33
правильное чередование смен работы в течение суток. В зависимости от
этого применяются одно-, полутора-, двух- и трехсменные формы
организации работы водителей.
При односменной работе (7-8 ч) за одним водителем закрепляют один
автобус, на котором он работает ежедневно на линии в течение одной смены.
Эта форма применяется при небольших пассажиропотоках.
При полуторасменной работе (10-10,5 ч) за двумя водителями
закрепляется один автобус, на котором каждый работает через день или по
скользящему графику.
Недостаток этой формы - большая суточная продолжительность
работы водителя, что сказывается на безопасности движения и его
производительности труда.
При двух- или трехсменной работе за двумя или тремя водителями
закрепляется один автобус. Водители работают по сменам
продолжительностью 7-8 ч, а автобус - 14-21 ч. Смена водителей
производится на линии. Такая форма способствует безопасной перевозке,
создает нормальные условия труда. Применяется на городских маршрутах
при раннем начале и позднем окончании движения.
При двухсполовинной форме за двумя автобусами закреплены пять
водителей. Два водителя - за первым, два - за другим, а один чередует работу
на обоих автобусах. После четырех дней работы каждый водитель имеет
выходной день.
Наиболее прогрессивным методом организации труда, рационального
использования автобусов и повышения производительности труда является
бригадный метод работы водителей. Внедрение бригадного подряда
позволяет качественно обслуживать пассажиров, снизить транспортные
затраты, улучшить технико-эксплуатационные показатели, добиться
экономии материальных ресурсов и снизить себестоимость перевозок, так
как каждый член бригады материально заинтересован в конечных
результатах всей бригады.
34
В качестве одного из показателей, отражающих эффективность
использования трудовых ресурсов, рассчитана производительность труда -
отношении выручки от реализации к средней численности работников. Ниже
на рисунке 3 представлена динамика данного показателя за последние два
года, рассчитанная стоимостным методом.
В 2016 г. по сравнению с предыдущим периодом производительность
труда выросла на 30 тыс. руб./чел., или на 4,6% и составила 685 тыс.
руб./чел., рост производительности связан с обновлением подвижного
состава в конце 2015 г.
Рисунок 3. Производительность труда МУП «ЯПАК»
В таблице 2 представлена возрастная структура подвижного состава
парка МУП «ЯПАК» с указанием марки автобуса и года выпуска. В
автобусном парке преобладают автобусы марки ЛиАЗ, их доля составляет
67%, в 2015 г. 53% автобусного парка была обновлена.
33% подвижного состава эксплуатируются больше 8 лет, а 17% -
больше 13 лет, данные автобусы подлежат замене, так как у устаревших
моделей значительно высокие эксплуатационные затраты. 8 автобусов марки
"Zonda" требуют капитального ремонта и на данный момент не используются
из-за отсутствия запчастей, поставки которых из Китая предприятие
35
вынуждено ожидать месяцами, 2 автобуса марки "Zonda" после ДТП
подлежат списанию.
Таблица 2.
Возрастная структура подвижного состава МУП «ЯПАК»
Основным источником информации для проведения анализа является
финансовая и бухгалтерская отчетность. Технико-экономические показатели,
характеризующие эффективность финансово-хозяйственной деятельности
предприятия, его организационно-технический уровень, можно подразделить
на четыре группы: использование средств труда, предметов труда, трудовых
и финансовых ресурсов. Эти показатели, тесно связанные между собой,
определяют конечный результат работы: объемы перевозок и
пассажирооборот, величину доходов и расходов предприятия, уровень
транспортного обслуживания пассажиров. Эксплуатационная деятельность
отрасли в целом, как и любого автотранспортного предприятия и даже
отдельного маршрута, оценивается одними и теми же показателями. Они
различаются лишь количественно, порядком своих абсолютных значений или
диапазоном изменений. Бухгалтерская отчетность МУП «ЯПАК» за 2014,
2015, 2016 годы представлена в приложениях 2, 3, 4 бухгалтерским балансом
и отчетом о финансовых результатах.
Подробно рассмотрим источники формирования и структуру
имущества МУП «ЯПАК», приведенную в таблице №3.
п/п
Марка автобуса
Год выпуска
Количество
Удельный
вес, %
1
ЛиАЗ-5256
2002 г.
1
2
2
Zonda YCK 6105 HC
2004 г.
10
15
3
КАВЗ 4235-03
2008 г.
9
13
4
ЛиАЗ-5256
2009 г.
14
20
5
ЛиАЗ-5256
2015 г.
31
45
6
ПАЗ-3237-05
2015 г.
5
8
Всего автобусов:
70
100
36
Таблица 3.
Анализ имущества МУП «ЯПАК»
Показатель
Значение показателя
Изменение за
анализируемый
период
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4-
гр.2) :
гр.2)
31.12.2014
31.12.201
5
31.12.201
6
на начало
анализируем
ого
периода
(31.12.2014)
на конец
анализируемо
го
периода
(31.12.2016)
Актив
1. Внеоборотные
активы
97 642
75 707
83 554
64
62,1
-14 088
-14,4
в том числе:
основные
средства
97 622
74 933
83 534
64
62,1
-14 088
-14,4
нематериальны
е активы
–
–
–
–
–
–
–
2. Оборотные,
всего
54 842
51 139
50 896
36
37,9
-3 946
-7,2
в том числе:
запасы
14 749
13 441
14 349
9,7
10,7
-400
-2,7
дебиторская
задолженность
38 671
32 419
31 654
25,4
23,5
-7 017
-18,1
денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
1 418
5 279
4 893
0,9
3,6
+3 475
+3,5
раза
Пассив
1. Собственный
капитал
66 923
61 502
64 227
43,9
47,8
-2 696
-4
2. Долгосрочные
обязательства,
всего
2 740
604
–
1,8
–
-2 740
-100
в том числе:
заемные
средства
2 740
–
–
1,8
–
-2 740
-100
3. Краткосрочные
обязательства*,
всего
82 821
64 740
70 223
54,3
52,2
-12 598
-15,2
в том числе:
заемные
средства
–
–
–
–
–
–
–
Валюта баланса
152 484
126 846
134 450
100
100
-18 034
-11,8
Актив - это величина остатков средств, формирующих
производственный потенциал организации и отражающих производственный
потенциал организации и отражающих остатки денежных средств в расчетах
на определенную дату, которые организация использует и из которых
намеревается извлечь будущую экономическую выгоду, т.е.
производственный потенциал и состояние расчетов на определенную дату,
37
которые прямо или косвенно будут способствовать притоку денег или
денежных эквивалентов в организацию.
Таким образом, актив баланса дает информацию об общей сумме
капитала предприятия и его размещения (основной, оборотный), а пассив - об
общей сумме капитала и его составе по источникам (собственный, заемный).
Структура активов организации на 31.12.2016 характеризуется
следующим соотношением: 62,1% вне оборотных активов и 37,9% текущих.
Активы организации в течение анализируемого периода (31.12.14-31.12.16
г.г.) уменьшились на 18 034 тыс. руб. (на 11,8%). Учитывая уменьшение
активов, необходимо отметить, что собственный капитал уменьшился в
меньшей степени - на 4%. Отстающее снижение собственного капитала
относительно общего изменения активов следует рассматривать как
положительный фактор. Структура активов организации в разрезе основных
групп представлена на рисунке 4.
Рисунок 4. Структура активов МУП «ЯПАК» на 31.12.2016 г.
Снижение величины активов организации связано, в первую очередь,
со снижением следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках
указана доля изменения статьи в общей сумме всех отрицательно
изменившихся статей): основные средства – 14 088 тыс. руб. (65,5%),
дебиторская задолженность - 7 017 тыс. руб. (32,6%)
Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам:
кредиторская задолженность - 12 598 тыс. руб. (69,9%), долгосрочные
38
заемные средства - 2 740 тыс. руб. (15,2%), не распределенная прибыль
(непокрытый убыток) - 2 696 тыс. руб. (14,9%)
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить
"денежные средства и денежные эквиваленты" в активе (+3 475 тыс. руб. ).
Значение собственного капитала на последний день анализируемого
периода составило 64 227,0 тыс. руб. В течение анализируемого периода
(31.12.14-31.12.16) наблюдалось слабое уменьшение собственного капитала
(-2 696,0 тыс. руб.).
Таблица 4.
Анализ чистых активов МУП «ЯПАК»
Показате
ль
Значение показателя
Изменение
в тыс. руб.
в % к валюте баланса
тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
± %
((гр.4
-гр.2)
: гр.2)
31.12.2014
31.12.2015
31.12.2016
на начало
анализируемого
периода
(31.12.2014)
на конец
анализируемог
о
периода
(31.12.2016)
1. Чистые
активы
66 923
61 502
64 227
43,9
47,8
-2 696
-4
2.
Уставный
капитал
200
200
200
0,1
0,1
–
–
3.
Превышен
ие чистых
активов
над
уставным
капиталом
(стр.1-
стр.2)
66 723
61 302
64 027
43,8
47,6
-2 696
-4
Чистые активы организации на последний день анализируемого
периода (31.12.2016) намного (в 321,1 раза) превышают уставный капитал.
Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение,
полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых
активов организации. При этом, определив текущее состояние показателя,
следует отметить снижение чистых активов на 4% за рассматриваемый
период (с 31.12.2014 по 31.12.2016). Несмотря на нормальную относительно
39
уставного капитала величину чистых активов, их дальнейшее снижение
может привести к ухудшению данного соотношения.
На рисунке 5 наглядно представлена динамика чистых активов и
уставного капитал организации по данным бухгалтерского баланса за 2014,
2015, 2016 г.г.
Рисунок 5. Динамика чистых активов и уставного
капитала МУП «ЯПАК»
Размер уставного капитала за анализируемый период не менялся,
чистые активы в 2015 г. по сравнению с 2014 г. были снижены на 5 421 тыс.
руб., но в 2016 г. по сравнению с 2015 г. чистые активы возросли на 275 тыс.
руб. и составили на 31.12.2016 г. 64 227 тыс. руб.
Структуру капитала, состоящую из собственного капитала и
краткосрочных обязательств организации можно увидеть на рисунке 6.
Долгосрочные обязательства на 31.12.16 г. у предприятия отсутствуют. Доля
собственного капитала составляет 47,8%, 52,2% составляют краткосрочные
обязательства.
40
Рисунок 6. Структура капитала МУП «ЯПАК» на 31.12.2016 г.
Рассмотрим данные финансово хозяйственной деятельности за 2014,
2015, 2016 гг., представленные в таблице 5.
Таблица 5.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности
МУП «ЯПАК», тыс.руб.
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение,
тыс.руб (+/-)
2016 к
2014
2016 к
2015
Выручка, без НДС,
в т.ч.:
202 617
201 183
203 661
1 044
2 478
город
30 448
17 002
17 201
-13 247
199
пригород
172 169
184 181
186 460
14 291
2 279
С/сть+управл.расходы
337 076
296 427
295 907
-41 169
-520
Прочие доходы
85 337
111 068
114 576
29 239
3 508
Прочие расходы
12 981
21 142
19 957
6 976
-1 185
Налог на прибыль
885
1 399
2 141
1 256
742
Чистая прибыль (убыток)
-62 988
-6 717
232
63 220
6 949
По данным 2016 г. выручка по сравнению с 2015 г. увеличилась на
2478 тыс. руб. и составила 203 661 тыс. руб., что выше на 1044 тыс. руб.
показателя 2014 г., основная доля доходов формируется за счет пригородных
маршрутов. Происходит стабильное снижение себестоимости и
управленческих расходов, в 2016 г. она составила 295 907 тыс. руб., что ниже
показателя 2015 г. на 520 тыс. руб. и показателя 2014 г. на 41 169 тыс. руб.
Данные изменения связаны с оптимизацией графиков работы маршрутной
Краткосрочные
обязательства (52,2%)
Собственный
капитал (47,8%)
41
сети, с контрольными мероприятиями по расходу топлива (были
установлены электронные датчики контроля расходы топлива).
Наряду с повышением выручки наблюдается и повышение прочих
доходов до 114 576 тыс. руб. в 2016 г., связанное с получением доходов от
дополнительной деятельности и увеличением субсидий по выпадающим
доходам, возникающим при выполнении перевозок пассажиров по социально
значимым пригородным маршрутам и субсидий на возмещение затрат,
связанных с подвозом школьников младшего возраста. Снижение прочих
расходов в 2016 г. до 19 957 тыс. руб. связано с гашением долгосрочного
кредита, уменьшились проценты к уплате.
2.2. Анализ транспортных услуг
Целями деятельности МУП «ЯПАК» являются оказание услуг,
удовлетворених общественным потребностям населения и организаций в
пассажирских перевозках, выполнение городских социально-экономических
заказов и получение прибыли.
Для достижения указанных целей предприятие осуществляет
следующие виды деятельности:
- организация перевозок пассажиров и багажа на городских и
пригородных маршрутах;
- контроль исполнения маршрутов через единую диспетчерскую
службу;
- обеспечения единых требований к внешнему и внутреннему
оформлению транспортных средств;
- оказание автоуслуг юридическим и физическим лицам,
- оказание услуг юридическим и физическим лицам по ремонту
транспорта и техническому обслуживанию;
- реализация билетной продукции;
42
- оказание услуг юридическим и физическим липам по проведению
предрейсового медицинского осмотра;
- оказание платных услуг предприятиям, организациям и населению в
обеспечении нормативной документации при организации транспортных
перевозок,
- закупка, хранение и реализация запасных частей к автомобильному
транспорту;
- открытие и эксплуатация платных стоянок для автомобильного
транспорта;
- оказание услуг по мойке автотранспорта.
В настоящее время 70 автобусов МУП «Якутская пассажирская
автотранспортная компания» обслуживают 7 пригородных, 3 городских
маршрута и 2 сезонных дачных (таблица 6).
Таблица 6.
Перечень автобусных маршрутов МУП «ЯПАК»
п/
п
№ маршрута
Начальная
остановка
Конечная остановка
Вид
сообщения
1
№7
Медцентр
Птицефабрика
городской
2
№9
Пригородное
Авиационная
городской
3
№13
202 мкрн
Речевая школа
городской
4
№101
Якутск
Табага
пригородный
5
№102
Якутск
Маган
пригородный
6
№103
Якутск
Хатассы
пригородный
7
№104
Якутск
Кангалассы
пригородный
8
№105
Якутск
Тулагино-Кильдямцы
пригородный
9
№109
Якутск
Жатай-Захаровка
пригородный
10
№111
Автовокзал
Жатай
пригородный
11
№123
Автовокзал
Вилюйский тракт
15,16 км
дачный
12
№124
Автовокзал
Намцырский тракт
дачный