35
отделениях). За 2016 год прошли обучение на курсах целевого назначения,
повысили квалификацию, прошли обучение на вторую профессию, обучены
вновь и прошли переподготовку 12 человек, что составляет 12,5 % от общей
численности персонала.
Как видно, на предприятии воспитываются свои кадры, развивается
преемственность, одобряется продвижение по службе, как в должности, так и
вверх по иерархической лестнице; этот
факт благоприятно отражается на
микроклимате в коллективе, где молодой специалист понимает, что его
будущее в его руках, а руководство фирмы сделало все возможное, чтобы ему
профессионально развиваться в своей области.
Движение персонала ООО «ТирПласт» представлено в таблице 8
Таблица 8
Показатели движения персонала с 2014 по 2016 гг.
Годы, чел.
Показатели
2014 2015 2016
Среднесписочная численность
персонала, чел.
79 84 92
Списочная численность персонала 81 89 96
Принято персонала, чел. 9 12 16
Выбыло в течении года 20 24 18
- В т.ч. по собственному желанию 15 18 13
-уволено за прогулы и нарушения 2 1 1
Коэффициент оборота по выбытию, % 25,3 28,6 19,6
Коэффициент оборота по приему, % 11,4 14,3 17,4
Коэффициент общего оборота, % 36,7 42,8 36,9
Коэффициент постоянства, % 77,2 77,4 84,8
Коэффициент текучести, % 21,5 22,6 15,2
Уровень текучести кадров за последние года значительно снизился, и в
последнее время составляет 15,2% в год, но он, тем не менее, довольно высок,
чтобы говорить о стабильности рабочего коллектива. На рисунке 2 можно
проследить динамику изменения принятых и выбывших ООО «ТирПласт».
Численность принятых в 2016 году по сравнению с 2014 годом
увеличилась на 7 человек,
уволившихся уменьшилось на 2 человека. В 2015
году уволилось вдвое больше чем было принято.
36
Рисунок 2 – Динамика изменения принятых и выбывших ООО
«ТирПласт» за 2014 – 2016 гг. (по материалам компании)
Проблема закрепляемости кадров актуальна только для низко
квалифицированных рабочих. Среди высококвалифицированных рабочих,
специалистов и управленцев текучести кадров нет. В целом сейчас острого
дефицита в кадрах предприятие не испытывает.
Анализ продуктовой политики ООО «ТирПласт».
Проанализировать хозяйственный портфель ООО «ТирПласт» можно
одной из самых распространенных моделей портфельного анализа - матрицой
Бостонской консультационной группы -
БКГ (Boston Consulting Group -BCG).
К группе «звезды» относятся измельчители кормовые. Они являются
лидерами продаж и находятся на пике своего продуктового цикла, принося
высокую прибыль.
К группе «дикие кошки» относятся трансформаторы сварочного типа,
они имеют низкую долю рынка, но высокие темпы роста. «Диких кошек»
необходимо изучать. В перспективе они могут стать как звездами, так и
собаками. Если существует возможность перевода в звезды, то нужно
инвестировать, иначе - избавляться.
37
«Доенными коровами» являются электронасосы. Они имеют высокую
долю на медленно растущем рынке и обладают высокой прибыльностью.
К группе «собаки» относится такой вид товаров, как устройство бытовое
деревообрабатывающее, т.к. имеют низкую долю рынка и не имеют
возможностей роста из-за высокого уровня конкуренции специализированных
компаний по продаже аналогичных товаров.
Подведя
итог вышесказанному, можно сделать вывод что, продуктовый
портфель исследуемого предприятия ООО «ТирПласт» представлен как
«дойными коровами», так и «дикими кошками». «Дойных коров» необходимо
беречь и максимально контролировать, поскольку они занимают высокую долю
на рынке, при низком его росте. «Диких кошек» необходимо изучать,
поскольку при низкой доле рынка, они имеют высокие
темпы его роста. В
перспективе они могут стать как «звездами», так и «собаками».
Анализ ценовой политики ООО «ТирПласт».
В рамках своей деятельности ООО «Тирпласт» располагает
достаточными финансовыми ресурсами, так как его продукция является
востребованной на рынке и у предприятия не так много конкурентов.
Полная себестоимость продукции складывается из следующих
составляющих:
– цеховая себестоимость, включающая в себя затраты на производство
продукции в пределах цеха, в частности прямые материальные затраты на
производство продукции, амортизация цехового оборудования, заработная
плата основных производственных рабочих цеха, социальные отчисления,
расходы по содержанию и эксплуатация цехового оборудования, общецеховые
расходы;
– производственная себестоимость (себестоимость готовой продукции),
кроме цеховой себестоимости, включает в себя общезаводские расходы
(административно-управленческие и общехозяйственные затраты) и затраты
вспомогательного производства;
– полная себестоимость, или себестоимость реализованной (отгруженной)
38
продукции, – показатель, объединяющий производственную себестоимость
продукции (работ, услуг) и расходы по ее реализации (коммерческие затраты,
внепроизводственные затраты).
Её реальное определение на предприятии необходимо для:
– маркетинговых исследований и принятия на их основе решений о начале
производства нового изделия (оказания нового вида услуг) с наименьшими
затратами;
– определение степени влияния отдельных статей затрат на себестоимость
продукции (работ, услуг);
– ценообразования;
– правильного определения финансовых результатов работы, а
соответственно и налогообложения прибыли.
Установление цен на продукцию происходит в сложившемся ценовом
коридоре данного вида продукции. Дело в том, что предприятие производит
традиционные виды продукции, цены на которые довольно сложившиеся. Тем
не менее, при каждом новом заказе проводятся расчеты стоимости:
рассчитывается себестоимость, плюс накладные расходы
– это минимальная
стоимость продукции.
За основу берётся обычная калькуляция, технологи считают затратную
часть, что, сколько будет стоить по нормо-часам на производство той или иной
продукции. Процент накладных расходов уже подсчитан, его определяют в
начале года и планируют каким он может быть.
Далее цена «накручивается», в результате в каждом конкретном
заказе
прибыль может варьироваться.
Таким образом, раз в год происходит сбор информации и
приблизительный анализ издержек производства. Причем расчет накладных
расходов производится в целом для предприятия, но не под каждый заказ.
Возможность рассчитывать издержки и перспективные потребности
производства на год обеспечивается налаженными связями с поставщиками,
осуществляющими материально-техническое снабжение предприятия.
39
В случае появления заказа на новую продукцию расчет цены происходит
следующим образом. Если продукция новая, то по мере необходимости заявки
раздают по службам: конструкторы, технологи, производство, обязательно эти
службы задействованы. Они выдают своё заключение о возможности
изготовления этой продукции, технологи подсчитывают трудозатраты, чтобы
потом определить её цену. Руководит этим процессом генеральный
директор. К
нему поступают эти данные и он уже просчитывает цену продукции, а затем
сообщает её заказчику, если она его устраивает, то предприятие начинает
осваивать новый вид продукции.
Окончательная цена на продукцию согласовывается с исполнительным
директором и может быть скорректирована для конкретного заказчика.
Издержки производства. Кропотливой и целенаправленной работы по
сокращению издержек как стратегии развития предприятие не проводит. Тем не
менее, контроль над издержками осуществляется.
У руководства предприятия есть представление о себестоимости
продукции (ниже которой работать себе в убыток) и некой минимальной норме
прибыли (которая должна обеспечивать рентабельность производства).
Контролировать издержки пытаются за счет сокращения потребления
электроэнергии.
Руководством отмечается постоянный рост
издержек производства, что
приводит к увеличению стоимости продукции, либо сокращению прибыли.
Однако предприятие может компенсировать рост затрат за счет расширения
рынка сбыта и номенклатуры продукции: число заказчиков растет.
Анализ сбытовой политики ООО «ТирПласт».
В настоящий момент на предприятии используются прямые и косвенные
каналы товародвижения, при которых производимая продукция распределяется
и
доставляется от производителя к потребителю с участием одного или
нескольких посредников.
Проанализируем структуру объема продаж по видам реализуемой
продукции в таблице 9
40
Таблица 9
Структура объема продаж по видам реализуемой продукции ООО
«ТирПласт» (по материалам компании), в процентах
Абсолютное изменение
Показатели 2014
год
2015
год
2016
год
2015 к
2014
гг.
2016 к
2015
гг.
2016 к
2012
гг.
Электронасосы 32 31 34 -1,0 3,0 2,0
Трансформаторы
сварочного типа
8 6 4 -2,0 -2,0 -4,0
Измельчители кормовые 53 55 58 2,0 3,0 5,0
Устройства бытовые
деревообрабатывающие
5 7 3 2,0 -4,0 -2,0
Прочие товары 2 1 1 -1,0 0,0 -1,0
Итого 100 100 100 0 0 0
Из данных таблицы видно что лидерами продаж на протяжении трех лет
являются измельчители кормовые (53% - 58%), за ними электронасосы (32% -
34%) и остальные товары занимают небольшую нишу продаж.
Далее проанализируем основные экономические показатели
деятельности предприятия ООО «ТирПласт» полученные за 2014 – 2016 года в
таблице 10
Таблица 10
Основные экономические показатели деятельности ООО
«ТирПласт» за 2014 – 2016 гг. (по материалам компании)
Показатели 2014 г.,
руб.
2015 г.,
руб.
2016 г.,
руб.
Абсолютное
изменение
Темп
прироста,
%
Выручка от
продаж
3321780 3967410 4215322 893542 126,9
Себестоимость
продукции
2868520 3205630 3468204 999684 134,8
Валовая
прибыль
453260 761780 747118 293858 164,8
Управленческ
ие расходы
260722 290395 220655 -40067 84,6
Прибыль от
продаж
192538 471385 526463 333925 273,4
Прочие
доходы
41787 23200 34972 -6815 83,7
Прочие
расходы
82342 61840 60142 -22200 73,04
41
Таблица 10 (окончание)
Прибыль до
налогообложе
ния
151983 432745 501293 349310 329,8
Текущий
налог на
прибыль
47191 53353 65061 17870 137,9
Чистая
прибыль
104792 379392 436232 331440 416,3
Рентабельност
ь продаж, %
5,8 11,9 12,5 6,7 215,5
Показатель рентабельности является крайне важным для анализа
эффективности деятельности предприятия в конкретном периоде. Он отражает
результативность деятельности предприятия в отчетном периоде.
Рентабельность продаж была определена как отношение прибыли от продаж к
выручке от реализации в процентном отношении.
Полученные данные в таблице 10 позволяют сделать выводы о том, что
выручка от реализации
продукции по отношению к предшествующему периоду
увеличилась на 26,9 % или на 893542 тыс. руб., в то же время себестоимость
продукции к концу 2016 года увеличилась на 34,8 % или на 999684 тыс. руб.
Валовая прибыль к концу 2016 года составила 747118 тыс. руб., что на 293858
тыс. руб. больше чем в предшествующих периодах.
Чистая прибыль увеличилась практически в 4 раза, а
рентабельность от
продаж составила 12,5 %, что на 6,7 % больше чем в прошлых годах.
Из этого следует что предприятие ООО «ТирПласт» стабильно
развивается и имеет устойчивое финансовое положение.
Анализ маркетинговой среды предприятия.
На первом этапе анализа происходит сбор информации о продукции:
– информация о заключенных договорах, реализованной продукции,
продукции на складах;
– информация о действующих ценах на продукцию предприятия и
предстоящих изменениях цен в виде справок, прайс-листов;
– информация о планируемом объеме производства;
42
– информация о сроках разработки и предлагаемых свойствах новых
видов продукции и их модификаций в виде комплексного плана-графика на
год;
– информация о претензиях к качеству выпускаемой продукции,
рекламациях на продукцию предприятия;
– сведения о перспективных потребностях предприятий-потребителей
продукции;
– сравнительные цены на аналогичную продукцию, выпускаемую другими
предприятиями;
– интернет – адреса потенциальных потребителей, каталоги продукции
предприятий-конкурентов.
На втором этапе на основании полученной информации составляется
коммерческое предложение и реестр рассылки его потенциальным
потребителям.
После подписания проекта письма и реестра рассылки, готовится пакет
документов, а именно электронную версию писем коммерческих предложений.
После подготовки документы передаются в канцелярию на отправку.
По результатам
информации, полученной от потребителя проводится
систематизация и обобщение данных. А именно: изучение требований
потребителей к продукции предприятия, ее качеству, новизне, технико-
экономическим характеристикам, уровню цены, упаковке, системе
менеджмента качества.
На третьем этапе по результатам комплексного изучения рынка
производится оценка конкурентоспособности и разграничение всей продукции,
из которой выделяется:
– продукция ограниченного спроса (расширять производство которой
нецелесообразно);
– продукция, объем производства которой не обеспечивает насыщение
рынка и реализация которой может быть расширена без изменения ее технико-
экономических характеристик, качества, упаковки;
43
– продукция, расширение реализации которой может быть обеспечено
только при условии улучшения ее потребительских свойств и качества, а также
предложения по ее модификации в целях удовлетворения запросов отдельных
групп потребителей;
– продукция, которую необходимо снять с производства в связи с ее
моральным старением и потерей спроса.
– На четвертом этапе разрабатываются предложения по корректировке
рыночной стратегии предприятия, представляемые руководству предприятия и
предусматривающие:
– изменения, которые необходимо внести в номенклатуру предприятия;
– предложения по изменению в установленном порядке цен реализации,
введение скидок и надбавок в зависимости от потребительских свойств,
качества предлагаемой продукции;
– выявление дополнительных каналов реализации продукции;
– проведение рекламных кампаний и других мероприятий по
формированию целенаправленного спроса потребителей на продукцию
предприятия ООО «ТирПласт».
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что такой анализ
маркетинговой среды ООО «ТирПласт» позволяет выявить дополнительные
пути реализации продукции, выявить неконкурентоспособную продукцию, а
также разработать рекомендации по планированию производства,
предусматривающие задания соответствующим службам предприятия:
– по улучшению или изменению потребительских и других свойств
отдельных видов продукции для лучшего удовлетворения спроса
определенного контингента потребителей;
– по разработке и освоению новых видов продукции, исходя из
специализации предприятия, перспективных для реализации на данном рынке;
– по снятию с производства, модернизации или замене продукции, спрос
на которую начал снижаться.
44
2.3 Система менеджмента качества, контроль и планирование качества на
ООО «ТирПласт»
Основным конкурентным преимуществом и залогом успешной
реализации продукции предприятия является высокое качество.
ООО «ТирПласт» разработал и внедрил систему менеджмента качества,
соответствующую требованиям ГОСТ ISO 9001-2011 применительно к
действующей на предприятии организационной структуре.
Межгосударственный стандарт ГОСТ ISO 9001 – 2011 «Системы
менеджмента качества. Требования.» направлен на применение
«процессного
подхода» при разработке, внедрении и улучшении результативности системы
менеджмента качества в целях повышения удовлетворенности потребителей
путем выполнения их требований [45].
Документ, определяющий систему менеджмента качества организации –
это руководство по качеству предприятия. Руководство по качеству
представляет собой описание системы менеджмента качества ООО «ТирПласт»
и служит в качестве руководящего документа по функционированию
и
поддержанию в рабочем состоянии этой системы, направленной на достижение
высокого качества выпускаемой продукции, с целью наиболее полного
удовлетворения потребителей.
Руководство по качеству используется:
– для принятия руководителями подразделений предприятия
управленческих решений в соответствии с утвержденными процедурами в
системе менеджмента качества;
– как документ обязательный для всех структурных подразделений ООО
«ТирПласт», входящих в систему менеджмента качества;
– в контрактных ситуациях – для информирования заказчиков о
мероприятиях, проводимых на предприятии и направленных на планирование и
управление осуществляемой деятельности;
– для предъявления инспектирующему и сертифицирующему органам;
– для внутренних проверок (аудитов) системы менеджмента качества.