24
На первом анализируют правильность отбора потенциальных
поставщиков по общим критериям: цена с транспортно-заготовительными
расходами, качество и комплектность поставок, производительная мощность,
удаленность, вид оплаты, упаковка.
На втором производят окончательный отбор по частным специфическим
критериям, которыми могут, например, быть финансовые условия и оговорки
(например, кредит поставщика), время и периодичность поставок, наличие
складов и т.д. На заключительном этапе ретроспективный анализ выполнения
заключенных договоров по видам ресурсов (или поставщикам).
Анализ обеспеченности организации материальными ресурсами за счет
внутренних и внешних источников приведены в таблицах 1.6, 1.7.
Таблица 1.6
Анализ покрытия потребности в материалах за счет внутренних и внешних
источников
Материал
Плановая
Потребность
руб.
Источники
покрытия
потребности (т)
Заключено
договоров
Обеспечение
потребности
оговорами
Поступило
от
поставщика
Выполне
ние
договоро
в
Внутр.
Внеш.
1
2
3
4
5
6
7
8
ИТОГО
В таблицах отражается покрытие потребности за счет внешних и
внутренних источников, а так же как выполнены поставки по договорам в
процентах. Данные таблиц показывают, как организация позаботилась о
покрытие потребности в материалах договорами поставок. Проведенный анализ
дает необходимую информацию для выбора поставщиков.
Таблица 1.7
Анализ коэффициентов обеспечения организации материальными ресурсами
Материал
Коб.дог
Коб.факт
1
2
3
25
В таблице 1.8 представлена характеристика договорной работы
материально-технического обеспечения.
Деятельность материально-технического считается эффективным, если
выполняется следующие равенство:
К4 = К1 * К2 * К3 (1.2)
Таблица 1.8
Анализ работы по договорам материально-технического снабжения
Показатель
Данные
1
2
Количество заявок на заключение договоров, шт.
Количество заключенных договоров, шт.
Количество выполненных договоров, шт.
Количество договоров по поставкам, по которым не нарушались своевременность,
полнота, ритмичность и качество, шт.
Коэффициент удовлетворения заявок К1, %
Коэффициент выполнения договоров К2, %
Коэффициент качества поставок К3, %
Сводный коэффициент организации внешних поставок К4, %
В процессе анализа выявляют основные виды ресурсов, в поставке
которых организация испытывает определенные трудности, а так же
поставщиков, не выполняющих принятые и зафиксированные в договорах
обязательства поставки ресурсов и нежелательные для сотрудничества в
будущем. Анализ удовлетворения планов производства товара в поставках
материальных ресурсов со стороны отражает обеспеченность договорами на их
поставку и проводится по каждому виду материалов (таблица 1.9). [4]
Таблица 1.9
Данные о выполнение плана материально-технического обеспечения по
объему, качеству, комплектности
Вид
поставляемых
материальных
ресурсов
Объем поставки
В том числе
план
факт
Зачитывается с
учетом
выполнения
условий
поставки
Не зачитывается из-за нарушения договорных
условий
срок
количество
объем
номенклатура
Таким образом, эффективность закупочной деятельности в первую
очередь зависит от эффективности материально-технического обеспечения, что
26
выражается через вышеперечисленные коэффициенты и представляет собой
комплексную экономическую категорию, которая отражает качество
функционирования действующей на предприятии заготовительной системы и
её составляющих.
Вывод по первой главе:
Закупочная логистика есть управление материальными потоками в
процессе обеспечения производственных организаций и торговых организаций
с поставщиками.
Основной целью закупочной логистики является удовлетворение
потребностей производственных и торговых организаций в материальных
ресурсах и товарах с максимально возможной экономической эффективностью.
Закупка материальных ресурсов и товаров - важная и ответственная
функция в производственно-экономической системе любого уровня.
В содержание закупочной логистики включены виды деятельности
организаций, позволяющие обеспечить своевременную закупку и доставку
материальных ресурсов и товаров.
Осуществление закупок на основе логистического подхода в
значительной степени отличается от традиционного, основанного на принципе
накопления и хранения запасов.
Закупочная работа является основой коммерческой деятельности в
торговле. Основная задача, решаемая в процессе закупки, - приобретение
необходимых товаров в соответствующем количестве, по нужной цене, с
доставкой в нужное время и место. На сегодняшний день планирование закупок
имеет такое же большое значение для успешной работы торгового
предприятия, как и планирование рынков сбыта.
27
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЦЕССА
УПРАВЛЕНИЯ ЗАКУПКАМИ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТОРГОВОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ СЕТИ МАГАЗИНОВ ООО «ТД
«ЭКОНОМ СТРОЙ»)
2.1 Общая характеристика деятельности
сети магазинов «Эконом Строй»
ООО ТД «ЭкономСтрой» - это оптово-розничный центр и сеть
строительных строительных материалов в г. Череповец.
Первый магазин «ЭкономСтрой» в городе Череповце на улице Горького,
85 открылся 4 сентября 2004 года. Название говорит само за себя: в основе
ассортимента – товары, предназначенные для массового потребителя. Они (и
это обязательное условие) отличного качества, но не только элитных брэндов.
Такая ассортиментная политика весьма результативна; по количеству
покупателей наши магазины «ЭкономСтрой» являются одним из абсолютных
лидеров в Череповце.
Со временем наша сеть начала активно расти, открыв свои филиалы в
Зашекснинском (в августе 2018 года) и в Заягорбском (в августе 2017 года)
районах.
В 2018 началось развитие сети в районах Вологодской области. Первым
районным филиалом стал магазин в поселке Кадуй, открытый в мае 2018 года.
Миссия: «Мы делаем акцент на качественных товарах для дома,
ремонта, стройки по доступным ценам, что позволяет нашим покупателям
реально сэкономить.Наш девиз: Ремонт Станет Дешевле!»
Адреса розничных магазинов:
- Октябрьский пр., 34, ТЦ «Нэмо»,
- ул. М. Горького, 85
- ул. Архангельская, 15а
- п. Кадуй, ул. Энтузиастов, 20а
Действуют бонусные карты НЭКС bonus35.ru
28
За 13 лет работы компания зарекомендовала себя как надежный и
динамично развивающийся поставщик, поставляющий качественные
стройматериалы, цены на которые являются несомненным преимуществом
перед конкурентами. Оборудованная масштабными складскими помещениями,
автомобильными подъездными путями, успешно работающая база стала
первым звеном в создании в городе крупного торгового комплекса.
Оптовый центр ООО ТД «ЭкономСтрой» является незаменимым
партнером для всех, кто занимается реализацией строительных материалов в
розницу, а также для строительных компаний.
ООО ТД «ЭкономСтрой» является крупнейшим поставщиком в
Вологодской области и на Северо-западе и специализируемся на продаже
стройматериалов оптом. Предлагает своим клиентам выгодные условия
сотрудничества, систему скидок, доставку товара, а также возможную отсрочку
платежа.
За годы продуктивного сотрудничества с производителями ТД
«ЭкономСтрой» стал дилерами многих торговых марок (ABC Farben,
«Тиккурила», «Ярославские краски», «Ярославский антисептик», «АКВА»,
«ТАЙГА», «НОВБЫТХИМ» и многие другие) и расширил ассортимент в
десятки раз, открыты новые направления работы. Ассортимент ТД
«ЭкономСтрой» насчитывает более 27 000 товарных позиций.
ТД «ЭкономСтрой» занимается не только торговлей стройматериалами,
в компании представлены отделочные материалы, хозтовары, сантехника,
инструмент, электрика – все, что необходимо для строительства и ремонта. Все
продаваемые товары сертифицированы и соответствуют российским
стандартам качества.
Постоянная работа над ассортиментом, способным удовлетворить спрос
покупателей – одна из важнейших задач, которую ТД «ЭкономСтрой» перед
собой ставит. Складские помещения ТД «ЭкономСтрой» занимают более 10
000 квадратных метров площади. Складская логистика продумана таким
29
образом, чтобы свести к минимуму время обслуживания каждого клиента. ТД
«ЭкономСтрой» находится в постоянном развитии.
Стратегическая цель ТД «ЭкономСтрой» – продвижение продукции
ведущих производителей строительных материалов, которые производят и
продают качественные и востребованные товары. Учитывая это, компания
стремится создать необходимые условия для качественного и быстрого
продвижения товара на рынок.
К основным целям компании можно отнести:
– Получение прибыли;
– Увеличение продаж различных видов товара;
– Доведение продукции до потребителя, удовлетворение потребностей;
– Укрепление положения на рынке и дальнейшее расширение.
ТД «ЭкономСтрой» следует поставленным целям. Важным аспектом
является открытие филиалов в административных центрах Вологодской
области. Компания постоянно увеличивает число поставщиков, расширяя тем
самым ассортиментную линейку товаров.
Для компании характерна линейно-функциональная структура
управления. Организационная структура ТД «ЭкономСтрой» представлена на
рисунке 2.1.
Рис. 2.1. Организационная структура ТД «ЭкономСтрой»
Генеральный директор
Юридический
отдел
Производственная
служба
Коммерческая
служба
Транспортный отдел
Отдел закупки
Складское хозяйство
Бухгалтерия
Отдел
кадров
Розничные магазины
30
В условиях современной экономики уровень развития компании зависит
не только от численности персонала, но и от уровня их квалификации, трудовой
и производственной дисциплины и т.д. Поэтому для анализа необходимо
использовать данные первичного учета и составить аналитическую таблицу.
Все количественные изменения в структуре персонала ТД
«ЭкономСтрой» отображены в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Обеспеченность организации кадрами и структура персонала организации
Категория персонала
2016
год
2017
год
2018
год
Уд. вес персонала, %
Темп
прироста
2017/2016
гг., %
Темп
прироста
2018/ 2017
гг., %
2016
год
2017
год
2018
год
Среднесписочная численность
всего персонала, чел. в т.ч.:
45
50
53
100
100
100
11,11
6,00
- руководители
7
8
8
15,56
16
15,09
14,29
0,00
- специалисты
7
8
9
15,56
16
16,98
14,29
12,50
- служащие
6
6
6
13,33
12
11,32
0,00
0,00
- работники складских
помещений
18
20
22
40,00
40
41,51
11,11
10,00
- водители
4
4
4
8,89
8
7,55
0,00
0,00
- обслуживающий персонал
3
4
4
6,67
8
7,55
33,33
0,00
Исходя из полученных данных, следует отметить, что численность
персонала за 2017 год увеличилась на 11,1%, за 2018 год – на 6%.
Для составления данной таблицы использовались такие материалы, как
отчет о численности персонала и данные отдела кадров.
Говоря о структуре персонала, следует отметить, что число
вспомогательных рабочих (или непромышленного персонала) превышает число
руководящего персонала (в т.ч. руководителей и специалистов): за 2016 год
55,5%; за 2017 год это превышение составило 56%, за 2018 год 56,6%.
Далее представлена таблица, которая отражает движение рабочей силы в
ТД «ЭкономСтрой» (см. таблицу 2.2). Для анализа были использованы данные
табельного учета о движении рабочей силы и данные отдела кадров.
Коэффициент постоянства кадров применяется для характеристики
устойчивости кадров в компании. Из полученных данных мы видим, что
значения за 2017-2016 гг. приближены к 1. Это говорит о том, что в данной
организации текучесть кадров незначительна.
31
Таблица 2.2
Динамика показателей движения работников в ТД «ЭкономСтрой»
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп прироста, %
2017 – 2016 гг.
2018 -2017 гг.
1
2
3
4
5
6
На начало года, чел.
43
47
53
9,30
12,77
На конец года
человек, чел.
47
53
53
12,77
0,00
Среднесписочная
численность, чел.
45
50
53
11,11
6,00
Принято, чел.
7
11
6
57,14
-45,45
Уволено, чел.
3
5
6
66,67
20,00
- по собственному
желанию, чел.
3
5
3
66,67
-40,00
- по инициативе
администрации, чел.
-
-
-
-
-
К выб., %
6,67
10,00
11,32
50,00
13,21
К приб., %
15,56
22,00
11,32
41,43
-48,54
К т.к., %
6,67
10,00
11,32
50,00
13,21
К пост., %
93,33
90,00
88,68
-3,57
-1,47
В 2018 году наблюдается рост показателя текучести кадров (до 11,32%),
это связано с ужесточением внутриорганизационной дисциплины, и
требованиями профессионального развития, что не очень понравилось
некоторым работникам. В настоящее время, в коллективе преобладают
молодые заинтересованные в дальнейшем продвижении и профессиональном
росте работники.
Полученные значения коэффициентов, отражающие динамику движения
работающих, говорят о том, что эффективность кадровой политики в компании
ТД «ЭкономСтрой» очень высокая.
В таблице 2.3 представлены данные о финансовых результатах
компании за 2016, 2017, 2018 года.
Из данных таблицы видно, что эффективность производственной и
коммерческой деятельности компании за последние 3 года является достаточно
высокой для данной отрасли. За 2017 год рентабельность увеличилась на 0,61%,
за 2018 год снизилась на 0,08%.
Получение чистой прибыли позволяет вкладывать средства в развитие
компании без привлечения заемных средств.
32
Таблица 2.3
Общие экономические результаты деятельности ТД «ЭкономСтрой»
Наименование показателей
2016 год
2017
год
2018
год
Отклонения (+,-)
Темп пр., %
2017 /
2016 гг.
2018 /
2017 гг.
2017
/2016 гг.
2018 /
2017 гг.
Товарооборот (в т.ч. НДС),
тыс. руб.
541 000
644 900
710 200
103 900
65 300
19,21
10,13
Себестоимость закупаемого
товара (в т.ч. НДС), тыс. руб.
476 620
568 430
625 930
91 810
57 500
19,26
10,12
Прибыль от реализации (в
т.ч. НДС), тыс.руб.
64 380
76 470
84 270
12 090
7 800
18,78
10,20
Издержки, тыс.руб.
29 020
29 660
33 400
640
3 740
2,21
12,61
Налогооблагаемая прибыль,
тыс. руб.
35 360
46 810
50 870
11 450
4 060
32,38
8,67
Налог на прибыль, тыс. руб.
5 300
7 020
7630
1 720
610
32,45
8,69
Чистая прибыль, тыс. руб.
30 060
39 790
43 240
9 730
3 450
32,37
8,67
Рентабельность, %
5,56
6,17
6,09
0,61
-0,08
10,97
-1,30
В таблице 2.4 представлены данные об издержках компании.
Амортизационные отчисления рассчитывались по линейному методу
(равномерный способ начисления).
Таблица 2.4
Структура издержек ТД «ЭкономСтрой»
Элементы затрат
Сумма, млн. руб.
Уд. вес в затратах, %
2016 год
2017 год
2018 год
2016 год
2017 год
2018 год
1
2
3
4
5
6
7
Затраты – всего в т. ч.
29,02
29,66
33,40
100
100
100
Материальные затраты (содержание канцелярии,
обслуживание орг. техники)
1,22
1,20
1,24
4,20
4,05
3,71
Производственные издержки (содержание
помещений, автотранспорта)
3,51
3,40
3,46
12,10
11,46
10,36
Расходы на маркетинг (реклама)
0,45
0,56
0,67
1,55
1,89
2,01
Коммерческие расходы (средства, уплачиваемые
посредническим организациям)
0,90
1,12
1,95
3,10
3,78
5,84
Административные расходы (з/пл персонала)
14,91
15,21
17,22
51,38
51,28
51,56
Отчисления в социальный фонд
4,47
4,56
5,17
15,41
15,38
15,47
Амортизационные отчисления
3,31
3,31
3,31
11,41
11,16
9,91
Прочие расходы (вознаграждения сотрудников,
корпоративные мероприятия)
0,25
0,30
0,38
0,86
1,01
1,14
Из данных таблицы 2.4 видно, что наибольший удельный вес в затратах
составляют административные расходы и производственные издержки.
В таблице 2.5 представлена информация о динамике структуры
издержек компании.
33
Таблица 2.5
Динамика структуры издержек ТД «ЭкономСтрой»
Элементы затрат
Отклонения (+,-), млн. руб.
Темп прироста, %
2017 / 2016 г.
2018/ 2017 г.
2017/ 2016 г.
2018 / 2017 г.
Затраты – всего в т. ч.
0,64
3,73
2,21
12,58
Материальные затраты
-0,02
0,04
-1,64
3,33
Производственные издержки
-0,11
0,06
-3,13
1,76
Расходы на маркетинг
0,11
0,11
24,44
19,64
Коммерческие расходы
0,22
0,83
24,44
74,11
Административные расходы
0,30
2,01
2,01
13,21
Отчисления в социальные
фонды
0,09
0,60
2,01
13,21
Прочие расходы
0,00
0,00
0,00
0,00
Амортизационные отчисления
0,05
0,08
20,00
26,67
Проведенный анализ динамики структуры издержек показал, что за
анализируемый период издержки компании выросли, так за 2018 год объем
затрат увеличился на 12,61%.
В структуре затрат за 2018 год следует отметить рост расходов на
маркетинг (19,65%), коммерческих расходов (74,11%) и прочих расходов
компании (26,67%). Это объясняется ростом числа сотрудников компании,
созданием и проведением новых рекламных мероприятий, улучшением
качества исполнения кадровой и социальной политики организации. Показатель
рентабельности для дистрибьюторской компании высокий, за 2018 год составил
6,09%.
Для предприятия оптовой торговли ТД «ЭкономСтрой», снабжающего
потребителей строительной (и другой) продукцией, клиентами являются как
физические лица, так и юридические.
Основным потребителем являются розничные магазины
«ЭкономСтрой». Кроме того в ТД «ЭкономСтрой» закупаются малые и
средние предприятия, осуществляющие строительство и ремонт,
заключаются договора на поставку в небольшие розничные магазины
отдельных групп товаров.
Структура клиентов ТД «ЭкономСтрой» представлена в таблице 2.6 и
на рисунке 2.2.