34
Рисунок 8 - Оценка состава имущества МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ» и его
источников (пассив) за 2016-2018 г.г.
Рост собственных средств в МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ» в 2016 г.
произошел не только за счет наращивания нераспределенной прибыли.
Капитализация прибыли явилась основным факторов увеличения
собственного капитала в МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ», ее влияние за весь
анализируемый период составило положительное значение в сумме 10 379 285
тыс. руб., оставшаяся часть прибыли использовалась на выплату дивидендов
собственникам.
Рассмотренные изменения привели к динамике абсолютных показателей
обеспеченности на предприятии собственными средствами. Рост обязательств
предприятия привел к увеличению краткосрочных пассивов на 4 643 887 тыс.
руб. в 2016 г. и на 9 629 355 тыс. руб. в 2018 г., всего – на 14 273 242 тыс. руб.
– деятельность общества в большей мере стала финансироваться заемным
капиталом краткосрочного характера.
-20000000
-10000000
0
10000000
20000000
30000000
40000000
50000000
60000000
70000000
35
Рабочий капитал в МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ», который представляет
собой величину внеоборотных активов, образованных за счет собственного
капитала и долгосрочных заемных средств, составил положительную
величину в 2018 г. в размере 16 040 861 тыс. руб., что на 11 085 460 тыс. руб.
больше, чем в 2016 г. и на 5 628 896 тыс. руб. меньше, чем в 2017 г. Это
показывает, что долгосрочная часть имущества предприятия формируется за
счет постоянных и долгосрочных источников.
Анализ общих показателей рентабельности предприятия приведен в
таблице 4, на рисунке 9.
Таблица 4 - Оценка общих показателей рентабельности в МУП МТК
«СОЛНЕЧНЫЙ»» в (%) [27, с. 5]
Показатель
2016
2017
2018
Изменение
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Рентабельность продаж
6,9
-3,7
-25,1
-10,6
-21,4
-32,0
Рентабельность обычной
деятельности
6,9
-3,7
-25,1
-10,6
-21,4
-32,0
Чистая рентабельность
2502,2
4149,2
11175,5
1647,0
7026,3
8673,3
Экономическая
рентабельность
11,3
16,0
40,0
4,7
24,0
28,7
Рентабельность
собственного капитала
16,3
25,7
64,2
9,4
38,5
47,9
Валовая рентабельность
80,4
81,4
82,6
0,9
1,2
2,1
Затратоотдача
411,2
437,3
473,9
26,1
36,7
62,7
Рентабельность
перманентного капитала
12,3
18,3
51,0
6,0
32,7
38,6
Коэффициент устойчивости
экономического роста
4,9
6,9
11,9
2,0
5,0
7,0
Прибыльность в МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ» возросла по показателю
чистой прибыли и сократилась по валовой прибыли. Рентабельность продаж
за три года сокращена на 32 % в связи с отрицательным значением прибыли
от продаж, в большей мере в 2018 г. по сравнению с 2017 г. – на 21,4 %. Это
связано с высоким уровнем управленческих расходов в 2018 г. по сравнению
с 2017 г. По данной причине сокращена рентабельность обычной деятельности
МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ» на 32 % и в больше мере в 2018 г. по сравнению
с предыдущим годом – на 21,4 %.
36
Рисунок 9 - Оценка общих показателей рентабельности в МУП МТК
«СОЛНЕЧНЫЙ»» в (%) за 2016-2018 г.г. [27, с. 2]
Положительным аспектом является уровень чистой рентабельности и его
значительный прирост, обусловленный ростом чистой прибыли компании в
существенной степени.
Оценка платежеспособности финансового состояния в МУП МТК
«СОЛНЕЧНЫЙ»» проводится в таблице 5, рисунок 10.
Таблица 5 - Анализ динамики платежеспособности в МУП МТК
«СОЛНЕЧНЫЙ»» [27, с. 21]
Коэффициент платежеспособности
2016
2017
2018
Изменения
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Общий показатель платежеспособности
1,05
2,81
1,25
1,75
-1,56
0,19
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,90
3,08
0,94
2,18
-2,14
0,04
Коэффициент критической оценки
1,87
3,10
1,80
1,23
-1,29
-0,07
Коэффициент текущей ликвидности
1,87
3,10
1,80
1,22
-1,29
-0,07
Коэффициент маневренности
функционирующего капитала
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Доля оборотных средств в активах
0,16
0,39
0,39
0,24
0,00
0,23
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
-0,97
0,04
0,03
1,01
-0,01
1,00
-3,7 -3,7
16
25,7
81,4
437,3
18,3
6,9
-100
0
100
200
300
400
500
37
Общий уровень платежеспособности в МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ»» в
течение рассматриваемого периода поступательно снижался. Сокращение
показателя в 2018 г. составил 1,56, и составило значение в 2018 г. в размере
1,25 – предприятие располагало ликвидными активами для погашения всех
своих обязательств. По данной причине показатель текущей ликвидности
имеет динамику сокращения в 2018 г. на 0,07 пунктов. Негативная динамика
коэффициента абсолютной ликвидности в сторону уменьшения вызвана
превышением роста краткосрочных кредитов и займов над наращиванием
денежных средств и финансовых вложений, в результате, в 2018 г. показатель
составил 94 % наиболее ликвидных активов по отношению к
краткосрочным обязательствам МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ».
Рисунок 10 - Анализ динамики платежеспособности МУП МТК
«СОЛНЕЧНЫЙ» [40, с. 3]
В 2018 г. отклонение показателей от своих нормативных значений
улучшено, но по некоторым из них не достигнуто. Общий параметр
платежеспособности отклонялся от норматива в 2018 г. на 0,25 в сторону
превышения, что на 0,19 больше, чем в 2016 г. Несоответствие нормативу
показателя абсолютной ликвидности в 2018 г. ухудшено, т.к. показатель стал
соответствовать норме в размере 0,24, а не 2,38, как в 2016 г.
Аналогичная динамика произошла по показателю текущей ликвидности,
отклонение по которому также снижено до 0,3 в сторону превышения нормы.
-1,5
-1
-0,5
0
0,5
1
1,5
2
2,5
3
3,5
38
Данные изменения объясняются ростом наиболее ликвидных активов.
Значения данных показателей нормируются финансовыми аналитиками,
поэтому в таблице 6 произведено их сравнение с рекомендуемыми
значениями.
Критическая оценка МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ»» достигала требуемого
уровня за весь период за счет того, что предприятие располагает достаточным
объемом краткосрочной дебиторской задолженности в случае необходимости
ее мобилизации. Данный факт поспособствовал оптимизации коэффициента
маневренности функционирующего капитала, который в своей общей
динамике к 2018 г. уменьшился.
Таблица 6 - Анализ состояния платежеспособности МУП МТК
«СОЛНЕЧНЫЙ» [27, с. 4]
Коэффициент
платежеспособности
Отклонение от норматива
Изменение отклонения от
норматива
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
2016
2017
2018
Общий показатель
платежеспособности
0,05
1,81
0,25
1,75
-1,56
0,19
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,20
2,38
0,24
2,18
-2,14
0,04
Коэффициент оценки
критической
1,17
2,40
1,10
1,23
-1,29
-0,07
Коэффициент текущей
ликвидности
0,37
1,60
0,30
1,22
-1,29
-0,07
Коэффициент маневренности
функционирующего капитала
-
соответст
вует
соответст
вует
-
соответст
вует
соответ
ст
вует
Доля оборотных средств в
активах
-0,14
0,09
0,09
0,24
0,00
0,23
Коэффициент
обеспеченности
собственными средствами
-1,07
-0,06
-0,07
1,01
-0,01
1,00
Одним из финансовых индикаторов эффективности использования
активов является относительный объем их формирования за счет собственных
средств, который определяется степень зависимости предприятия от внешних
источников финансирования – заемных.
39
Данная характеристика является содержанием финансовой устойчивости
предприятия. Оценка этого показателя в МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ»
произведена в таблице 7.
Таблица 7 - Анализ динамики финансовой устойчивости МУП МТК
«СОЛНЕЧНЫЙ» [40, с. 1]
Показатель
2016
2017
2018
Изменение
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Коэффициент капитализации
0,44
0,61
0,61
0,16
0,00
0,16
Коэффициент обеспеченности
собственными источниками
финансирования
-0,97
0,04
0,03
1,01
-0,01
1,00
Коэффициент финансовой
автономии
0,69
0,62
0,62
-0,07
0,00
-0,07
Коэффициент финансирования
2,25
1,65
1,65
-0,60
0,00
-0,60
Коэффициент финансовой
устойчивости
0,92
0,87
0,78
-0,04
-0,09
-0,13
Достаточность собственного капитала организации как источника
финансирования возросла, об этом свидетельствует увеличение коэффициента
капитализации на 0,16 за весь анализируемый период. Аналогичная динамика
произошла по коэффициенту обеспеченности собственными источниками
финансирования, который в 2018 г. по отношению к 2017 г. снижен на 0,01, а
всего за три года – увеличен на 1.
Рассмотрим структуру персонала по категориям за 2016-2018 гг. в
таблице 8.
Таблица 8 – Структура персонала по категориям [41,
с.4]
Категория
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Числ-ть
персонала,
чел.
Доля, %
Числ-ть
персонала,
чел.
Доля, %
Числ-ть
персонала,
чел.
Доля, %
Руководители
7
21,9
7
24,1
7
15,9
Специалисты
10
31,2
10
34,5
12
27,3
Рабочие
15
46,9
12
41,4
25
56,8
Итого
32
100
29
100
44
100
40
Анализируя данные таблицы 8, мы видим, что численность
руководителей не меняется, что говорит о наличии опытных и
квалифицированных управляющих. В 2017 году по собственному желанию
были уволены 3 человека – рабочие (причиной увольнения стал
неудовлетворительный размер заработной платы и отсутствие стимула к
работе), а затем, уже в начале 2018 года были приняты на работу 2
специалистов и 13 рабочих. В связи с этим в 2015 году уменьшилась доля
рабочих на 5,5% и увеличилась доля специалистов на 3,3%. К 2018 году
изменилась численность рабочей группы и составила 25 человек и снизилась
доля специалистов на 7,2%, что может оказать негативное влияние на
деятельность предприятия, так как эффективная работа персонала зависит от
квалифицированных специалистов.
Далее рассмотрим соотношения работников компании по половому
признаку за 2018 год в таблице 9.
Таблица 9 – Структура работников по половому признаку [42,
с.11]
Пол
Кол-во человек
Доля, %
Мужчины
26
59,1
Женщины
18
40,9
Всего
44
100
Большую часть работников по половому признаку составили мужчины.
Они занимают в основном руководящие должности и такие профессии как
водитель, охранник, электрик и пр. Женщины же на данном предприятии
преобладают в таких подразделениях, как отдел кадров и бухгалтерия.
Рассмотрим соотношения работников компании по возрасту за 2018 год
представим в таблице 10.
Таблица 10 – Структура работников по возрасту [42, с.1]
Возраст
Кол-во человек
Доля, %
18-24 лет
3
6,8
25-30 лет
6
13,6
31-45 лет
21
47,2
46-50 лет
5
11,4
51-65 лет
4
9,6
Старше 65 лет
5
11,4
Всего
44
100
41
Большинство работников относятся к категории 31-45 лет (47,2%).
Также, на предприятии практически одинаковое количество молодежи от 18
до 30 лет (20,4%) и зрелых сотрудников от 46 до 65 лет (21%), а это выгодное
для рабочей деятельности сочетание энергии молодости и опыта зрелости.
Соотношения работников компании по возрасту за 2018 год представим
в таблице 11.
Таблица 11 – Анализ работников по стажу работы
[42, с.7]
Стаж
Кол-во человек
Доля, %
До 1 года
17
38,6
1-4 года
-
-
5-9 лет
3
6,8
10-14 лет
15
34,1
15-20 лет
9
20,5
Всего
44
100
Основная часть работников приходится на группу со стажем до 1 года,
что указывает на нестабильность кадров и как следствие высокий уровень
текучести. Анализ работников по образованию представлен в таблице 12.
Таблица 12 – Анализ работников по образованию [40,
с.11]
Образование
Руководители
Специалисты
Рабочие
Кол-во
чел
Доля, %
Кол-во
чел
Доля, %
Кол-во
чел
Доля, %
Высшее
7
100
10
83,3
2
8,0
Сред. спец.
-
-
2
16,7
18
72,0
Незаконченное
высшее
-
-
-
-
5
20,0
Руководители МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ» имеют высшее образование,
что составляет 100% всей категории. Это значит, что руководящие должности
занимают высококвалифицированные и опытные люди. В категории
специалистов преобладают работники с высшим образованием и лишь 2 из
42
них имеют среднее специальное образование, что также свидетельствует о
наличии квалифицированных сотрудников.
Так, данный анализ свидетельствует о высокой квалификации
работников, что в свою очередь говорит о высоком качестве оказываемых
компанией услуг.
Таким образом, делая общий вывод по исследованию персонала МУП
МТК «СОЛНЕЧНЫЙ», необходимо отметить, что:
1. Наблюдается стабильность работы в данной компании
руководителей и специалистов, что говорит о наличие в аппарате управления
опытных, верных своему делу и своей компании работников;
2. Наблюдается одинаковое количество молодежи и старших
сотрудников, что способствует сочетанию энергии молодости и опыта
зрелости;
3. Руководящие должности и должности специалистов занимают
высококвалифицированные работники.
Но, также был выявлен и отрицательный аспект – текучесть кадров.
Текучесть кадров на предприятии может быть естественной или
излишней. Естественная текучесть способствует своевременному
обновлению коллектива и не требует особых мер со стороны руководства и
кадровой службы. Излишняя же текучесть вызывает значительные
экономические потери, а также создает организационные, кадровые,
технологические, психологические трудности.
Проанализируем прием и увольнение персонала за 2017-2018 гг. в
таблице 13.
Анализируя причины увольнения сотрудников, мы пришли к выводу,
что преобладают такие причины, как неинтересная работа (возросло на 1
человека в 2018 году) и переход в другую организацию (возросло на 2 человека
в 2018 году).
Снижение текучести кадров обеспечивают значительный экономический
эффект и побуждают работников к повышению эффективности своей работы,
43
не опасаясь увольнений, которые проводятся в период ухудшения
хозяйственной конъюнктуры [18, с.170].
Таблица 13 – Прием и увольнение персонала за 2016-2018 гг.
[42, с.5]
Показатель
2017 г.
2018 г.
Отклонение
2018 г./2017 г.,
+/-
1. Состояло по списку на начало года
32
29
-3
2. Принято
-
15
+15
3. Выбыло
-
-
-
В том числе:
-
-
-
3.1. неинтересная работа (нет стимула)
1
2
+1
3.2. смена места жительства
-
-
-
3.3.неудовлетворительная заработная
плата
1
-
-1
3.4. нарушение трудовой дисциплины
-
-
-
3.5 Переход в другую организацию
1
3
+2
4. Состояние по списку на конец года
29
39
103,3
Чтобы рассчитать текучесть кадров в МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ»,
выведем нужные нам коэффициенты и внесем полученные данные в таблицу
14. Для этого используем данные 2017 и 2018 годов.
Коэффициент общего оборота рассчитываем по формуле:
Коо=(Чп+ Чу)/Чср
(29)
где Чп – число принятых работников;
Чу – число уволенных работников;
Чср – среднесписочная численность работников.
Коо за 2017 год = (0+3)/29=0,1%;
Коо за 2018 год = (15+5)/39=0,5%.
Коэффициент оборота принятых работников рассчитываем по формуле:
Копр=Чп/Чср
(30)
Копр за 2017 год = (0/29)*100% = 0%;
Копр за 2018 год = (15/39)*100% = 38,5%.