуется отношением оборотных активов к внеоборотным.
Для анализа активов ИП Малыгина целесообразно использовать метод
определения удельного веса активов в общей структуре активов, а также
метод анализа абсолютного и относительного изменения количества активов
в периоде 2014–2016 годов. В таблице 3 определён удельный вес активов ИП
Малыгина.
Таблица 3
Вертикальный анализ структуры активов ИП Малыгина
Показатель
2014г.
,
тыс.
руб.
2015г.
,
тыс.
руб.
2016г.
,
тыс.
руб.
Удельны
й вес,
2014г. %
Удельны
й вес,
2015г. %
Удельны
й
вес,
2016г.%
Общая сумма
активов
3758
3004
3466
100,00
100,00
100,00
Внеоборотные
активы, в
т.ч.:
615
772
816
16,37
25,70
23,54
Основные
средства
615
772
816
16,37
25,70
23,54
Оборотные
активы, в т.ч.
3143
2232
2650
83,63
74,30
76,46
Запасы
768
628
684
20,44
20,91
19,73
Дебиторская
задолженност
ь
1148
744
900
30,55
24,77
25,97
Денежные
средства
1162
781
995
30,92
26,00
28,71
Прочие
активы
64
79
71
1,70
2,63
2,05
Таким образом, наибольший удельный вес в структуре внеоборотных
активов занимают основные средства, 16,37% в 2014 году, 25,70% в 2015
38
году и 23,54% в 2016 году. В структуре оборотных активов максимальный
удельный вес занимают запасы (20,44%, 20,91% и 19,73% в 2014, 2015 и 2016
гг. соответственно), а также денежные средства (30,92%, 26,00%, 25,97% в
2014, 2015 и 2016 гг. соответственно).
Доля внеоборотных активов в период с 2014 по 2016 год увеличилась
на 6,17%, счёт снижения доли основных средств. Общее снижение удельного
веса оборотных активов с 2014 до 2016 году составил 7,17%, что обусловлено
снижениемтаких показателей, как денежные средства. В целом изменения в
структуре активов являются незначительными, что говорит о консервативной
политике руководства в области управления ими.
В таблице 4 проанализированы горизонтальные изменения,
произошедшие в структуре активов ИП Малыгина.
Таблица 4
Горизонтальный анализ структуры активов ИП Малыгина
Показатель
Темп
прироста
2015 к
2014 г., %
Темп
прироста
2016 к
2015 г., %
Абсолютное
изменение,
2015 к 2014
г., тыс. руб.
Абсолютное
изменение,
2015 к 2016
г., тыс. руб.
Общая сумма
активов
79,94
115,38
-754
462
Внеоборотные
активы, в т.ч.:
125,53
105,70
157
44
Основные
средства, в т.ч.
125,53
105,70
157
44
Оборотные
активы, в т.ч.
71,01
118,73
-911
418
Запасы
81,77
108,92
-140
56
Дебиторская
задолженность
64,81
120,97
-404
156
Денежные
средства
67,21
127,40
-381
214
Прочие активы
123,44
89,87
15
-8
Таким образом, в 2015 году произошло снижение объёма активов на
10,06% или 754 тыс. руб. Объём увеличения активов в 2016 году составил
15,38%, либо 462 тыс. руб. Увеличение общего объёма активов в 2016 года
обусловлено ростом оборотных активов на 18,73% или 418 тыс. руб.
39
Объём внеоборотных активов в 2016 году увеличился на 44 тыс. руб.,
либо на 5,70%. Рост данного показателя обеспечен увеличением основных
средств за счёт приобретения нового движимого имущества, а также
обновлению специального оборудования. Из представленных в таблице 6
данных очевидно, что общая стоимость имущества ИП Малыгина
корректировалась в основном за счёт изменения стоимости оборотных и
внеоборотных активов, что находит отражение и в коэффициенте их
соотношения, который. Наглядно структуру активов за 2016 год
представлена в виде рисунка 7.
23,54%
19,73%
25,97%
28,71%
2,05%
Основные
средства
Запасы
Дебиторская
задолженность
Денежные
средства
Прочие активы
Рисунок 7. Структура активов ИП Малыгина за 2016 год, %
Таким образом, наибольший вес в структуре активов 2016 года
занимают основные средства ИП Малыгина (23,54%), объём денежных
средств – 28,71 %, запасы составляют 19,73%. Доля прочих оборотных и
внеоборотных активов – 2,05%. В целом, данная структура активов
характерна для малых торговых предприятий, хотя доля основных средств
может быть снижена путём увеличения объёма денежных средств, запасов,
дебиторской задолженности.
Далее проанализирована структура пассивов организации на основе
бухгалтерского баланса. В структуру пассивов входят собственные и заёмные
средства, а характеризуется она их соотношением.
40
Вертикальный анализ структуры пассивов ИП Малыгина в период
2014–2016 годов представлен в виде таблицы 5.
Таблица 5
Вертикальный анализ структуры пассивов ИП Малыгина
Показатель
2014г.,
тыс.
руб.
2015г.,
тыс.
руб.
2016г.,
тыс.
руб.
Удельн
ый
вес,
2014г.
%
Удельн
ый
вес,
2015г.
%
Удельн
ый
вес,
2016г.
%
Общая сумма
Пассивов
3758
3004
3466
100,00
100,00
100,00
Капитал и
резервы, в т.ч.
575
532
659
15,30
17,71
19,01
Уставный
Капитал
10
10
10
0,27
0,33
0,29
Нераспределенная
прибыль
565
552
649
15,03
18,38
18,72
Долгосрочные
обязательства, в
т.ч.:
1388
1179
1025
36,93
39,25
29,57
Заёмные
Средства
1388
1179
1025
36,93
39,25
29,57
Краткосрочные
обязательства, в
т.ч.:
1795
1307
1782
47,76
55,59
51,41
Кредиторская
задолженность
521
377,0
556
13,86
12,55
16,04
Расчёты и
прочие пассивы
1274
1293
1226
33,90
43,04
35,37
Коэффициент
заемного и
собственного
капитала
1,27
1,00
0,79
–
–
–
Таким образом, собственный капитал составляет следующий удельный
вес в общей структуре пассивов (15,30%, 17,71%, 19,01% в 2014, 2015 и 2016
гг. соответственно). Доля долгосрочных обязательств в 2016 снизилась, ее
удельный вес составил 39,25% и 29,57% для 2015 и 2016 гг. соответственно
против показателя в 36,93% в 2014 году. Снижение доли обусловлено, в
первую очередь, сократившейся долей заемных средств, уставной капитал
при этом находился на том же уровне. Коэффициент соотношения заемного и
собственного капитала в 2014 году составил 1,27 ед., в 2015 году был равен 1
41
ед., в 2016 году – 0,79 ед. Таким образом, снижение коэффициента
свидетельствует о снижении доли заёмных средств, что связано со
снижением зависимости магазина от контрагентов. Нормативное значение
коэффициента составляет не более 1, что говорит о финансовой
независимости ИП Малыгина.
В таблице 6 проанализированы горизонтальные изменения,
произошедшие в структуре пассивов ИП Малыгина.
Таблица 6
Горизонтальный анализ структуры пассивов ИП Малыгина
Показатель
Темп
прироста
2015 к
2014 г., %
Темп
прироста
2016 к
2015 г., %
Абсолют-
ное
изменение,
2015 к 2014
г., тыс. руб.
Абсолют-
ное
изменение,
2016 к 2015
г., тыс. руб.
Общая сумма
Пассивов
79,94
115,38
-754
462
Капитал и резервы,
в т.ч.
92,52
123,87
-43
127
Уставный
Капитал
100,00
100,00
0
0
Нераспределенная
прибыль
97,70
117,57
-13
97
Долгосрочные
обязательства, в
т.ч.:
84,94
86,94
-209
-154
Заёмные
Средства
84,94
86,94
-209
-154
Краткосрочные
обязательства, в
т.ч.:
72,36
147,48
-144
179
Кредиторская
задолженность
72,36
147,48
-144
179
Расчёты и
прочие пассивы
101,49
94,82
19
-67
Таким образом, для 2015 года характерно снижение объёма пассивов на
10,06% или 755 тыс. руб., что обусловлено значительным снижением объёма
краткосрочной и долгосрочной задолженности компании (на 15,06% и
27,54% соответственно). В 2016 году увеличение объёма пассивов составило
15,38%. Изменение обусловлено, в первую очередь, значительным
42
увеличением нераспределённой прибыли (17,57%) при возросшем
количестве кредиторской задолженности на 47,48% или 179 тыс. руб.
В 2016 году практически вся деятельность ИП Малыгина
осуществлялась за счёт собственных средств, коэффициент использования
заёмных средств снизился на 0,21 ед.
В целом финансовую устойчивость компании можно охарактеризовать
как достаточно высокую. В 2016 году анализируемые коэффициенты
находятся в пределах допустимых значений. Компания является финансово
независимой.
Таким образом, нами была дана краткая характеристика видов
деятельности предприятия, рассмотрена организационная структура,
кадровая динамика и обязанности каждого подразделения. Также был
проведен анализ основных покупателей и их сегментирование и в
заключение приведены основные показатели деятельности предприятия.
2.2 Оценка внутренней среды организации
Должностные инструкции в магазине ИП Малыгина разработаны в
соответствии с положениями подразделений, что позволяет равномерное
распределять нагрузку между работниками с учетом их квалификации.
Политика в области оплаты труда является составной частью
внутренней среды в ИП Малыгина. В значительной мере от нее зависит
эффективность его работы. Заработная плата является одним из важнейших
стимулов в рациональном использовании рабочей силы.
Заработная плата – это выраженная в денежной форме часть
национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству
труда, затраченного каждым работником, поступает в его личное
распоряжение. Это вознаграждение за труд, это цена трудовых ресурсов,
задействованных в производственном процессе.
В целом, размер заработной платы в ИП Малыгина соответствует
43
условиям «удовлетворительной оплаты труда» и обеспечивает выполнение
зарплатой воспроизводственной функции.
Прямое материальное стимулирование персонала (заработная плата) в
магазине состоит из следующих компонентов:
оклады;
премия;
доплаты, предусмотренные трудовым законодательством
Российской Федерации;
премия по результатам работы сотрудников.
Кроме того, в магазине действуют различные виды единовременного
вознаграждения.
К единовременным вознаграждениям можно отнести индивидуальные
надбавки по результат работы.
Часть льгот и компенсаций предоставляется в соответствии с
Трудовым Кодексом Российской Федерации (например, обязательные
предварительные и периодические, а также внеочередные медицинские
осмотры, обязательное медицинское и социальное страхование и др.
Система нематериального стимулирования работников в магазине ИП
Малыгина включает в себя следующие направления:
моральное стимулирование;
корпоративная этика.
В настоящее время в ИП Малыгина применяются следующие методы
морального стимулирования:
поощрения руководства (устные и письменные благодарности);
дисциплинарные взыскания руководства (устные и письменные);
Стимулирование через корпоративную этику заключается в
проведении совместного отдыха по праздничным дням, а также коллективное
празднование дней рождения, юбилеев и т.д.
44
Моральное стимулирование персонала ИП Малыгина является
наиболее экономичным способом стимулирования для магазина, поскольку
существенных затрат на данные мероприятия не требуется.
Анализ стажа работы персонала в ИП Малыгина приведен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ структуры персонала ИП Малыгина по стажу работы
Стаж работы
Количество
человек
уд. вес, %
до 1 года
4
57,1
от 1 до 3 лет
2
28,6
более 3 лет
1
14,3
всего чел.
7
100,0
Из таблицы 3 видно, что коллектив ИП Малыгина достаточно молодой
(57,1% сотрудников имеют стаж работы менее 1 лет). Из этого можно сделать
вывод, что кадровая политика предприятия ориентирована, в первую
очередь, на развитие персонала, а не на постоянную текучесть.
Одним из условий эффективной внутренней среды в ИП Малыгина
является наличие благоприятного психологического климата в коллективе.
Психологический климат обычно рассматривается как атмосфера,
которая создается в коллективе, или как настрой.
Психологический климат в коллективе обычно рассматривается как
атмосфера, которая создается в коллективе, или как настрой. В этом тесте –
анкете надо сначала прочитать каждое утверждение слева, затем – справа и
дать оценку по шкале: +3 +2 +1 0 -1 -2 -3. Характеристика психологического
климата в коллективе персонала ИП Малыгина представлена в таблице 8.