32
- Департамент по безопасности и гигиене труда.
Коммерческий директор контролирует хозяйственную и финансовую
деятельность компании в области логистики, подготовки и хранения сырья,
сбыта продукции, транспортировки и административных услуг.
Служба напрямую подчиняется коммерческому директору:
- Отдел продаж и маркетинга;
- отдел проверки достоверности.
Главный бухгалтер предоставляет бухгалтерскую организацию на
предприятии и контролирует рациональное, экономичное использование всех
ресурсов, сохранение собственности, активное воздействие на повышение
эффективности предприятий. Обеспечивает контроль за записью на счетах всех
текущих бизнес-операций, осуществление экономического анализа финансово-
хозяйственной деятельности в соответствии с бухгалтерским учетом и
отчетностью с целью выявления и мобилизации внутренних ресурсов.
При непосредственном наблюдении Главного бухгалтера:
- учет;
- проверяющий отдел.
Заместитель директора по строительству обеспечивает строительные
работы для фирмы и строительных работ, рациональное использование
капитальных вложений и повышение их эффективности за счет приоритетного
распределения средств на модернизацию и реконструкцию компании.
В непосредственном подчинении заместителя генерального директора по
строительству находятся:
- строительный отдел;
- ремонтно-строительный цех.
Отдел людских ресурсов предоставляет отделы персонала сотрудников,
работников, инженеров и технических работников, нуждающихся в
профессиях, специальностях и квалификациях.
Юридический отдел осуществляет обеспечение верховенства закона в
фирме, юридическую защиту своих интересов, российское законодательство.
33
Департамент труда и заработной платы организует труд и заработную
плату, влияние использования трудовых ресурсов и правильное расходование
законопроекта о заработной плате.
На предприятии сложилась тесная взаимосвязь между всеми
подразделениями организационной структуры.
Преимущества данной структуры заключаются в следующем:
- стимулирует деловую и профессиональную специализацию;
- уменьшает дублирование усилий и потребление материальных
ресурсов в функциональных областях;
- улучшает координацию в функциональных областях.
Недостатки:
- отделы больше заинтересованы в реализации своих целей и задач, чем
общих целей всей организации, что создает возможность конфликтных
ситуаций между функциональными подразделениями
- на предприятии цепь команд от руководителя до непосредственных
исполнителей слишком длинная, что затрудняет принятие оперативных
решений непосредственно исполнителями низшего уровня.
Анализ социальной структуры персонала предприятия предполагает
наличие на предприятии штатного расписания, которое позволяет осуществить
анализ работающих по уровню образования, стажу работы и половозрастной
структуре.
Между физическим лицом и работающим заключается трудовой
договор, в котором указываются ответственности сторон. Юридическое лицо
со своей стороны обязано обеспечить безопасные и невредные условия труда
для выполнения принятых работающим обязательств, обустроить рабочее
место соответственно к правилам нормативных актов об охране труда,
предоставить необходимый инвентарь, рабочую одежду, а также другие
социальные гарантии. Они включают социальное и медицинское страхование и
социальное обеспечение в соответствии с действующим законодательством
(Статья 9 Закона России «О предпринимательстве»).
34
А, работник со своей стороны должен соблюдать все правила
безопасности на рабочем месте, пожарной безопасности, выполнять свою
работу в соответствии с графиком рабочего времени.
Все документы согласовываются с главным бухгалтером и утверждаются
директором. Изменения в штатную численность вносятся приказом директора
ООО «РМС» имеет линейно-функциональную структуру управления
(Приложение 2).
Основу линейно-функциональной структуры составляет «шахтный»
принцип построения и специализация управленческого персонала по
функциональным подсистемам организации.
По каждой подсистеме формируются «иерархия» служб («шахта»),
пронизывающая всю организацию сверху донизу.
Результаты работы любой службы аппарата управления оцениваются
показателями, характеризующими реализацию ими своих целей и задач.
Например, работа служб, управляющих производством, характеризуется
показателями выполнения графика выпуска продукции, затрат ресурсов,
производительности труда, качества, использования производственных
мощностей.
Для оценки служб, осуществляющих управление персоналам,
используются такие параметры, как текучесть кадров, дисциплина труда и
другие.
Соответственно строится и система материального поощрения,
ориентированная прежде всего на достижение высоких показателей каждой
службой. При этом конечный результат работы организации в целом
становится как бы второстепенным, ибо считается, что все службы в той или
иной мере работают на его достижение.
Достоинства структуры: освобождение линейных руководителей от
решения многих вопросов, связанных с планированием финансовых расчетов,
материально-техническим обеспечением и др.; возможность получить высокую
степень профессиональной специализации сотрудников; точно определить
35
места и необходимые ресурсы (особенно кадров); построение связей
«руководитель - подчиненный» по иерархической лестнице, при которых
каждый работник подчинен только одному руководителю.
Одной из основных концепций, имеющих отношение к структуре
является специализированное разделение труда.
Деятельность ООО «РМС» организуется на основе планирования,
сочетания единоначалия в решении вопросов служебной деятельности и
коллегиальности при обсуждении, персональной ответственности каждого
сотрудника за состояние дел на порученном участке работы и выполнение
отдельных поручений.
Люди, работающие в организации, сильно отличаются друг от друга во
многих аспектах: пол, возраст, образование, этническая принадлежность,
семейное положение, его способность и т. Д. Все эти различия могут влиять как
на характеристики работы, так и на поведение отдельного работника, а также на
действий и поведения других членов организации. В этой связи менеджер
должен строить свою работу с персоналом таким образом, чтобы
способствовать позитивному поведению и результатам каждого человека и
пытаться устранить негативные последствия его действий.
Однако, несмотря на огромное разнообразие мероприятий и процессов,
мы можем выделить пять групп функциональных процессов, которые
покрывают деятельность «ПМК» и выделяют объект из управления.
Таблица 4
Структура персонала предприятия
Персонал
Количество работников, человек
2014
год.
%
2015
год.
%
2016
год.
%
Всего:
52
100
54
100
55
100
В том числе
Рабочие
35
67,3
37
68,5
38
69,1
Руководители
7
13,5
7
13,0
7
12,7
Специалисты
6
11,5
6
11,1
6
10,9
Служащие и МОП
4
7,7
4
7,4
4
7,3
36
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2014 2015 2016
Служащие и МОП
Специалисты
Руководители
Рабочие
Рисунок 8 – Динамика структуры персонала предприятия
Из данных таблицы 4 и рисунка 8 видно, что численность персонала на
предприятии по сравнению с 2014 годом увеличилась на 3 человек или на 5,7
%.
Структура персонала изменилась следующим образом:
- рабочие – численность увеличилась на 3 человека или на 8,6 %;
- руководители - численность не изменилась.
- специалисты – численность не изменилась.
- служащие - численность не изменилась.
Доля каждой группы в структуре персонала по сравнению с 2014 годом:
- изменение в группе «рабочие» на + 1,8 %,
- изменение в группе «руководители» на – 0%,
- изменение в группе «специалисты» на -0%,
- изменение в группе «служащие» на - 0 %.
2.3 Анализ экономических и финансовых показателей развития ООО «РМС»
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «РМС».
Фирма ООО «РМС», организованна с целью ремонтов действующего на
предприятиях оборудования, во Владимирской области, а также в других
регионах РФ и ближнего зарубежья.
37
Таблица 5
Основные технико-экономические показатели деятельности ООО
«РМС» за 2014-2016годы
Наименование
показателя
Ед.
изм.
2014
год
2015
год
2016 год
Темп роста
2015/2014
2016/2015
Товарная
продукция
Тыс.
руб.
39658
47450
78141
119,6
164,7
Затраты на 1 руб.
ТП.
Коп.
0,949
0,947
0943
99,8
99,6
Выручка от
реализации
Тыс.
руб.
39658
47450
78141
119,6
164,7
Затраты на
производство и
реализазию
Тыс.
руб.
37636
44918
73703
119,3
164,0
Прибыль от
реализазии
Тыс.
руб.
2022
2531
4437
125,2
175,2
Чистая
прибыль
Тыс.
руб.
1618
2025
3550
125,2
177,0
Средняя
численность ППП
Чел.
49
50
50
102
100,0
Средняя
з/ плата ППП
Тыс.
руб.
199,68
203,43
236,78
103,8
132,3
Фонд заработной
плат ППП
Тыс.
руб.
9784
10171
11839
103,9
116,4
Выработка на
одного
работающего
Тыс.
руб.
809,3
949
1562,8
117,3
164,7
Рентабельность
продаж
%
5,1
5,3
5,7
103,9
107,1
В 2016 году все показатели, характеризующие производственно-
хозяйственную деятельность улучшились:
- выручка от реализации на 19,6% в 2016г. и 64,7 % в 2015 г.;
- прибыль от реализазии на 25,2% в 2016г. и 75,2 % в 2015 г.;
- чистая прибыль на 25,2 % в 2016 г.и на 75,2% в 2015г. ;
- рентабельность продаж на 3,9% в 2016 г. и на 7,1 % в 2015г.
Анализ показателей бухгалтерского баланса ООО «РМС» начнем с
оценки структуры и динамики активов данного предприятия (таблица 6, 7).
38
Таблица 6
Структура и динамика активов ООО «РМС»
Показатели
2014
2015 г.
2016 г.
Изменение за
год
+/-, тыс. руб
Сумма
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Сумма
, тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Сумма
, тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
2015 к
2014
2016
к
2015
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Нематериальные
активы
35
0,006
22
0,006
14,5
0,00
2
-13
-7,5
Основные
средства
246
20,0
364
17,25
723
17,2
+118
+357
Незавершенное
строительство
538
0,15
565
2,67
714
1,7
+27
+149
Долгосрочные
финансовые
вложения
392,5
0,32
419
0,20
419
0,07
26,5
0
Отложенные
налоговые активы
259,5
0,21
147
0,07
203,5
0,03
-112,5
+56,5
Итого
внеоборотные
активы
2549
20,8
5617
26,6
8012
19,0
3068
2395
Запасы
5827
47,5
10850
51,3
24050
57,6
5022
13200
в том числе:
сырье, материалы
и другие
аналогичные
ценности
3164
25,8
6067
28,7
12256
29,0
2903
6188
Затраты в
незавершенном
производстве
1227
10,0
1609
7,6
3336
8,2
382
1727
Готовая
продукция и
товары для
перепродажи
1393
11,35
3062
14,5
8197
19,4
1668
5135
Расходы будущих
периодов
42
0,35
111
0,52
260
0,62
68
149
НДС по
приобретенным
ценностям
475
3,9
508
2,4
1316
3,12
33
807
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются более
чем через 12
месяцев после
отчетной даты)
-
-
-
-
-
-
-
-
39
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Дебиторская
задолженность
(платежи по
которой
ожидаются в
течение 12
месяцев после
отчетной даты)
2029
16,5
3559
16,8
8141
20,6
1530
4582
Краткосрочные
финансовые
вложения
1232
10,04
1232
5,8
100
0,02
-
-1222
Денежные
средства
161
1,31
771
3,64
691
1,63
610
-80
Итого оборотных
активов
9725
79,2
16873
73,4
34207
81,0
7148
17334
Всего активов
12274
100
21145
100
42219
100
8870
21074
Как видно из приведенных данных в таблице 6, наблюдается тенденция к
росту активов за 2014 – 2016 годы.
В 2016 году среднегодовая стоимость имущества ООО «РМС» составила
42219 тыс. руб., что на 21075 тыс. руб. больше уровня прошлого года.
Оборотные активы в 2016 году составили 34207 тыс. руб. по сравнению с 2015
годом их объем увеличился на 21075 тыс. руб., Внеоборотные активы в 2016
году составили 8012 тыс. руб., их размер в 2016 году увеличился на 21075 тыс.
руб.
0
10
20
30
40
50
60
70
Нематериальные
активы
Основные средства
Долгосрочные
финансовые
вложения
Отложенные
налоговые активы
Запасы
НДС
Дебиторская
задолженность
Краткосрочная
дебиторская
задолженность
Денежные средства
тыс. руб.
2014 2015 2016
Рисунок 9 - Динамика структуры активов ООО «РМС» за
2014-2016 годы
40
Наиболее существенно в 2016 году увеличился такой вид активов, как
запасы (на + 13200 тыс. руб. к 2015 году, Денежные средства в 2016 году
составили 691 тыс. руб., снизились на 80 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом.
В течение 2016 года увеличилась дебиторская задолженность (на + 4582
тыс. руб., к 2015 году.
В структуре активов ООО «РМС» наибольший удельный вес занимают
оборотные активы (рисунок 9), при этом он имеет тенденцию к росту (с 79,2% в
2014 году до 81,0 % в 2016 году).
При этом удельный вес внеоборотных активов снижается с 20,8 % в 2014
году до 19,0 % в 2016 году. Основную часть оборотных активов ООО «РМС»
занимают запасы (47,5% в 2014г., 51,3% в 2015г. и 57,6% в 2016 году).
Удельный вес наиболее ликвидных активов – денежных средств –
снизился с 3,64 % в 2015 году до 1,63 % в 2016 году, что можно оценить
отрицательно.
Аналитическая таблица Пассивов баланса
Проанализируем структуру и динамику капитала ООО «РМС» (таблица
7).
Таблица 7
Структура и динамика капитала ООО «РМС»
Показатели
2014
2015
2016
Изменение
+, -
Сумм
а
Тыс.р
уб
Уд.
вес,
%
Сумм
а
Тыс.р
уб
Уд.
вес,
%
Сумм
а
Тыс.
руб
Уд.
вес,
%
2015
к2014
2016
к2015
Уставный
капитал
3500
28,5
3500
13,3
3500
6,0
-
-
Резервный
капитал
Нераспределен
ная прибыль
-311
-2,53
-14
-0,06
554
1,3
+2969
+567
Итого
собственный
капитал
3189
26,0
3486
16,5
4054
9,6
297
568
Займы и
кредиты
Отложенные
налоговые
обязательства
1534
12,5
2663
12,6
4929
11,6
1129
2266
41
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Итого
долгосрочных
обязательств
1534
12,5
2663
12,6
4929
11,6
1128
2266
Краткосрочные
обязательства
Займы и
кредиты
5905
48,1
11040
52,2
14551
34,3
5135
3511
Кредиторская
задолженность
1645
13,4
3955
18,7
18685
44,0
2310
14730
в том числе:
поставщики и
подрядчики
868
7,1
2073
9,8
15424
36,5
1205
13351
задолженность
перед
персоналом
организации
176
1,4
305
1,44
444
1,05
129
139
задолженность
перед
государственн
ыми
внебюджетным
и фондами
68
0,56
99
0,5
141
0,33
31
42
задолженность
по налогам и
сборам
58
0,47
88
0,42
137
0,32
30
49
прочие
кредиторы
474
3,9
1390
6,57
2539
6,0
915
1149
Итого
краткосрочных
обязательств
7551
61,5
14995
70,9
33236
78,8
7444
18241
Всего пассивов
12274
100
21145
100
42219
100
8870
21075
Рисунок 10 - Динамика капитала ООО «РМС» 2014 - 2016 гг.
Как видно из таблицы 7 среднегодовая стоимость капитала ООО «РМС»
в 2014 году составила 4222 тыс. руб., в течение 2016 года он увеличился на
0
10
20
30
40
50
60
Собственный капитал Долгосрочные кредиты Займы и кредиты Кредиторская
задолженность
тыс. руб.
2014 2015 2016