36
текущий момент. Выручка от реализации увеличилась по сравнению с
предыдущими периодами на 449006 тыс. рублей и на 144079 тыс. рублей. Но
значительно снизилась чистая прибыль предприятия. Это связано с
увеличением прочих расходов. Среднемесячная зарплата работников с
каждым годом увеличивалась, что положительно влияет на
производительность труда. Показатель фондоотдачи на один рубль основных
средств возрос на 0,56 рубль.
Таким образом, организационно-экономическое состояние предприятия
– это результат воздействия техники, технологии и организации
производства и труда, степень прогрессивности которой определяет тот или
иной экономический уровень производства.
Финансовый результат деятельности предприятий в конечном итоге
характеризуется показателями прибыли (убытка). Известно, что без
получения прибыли предприятие не может развиваться в рыночной
экономике, за исключением организаций, финансируемых за счёт
государства или других источников.
Поэтому задача улучшения финансового результата является
жизненно важной для хозяйствующего субъекта. Анализ финансовых
показателей позволяет выявить возможности улучшения финансового
положения и по результатам расчётов принять экономически обоснованные
решения.
Анализ абсолютных показателей приведенных в таблице 2.2
свидетельствует о том, что на ООО «Теплоэнергоспецмонтаж» в отчетном
году снизилась прибыль отчетного периода по сравнению с 2018 г. на 66024
тыс. рублей или на 160,60 %, это произошло за счет увеличения
себестоимости продукции, коммерческих расходов и увеличением прочих
расходов.
Таблица 2.2
Анализ динамики прибыли за 2016-2019 гг. тыс. руб.
37
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение 2018 г. к
2016 г.
2017 г.
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Прибыль
(убыток) от
реализации
продукции
(работ, услуг)
22442
0
52934
7
67342
6
44900
6
300,07
14407
9
127,2
Себестоимость
проданных
продукции,
работ, услуг
15278
7
41806
7
56853
8
41575
1
372,11
15047
1
135,9
Валовая
прибыль
71633
11128
0
10488
8
33255
146,42
-6392
94,26
Коммерческие
расходы
0
0
29058
29058
0,00
29058
0,00
Прибыль (убыток
от продаж)
71633
11128
0
75830
4197
105,86
-35450
68,14
Прочие доходы
8796
7676
6397
- 3533
217,73
2156
3558,
7
Прочие расходы
6073
5577
41129
32333
1235,7
7
21410
438
Прибыль
(убыток) до
налогообложени
я
70625
93660
38956
-31669
55,16
-54704
41,59
Отложенные
налоговые
обязательства
0
40823
0
0
0,00
-40823
0,00
Текущий налог
на прибыль
12506
11726
63869
51363
510,71
52143
544,6
Чистая прибыль
отчетного
периода
58119
41111
-24913
-83032
-42,87
-66024
-60,60
Необходимо отметить, что согласно статье 8 Закона Республики
Бурятия для инвесторов, заключивших с Правительством Республики
Бурятия инвестиционное соглашение, предусмотрена дифференцированная
ставка налога на прибыль, зачисляемого в республиканский бюджет. ООО
«Теплоэнергоспецмонтаж» заключил инвестиционное соглашение
04.07.2011г. дополнительное соглашение от 27.01.2016г. Налоговая ставка
на прибыль устанавливается в следующих размерах:
13,5% - в течение первых трех лет начиная с первого числа первого
месяца отчетного периода, следующего за отчетным периодом, в котором
заключено инвестиционное соглашение;
38
14% - в четвертом году;
14,5% - в пятом году;
16% - в шестом году.
На
уже
основе данных
для
расчетов анализа
вот
структуры баланса
кто
можно
ни
сделать вывод
ну
о том,
под
что деятельность
где ООО
ориентирована
раз
на создание
два
материальных условий
там
расширения основной
чем
деятельности, так
во
как
большая
со
часть внеоборотных
ли
активов сконцентрирована
при
в основных
без
средствах. Но
он
при этом
на
стоимость основных
что
производственных фондов
тот
снизилась, это
это
связано с
как
продажей и
по
амортизацией, что
но
отрицательно влияет
они
на производственную
ты
деятельность предприятия.
из
В 2016
мы
году было
за
приобретено нематериальные
вы
активы на
так
сумму 350
же
тыс. рублей,
от
но в
еще
2017
г.
бы
и в
уже
2018 г.
для
было еще
вот
докуплено нематериальных
кто
активов, это
да
связано с
до
разработками новых
ни
месторождений. Увеличивалась
ну
стоимость затрат
под
и
запасов,
где
но при
сам
этом снизилась
раз
дебиторская задолженность.
два
В 2018
там
г. по
чем
сравнению с
во
2016 г.
со
краткосрочная задолженность
ли
снизилась на
при
74500 тыс.
без
руб., это
он
положительно сказывается
на
на финансовом
что
состоянии предприятия.
тот
Таблица 2.3
Анализ структуры пассива баланса
Показатели
но
2016
2017
о7и
2018
Изм.
ты
2018 г.
из
к
тыс.
мы
руб.
уд.
за
вес
тыс.
вы
руб.
уд.
так
вес
тыс.
же
руб.
уд.
от
вес
тыс.
еще
руб.
%
201
6
б67
201
8
20
1
уже7
20
18
1.
для
Капитал и
вот
резервы
84469
7
кто
66,
37
да
80767
6
59,
до
12
69907
1
ни
59,
24
ну
-
1456
26
-
1086
05
под
-
7,1
где
0,1
2
сам
2.
Кредиторска
я
раз
задолженнос
ть, в
два
том
числе
там
42794
6
33,
чем
63
55842
2
во
40,
88
со
36608
6
39,
ли
91
-
6186
0
при
-
1923
36
6,
без
28
-0,
он
97
поставщики
на
и
подрядчики
что
24594
9
19,
тот
33
20314
8
это
14,
87
как
13681
8
11,
по
59
-
1091
31
но
-
6633
0
-7,
они
7
-3,
ты
28
задолженнос
ть
из
перед
персоналом
мы
организации
13533
за
1,0
6
вы
14156
1,
так
04
7874
же
0,6
7
от
-
5659
-
6282
еще
-
0,4
бы
-
0,3
7
уже
задолженнос
ть перед
для
39062
кто
3,0
7
да
84115
6,
до
16
14268
0
ни
12,
09
ну
1036
18
5856
5
под
9,0
2
где
5,9
3
сам
39
государствен
ными
внебюджетн
ыми
вот
фондами
задолженнос
ть по
раз
налогам и
два
сборам
23591
там
1,8
5
чем
80822
5,
во
92
11635
со
0,9
9
ли
-
1195
6
-
6918
7
при
-
0,9
без
-
4,9
3
он
прочие
кредиторы
на
10581
1
8,
что
31
17618
1
тот
12,
90
это
67079
5,
как
68
-
3873
2
по
-
1091
02
-2,
но
6
-7,
они
21
3.
ты
Доходы
будущих
из
периодов
0
мы
0
0
за
0,0
0
вы
10057
0,
так
85
1005
7
же
1005
7
0,
от
85
0,
еще
85
Баланс
бы
12726
43
100
уже
13660
98
100
для
11801
14
100
вот
-
9252
9
-
1859
84
кто
0
0
да
Как свидетельствуют
до
данные таблицы
ни
за 2018
ну
г. снизилась
под
доля
капиталов
где
и резервов,
сам
т.е.
раз
это связано
два
с тем,
там
что предприятие
чем
получило
убыток
во
в 2018
со
г. это
ли
произошло в
при
связи с
без
реорганизацией. Кредиторская
он
задолженность за
на
анализируемый период,
что
т.е.
тот
2018 г.
это
снизилась по
как
сравнению с
по
2016г. на
но
61860 тыс.
они
руб. и
ты
на 192336
из
тыс. руб.
мы
в 2017
за
г. В
вы
целом по
так
предприятию в
же
2018г.
от
увеличились капиталы,
еще
и резервы
бы
это
произошло
уже
за счет
для
полученной прибыли
вот
в отчетном
кто
периоде.
Финансовое
да
состояние предприятия
до
характеризуется размещением
ни
и
использованием
ну
средств и
под
источников их
где
формирования.
Динамический
сам
анализ показателей
раз
позволяет установить
два
их
абсолютные
там
приращения и
чем
темпы роста,
во
что важно
со
для характеристики
ли
финансового состояния
при
предприятия.
Данные
без
таблицы 2.3.
он 3
свидетельствуют,
на
что стоимость
что
имущества в
тот
2017 г.
это
по сравнению
как
к 2015
по
г. и
но
2016 г.
они
уменьшилась на
ты
92529 тыс.
из
руб. и
мы
185984 тыс.
за
руб. соответственно.
вы
Это произошло
так
за счет
же
уменьшения
внеоборотных
от
средств на
еще
2,32
бы
% в 2015
уже
г. и
для
7,51
вот
% в 2016
кто
г., а
да
так же
до
снижения стоимости
ни
оборотных средств.
ну
Рабочий капитал
под
в 2017
где
г. по
сам
сравнению с
раз
анализируемыми годами
два
годом снизился,
там
что свидетельствует
чем
о нестабильном
во
финансовом состоянии
со
предприятия.
40
Анализ
ли
показателей деловой
при
активности хозяйствующего
без
субъекта
позволяет
он
выявить, насколько
на
эффективно предприятие
что
использует свои
тот
средства. К
это
показателям, характеризующим
как
деловую активность,
по
относят
коэффициенты
но
оборачиваемости и
они
рентабельности.
Коэффициенты
ты
оборачиваемости имеют
из
большое значение
мы
для
оценки
за
финансового состояния
вы
предприятия, поскольку
так
скорость оборота
же
капитала (скорость
от
обращения его
еще
в денежную
бы
форму) оказывает
уже
непосредственное влияние
для
на платежеспособность
вот
предприятия. Кроме
кто
того, увеличение
да
скорости оборота
до
капитала отражает
ни
повышение
технического
ну
потенциала предприятия.
под
Таблица 2.4.
Анализ финансовой устойчивости за 2016-2018 год
(в долях единицах)
Показатели
кто
Норматив
2016
да
2017
2018
до
Коэффициент капитализации
ни
U1 <1,
ну
5
0,
под
5
0,
где
7
0,
сам
7
Коэффициент
раз
финансовой
независимости
два
U2 > 0,
там
4-0,
чем
6
0,
во
7
0,
со
6
0,
ли
6
Коэффициент
при
концентрации заемного
без
капитала
U3
он
= 0
0,
на
3
0,
что
4
0,
тот
4
Коэффициент
это
маневренности
собственного
как
капитала
U4
по
~ 0,5
но
0,6
они
0,6
ты
0,5
из
Коэффициент финансовой
мы
устойчивости
U5
за
> 1,0
вы
0,7
так
0,6
же
0,6
от
Из таблицы 2.4 видно, что доля собственного капитала уменьшилась
за 2018 г. по сравнению с 2017г., это произошло за счет снижения
добавочного капитала и нераспределенной прибыли отчетного периода, что
следует оценить отрицательно. Коэффициент маневренности собственного
капитала, показывает нам, что доля маневренности снизилась по сравнению с
2016 г., что позволяет предприятию обеспечить гибкость в использовании
собственных оборотных средств предприятия, т.к. коэффициент находится на
уровне 0,5.
Обобщающим показателем финансовой независимости является
излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и
затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств
и величины запасов и затрат:
41
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк 210 и 220 актива
баланса: 33 = стр. 210 + стр. 220
ЗЗ
2015
= 106543 тыс. руб.
ЗЗ
2016
= 172835 тыс. руб.
ЗЗ
2017
= 168723 тыс. руб.
Для характеристики источников формирования запасов и затрат
используется несколько показателей, которые отражают различные виды
источников.
Наличие
ты
общих собственных
из
оборотных средств
мы
(СОС): СОС
за
= стр.
490
вы
– стр. 190
так
СОС
2016
= 511485тыс.
же
руб.
СОС
2017
от
= 455754 тыс.
еще
руб.
СОС
2018
бы
= 373577 тыс.
уже
руб.
Наличие
для
собственных и
вот
долгосрочных заемных
кто
источников
формирования
да
запасов и
до
затрат или
ни
общий функционирующий
ну
капитал
(КФ):
под
КФ = стр.
где
490 + стр.
сам
590 – стр.
раз
190
КФ
2016
два
= 511485 тыс.
там
руб.
КФ
2017
чем
= 455754 тыс.
во
руб.
КФ
2018
со
= 373577 тыс.
ли
руб.
Общая
при
величина основных
без
источников формирования
он
запасов и
на
затрат: ВИ
что
= стр. 490
тот
+ стр. 590
это
+ стр. 610
как
– стр. 190
по
ВИ
2016
= 511485
но
тыс. руб.
они
ВИ
2017
= 455754
ты
тыс. руб.
из
ВИ
2018
= 373577
мы
тыс. руб.
за
Трем показателям
вы
наличия источников
так
формирования запасов
же
и
затрат
от
соответствуют три
еще
показателя обеспеченности
бы
запасов и
уже
затрат
источниками
для
формирования. Как
вот
видно из
кто
расчетов, что
да
за 2017
до
г. у
ни
предприятия было
ну
устойчивое финансовое
под
состояние, но
где
2017 -2018 гг.
раз
это
состояния
два
стало удовлетворительное. Это
чем
произошло за
во
счет собственных
со
и
заемных
ли
источников.
42
2.3 Анализ системы мотивации в организации ООО ПФ
"Теплоэнергоспецмонтаж"
Кадровый состав определен в документе «Штатное расписание»,
которое утверждается ежегодно. Согласно штатному расписанию
численность сотрудников всех категорий в ООО ПФ
«Теплоэнергоспецмонтаж» составляет в 2019 году 89 человек. Для того,
чтобы оценить кадровый состав, необходимо выполнить анализ
профессионально – квалификационного уровня, а также структуры кадрового
состава, что позволит определить наличие кадров и дать их общую
характеристику.
На рисунке 2.1. отражена организационная структура управления.
Рисунок 2.1. Структура управления ООО
«Теплоэнергоспецмонтаж»
Анализ организационной структуры позволяет отнести ее к типу
линейно – функциональных структур управления, руководство ООО ПФ
«Теплоэнергоспецмонтаж» осуществляет директор, который имеет в
подчинении главного инженера и начальника отдела экономики и финансов.
Основной производственный персонал – это работники цеха ремонта и
технического обслуживания, которые относятся к категории
зарабатывающего персонала. Работники, относимые к отделам планово –
Генеральный директор ООО «Теплоэнергоспецмонтаж»
Отдел сбыта
Планово
экономический
отдел
Бухгалтерия
Юрисконсульт
Системный
администрато
р
Глав
ный
инже
нер
Производс
твенно
техническ
ий отдел
- начальник отдела
- инженер по сбыту
- бухгалтер по
коммунальным
платежам
- техник
кассир
- начальник отдела
- экономист
- Гл.бухгалтер
- бухг.по
налогам
- бухг.
материалист
- бухг.
расчетчик
Отдел
кадров
Секретарь
Производс
твенный
участок
Отдел
материально
технического
снабжения
-
Начал
ьник
отдела
- инж.
теплот
ехник
-
инж.п
о
охране
окр.ср
еды
- инж.-
химик
Глав
ный
энерг
етик
Инже
нер
по
охра
не
труд
а
43
технического обслуживания, экономист, бухгалтер, юрист, специалист по
автоматизации и секретарь относятся к категории специалистов.
Показатели движения персонала представлены в таблице 2.5.
Таблица 2.5.
Показатели движения персонала
Показатели
Среднесписочна
я
Отклонение
,
Темп роста
%
2016
2017
2018
2017
/
2016
2018
/
2016
2017
/
2016
2018
/
2016
1. Руководство
3
3
3
0
0
100,0
100,0
Начальник
1
1
1
0
0
100,0
100,0
Главный инженер
1
1
1
0
0
100,0
100,0
Начальник отдела
экономики и
финансов
1
1
1
0
0
100,0
100,0
2. Специалисты
8
8
7
0
-1
100,0
Экономист
1
1
1
0
0
100,0
Бухгалтер
2
2
2
0
0
100,0
Секретарь
1
1
1
0
0
100,0
Специалист
по
1
1
1
0
0
100,0
сотрудники
отдела ПТО
3
3
2
0
-1
100,0
66,7
3. Основной
производственны
й персонал
87
81
79
-6
-8
93,1
Работники цеха
ремонта
44
41
40
-3
-4
93,2
90,9
Работники
отдела
25
25
22
24
-3
-1
88,0
Вспомогательный
персонал
12
12
10
0
-2
100,0
83,3
Обслуживающий
персонал
6
6
5
0
-1
100,0
83,3
Всего работников
98
92
89
-6
-9
93,9
Данные таблицы 2.2 показывают, что общее уменьшение
численности в целом за период составляет 9 чел, или 9,2%. Наибольшее
количество работников уволено в период 2017-2018 гг. – тогда снижение
численности работников составило 6 чел. или 6,1%. Категории
руководителей неизменны по численности – постоянно работает 3 чел. В
категории специалистов наблюдается снижение общей численности за
период на 1 чел. или 12,5%, в т.ч. за счет уменьшения численности
работников ПТО на 1 чел. или на 33,3%. Наибольшему изменению
44
подверглась категория основного производственного персонала, в ней
общее снижение численности составило 8 чел. или 9,2%.
Во всех группах производственных рабочих наблюдается
снижение, в частности: Численность работников цеха ремонта снижается
на 4 чел. или на 9,1%, Численность работников цеха технического
обслуживания уменьшается на 1 чел. или на 4%; в этой группе необходимо
отметить колебания в численности работников – в 2017 году численность
уменьшается 48 на 3 чел. или на 12%, а в последующий период
численность увеличивается на 2 чел. или на 9%., Численность
вспомогательного персонала уменьшается на 2 чел. или на 16,7%;
Численность обслуживающего персонала уменьшается на 1 чел. или на
16,7%. Изменения численности персонала отражены на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2. – Изменения численности работников в
период 2016- 2018гг.
Рассмотрим структуру персонала в ООО ПФ
«Теплоэнергоспецмонтаж» отражена в таблице 2.6.
Таблица 2.6.
Структура персонала по категориям работников
Показатели
Среднесписочная
численность
Структура, %
2015
2016
2017
2015
2016
2017
1. Руководство
3
3
3
3,06
3,26
3,26
начальник сектора
1
1
1
1,02
1
1,09
1,09
главный инженер
1
1
1
1,02
1,09
1,09
начальники отдела
экономики и финансов
1
1
1
1,02
1,09
1,09
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
20162
20172
2018
45
2. Специалисты
8
8
7
8,16
1,09
8,70
Экономист
1
1
1
1,02
1,09
1,12
Бухгалтер
2
2
2
2,04
2,17
2,25
секретарь
1
1
1
1,02
1,09
1,12
специалист по
автоматизации
1
1
1
1,02
1,09
1,12
Продолжение таблицы 2.3.
сотрудники отдела ПТО
3
3
2
3,06
3,26
2,25
3. Основной
производственный
87
81
79
88,78
88,04
88,76
персонал
работники
44
41
40
44,90
44,57
44,94
работники отдела
25
22
24
25,51
23,91
26,97
технического
обслуживания
вспомогательный
персонал
12
12
10
12,24
13,04
11,24
обслуживающий
персонал
6
6
5
6,12
6,52
5,62
всего работников
98
92
89
100,00
100,00
100,00
Таблица 2.3. показывает, что наибольший удельный вес приходится на
категорию основного производственного персонала, причем доля во все года
остается на уровне 88%, наблюдаются незначительные колебания. В
структуре производственного персонала максимальный удельный вес
приходится на группу работников цеха ремонта (44,94% в 2018 году),
удельный вес работников отдела ТО составляет 26,97%, на долю
вспомогательного персонала приходится 11,24%, на долю обслуживающего
5,62%. Колебания во всех группах незначительны, что связано с
несущественным общим изменением численности группы основного
обслуживающего персонала. Удельный вес специалистов незначительно
отклоняется от 8%, руководителей – от 3%.