22
Расчет влияния скорости обращения товаров и среднего товарного запаса
производим по формулам 1.2, 1.3.
обзапобзапзапp
KNKNNN **2/1*)(
0
, (1.2)
обзапзапобобp
KNNKKN **2/1*)(
0
, (1.3)
где ΔN
р
(N
зап
) – изменение товарооборота под влиянием средних товарных
запасов;
ΔN
р
(К
об
) – изменение товарооборота под влиянием скорости обращения
товаров;
ΔN
зап
– изменение средних товарных запасов, тыс. руб.;
К
об
– товарооборачиваемость, обороты;
ΔК
об
– изменение товарооборачиваемости;
N
зап
– средние товарные запасы, тыс.руб.
ΔN
р
(N
зап
)=1700*12+1/2*1700*4,1=23825 тыс. руб.
ΔN
р
(К
об
)=4,1*2500+1/2*1700*4,1=13675 тыс.руб.
Общее влияние: 23825 тыс. руб. + 13675 тыс. руб.=37500 тыс.руб.
В результате ускорения товарооборачиваемости товарооборот увеличился
на 13675 тыс. руб., вовлечение в товарооборот дополнительных оборотных
средств и прирост товарных запасов позволил увеличить товарооборот на 23825
тыс.руб.
Расчет влияния торговой площади и нагрузки на 1м
2
площади производим
по формулам 1.4, 1.5.
зтзтp
ПHПHHN
.
0
.
*2/1*)(
, (1.4)
зтзтзтp
ПHHППN
.
0
..
*2/1*)(
, (1.5)
где ΔN
р
(Н) – изменение товарооборота под влиянием нагрузки на 1 м
2
площади;
ΔN
р
(П
т.з
) – изменение товарооборота под влиянием торговой площади;
ΔН – изменение нагрузки на 1 м
2
площади, тыс. руб.;
23
П
т.з
– площадь торгового зала, м
2
;
ΔП
т.з
– изменение площади торгового зала, м
2
;
Н – нагрузка на 1 м
2
, тыс.руб.
ΔN
р
(Н)=8,2*1590+1/2*8,2*905=16685 тыс.руб.
ΔN
р
(П
т.з
)=905*18,9+1/2*8,2*905=20815 тыс.руб.
Общее влияние: 16685 тыс. руб.+ 20815 тыс. руб.=37500 тыс.руб.
В результате увеличения площади торгового зала товарооборот возрос на
20815 тыс.руб.; увеличение нагрузки на 1 м
2
площади за счет повышения
коэффициента использования установочной площади обеспечило прирост
товарооборота в сумме 16685 тыс.руб.
Расчет влияния фондоотдачи и прироста основных фондов на изменение
товарооборота производим по формулам 1.6, 1.7.
FSFSSN
p
*2/1*)(
0
, (1.6)
FSSFFN
p
*2/1*)(
0
, (1.7)
где ΔN
р
(S) – изменение товарооборота под влиянием среднегодовой стоимости
основных фондов, тыс. руб.;
ΔN
р
(F) – изменение товарооборота под влиянием фондоотдачи основных
фондов;
ΔS – изменение среднегодовой стоимости основных фондов, тыс. руб.;
F – фондоотдача основных средств;
ΔF – изменение фондоотдачи основных средств;
S – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.
ΔN
р
(S)=1100*21,42+1/2*1100*5,58=26619 тыс. руб.
ΔN
р
(F)=5,58*1400+1/2*1100*5,58=10881 тыс. руб.
Общее влияние: 26619 тыс. руб.+ 10881 тыс. руб.=37500 тыс. руб.
24
В результате расширения основных фондов товарооборот возрос на 26619
тыс. руб., а повышение эффективности использования основных фондов
привело к увеличению товарооборота на 10881 тыс. руб.
Имеющиеся данные о финансово-экономическом состоянии ООО «Агора»
позволяют рассчитать объем продаж, при котором будет обеспечена нулевая
прибыль, так называемая точка безубыточности. Сопоставление реального
объема продаж с минимальным, безубыточным объемом позволит оценить
степень, или зону «безопасности» компании.
Критический объем розничного товарооборота определяется по формуле
1.8:
%100*
min
Сvвд
f
p
УУ
C
N
, (1.8)
где С
f
– постоянные издержки, тыс. руб.;
У
вд
– уровень валового дохода, %;
У
Сv
– уровень переменных издержек, %.
В 2014г. объем товарооборота был равен 67500 тыс. руб., уровень валового
дохода составил 0,4, уровень переменных издержек – 0,1. Для обеспечения
нулевой прибыли критический объем розничного товарооборота должен был
составить:
..15%100*
%10%40
4500
min
рубмлнN
p
Запас финансовой прочности компании в 2014г. составил 52500 тыс.руб.
К факторам, влияющим на объем розничного товарооборота, относятся
трудовые ресурсы компании: численность работников, организация и
производительность труда. В таблице 2 приведены данные для сравнительного
анализа показателей по труду ООО «Агора» за 2014-2015гг.
В 2014г. прирост товарооборота на 125% обусловлен ростом
среднегодовой выработки на 54,4%, а также увеличением среднесписочной
численности персонала на 45,7%. Опережающий рост выработки по сравнению
с ростом средне годовой заработной платы означают снижение удельных затрат
25
на оплату труда на единицу товарооборота и наличие относительной экономии
расходов по заработной плате.
Таблица 2
Данные использования труда на ООО «Агора» в 2014-2015гг.
Показатель
2014г
2015г
Отклонение
Темп
прироста, %
Товарооборот,
тыс.руб.
30000
67500
37500
125,0
Среднесписочная
численность
персонала, чел
35
51
16
45,7
Среднегодовая
выработка, тыс. руб.
857,14
1323,53
466,39
54,4
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
8300
13700
5400,00
65,1
Среднегодовая
заработная плата,
тыс.руб.
237,14
268,63
31,49
13,2
Не смотря на то, что производительность труда сотрудников ООО «Агора»
растет быстрее, чем среднегодовая заработная плата, а товарооборот опережает
рост фонда оплаты труда, среднемесячная заработная плата увеличилась по
сравнению с 2014г. всего на 10,4% и не превышает 23000 рублей. В этом случае
можно говорить о том, что рост производительности труда обеспечивается в
основном ростом среднесписочной численности персонала, и мало зависит от
эффективности работы персонала.
2.2 Система управления персоналом на предприятии
В ООО «Агора» действует договорная система приема на работу. При
приеме нового сотрудника заключается трудовой договор в двух экземплярах,
один для работника, другой для работодателя. Трудовые договора в компании
заключаются на бессрочный период. Это дает ряд преимуществ компании,
такие как: отсутствие необходимости перезаключения договора с работником;
отсутствие лишней документации.
26
Для всех новых сотрудников компании устанавливается испытательный
срок от 1 до 3 месяцев, с целью проверки соответствия сотрудника
выполняемой работе. На период действия испытательного срока вновь
прибывшему сотруднику устанавливается заработная плата, которая по
истечении срока и прохождения аттестации увеличивается. Так, например,
продавец-стажер на испытательном сроке получает 75 руб/час, после
аттестации ему присваивается 3 категория и часовая ставка увеличивается до 80
руб./час.
Длительность испытательного срока продавца-стажера зависит от его
личных качеств, желания работать, способности запоминать большой объем
информации. В случае если по истечении 3 месяцев продавец-стажер не
проходит аттестацию, его увольняют.
Численность сотрудников ООО «Агора» на данный момент 61 человек,
официально заключивших трудовой договор с компанией.
За период 2014-2015 гг. численность сотрудников компании увеличилась
более чем в 2 раза (рисунок 3). В первом полугодии 2014г. она составляла 26
человек, во втором – 35 человек. Затем произошло увеличение численности
персонала с 35 до 53 человек. Это связано с тем, что в 2015 г. руководство
компании приняло решение о сокращении количества сдаваемых в аренду
площадей и расширении собственного магазина, за счет открытия новых
отделов.
Рисунок 3 - Численность сотрудников ООО «Агора» за 2014-2015гг.
26
35
53
61
0
10
20
30
40
50
60
70
I полугодие
2014
II полугодие
2014
I полугодие
2015
II полугодие
2015
год
27
Численность сотрудников в конце 2015г. составила 61 человек по
сравнению с концом 2014г. – 35 человек, т.е. штат компании, увеличился почти
в 2 раза.
Изменение структуры персонала по категориям работников за 2014-2015гг.
представлена в таблице 3.
Таблица 3
Структуры персонала по категориям работников за 2014-2015 гг.
Категория персонала
2014г.
2015г.
Изменение
относительно 2014
г.
чел
%
чел
%
чел
%
Руководители
3
9
6
10
3
200
Специалисты
3
9
7
11
4
233
Основной (торгово-
оперативный
персонал)
24
70
41
68
17
171
Вспомогательный
персонал
5
14
7
11
2
140
Всего
35
100
61
100
26
174
Большую часть сотрудников ООО «Агора» в 2015г. составляет основной
(торгово-оперативный) персонал – 61 %, 18% работников компании –
вспомогательный персонал, руководящие посты занимают 10 % всех
сотрудников и специалисты составляют 11 %. Не смотря на то, что общая
численность сотрудников компании возросла почти в два раза, доля каждой
категории персонала в общей численности практически не изменилась. Это
говорит о том, что в целом увеличение численности персонала происходит
пропорционально по всем категориям работников.
Из 61 сотрудника компании 46 человек женщин и 15 мужчин. Это
объясняется характером деятельности компании. Традиционно большая часть
работников отрасли торговли – женщины.
28
На рисунке 4 представлена возрастная структура персонала ООО «Агора»
в 2015г.
54%
26%
13%
7%
до 25
25-35
35-45
свыше 45
Рисунок 4 - Возрастная структура персонала ООО «Агора»
В компании большинство сотрудников 54% - молодые люди в возрасте до
25 лет, все они относятся к категории торгово-оперативного персонала.
Сотрудники в возрасте 25-35 лет также составляют большой процент- 26%.
Большое количество персонала молодого возраста объясняется политикой
компании, отдающей предпочтение молодым людям, не имеющим опыта
работы. 13% сотрудников в возрасте 35-45 лет – все руководители компании.
Образовательный состав сотрудников ООО «Агора» в 2015г. выглядит
следующим образом (рисунок 5): 42% работников имеет средне-специальное
образование; 21% - высшее образование – это все руководители и специалисты;
28% сотрудников со средне-техническим образованием. Кроме того, в
компании 9% - студенты заочной и дистанционной формы обучения, которые в
настоящее время имеют диплом техникума или училища, но хотели бы иметь
высшее образование.
9%
42%
28%
21%
Студенты заочной и
дистанционной
формы обучения
Средне-специальное
Средне-техническое
Высшее
29
Рисунок 5 - Образовательный состав сотрудников ООО
«Агора»
Все студенты, работающие в настоящее время в компании – это
потенциальные кандидаты на увольнение, т.к. для этой категории сотрудников
работа продавца-консультанта не является постоянной. Они находятся в
постоянном поиске работы по приобретаемой специальности. Это создает
определенные проблемы руководству компании в связи с тем, что не известно,
когда работа будет найдена.
В таблице 4 приведены показатели, характеризующие движение персонала
компании.
ООО «Агора» работает всего два года, и говорить о какой-либо динамике
движения персонала еще рано. В 2014 г. коэффициент текучести кадров
составил 0,7, коэффициент приема кадров – 1,4; т.е. на каждого уволенного
пришлось два принятых работника. Не смотря на то, что за 2014г. численность
персонала увеличилась вдвое, эти показатели достаточно высоки. В 2015г.
коэффициент текучести уменьшился, но все еще остается достаточно высоким
– 0,5, т.е. за 2015г. персонал обновился на 50%. Несомненно, это отрицательно
сказывается на деятельности компании, необходимо постоянно искать замену
тому или иному работнику. Основной причиной увольнения сотрудников по
собственному желанию является неудовлетворенность оплатой и условиями
труда.
Таблица 4
Движение персонала за 2014-2015гг
Показатель
2014г
2015г
Численность персонала на начало года,
чел
26
53
Приняты на работу, чел
51
31
Выбыли, чел
24
23
В том числе:
- по собственному желанию
17
18
30
- уволены по инициативе администрации
7
5
Численность персонала на конец года, чел
53
61
Среднесписочная численность персонала,
чел
35
51
Коэффициент текучести кадров
0,7
0,5
Коэффициент приема кадров
1,4
0,7
Коэффициент постоянства кадров
0,3
0,5
Проанализировав показатели количества принятых и уволенных
сотрудников в 2014-2015гг., можно сделать вывод, что большое количество
принятых сотрудников связано не только с расширением компании, но и с
высоким показателем выбытия работников. Можно говорить о том, что в
компании проблема высокой текучести кадров и уже сейчас необходимо
принимать меры, чтобы ее уменьшить.
2.3 Анализ оплаты труда персонала предприятия
Материальное стимулирование сотрудников компании осуществляется
путем установления уровня материального вознаграждения (заработная плата,
премии), компенсаций.
В ООО «Агора» применяется для оплаты труда продавцов-консультантов
повременно-премиальная система, предполагающая начисление премии за
выполнение соответствующих производственных показателей, для оплаты
труда руководителей, специалистов и вспомогательного персонала применяется
окладно-премиальная система.
В зависимости от категории продавца-консультанта происходит
дифференциация часовой ставки заработной платы (таблица 5).
Таблица 5
Дифференциация часовой ставки заработной платы
Категория
Ставка
5 (старший продавец)
120 руб./час
4
115 руб./час
3
110 руб./час
31
Продавец-стажер
75 руб./час
Разделение персонала на категории и установление часовой ставки
произошла в 2015г после расширения компании. В 2014 весь торгово-
обслуживающий персонал был поделен на старших продавцов и продавцов-
консультантов. Часовая ставка старшего продавца составляла 120 руб./час,
продавца-консультанта - 110 руб./час.
Премирование персонала осуществляется при достижении определенных
производственных показателей (производственный план, корпоративные
правила обслуживания).
Сумма премии сотруднику устанавливается в размере 20 % к основной
повременной заработной плате. Премирование персонала осуществляется
ежемесячно.
В компании сотрудникам, проработавшим полгода, выплачивают
социальный пакет в размере 40 рублей за каждый отработанный день – это
дотации на питание.
Таким образом, структура заработной платы продавца-консультанта
выглядит следующим образом формула 2.8.
З
п
= З
ч
* t
раб
+ премия + соц.пакет, (2.8)
В компании разработана и действует система штрафов, каждый из
сотрудников расписывается, подтверждая, что он ознакомлен с ней. В таблице 6
приведены действующие в настоящее время штрафы.
Таблица 6
Штрафы, действующие в ООО «Агора»
Штраф
Сумма, руб.
Сидеть в торговом зале
500
Разговор по сотовому телефону на рабочем
месте
200