45
тельности в 2017 году сложилась следующим образом:
– обрабатывающее производство – 28% от общего объема инвестиций за
2017 год;
– производство и распределение электроэнергии, газа и воды – 14% от
общего объема инвестиций за 2017 год;
– оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мо-
тоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования – 1,7%;
– транспорт и связь – 3,76%;
– образование, здравоохранение и предоставление социальных услуг –
20,1%;
– прочее – 32,44%.
По сравнению с 2016 годом существенных изменений в структуре инве-
стиций по источникам финансирования не произошло.
Увеличение объема инвестиций в основной капитал обусловлено увели-
чением бюджетных инвестиций в строительство объектов, таких как Центра
культурного развития в г. Минусинске, нового здания станции скорой меди-
цинской помощи, в 2018 году завершено строительство данных объектов, в свя-
зи с этим в 2019-2020 годах произойдет снижение инвестиций в основной капи-
тал за счет бюджетных средств.
Так же существуют и другие инвестиционные проекты на территории го-
рода Минусинска такие как строительство коммунального моста через протоку
р. Енисей в районе ССК, реконструкция Минусинского драматического театра,
строительство магистральных сетей в городе, модернизация и реконструкция
инженерных сетей в целях надежного и качественного снабжения энергоресур-
сами с учетом развития новых микрорайонов. Их вклад в темпы развития будет
определяющим.
В 2019 г. планируется завершение реконструкции здания «Дом Вильне-
ра».
В основном динамичному росту показателя инвестиционной привлека-
тельности способствует реализация на территории муниципального образова-
46
ния город Минусинск инвестиционных проектов промышленными предприяти-
ями и субъектами малого предпринимательства.
ЗАО «Минусинская кондитерская фабрика» в 2016 году запустила инве-
стиционный проект по строительству склада готовой продукции общей площа-
дью 1300 м
2
, объем инвестиций по данному проекту 15,0 млн. рублей, что поз-
волило предприятию повысить объемы производимой продукции, в 2017 году
склад готовой продукции был введен в действие.
Так же в 2016 году было начато строительство производственного корпу-
са с объемом инвестиций в основной капитал 15,0 млн. рублей, в 2018 году
объект был введен в эксплуатацию.
В соответствие с программой модернизации и технического перевоору-
жения ОАО «Молоко» постоянно совершенствует технологический процесс и
вводит новые производственные мощности.
Так, еще в 2013 году было запущено строительство и приобретено обору-
дование для творожного цеха, данный цех позволит предприятию глубоко пе-
рерабатывать творог.
Срок реализации проекта – 2021 год, объем инвестиций, выделенных по
данному проекту, составляет 143,9 млн. рублей, создано 6 рабочих мест, нало-
говые поступления в бюджет края 3,7 млн. рублей; поступление на рынок тво-
рога в новой упаковке с использованием газовой среды, что позволило увели-
чить сроки реализации проекта без использования консервантов
37
.
Кроме того, в 2017 году запущен инвестиционный проект по модерниза-
ции и строительству производственных площадей, приобретение технологиче-
ского оборудования маслоцеха. В рамках реализации данного проекта предпо-
лагается строительство нового производственного помещения.
Срок реализации данного проекта 2025 год, запланировано средств по
данному проекту в сумме 350,0 млн. рублей.
ООО АПК «Правильные продукты» для увеличения ассортимента и удо-
37
Муниципальная стратегия социально – экономического развития города Минусинска до 2019 года
47
влетворения спроса потребителей, предприятие в 2017 году начало строитель-
ство цеха термопереработки с объемом инвестиций 5,0 млн. рублей срок реали-
зации 2018 год.
В 2017 году началась установка двух термопечей, с объемом выделенных
средств в сумме 8,4 млн. руб., данные инвестиционные проекты позволят со-
здать до 10 новых рабочих мест, увеличение отчислений в бюджет до 900 тыс.
руб.
Таблица 3
Объем инвестиций в г. Минусинске в 2017 – 2020 гг.
Наименование показате-
ля
Значения показателя
2017
факт
2018
факт
2019 про-
гноз
2020
прогноз
1. Объем инвестиций в ос-
новной капитал за счет
всех источников финанси-
рования (без субъектов ма-
лого предприниматель-
ства), тыс. руб.
370275,00
447991,76
289412,8
295201,1
2. Инвестиции в основной
капитал за счет бюджетных
средств, тыс. руб.
157747,00
225900,00
57549,01
53830,89
3. Объем инвестиций без
бюджетных средств, тыс.
руб. (стр. 1 – стр. 2)
212528,00
222091,76
231863,79
241370,21
4. Среднегодовая числен-
ность населения, человек
71123
70975
71087
71162
Объем инвестиций в основ-
ной капитал (за исключе-
нием бюджетных средств) в
расчете на 1 человека
населения, рублей (стр.
3/стр. 4)
2988,17
3129,10
3261,60
3391,80
Формирование доходной части бюджета на 2017–2019 годы проводилось
в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, зако-
нодательством о налогах и сборах, законодательством об иных обязательных
платежах, в соответствии со статьей 39 Бюджетного кодекса Российской Феде-
рации.
Согласно бюджета города Минусинска доходная часть бюджета сформи-
48
рована:
– в 2017 год в сумме 1568302,40 тыс. рублей, что меньше ожидаемых ре-
зультатов поступлений в 2016 году на 96976,7 тыс. рублей или 7,1%;
– 2018 год в сумме 1514296,10 тыс. рублей со снижением к прогнозируе-
мым доходам на 2017 год на 54 006,30 тыс. рублей или на 3,4%;
– 2019 год в сумме 1522324,0 тыс. рублей с ростом к 2018 году на 8027,9
тыс. рублей или 0,5%
38
.
Структура источников формирования доходов бюджета города Минусин-
ска представлена в приложении 1.
Бюджетные назначения по доходам бюджета города Минусинска в 2017–
2019 годы представлены в таблице 4.
Таблица 4
Бюджетные назначения по доходам бюджета города Минусин-
ска в 2017–2019 годы, тыс. рублей
Источники
дохода
2017
2018
2019
Темп роста
18/17
Темп роста
19/18
сумма
%
сумма
%
Налоговые и
неналоговые
доходы, в
том числе:
387423,
00
392944,
30
400972,
20
5521,30
101,4
8027,9
0
102,
0
–налоговые
доходы
314096,
30
324919,
10
330575,
80
10822,8
0
103,4
5656,7
0
101,
7
–
неналоговые
доходы
73326,7
0
68025,2
0
70396,4
0
–
5301,50
92,8
2371,2
0
103,
5
Безвозмезд-
ные поступ-
ления
118087
9,40
112135
1,80
112135
1,80
–
59527,6
0
95,0
0,00
100,
0
Всего дохо-
дов
156830
2,40
151429
6,10
152232
4,00
–
54006,3
0
96,6
8027,9
0
100,
5
38
Муниципальная стратегия социально – экономического развития города Минусинска до 2019 года
49
За период 2017-2019 гг. структура доходов бюджета города Минусинска
относительно стабильна.
Рисунок 8 – Структура бюджета г Минусинска в 2017 – 2019 гг.
В структуре доходов бюджета в 2017 году и в 2018–2019 годах преобла-
дают безвозмездные поступления, доля которых составила 75,3% в 2017 году,
74,0% в 2018 году и 73,7% в 2019 году.
Доля налоговых доходов увеличилась к 2018 году на 0,7%, к 2019 году на
0,8% относительно показателя 2017 года.
Доля неналоговых доходов увеличилась к 2018 году на 0,5%, к 2019 году
на 0,9% относительно показателя 2017 года.
Изменение объемов поступлений по налогам, неналоговым доходам го-
родского бюджета оказало влияние на структуру источников формирования до-
ходов без учета безвозмездных поступлений в 2017–2019 годы.
Рисунок 9 – Структура доходов городского бюджета без учета
безвозмездных поступлений (процентов к итогу)
50
Как и в предыдущие годы, наибольшую долю составляют налог на дохо-
ды физических лиц, а также доходы от использования имущества, находящего-
ся в государственной и муниципальной собственности. При этом формирование
доходной части по указанным видам доходов прогнозируется с незначительным
увеличением в плановые периоды.
Сравнительный анализ доходов бюджета города Минусинска в 2017 год
по отношению к поступлениям за 2016 год приведен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ доходов бюджета города Минусинска в 2017 год, тыс.
руб.
Наименова-
ние
2016
2017
Отклонения 2017/
2016
2018
2019
сумма
%
Налоговые и
неналоговые
доходы, в том
числе:
382958,1
7
20,8
387423,0
0
24,7
4464,83
101,2
налоговые
доходы
305548,1
3
16,6
314096,3
0
20,0
8548,17
102,8
неналоговые
доходы
77410,04
4,2
73326,70
4,7
–4083,34
94,7
Безвозмезд-
ные поступ-
ления
1455092,
33
79,16
1180879,
40
75,3
–
274212,9
3
81,2
Всего доходов
1838050,
50
100,0
1568302,
40
100,0
–
269748,1
0
85,3
Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в бюджет города в 2017
году, увеличены на 4464,83 тыс. рублей или 1,2% по отношению к оценке 2016
года.
При формировании доходной части бюджета в 2017–2019 годы были
учтены изменения, принятые и предлагаемые к принятию в законодательство
РФ и Красноярского края о налогах и сборах, бюджетное законодательство,
нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации и Прави-
тельства Красноярского края, основные направления бюджетной и налоговой
политики Российской Федерации в 2017 год и период 2018–2019 годов, а также
51
нормативные правовые акты субъекта Российской Федерации, оказавшие влия-
ние на доходы городского бюджета.
Общая сумма налоговых доходов в 2017 году в объеме 314096,30 тыс.
рублей; в 2018 год и 2019 годы соответственно 324919,10 тыс. рублей и
330575,80 тыс. рублей
39
.
По сравнению с исполнением доходов бюджета в 2016 году налоговые
доходы бюджета увеличены: в 2017 году в объеме 8548,17 тыс. рублей, или на
2,8%; в 2018 году – на 19370,97 тыс. рублей или 6,3%; в 2019 году – 25027,67
тыс. рублей или 8,2%.
Таблица 6
Структура налоговых доходов городского бюджета в 2016–
2019 годах, тыс. руб.
Показа-
тели
2016
2017
2018
2019
сумма
уд.
вес.,
%
сумма
уд.
вес.,
%
сумма
уд.
вес.,
%
сумма
уд.
вес.,
%
Налоговые
доходы
всего, в
том числе:
305548
,13
100,00
314096
,3
100,0
0
324919
,1
100,0
0
330575
,8
100,0
0
налог на
доходы
физиче-
ских лиц
20042
0,97
65,59
20798
0,7
66,22
21089
3,6
64,9
1
21303
3,1
64,4
4
налог на
прибыль
организа-
ций
2130,9
0,70
2404,3
0,77
2572,0
0,79
2727,6
0,83
налоги на
совокуп-
ный доход
39742,
8
13,01
41691,
5
13,27
43918,
4
13,5
2
45812,
7
13,8
6
налоги на
имущество
25336,
3
8,29
27026,
7
8,60
27659,
1
8,51
28303,
3
8,56
государ-
ственная
пошлина
13347,
7
4,37
14334,
1
4,56
15004,
1
4,62
15646
4,73
налоги на
товары
(работы,
услуги),
реализуе-
24569,
4
8,04
20659
6,58
24871,
9
7,65
25053,
1
7,58
39
Муниципальная стратегия социально – экономического развития города Минусинска до 2019 года
52
мые на
террито-
рии РФ
В структуре налоговых доходов в 2017 году наибольшую долю традици-
ионно составили: налог на доходы физических лиц (66,2% или 207980,7 тыс.
рублей), налоги на совокупный доход (13,27% или 41691,5 тыс. рублей), налоги
на имущество (8,6% или 27026,7 тыс. рублей), налоги на товары (работы, услу-
ги), реализуемые на территории РФ (6,58% или 20659,0 тыс. рублей).
Норматив зачисления в бюджет города Минусинска от налога на доходы
физических лиц установлен в размере 30,0% в соответствии с пунктом 2 статьи
61.2 БК РФ и Закона Красноярского края от 10.07.2007 № 2–317 «О межбюд-
жетных отношениях в Красноярском крае».
Одним из основных факторов, влияющих на рост или сокращение по-
ступлений по налогу на доходы физических лиц, является формирование фонда
оплаты труда.
По данным Прогноза СЭР фонд заработной платы работников списочного
состава организаций и внешних совместителей по полному кругу организаций в
2017 году по сравнению к 2016 был увеличен на 1%.
При этом в 2017 год в бюджет города Минусинска поступление налога на
доходы физических лиц составило 207980,7 тыс. рублей, с увеличением на
7559,73 тыс. рублей или на 3,5% к поступлениям 2016 года (200420,97 тыс.
рублей). В 2018 году поступления в сумме 210893,6 тыс. рублей с увеличением
на 2912,9 тыс. рублей или на 1,4% к 2017 года, на 2019 год – 213033,1 тыс. руб-
лей, с увеличением на 2139,5 тыс. рублей или на 1,0% к 2018 году.
Сумма налога на прибыль организаций определена с учетом норматива
отчисления в городской бюджет в размере 5% на 2017 год в размере 2404,3 тыс.
рублей, с увеличением к оценке исполнения доходов бюджета на 2016 год на
12,8% (273,4 тыс. рублей).
На 2018–2019 годы сумма налога на прибыль оценивается в размере
2572,0 тыс. рублей и 2727,6 тыс. рублей соответственно.
53
Доля налога на прибыль в общем объеме доходов городского бюджета
увеличится с 0,77% в 2017 году до 0,83% в 2019 году.
Увеличение поступлений по налогу на прибыль организаций прогнозиру-
ется по видам экономической деятельности:
– «производство пищевых продуктов, включая напитки» на 131,30 тыс.
рублей или 14,60 % за счет увеличения объема отгруженных товаров;
– «строительство», за счет увеличения объемов строительства на 51,90
тыс. рублей или 12,90 %;
– «вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность» на
36,70 тыс. рублей или 14,80 %;
– «оптовая торговля автотранспортными средствами и мотоциклами, их
техническое обслуживание» на 26,00 тыс. рублей или 10,80 %.
При этом отмечается, что уровень собираемости налога на прибыль орга-
низаций в 2017 году составил 99,8%, в 2018–2019 годах –99,9%.
Поступление неналоговых доходов в 2017 году в сумме 73326,70 тыс.
рублей (доля в общей структуре доходов 2017 года составила 4,7%), что ниже
назначений 2016 года на 4083,34 тыс. рублей или 5,3%.
В периоде 2018–2019 годов поступление неналоговых доходов 68025,20
тыс. рублей (4,5% от общей суммы доходов) и 70396,40 тыс. рублей (4,6%).
Доходы 2018 года ниже по сравнению 2017 годом на 5301,5 тыс. рублей
или 7,2%, доходы 2018 года увеличились по отношению к плану 2018 года на
2371,2 тыс. рублей или 3,5%.
Динамика показателей неналоговых доходов, в 2017 году и период 2018–
2019 годов, в сравнении с исполнением 2016 года, а также сведения о планиру-
емых назначениях по неналоговым доходам в разрезе подгрупп представлены в
таблице 7.
Таблица 7
Динамика показателей неналоговых доходов в 2017 – 2019 гг.
Показа-
тели
2016
2017
2018
2019
сумма
уд.
вес.,
%
сумма
уд.
вес.,
%
сумма
уд.
вес.,
%
сумма
уд.
вес.,
%
54
Неналого-
вые дохо-
ды всего,
в том чис-
ле
77410,
04
100,00
73326,
70
100,0
0
68025
,20
100,
00
70396
,40
100,0
0
доходы от
использо-
вания
имущества
находяще-
гося в гос-
ударствен-
ной и му-
ниципаль-
ной соб-
ственности
53362,
73
68,94
54381,
3
74,16
56796
,6
83,4
9
59177
,8
84,06
платежи
при ис-
пользова-
нии при-
родными
ресурсами
956,9
1,24
953,5
1,30
953,5
1,40
953,5
1,35
доходы от
продажи
матери-
альных и
нематери-
альных
активов
9766,8
3
12,62
1440,0
1,96
1440,
0
2,12
1430,
00
2,03
штрафы,
санкции,
возмеще-
ние ущер-
ба
7814,8
5
10,10
7814,8
5
10,66
7814,
85
11,4
9
7814,
85
11,10
прочие не
налоговые
доходы
861,69
1,11
0
0,00
0
0,00
0
0,00
доходы от
оказания
платных
услуг
4647,0
4
6,00
8737,0
5
11,92
1020,
25
1,50
1020,
25
1,45
Наибольшую долю в структуре неналоговых доходов в 2017 году занима-
ли доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности – 74,16% и доходы от поступлений штрафов,
санкций, возмещения ущерба – 10,66%.
По подгруппе «Доходы от использования имущества, находящегося в
государственной и муниципальной собственности» в 2017 году 54381,3 тыс.