34
Таблица 2.6
Динамика структуры клиентов ТД «ЭкономСтрой»
2016 год
2017 год
2018 год
Темп прироста, %
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
Тыс. руб.
%
2017/2016
2018/2017
Всего продаж, из них
541 000,0
100
644 900,0
100
710 200,0
100
19,21
10,13
Розничные магазины
«ЭкономСтрой»
292 140,0
54
354 695,0
55
383 508,0
54
21,41
8,12
Юридические лица
151 480,0
28
161 225,0
25
170 448,0
24
6,43
5,72
Индивидуальные
предприниматели
64 920,0
12
83 837,0
13
99 428,0
14
29,14
18,60
Физические лица
32 460,0
6
45 143,0
7
56 816,0
8
39,07
25,86
28
12
6
54
25
13
7
55
24
14
8
54
0
10
20
30
40
50
60
Юридические лица Индивидуальные
предприниматели
Физические лица Аксон
в процентах
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Рис. 2.2. Доли в объеме реализации основных потребителей
Как видно из рисунка 2.2 доля розничных магазинов «ЭкономСтрой»
составляет чуть более 50%. Снижается доля юридических лиц с 28% в 2016
году до 24% в 2017 году. В основном компания работает с постоянными
клиентами по долгосрочным договорам. Но растет доля индивидуальных
предпринимателей 12% в 2016 году до 14% в 2018 году.
Представленные данные об экономических результатах деятельности
компании говорят о том, что организация имеет высокий уровень доходов и
достаточную нераспределенную прибыль для вложения средств в укрепление
рыночной позиции. В целом состояние ТД «ЭкономСтрой» можно оценить как
благополучное, но требуются меры по оптимизации затрат.
35
2.2 Особенности процесса управления закупками в деятельности
сети магазинов «Эконом Строй»
Организация работ по поставке товарно-материальных ресурсов в
ООО ТД «ЭкономСтрой» состоит из следующих этапов (рис. 2.3, табл. 2.7):
Рис. 2.3. Организация работ по поставке товарно-материальных ресурсов в
магазины ООО ТД «ЭкономСтрой»
На основании описания процесса поставки товарно-материальных
ресурсов в ООО ТД «ЭкономСтрой», можно утверждать, что этот процесс
может занимать от недели до месяца, в зависимости от срочности, стоимости и
важности поставок.
Таким образом, можно сделать вывод, что ООО ТД «ЭкономСтрой»
использует традиционный подход при осуществлении закупок. Почти все
вопросы согласования и подписания заявок замкнуты на коммерческого
Определение потребности магазина
Выбор поставщика
из имеющихся
Подготовка бюджета закупок
Поиск нового
поставщика
Оплата и осуществление закупки
Контроль поставок товара в магазин
Доставка товарных ресурсов на склад
Проверка наличия / отсутствия товарных запасов на складе
Наличие товарных запасов
Отсутствие товарных запасов
Формирование заказа
36
директора, который и осуществляет поиск новых поставщиков и подписывает
все документы на поставку.
Таблица 2.7
Организация работ по поставке товарно-материальных ресурсов в
ООО ТД «ЭкономСтрой»
Функции
Сроки
Исполнитель
Определение потребности
клиента
Поступление заявки из магазина в
отдел закупки
Обработка заявки
1 раб день
Отдел закупки
Проверка наличия /
отсутствия товарных
запасов на складе
Передача заявки кладовщику для
комплектации заявки и
бронирования товарных запасов
1 раб день
Складское хозяйство
Подготовка бюджета
закупок
Зав. складом формирует заявку и
передает ее в бухгалтерию на
согласование.
Бухгалтер согласовывает заявку у
коммерческого директора (подпись)
2 раб дня
Складское хозяйство
Бухгалтерия
Коммерческий
директор
Выбор / поиск поставщика
Обращение к имеющейся базе
поставщиков. Согласование с ним
сроков поставки товарных ресурсов
1 раб день
Отдел закупки
Коммерческий
директор
Формирование заказа
Комплектация заявки, подготовка к
отправке
2 раб дня
Складское хозяйство
Подготовка документов на
оплату
Передача заявки в бухгалтерию, где
формируется полный пакет
документов на оплату
1 раб день
Бухгалтерия
Осуществление закупки
Передача заявки поставщику.
Проплата заявки
1 раб день
Бухгалтерия
Доставка товарных
ресурсов на склад
Доставка своим транспортом, или
транспортом поставщика
До 2 недель
Транспортный отдел
Контроль поставок в
магазин
Передача заявки водителю, для
доставки ее клиенту на подпись
После подписания и проверки
заявки, клиент возвращает заявку в
бухгалтерию, оплачивает заявку в
установленный срок начинается
процесс отгрузки
2 раб дня
Транспортный отдел
При этом в ООО ТД «ЭкономСтрой» не осуществляется выполнение
следующих функций:
- анализ поставщиков и поиск возможности альтернативных поставок;
- изучение покупательского спроса (поиск клиентов);
- прогнозирование покупательского спроса.
Маркетингового отдела в ТД «ЭкономСтрой» нет. Частично функции
маркетинга исполняются на уровне розничных магазинов «ЭкономСтрой» и
касаются отдельных видов продукции. Реализация функций маркетинга в ТД
«ЭкономСтрой» представлена в таблице 2.8.
37
Таблица 2.8
Функции маркетинга в ТД «ЭкономСтрой»
функция
описание
ответственное лицо
Маркетинговые
исследования
Сбор и обработка информации в экономической, торговой,
производственной,потребительской, товарной, сбытовой и
рекламной сферах, изучение рынка и конъюнктуры,
исследование и анализ полученной информации
-
Управление
ассортиментом и
качеством
товаров
Формирование и представление заявок и заказов на поставку
товаров, разработка предложений по обновлению
ассортимента, формирование торгового ассортимента, закупка
товаров
Коммерческий
директор
Отдел закупок
Управление
сбытом и
распределением
Маневрирование товарными ресурсами, планирование и
управление торговой деятельностью: составление и
осуществление планов реализации, подготовка прогнозов
конъюнктуры, ведение отчетности, анализ продаж, управления
торговым персоналом
Отдел закупок
Складское хозяйство
Реализация товаров
Розничные магазины
Транспортировка, склад
Складское хозяйство
Управление
рекламой и
стимулированием
сбыта
Осуществление рекламной политики посредством
использования средств массовой информации, проспектов,
буклетов, каталогов, стимулирование спроса: организация
выставок, витрин; демонстрация образцов товаров, упаковка
Коммерческий
директор
Закупка товара осуществляется строго по потребности с небольшим
запасом, чтобы минимизировать остатки ресурсов на складе. Поставки
товарных ресурсов осуществляются 1 раз в месяц от «АМС Медиа» (г. Москва)
своим транспортом, и еженедельно от других поставщиков (их транспортом
или транспортными компаниями).
Текущие товарные запасы должны быть средними, т.е. не завышенными и
не заниженными. Завышенные запасы товаров ведут к замедлению
товарооборачиваемости, росту товарных потерь и других издержек обращения,
связанных с хранением и реализацией товаров, а главное - к ухудшению
качества и даже порче товаров. Заниженные товарные запасы могут привести к
перебоям в торговле, снижению объема розничного товарооборота.
Кроме того следует оценивать, категории товаров по которым
целесообразно создавать товарные запасы, а по которым -нет.
Проведем анализ динамики товарооборота и закупок по видам товарной
продукции. В таблице 2.9 представлен объем товарооборота по видам товарной
продукции, на рисунке 2.4 - его структура (по данным приложения 3).
38
Таблица 2.9
Динамика товарооборота по видам товарной продукции ТД «ЭкономСтрой»
Наименование показателей
2016 год,
тыс. руб.
2017 год,
тыс. руб.
2018 год,
тыс. руб.
Тпр, %
2016 г. /
2017 г.
Тпр, %
2018 г. / 2017 г.
Товарооборот всего в т. ч.
541000,00
644900,00
710200,00
19,21
10,13
строительные материалы
97300,00
114300,00
125400,00
17,47
9,71
отделочные материалы, в т.ч.
лакокрасочная продукция
114400,00
136900,00
148900,00
19,67
8,77
напольные покрытия
46300,00
57900,00
68900,00
25,05
19,00
двери, окна, скобяные
изделия
37900,00
39600,00
41800,00
4,49
5,56
электрика
28500,00
34500,00
38900,00
21,05
12,75
сантехника
46700,00
51700,00
58900,00
10,71
13,93
изоляционные материалы
38700,00
45900,00
49700,00
18,60
8,28
мебель (кухни, столы,
стулья)
84300,00
93400,00
102300,00
10,79
9,53
элементы интерьера и хоз.
товары
31700,00
52100,00
58300,00
64,35
11,90
прочие
15200,00
18600,00
17100,00
22,37
-8,06
17,99
21,15
8,56
7,01
5,27
8,63
7,15
15,58
5,86
2,81
17,72
8,98
6,14
5,35
8,02
7,12
14,48
8,08
2,88
17,66
9,70
5,89
5,48
8,29
7,00
14,40
8,21
2,41
21,23
20,97
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
ст роительные
материалы
отделочные
материалы, в т.ч.
лакокрасочная
продукция
напольные
покрытия
двери, окна,
скобяные изделия
электрика сантехника И золяционные
покрытия
мебель(кухни,
ст олы, стулья)
элементы
интерьера и хоз.
тов ары
прочие
в процентах
2016 год 2017 год 2018 год
Рис. 2.4. Структура товарооборота по видам товарной продукции
ТД «ЭкономСтрой»
39
Проанализировав данные в таблице, можно отметить, что наибольший
объем отгрузок за последние 3 года наблюдается по таким структурным
группам, как отделочные и строительные материалы и мебель.
Проведенный анализ динамики товарооборота компании по
структурным товарным группам показал, что снижение темпов прироста в 2018
году наблюдается практически по всем группам. Несмотря на то, что в декабре
2018 года практически все «улетало» с полок ТД «ЭкономСтрой», общий объем
продаж по году дал отрицательный результат. Прогнозы на 2019 год говорят
что, несмотря на резкий рост цен, говорят, динамика снижения прироста
продолжится. Проанализируем структуру закупок товарной продукции по ее
видам (табл. 2.10, рис. 2.5).
Таблица 2.10
Динамика себестоимости товарной продукции ТД «ЭкономСтрой»
Наименование показателей
2016 год,
тыс. руб.
2017 год,
тыс. руб.
2018 год,
тыс. руб.
Тпр, %
2016 г. /
2017 г.
Тпр, %
2018 г. / 2017 г.
строительные материалы
85743,94
100725,80
110539,24
17,47
9,74
отделочные материалы, в т.ч.
лакокрасочная продукция
100805,13
120677,69
131257,52
19,71
8,77
напольные покрытия
40798,67
51045,01
60715,21
25,11
18,94
двери, окна, скобяные
изделия
33411,06
34901,60
36867,28
4,46
5,63
электрика
25117,87
30411,01
34300,96
21,07
12,79
сантехника
41194,31
45588,09
51889,60
10,67
13,82
изоляционные материалы
34078,33
40472,22
43815,10
18,76
8,26
мебель (кухни, столы,
стулья)
74257,40
82308,66
90133,92
10,84
9,51
элементы интерьера и хоз.
товары
27820,27
45929,14
51326,26
65,09
11,75
прочие
13393,02
16370,78
15084,91
22,23
-7,85
Себестоимость закупаемого
товара (в т.ч. НДС), тыс. руб.
476620,00
568430,00
625930,00
19,26
10,12
На основании представленных данных, можно сделать следующие
выводы: отделочные материалы составляют около 22% объема товарооборота.
И также в структуре закупок. При этом товарооборот вырос на 30% за три года,
а объем закупок на 37,8%.
40
7,56
8,63
9,15
16,58
2,81
18,23
7,98
7,14
5,35
16,48
8,08
2,88
9,00
14,40
7,85
5,27
8,01
18,15
15,99
9,12
8,02
16,72
2,41
8,21
8,20
5,48
6,89
8,70
19,05
17,66
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
ст роительные
материалы
отделочные
материалы, в
т.ч.
лакокрасочная
продукция
напольные
покрытия
двери, окна,
скобяные
изделия
электрика сантехника изоляционные
материалы
мебель (кухни,
ст олы, стулья)
элементы
интерьера и
хоз. тов ары
прочие
в процентах
2016 год 2017 год 2018 год
Рис. 2.5. Структура себестоимости товарной продукции ТД «ЭкономСтрой»
0,00
20000,00
40000,00
60000,00
80000,00
100000,00
120000,00
140000,00
160000,00
строительные
материалы
отделочные
материалы, в
т.ч.
лакокрасочная
продукция
напольные
покрытия
двери, окна,
скобяные
изделия
электрика сантехника изоляционные
материалы
мебель (кухни,
столы, стулья)
элементы
интерьера и
хоз. товары
прочие
тыс. руб.
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
тыс. руб.
2016 год товарооборот 2017 год товарооборот 2018 год товарооборот 2016 год себестоимость
2017 год себестоимость 2018 год себестоимость
Рис. 2.6. Динамика товарооборота и себестоимости товарной продукции
41
Также выделяются такие товарные группы как строительные материалы,
мебель, напольные покрытия, сантехника. В данной группе доля товарооборота
составляет чуть более 50%. А доля в закупках около 50%. Такое расхождение
вызвано более низкой оборачиваемостью и разным уровнем торговой наценки.
Динамика товарооборота и себестоимости закупок товарной продукции
ТД «ЭкономСтрой» представлена на рис. 2.6.
Из данных рисунка видно, что за исследуемый период объем
товарооборота вырос почти по всем товарным группам, а прирост объема
закупок по многим наименованиям превышает прирост товарооборота. Это
говорит о наличии остатков по данным товарным группам.
Проведем анализ остатков по товарным группам (табл. 2.11, рис. 2.7).
Таблица 2.11
Динамика суммы конечного остатка и излишек товарно-материальных ресурсов
по видам товарной продукции
Тип товара
2016 год, тыс. руб.
2017 год , тыс. руб.
2018год, тыс. руб.
Тпр, %
2016 г.
/
2017 г.
Тпр, %
2018 г. /
2017 г.
Общий
остаток
Излишек
на конец
периода
Общий
остаток
Излишек
на конец
периода
Общий
остаток
Излишек
на конец
периода
строительные
материалы
78452,25
8624,32
98521,32
9324,14
115478,96
9124,57
8,11
-2,14
отделочные
материалы, в т.ч.
лакокрасочная
продукция
87442,36
11483,14
105422,30
12643,7
119365,21
12957,3
10,11
2,48
напольные
покрытия
39451,42
3425,40
46785,10
2942,1
55362,10
-1452,1
-14,11
-149,36
двери, окна,
скобяные
изделия
45612,30
963,40
42153,64
763,1
42213,60
1094,3
-20,79
43,40
электрика
28521,36
-1123,70
32147,65
2364,3
35124,30
4631,8
-310,40
95,91
сантехника
45712,30
5189,40
47568,46
7643,8
52149,60
3125,6
47,30
-59,11
изоляционные
материалы
46312,46
1587,60
52136,60
-1469,3
57698,21
3469,4
-192,55
-336,13
мебель (кухни,
столы, стулья)
82123,14
-5436,70
94136,60
6989,7
92136,40
9876,4
-228,57
41,30
элементы
интерьера и хоз.
товары
41576,35
9463,70
46789,43
8467,3
52136,90
11724,3
-10,53
38,47
прочие
17452,92
1987,30
17245,90
973,8
15984,72
-712,3
-51,00
-173,15
Итого
512656,86
36163,86
582907
50642,64
637650
53839,27
40,04
6,31
Как видно из таблицы 2.5 и рисунка 2.5 уровень излишек товарно-
материальных ресурсов на складе постоянно меняется, что вызвано
отсутствием контроля и прогнозирования при закупке товарных ресурсов.
42
Политика 2018 года направлена на ликвидацию ряда товарных остатков, темп
прироста неликвидных товарных запасов в 2016/2017 гг. составил более 40%, а
в 2017/2018 гг. сократился до 6,31%. при этом по основным группам товарных
наименований формируется небольшой запас.
-10000
-5000
0
5000
10000
15000
ст роительные
материалы
отделочные
материалы, в
т.ч.
лакокрасочная
продукция
напольные
покрытия
двери, окна,
скобяные
изделия
электрика сантехника изоляционные
материалы
мебель (кухни,
ст олы, стулья)
элементы
интерьера и хоз.
тов ары
прочие
тыс. руб.
2016 год 2017 год 2018 год
Рис. 2.7. Динамика излишек товарно-материальных ресурсов по видам товарной
продукции
На основании представленных данных рассчитаем показатели
оборачиваемости товарных запасов (табл. 2.12).
Таблица 2.12
Показатели оборачиваемости товарных запасов в ТД «ЭкономСтрой»
Наименование
показателя
Период
Тпр, %
2016 г. /2017 г.
Тпр, %
2018 г. / 2017 г.
2016 год,
тыс. руб.
2017 год,
тыс. руб.
2018 год,
тыс. руб.
Абс. откл.
Тпр, %
Абс. откл.
Тпр, %
Средний
товарооборот,
млн. руб.
45083,33
53741,67
59183,33
8658,33
19,21
5441,67
10,13
Средние запасы,
млн. руб.
42721,41
48575,58
53137,50
5854,18
13,70
4561,92
9,39
Однодневный
товарооборот,
млн. руб.
1502,78
1791,39
1972,78
288,61
19,21
181,39
10,13
Время
обращения, дни
28
27
26
-1
-
-1
-
43
Таким образом, товарные запасы предприятия в полном объеме
выполняют свои главные функции на протяжении всего исследуемого периода,
то есть обеспечивают бесперебойный товарооборот в периодах между
поставками. Что касается структуры товарных запасов предприятия, можно
сказать, что в качестве запаса имеются все наиболее «популярные» группы
реализуемого компанией ассортимента.
Темп прироста среднего уровня товарооборота снижается. Если на конец
2017 года он составлял 19,2%, то на конец 2018 года только 10,13%. Это не
является благоприятной тенденцией. В определенной степени это связано с
открытием в 2018 году нового магазина «Леруа Мерлен», и ослаблением
конкурентных позиций ТД «ЭкономСтрой».
Также наблюдается снижение темпа прироста уровня средних товарных
запасов (13,7% в 2017 году, и 9,39 % в 2018 году, что говорит об улучшении
процесса управления товарными запасами. При этом время обращения
товарных запасов также сократилось за три года на 2 дня.
Таблица 2.13
Общая характеристика поставщиков ТД «ЭкономСтрой»
Поставщик
Местораспо
ложение
Товарная продукция
Периодичность
поставки
Доставка
товара
Условия
оплаты
ООО «ТД
«LitoShop»
г. Москва
строительные материалы
напольные покрытия
двери, окна, скобяные изделия
электрика
изоляционные материалы
1 раз в месяц
Самовывоз
собственным
транспортом
Частичная
предоплата
рассрочка
ТД «Регион
ОптТорг»
г. Санкт-
Петербург
строительные материалы
двери, окна, скобяные изделия
напольные покрытия
изоляционные материалы
1 раз в неделю
Транспортные
компании
Частичная
предоплата
рассрочка
ООО
«Строй
Сервис»
г. Самара
Электрика
сантехника
1 раз в неделю
Транспорт
поставщика
Частичная
предоплата
ООО
«Техника
Оптом»
г. Москва
Электрика
мебель (кухни, столы, стулья)
элементы интерьера и хоз.
товары
1 раз в неделю
Транспорт
поставщика
Частичная
предоплата
ООО «ТД
«Аркада»
г.
Ярославль
отделочные материалы, в т.ч.
лакокрасочная продукция
1 раз в неделю
Транспортные
компании
Полная
предоплата
ЗАО «ГК
«Моноколор
Групп»
г. Иваново
отделочные материалы, в т.ч.
лакокрасочная продукция
строительные материалы
2 раз в месяц
Транспорт
поставщика
Частичная
предоплата