34
От того, на сколько эффективна реализация услуг компании, зависят и
показатели прибыльности и рентабельности. На доходность предприятия
влияет также показатель себестоимости.
Проведем анализ себестоимости предприятия ООО «Метрополис» с
2017–2018 гг. по имеющимся данным табл. 3.
Таблица 3
Анализ себестоимости предприятия ООО «Метрополис» по
состоянию на 2017–2018 гг.
№
п/п
Показатели
2017 год,
т. руб.
2018год, т.
руб.
отклонения
+;–
%
1
Себестоимость всего, в т.ч.
7565
7570
+5
102,06
2
Фонд оплаты труда, всего
5099
5103
+4
102,5
3
Отчисления в страховые
фонды
1835,6
1836,6
+1
102,5
4
Оплата коммунальных услуг
20
23
+3
112,25
5
Бытовые и прочие расходы
11
9
–2
75,51
Данные табл. 3 показывают, что в целом себестоимость возросла на
2,06% и составила 7570 тыс. руб., а это на 5 тыс. руб. выше показателя 2017 г.
В себестоимость включаются в основном расходы по заработной плате,
оплата коммунальных услуг и прочих бытовых услуг. Наибольший удельный
вес в общей структуре себестоимости приходится на затраты на оплату труда,
которые составили 5103 тыс. руб., а это 67,41% от общей суммы
себестоимости.
Небольшой удельный вес приходится на оплату коммунальных услуг и
прочих бытовых услуг и в стоимостном выражении сумма этих затрат
составила 23 тыс. руб. и 9 тыс. руб. соответственно.
Однако наблюдается рост по всем видам затрат, кроме бытовых,
которые показывают снижение на 2,8 тыс. руб., хотя такое снижение можно
назвать незначительным. Для оценки деятельности предприятия, очень важны
показатели прибыли и рентабельности, табл. 4. Данные табл. 4 показывают, что
за анализируемый период произошел рост показателя валовой прибыли и
чистой прибыли на 4,5%. В целом выручка от реализации возросла на 2,5%.
35
Таблица 4
Динамика показателей прибыли и рентабельности
предприятия ООО «Метрополис» с 2017–2018 гг.
№
п/п
Наименование
показателя
Ед. изм.
2017 г.
2018 г.
Отклонения
+/–
%
1.
Выручка (без НДС)
Тыс. руб.
9202
9210
+8
102,5
2.
Себестоимость
Тыс. руб.
7565
7570
+5
102,4
3.
Валовая прибыль
Тыс. руб.
1637
1640
+3
104,5
4.
Чистая прибыль
Тыс. руб.
10,1
13,1
+3
104,5
5.
Рентабельность
производства(с.3/с.
2)х100
%
21,15
21,66
+0,51
х
6.
Рентабельность
продаж(с.3/c.1)х100
%
17,46
17,81
+0,35
х
7
Чистая
рентабельность(с.4/
с.1)×100
%
13,96
14,24
+0,28
х
Наиболее полную оценку эффективности деятельности предприятия
могут дать показатели рентабельности. В настоящий момент существует
множество показателей рентабельности, однако, в рамках данной работы,
достаточно сложно подробно рассмотреть все показатели, в связи с этим
ограничимся лишь немногими: рентабельность продаж, валовая
рентабельность, чистая рентабельность.
Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли приходится на
единицу реализованной продукции. Валовая рентабельность (рентабельность
производства) – показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу
выручки. Чистая рентабельность показывает, сколько чистой прибыли
приходится на единицу продукции. Рассчитанные выше показатели
рентабельности предприятия ООО «Метрополис» показывают незначительный
рост, который колеблется в пределах 0,5%. Это следует оценить
положительно, однако, рост показателей не является внушительным.
Хочется обобщить все вышеизложенное в виде табл. 5. Данные табл. 5
показывают, что в течение анализируемого периода наблюдается рост
экономических показателей. В частности, произошло увеличение выручки и
прибыли от реализации на 2,8% и 4,5% соответственно. И по данным на конец
2018 г. прибыль от реализации составила 13,1 тыс. руб.
36
Таблица 5
Основные экономические показатели деятельности
предприятия ООО «Метрополис» с 2017–2018 гг.
№
п/п
Наименование
показателя
Ед. изм.
2017
г.
2018
г.
Отклонения
+/–
%
1.
Выручка (без НДС)
Тыс. руб.
9202
9210
+8
102,5
2.
Себестоимость
Тыс. руб.
7565
7570
+5
102,4
3.
Стоимость основных
производственных
фондов
Тыс. руб.
329
348
+19
105,7
4.
Численность
работающих
Чел.
21
21
–
–
5.
Фонд оплаты труда
Тыс. руб.
5099
5103
+4,2
102,5
6.
Прибыль от
реализации(с.1–с.2)
Тыс. руб.
10,1
13,1
+3
104,5
7.
Рентабельность
производства(с.6/с.2
)х100
%
21,15
21,66
+0,51
х
8.
Рентабельность
продаж(с.6/c.1)х100
%
17,46
17,81
+0,35
х
9.
Производительность
труда(с.1/c.4)
Тыс.
руб./чел.
14,3
14,6
+0,3
102,5
10.
Фондоотдача(с.1/с.3
)
Руб./руб.
0,91
0,88
–0,03
96,29
11.
Средняя заработная
плата(с.5/с.4)
Тыс. руб.
0,658
0,675
+0,017
102,5
В связи с ростом товарооборота, произошли положительные изменения
в динамике показателей рентабельности, которые в течение анализируемого
периода увеличились в пределах 0,5%. И по данным на конец анализируемого
периода рентабельность производства и рентабельность продаж составили
21,66% и 17,81% соответственно. Стоимость основных фондов увеличилась на
18,8 тыс. руб. и составила 348 тыс. руб. Показатель фондоотдачи напротив
снизился и составил 0,88, а это на 3,71% ниже показателя предыдущего
периода. В связи с ростом среднего заработка работников, общий фонд
заработной платы увеличился на 2,5%. Показатель производительности
составил 14,6 тыс. руб./чел., а это на 2,5% выше показателя предыдущего года.
В целом можно сказать, что предприятие небольшое, однако имеет
прибыли, наблюдается рост показателей рентабельности и производительности,
а это следует оценить положительно.
37
2.2. Анализ персонала организации
Как было отмечено ранее, в настоящий момент на предприятии ООО
«Метрополис» применяется линейно–функциональная структура управления.
Возглавляет компанию генеральный директор, ему подчиняются все службы
гостиницы. Основными службами гостиницы являются: служба приема и
размещения, служба эксплуатации номеров и оказания услуг,
административная служба, бухгалтерия, вспомогательная служба.
Рассмотрим более подробно функции каждой из служб. На генерального
директора гостиницы, возлагаются следующие обязанности и предоставляются
права: осуществлять руководство всей производственно–хозяйственной
деятельностью, вытекающей из задач гостиницы; пользоваться всеми видами
банковских услуг, в том числе кредитами, открывать и закрывать расчетные,
текущие и другие счета, подписывать чеки на получение наличных денег,
ценностей и т.д.; имеет право иска и ответа на суде, в том числе и в арбитраже;
как руководитель организации, он подписывает договора, обязательства и
доверенности или поручает это лицам, уполномоченным по специальным
доверенностям; подписывает отчеты и балансы, несет ответственность за
выполнение основных планово–экономических показателей; контролирует
своевременность составления балансов и счетов, прибылей и убытков, а также
проектов покрытия убытков и распределения прибылей.
Так как предприятие ООО «Метрополис» небольшое, в нем отсутствует
отдел кадров. В связи с этим функции по набору и отбору кадров осуществляет
директор предприятия. Он оформляет документы при приеме на работу,
переводе, отпуске, увольнении, командировании, поощрении сотрудников.
Основное содержание работы кадровой работы составляет: формирование
кадров организации (планирование, отбор и наем, высвобождение, анализ
текучести и т.д.); обучение работников (оценка персонала, организация
продвижения по службе, проведение воспитательной работы);
совершенствование организации труда, его стимулирование, создание
38
безопасных условий труда. Таким образом, генеральный директор организует
работу коллектива предприятия, а также несет полную ответственность за
состояние предприятия и его деятельность, которому подчиняются все службы
предприятия.
В функции службы приема и размещения входит бронирование,
регистрация, распределение номеров, оказание гостям различных
информационных услуг, взимание оплаты за проживание и ведение
необходимой документации. В обязанности этой службы входит также
введение и поддержание в рабочем состоянии базы данных, отражающих
информацию о гостях и состоянии номерного фонда. Обслуживание гостей в
период проживания сводится к продлению срока проживания, переводу гостя
из одного номера в другой (в необходимых случаях), взиманию платы за
проживание, организации предоставления дополнительных услуг по желанию
клиента.
Служба приема и размещения осуществляет также сбор заявок и
бронирование мест в гостинице, то есть обслуживает потенциальных клиентов.
Агент по приему и размещению гостей (дежурный администратор),
оформляющий гостей на проживание, принимающий оплату и выписывающий
счет клиенту, ответственный за предоставление информации гостям и
функциональным службам гостиницы, а также за сбор, подшивку и хранение
документации, кроме того, ответственный за выдачу ключей; бронирование
мест в гостинице с ведением соответствующей документации, а также
телефонный оператор, поддерживающий связь с междугородней и
международной телефонными станциями, фиксирует наличие телефонных
переговоров клиентов из номеров, контролирует их оплату, а также оказывает
услуги по утренней побудке, по просьбе клиента.
Служба эксплуатации номеров и оказания услуг – обеспечивает
обслуживание туристов в номерах, поддерживает необходимое санитарно–
гигиеническое состояние номеров и уровень комфорта в жилых помещениях,
оказывает бытовые услуги туристам. Служба горничных отвечает за уборку
39
номеров, холлов, туалетов, коридоров и других внутренних помещений, в
которых осуществляется прием гостей.
Основными функциями бухгалтера являются: контроль за обработкой и
заполнением документов строгой бухгалтерской отчетности; контроль за
состоянием текущих счетов предприятия; составление бухгалтерской
отчетности.
Учетными обязанностями бухгалтера являются: ведение всей первичной
документации, учет операций по кассе, учет расчетов по заработной плате и
прочим операциям с сотрудниками, учет расчетов с покупателями и прочими
дебиторами и кредиторами, учет счетов затрат. Действующая учетная
политика предприятия ООО «Метрополис» имеет, как и положено, два раздела:
учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогового учета. Учетная
политика для целей бухгалтерского и налогового учета составлена одним
приказом. В учетной политике перечислены все унифицированные и
«внутрифирменные» формы с учетом требования законодательства России,
которые будет использовать бухгалтерия. На предприятии утверждены
положения о бухгалтерии и должностные инструкции, разработан и утвержден
рабочий план счетов. Бухгалтерский учет на предприятии автоматизирован
бухгалтерской программой «1С: Бухгалтерия 8.0». Кроме того, для ведения
управленческого и налогового учета применяется программа Ехсеl.
Таким образом, обеспечивается параллельное ведение двух различных
баз данных в двух различных программах, которые не обмениваются между
собой информацией. В целом система автоматизации с помощью
многопользовательской программы 1С: Бухгалтерия и применения средств
Excel вполне эффективна и обеспечивает цели учета: своевременную
информацию для бухгалтерского учета всех сфер хозяйства, составления
отчетности и управленческих нужд. Применение двух различных, не
обменивающихся автоматически информацией программ 1С: Бухгалтерия и
Excel можно рассматривать как положительный момент, так как это
обеспечивает контроль над возможными ошибками при ведении
40
подразделениями материальных отчетов.
Все работники предприятия ООО «Метрополис» осуществляют свою
деятельность на основании должностных инструкций и инструкций по охране
труда. Основные цели и стратегии структурных подразделений гостиницы
совпадают с главной задачей всей гостиницы – это предоставление гостям
самого высокого качества услуг, а также увеличение процента занятости
гостиницы.
Проведем анализ состава и структуры кадров ООО «Метрополис» (табл.
6).
Таблица 6
Анализ состава и структуры кадров ООО «Метрополис» за 2016-
2018 гг.
Категория
работников
2016
2017
2018
Численно
сть, чел
Уд. вес
%
Численн
ость, чел
Уд. вес
%
Численн
ость, чел
Уд.
вес %
Административно-
управленческий
персонал
5
6,8
5
6,7
5
6,7
Обслуживающий
персонал
40
54,0
42
56,0
43
55,8
Производственный
персонал
20
27,0
19
25,3
21
27,2
Вспомогательный
персонал
9
12,2
9
12,0
8
10,3
Итого
74
100,00
75
100,00
77
100,0
0
Данные таблицы 6 демонстрируют, что удельный вес обслуживающего
персонала, на протяжении исследуемого периода, составляет более 53%. Далее
будем рассматривать именно обслуживающий персонал, т.к. от их
квалификации, профессиональной подготовки, деловых качеств зависит
эффективность и качество деятельности предприятия, его
конкурентоспособность.
Для анализа квалификационного уровня работников воспользуемся
данными отдела кадров, оценим их пол, возраст, уровень образования, на
основе чего составим таблицу 7.
41
Таблица 7
Анализа качественного состава основных трудовых ресурсов за
2016-2018 гг.
Показател
ь
Численно
сть
работающ
их на
конец
2016
года, чел.
Удельный
вес
работающ
их на
конец
2016
года,
чел., %
Численно
сть
работающ
их на
конец
2017
года, чел.
Удельный
вес
работающ
их на
конец
2017
года,
чел., %
Численно
сть
работающ
их на
конец
2018
года, чел.
Удельный
вес
работающ
их на
конец
2018
года,
чел., %
По полу:
Муж.
12
30,0
8
19,0
11
25,5
Жен.
28
70,0
34
81,0
32
74,5
Итого
40
100,0
42
100,0
43
100,0
По возрасту:
от 18 до
20 лет
16
40,0
23
42,0
18
41,8
от 20 до
30 лет
23
57,5
18
42,8
25
58,2
от 30 до
40 лет
0
0,0
1
2,2
1
2,3
от 40 до
50 лет
1
2,5
0
0,0
0
0,0
Итого
40
100,0
42
100,0
43
100,0
По уровню образованию:
Не
оконченн
ое
среднее
12
30,0
11
26,2
6
13,9
среднее,
среднее
специальн
ое
28
70,0
29
69,0
34
60,1
высшее
0
0,0
2
4,8
3
7,0
Итого
40
100,0
42
100,0
43
100,0
Таблица 7 дает данные о том, что обслуживающий персонал, в
основном, люди в возрасте до 30 лет, большая часть которых, имеет среднее
или средне-специальное образование.
По результатам проведенного исследования и анализа организации,
объектом которого стало ООО «Метрополис», следует отметить, что
наблюдается снижение стабильности персонала – более половины сотрудников
предприятия работает в гостинице не более 5 лет. Далее проведем анализ
процесса подбора персонала ООО «Метрополис».
42
2.3. Анализ процесса подбора персонала в ООО «Метрополис»
Важнейшим фактором конкурентоспособности корпорации в
современных рыночных условиях является кадровый ресурс корпорации,
соответствующий текущим и перспективным потребностям технологической
модернизации и развития компетенций индустрии гостеприимства.
Общество предоставляет работникам равные возможности для
реализации своих трудовых прав, независимо от пола, возраста, расы,
национальности, происхождения, имущественного, социального и
должностного положения, места жительства, отношения к религии,
политических убеждений, а также от других обстоятельств, не связанных с
деловыми качествами работника.
Все работники Общества имеют равные возможности для реализации
своего потенциала в процессе трудовой деятельности. Оценка результатов
работы проводится объективно и справедливо. При подборе персонала и
должностном продвижении работников важную роль играет исключительно
профессиональные способности, знания и навыки. Трудовые отношения
акционерного общества соответствуют общепризнанным принципам и нормам
международного права, стандартам Международной организации труда.
Приоритетными направлениями в области управления персоналом ООО
«Метрополис» является разработка и реализация программ сохранения
кадрового потенциала, включающих в себя создание условий для повышения
мобильности персонала и повышения квалификации работников, а также
обеспечения социальной поддержки персонала, способного решать
стратегические задачи Общества. ООО «Метрополис» реализует на практике
социально- экономические права своих работников на социальное обеспечение,
образование, охрану семьи, право на жилище, свободу творчества, участие в
культурной жизни. Соблюдаются права работников на объединение, что
является неотъемлемым элементом реализации права на свободу ассоциаций и
свободу ведения переговоров.
43
Для проведения единой кадровой политики в области управления
персоналом в настоящее время формируются соответствующие руководящие
документы и стандарты, проводится работа по их внедрению.
Рассмотрим два потенциальных источника привлечения кандидатов:
внешний и внутренний, в зависимости типа политики кадров (открытый или
закрытый), принятом на предприятии.
1. Внешними источниками поиска кандидатов являются все
потенциально возможные работники, которые своими деловыми и
профессиональными качествами подходят для работы в данной организации, но
не работают в ней в данный момент. Среди них могут быть люди, с которыми
работники службы персонала раньше встречались по вопросу трудоустройства
(из так называемого списка ожидания) и кандидаты, с которыми подобные
встречи еще предстоят.
К внешним источникам относятся:
«Самостоятельные» кандидаты – люди, которые сами занимаются
поиском работы, не обращаясь в специализированные организации; они сами
присылают резюме или звонят в организацию. Даже если на тот момент
организация не нуждается в услугах этого специалиста, информацию о нем
стоит сохранить, чтобы можно было привлечь его в случае необходимости.
Центры и службы занятости, предоставляющие персонал не очень
высокой квалификации для выполнения не сложных работ или работ, не
требующих полной занятости. Обычно через службу занятости устраиваются на
работу специалисты, которые потеряли работу из-за банкротства своих
прежних предприятий и были вынуждены пройти переобучение
(переподготовку) для освоения новой специальности. Но этот метод не
обеспечивает широкий охват кандидатов, так как далеко не все соискатели
регистрируются в государственных службах занятости.
Рекрутинговые и кадровые агентства. Зачастую организации
обращаются в эти агентства за помощью поиска кадров с указанием