44
Коэффициент оборота уволенных работников рассчитываем по
формуле:
Коур = Чу/Чср
(31)
Коур за 2017 год = (3/29)*100% = 10,3%;
Коур за 2018 год = (5/39)*100% = 12,8%.
Занесем полученные данные в таблицу 14.
Таблица 14 – Коэффициенты оборота за 2015-2016 гг. [42, с.3]
Общий коэф. оборота, %
Коэф. оборота принятых
работников, %
Коэф. оборота уволенных
работников, %
2017 год
2018 год
2017 год
2018 год
2017 год
2018 год
0,1
0,5
0,00
38,5
10,3
12,8
Итак, мы видим, что общий коэффициент оборота в 2018 году
увеличился на 0,4%. Это связано с тем, что произошло резкое увеличение
коэффициента принятых сотрудников с 0 до 38,5%. Также коэффициент
оборота по выбытию находится на высоком уровне как в 2017 году (10,3%),
так и в 2018 году (12,8). И как следствие данных перемещений – уменьшение
численности штата в обоих периодах.
Текучесть кадров также характеризуется количеством рабочих,
уволившихся по собственному желанию или уволенных за прогулы и другие
нарушения трудовой дисциплины. Поэтому рассчитаем относительный
уровень текучести кадров.
Относительный уровень текучести кадров находим по формуле:
Оутк=(Чпсж+Чн)/Чср*100%
(32)
где Чпсж – число работников, уволенных по собственному желанию;
Чн – число работников, уволенных за нарушение трудовой дисциплины,
правил внутреннего трудового распорядка и др.
Оутк за 2017 год = (3/29)*100% = 10,3%;
Оутк за 2018 год = (5/39)*100% = 12,8%.
45
Высокий уровень текучести кадров в обоих периодах говорит о том, что
МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ» необходимо срочно решить данную проблему,
иначе предприятие рискует систематически терять трудовые ресурсы, а вслед
за ними и финансовые и экономические результаты.
Для оценки эффективности кадровой политики рассчитаем
коэффициент постоянства кадров, используя формулу:
Кпк=Чоп/Чкп
(33)
где Чоп – число работников, которые проработали весь отчетный период;
Чкп – число работников на конец периода.
Кпк за 2017 год = 39/29 =1,1%;
Кпк за 2018 год = 38/39 = 0,9%.
Сравнив показатели, делаем вывод, что в 2018 году постоянство кадров
более стабилизировано.
Таким образом, мы уверенно можем сказать, что кадры компании МУП
МТК «СОЛНЕЧНЫЙ» достаточно подвижны. Наблюдается значительное
увеличение в соотношении принятых и уволенных сотрудников в 2016 году.
Это свидетельствует о том, что у предприятия возникают проблемы при
подборе сотрудников на вакантные должности. Кроме того, кадры
нестабильны, что является большим минусом учреждения. Ведь в связи с
увольнением сотрудников компания несет потери, которые связаны с
обучением и удовлетворением социальных потребностей увольняющихся
сотрудников.
2.2 Анализ показателей эффективности управления рабочим
временем в организации
Для анализа показателей эффективности управления рабочим временем
в организации проведем факторный анализ использования рабочего времени,
используя баланс рабочего времени и табельный учет МУП МТК
«СОЛНЕЧНЫЙ». Данный анализ позволит нам определить, насколько
46
рационально и эффективно используются трудовые ресурсы и дать оценку
условиям выполнения плана по труду [14, с. 2].
Также, для проведения факторного анализа использования рабочего
времени нам необходимы такие показатели как [24, с.6]:
среднесписочная численность работников;
количество человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год;
количество человеко-часов, отработанных всеми рабочими за год
(фонд рабочего времени, ФРВ);
количество дней, отработанных одним рабочим за год;
сверхурочно отработанное время;
средняя продолжительность рабочего дня.
Затем мы рассчитаем влияние различных факторов на использование
рабочего времени. Такими факторами являются численность работников
предприятия, продолжительность рабочего дня или смены и количество
рабочих дней в году. Для расчетов будем использовать метод цепных
подстановок. Факторный анализ использования рабочего временипредставим
в таблице 15.
Все это позволит оценить степень использования рабочего времени (его
интенсивность), а также позволит выявить потери рабочего времени,
определить основные причины их появления и разработать приемы их
устранения посредством рекомендаций, направленных на совершенствование
использования рабочего времени на данном предприятии.
Чтобы рассчитать среднюю продолжительность рабочего дня,
используем формулу:
ф
ЧД
СЧЧ
Д
(34)
где ЧЧ – отработанные человеко-часы;
С – сверхурочная работа;
ЧД
ф
- фактически отработанные человеко-дни.
47
Д
.2014г
= 51600/6708 = 7,7 часов.
Д
.2015г
= 49749,5/6815 = 7,3 часа;
Д
.2016г
= 75715,2/10516 = 7,2 часа.
Таблица 15 – Факторный анализ использования рабочего
времени [43, с.7]
Показатель
План
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение показателя от плана,
%
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
40
32
29
44
-20,0
-27,5
10,0
Отработано чел. -
дней всеми
рабочими за год
9880
6708
6815
10516
-32,1
-31,0
6,4
Сверхурочная
работа, час.
0
0
0
0
0
0
0
Отработано за год
одним работником:
дней
часов
247
1750
215
1612,5
235
1715,5
239
1720,8
-12,9
-7,9
-4,9
-1,9
-3,2
-1,7
Средняя
продолжительность
рабочего дня, ч.
7,6
7,5
7,3
7,2
-1,3
-3,9
-5,3
Фонд рабочего
времени, чел.-часы
75088
51600
49749,5
75715,2
-31,3
-33,7
0,8
Чтобы рассчитать количество дней, отработанных одним рабочим,
используем формулу:
СЧР
ЧД
Г
(35)
где ЧД – количество человеко-дней, отработанных всеми рабочими за год;
СЧР – среднесписочная численность работников.
Г
.2014г
= 6908/32 = 215 дней.
Г
.2015г
= 6815/29 = 235 дней;
Г
.2016г
= 10516/44 = 239 дней.
48
Используя данные показатели, фонд рабочего времени рассчитываем по
формуле:
ФРВ=СЧР*Г*Д
(36)
где СЧР – среднесписочная численность персонала за анализируемый период;
Г – количество отработанных дней одним работником за анализируемый
период;
Д – средняя продолжительность рабочего дня.
ФРВ
2016
= 32*215*7,5 = 51600 чел.-час.;
ФРВ
2017
= 29*235*7,3 = 49749,5 чел.-час.;
ФРВ
.2018г
= 44*239*7,2 = 75715,2 чел.-час.
Итак, факторный анализ использования фонда рабочего времени в МУП
МТК «СОЛНЕЧНЫЙ» (таблица 15) позволил установить, что среднее
количество отработанных одним работником дней меньше планового
показателя на 32 дня в 2016 году, на 12 дней в 2017 году и на 8 дней в 2018
году. Продолжительность рабочего дня в 2018 году сократилась на 0, 1 часа по
сравнению с 2017 годом, и ниже плана в обоих периодах – на 0,3 и 04 часа
соответственно. Кроме того, один работник отработал на 137 часов в 2016
году, на 34,5 часа в 2017 году и на 29,2 часа в 2018 году меньше, чем было
предусмотрено планом, что может отрицательно повлиять на выполнение
плана по объемам производства. Скорее всего, такие потери рабочего времени
связаны с высокой текучестью кадров, когда предприятие тратит много
времени на поиск и замещение уволившихся сотрудников, а также на обучение
новых работников. Численность работников также не соответствует плану – в
2017 году работников меньше, чем необходимо на 11 человек, а в 2018 году их
становится на 4 человека больше.
Далее мы можем проанализировать влияние различных факторов на
изменение фонда рабочего времени. Такими факторами являются:
1) Численность рабочих, степень влияния которой рассчитаем по
формуле:
49
отчотчотчбазЧР
ПДЧРЧРФРВ **)(
(37)
где ЧР
баз
- численность рабочих в базисном периоде;
ЧР
отч
- численность рабочих в отчетном периоде;
Д
отч
- отработано дней одним рабочим за отчетный период;
П
отч
- средняя продолжительность рабочего дня в отчетном периоде.
ФРВ
ЧР
= (29-44)*239*7,2 = -25812 часов
2) Количество отработанных дней одним рабочим. Степень влияния
данного фактора на фонд рабочего времени находим по формуле:
отчотчбазбазД
ПДДЧРФРВ *)(
(38)
ФРВ
Д
= 29*(235-239)*7,2 = -835,2 час.
3) Продолжительность рабочего дня. Степень влияния рассчитаем по
формуле:
)(**
отчбазбазбазП
ППДЧРФРВ
(39)
ФРВ
П
= 29*235*(7,3-7,2) = 681,5 час.
Сумма прироста результативного показателя за счет отдельных факторов
должна равняться абсолютному приросту. Таким образом, общее отклонение
фактического ФРВ от базового составит:
ПДЧРобщ
ФРВФРВФРВФРВ
(40)
ФРВ
общ
= -25812+(-835,2)+ 681,5 = -25965,7 час.
Полученные данные произведенных нами расчетов позволили
установить, что положительное влияние на фонд рабочего времени оказало
снижение средней продолжительности рабочего дня на 0,1 часа.
Отрицательное влияние на фонд рабочего времени оказали увеличение
численности работников в 2018 году на 15 человек и количество отработанных
дней одним работником за год.
Как уже говорилось ранее, анализ эффективности использования
рабочего времени осуществляется на основе баланса рабочего времени, с
50
помощью которого можно определить резервы для повышения
производительности труда. Для этого применяют различные значения фонда
рабочего времени: календарный, номинальный, явочный и эффективный
(полезный).
Календарный фонд рабочего времени представляет собой сумму
списочных чисел за все дни отчетного периода (включая списочные числа за
выходные и праздничные дни) или сумму явок и всех неявок.
Номинальный фонд времени одного рабочего определяется исходя из
числа рабочих дней в году и продолжительности смен. К планируемым
целодневным потерям времени относятся невыходы на работу в связи с
отпусками всех видов, болезнью, а также выполнением государственных и
общественных обязанностей.
Явочный фонд рабочего времени — это календарный фонд рабочего
времени за вычетом неявок на работу (целодневных потерь рабочего времени).
Эффективный фонд рабочего времени меньше максимально возможного
фонда на величину планируемых невыходов рабочих на работу по
уважительным причинам (по болезни и родам, на время выполнения
государственных и общественных обязанностей, на время учебных отпусков и
др.). Продолжительность планового эффективного фонда рабочего времени
может быть определена на основе баланса рабочего времени.
На основании данных МУП МТК «СОЛНЕЧНЫЙ» произведем
сопоставление использования календарного времени за отчетный период с
аналогичными данными за предыдущий период и рассчитаем абсолютное и
относительное отклонение исследуемых показателей в таблице 16. Итак, по
данным таблицы 16 мы можем видеть, что увеличилось число отработанных
человеко-дней на 56,8% за исследуемый период, что связано с увеличением
численности персонала на 37,5%. Отрицательной тенденцией является
увеличение числа неявок на работу и целодневных простоев. При этом следует
обратить внимание на то, что основные потери рабочего времени связаны с
болезнями работников – данный показатель увеличился на 16430 человеко-
51
дней в 2018 году и составил 31929 чел.-дней, в то время как в 2016 году он был
равен 15506 чел.-дней. Это может быть связано, прежде всего, с плохим
состоянием охраны и условий труда на предприятии.
Таблица 16 – Анализ использования календарного времени
[40, с.3]
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018 г.
Отклонение показателя
Абсолютное
Относительное
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Численность
персонала,
чел.
32
29
44
-3
15
12
-9,4
51,7
37,5
Потенциальн
ый ФРВ, чел.-
дней
69684
,1
76145
118851
6460,9
42706
49166
,9
9,3
56,1
70,6
Фактически
отработано
чел.-дней
6708
6815
10516
107
3701
3808
1,6
54,3
56,8
Потери
рабочего
времени, чел.-
дней
71085
69330
108335
-1755
39005
37250
-2,5
56,3
52,4
Целодневные
простои, чел.-
дней
2640,
0
2644,
8
2675,2
4,8
30,4
35,2
0,2
1,1
1,3
Число неявок
на работу,
чел.-дней, в
т.ч.:
Ежегодный
отпуск
Болезни
Неявки,
разрешенные
законом
С разрешения
администраци
и
Прогулы
одного
работника
47760
18976
15506
8364,
1
4661,
9
254,0
46011
,6
18738
15499
7051,
5
4447
276,1
85096,
6
31843
31929
10419,
7
10670
234,9
-1748,4
-238
-7
-1312,6
-214,9
22,1
39085
13105
16430
3368,
2
6223
-41,2
37336
,6
12867
16423
2055,
6
6008,
1
-19,1
-3,7
-1,3
-0,05
-15,7
-4,6
8,7
84,9
69,9
106,0
47,8
139,9
-14,9
78,2
67,8
106,0
24,6
128,9
-7,5
Прогулы
всего, чел.-
дней
8129
8007
10337
-122
2330
2208
-1,5
29,1
27,2
Число
выходных и
20685
20673
,6
20563,
2
-11,4
-110,4
-121,8
-0,06
-0,5
-0,6
52
праздничных
чел.-дней
Всего
отработано
чел.-часов
51600
49749
,5
75715,
2
-1850,5
25965
,7
24115
,2
-3,6
52,2
46,7
Большое количество потерь времени с разрешения администрации также
указывает на неэффективное использование рабочего времени, так как данное
время растрачивается работником впустую, а не затрачивается на выполнение
трудовых обязанностей.
Для выявления причин потерь рабочего времени необходимо произвести
расчеты основных составляющих баланса рабочего времени на одного
работника. Для расчетов используем данные таблицы 16 и формулы:
Номинальный фонд рабочего времени:
Тн = Тк – T
вых
(41)
где Тк – календарный фонд рабочего времени;
Т
вых
– количество выходных и праздничных дней.
Явочный фонд рабочего времени:
Тяв = Тн – T
неяв
(42)
где Т
неяв
– дни неявок (отпуска, по болезни, прогулы и пр.).
Эффективный (полезный) фонд рабочего времени:
Тп=Тяв*(
t – t
вп
)
(43)
где t – номинальная продолжительность рабочего времени;
t
вп
– время внутрисменных простоев и перерывов в работе, сокращенных и
льготных часов.
Оценим полноту использования трудовых ресурсов по количеству
отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени,
а также по степени использования фонда рабочего времени в таблице 17.
Мы видим, что за 2016-2018 гг. явочный фонд рабочего времени одного
работника снизился на 9,8 человеко-дней или на 6,5%. Снизился и полезный
фонд рабочего времени на 7,7% (93,6 часов). Среди причин неэффективного
использования рабочего времени работниками данного предприятия можно
выделить неявки по болезням, которые увеличились на 51,5%. Кроме того,
53
имеют тенденцию роста и прогулы работников. Все эти причины
препятствуют эффективному использованию рабочего времени на
предприятии.
Таблица 17 – Анализ использования фонда рабочего времени
одного рабочего [40, с.5]
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение показателя, %
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Календарное
время, дни
365
365
365
-
-
-
Номинальный
фонд рабочего
времени, дни
247
247
246
-
-0,4
-0,4
Число неявок на
работу, чел.-дни, в
т.ч.:
49,3
48,8
56,7
-1,01
16,2
15,01
Ежегодный отпуск;
28,6
26,65
28,4
-6,8
6,6
-0,7
Болезни;
10,3
11,2
15,6
8,7
39,3
51,5
С разрешения
администрации;
10,0
9,8
10,2
-2,0
4,1
2
Прогулы
0,1
0,2
0,5
2,0
2,5
5,0
Явочный фонд
рабочего времени,
чел.-дни
150,9
152,6
141,1
1,1
-7,5
-6,5
Бюджет рабочего
времени, час.
1218,0
1220,8
1128,8
0,2
-7,5
-7,3
Время
сокращенных дней,
час
5
5
2
-
-60,0
-60,0
Полезный фонд
рабочего времени,
час
1220,4
1215,8
1126,8
-0,4
-7,3
-7,7
Средняя
продолжительность
рабочего дня, час.
7,6
7,3
7,2
-3,9
-1,4
-5,3
Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от
работников, будет являться резервом увеличения доходов предприятия,
который не требует дополнительных капитальных вложений и позволит
быстро получить отдачу.
Проанализируем ресурсы рабочего времени предприятия и их
использование, то есть баланс рабочего времени и представим в таблице 18.