32
На предприятии действует система социальных льгот: оплачивается
медицинское обслуживание, транспортные расходы работников.
2.2. Анализ экономических и финансовых показателей ООО «Престиж»
Проведем анализ основных технико-экономических показателях
деятельности ООО «Престиж» (таблица 2.1).
Таблица 1
Основные технико-экономические показатели ООО «Престиж» за
2016-2018г.г.
№
п/п
Показатели
Ед. изм.
2016г.
2017г.
2018г.
Изменения
Абс.
знач.
%
1
Уставной фонд
Тыс.руб.
500
500
500
-
100
2
Выручка от продаж
Тыс.руб.
144482
188976
286532
142050
198,31
3
Среднесписочная
численность
Чел.
56
59
85
29
151,78
4
Производительность
труда
Тыс.руб./
чел.
2580
3202,9
3370,9
790,9
130,65
5
Годовой фонд
заработной платы
Тыс.руб.
24549
27073
41320
16771
168,31
6
Среднемесячная
заработная плата
Руб.
36530
38238
40510
3980
110,89
7
Себестоимость продаж
тыс.руб.
109061
147902
216286
107225
198,31
8
Затраты на 1 рубль
продаж
Коп.
75
78
75
-
100
9
Прибыль от продаж
тыс.руб.
35421
41074
70246
34825
198,31
10
Рентабельность продаж
%
24,51
21,73
24,51
-
-
11
Среднегодовая
стоимость основных
фондов
тыс.руб.
24572
22312
18617
-5955
75,76
12
Фондоотдача
Руб./руб.
5,87
8,46
15,39
9,52
262,18
13
Фондовооруженность
труда
Руб./чел.
438,7
378,1
219
-219,7
49,92
14
Оборотные активы
тыс.руб.
93451
100197
148007
54556
158,37
15
Коэффициент
оборачиваемости
оборотных активов
об.
1,54
1,88
1,93
0,39
125,32
16
Уд. вес собственного
капитала в общей
валюте баланса
%
47,02
64,12
75,63
28,61
-
Уставный фонд ООО «Престиж» на протяжении 2016-2018 гг. не
33
изменился и составляет 500 тыс.руб.
Выручка от реализации ООО «Престиж» в анализируемом периоде
времени увеличилась на 142050 тыс.руб. или на 98,31%, что обусловлено
следующей группой факторов:
- ростом объемов продаж;
- степенью выполнения договорных отношений.
В связи с ростом товарооборота, увеличилась и себестоимость
реализации на 107225 тыс.руб. или на 98,31%. Динамика показателей основного
вида деятельности ООО «Престиж» за 2016-2018г.г. представлена на рисунке 5.
144482
188976
286532
109061
147902
216286
35421
41074
70246
0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000
2016
2017
2018
тыс.руб.
Прибыль от продаж
Себестоимость продаж
Выручка от продаж
Рис. 5. Динамика показателей основного вида деятельности ООО
«Престиж» за 2016-2018г.г.
Следует отметить, что темпы роста себестоимости реализации (198,31%)
не превышают темпов роста выручки от реализации (198,31%), что обусловлено
принятой в компании политики по оптимизации затрат, которые снизились с 75
коп. на 1 рубль продаж в 2016г. до 78 коп. в 2017г., составив по итогам 2018г.
вновь 75 коп.
Затраты на 1 рубль продаж:
Уд = С : В (4)
34
где Уд – удельные затрат на рубль продаж, руб.;
С – себестоимость продаж, тыс.руб.;
В – выручка от продаж, тыс.руб.
2016 год = 109061 : 144482 = 0,7584 руб.
2017 год = 147902 : 188976 = 0,7826 руб.
2018 год = 216286 : 286532 = 0,7584 руб.
Основными видами перевозок компании на сегодняшний день
являются перевозки крупногабаритных и тяжеловестных грузов по всей России.
Для того чтобы компетентно говорить о перевозке крупногабаритных и
тяжеловесных грузов, необходимо определиться с терминологией. В общем
случае, перевозки крупногабаритных и/или тяжеловесных (негабаритных)
грузов - это перевозки грузов, вес которых с автопоездом превышает 40 тонн,
либо габаритные размеры превышают допустимые по длине (20 м), ширине
(2.55 м), высоте (4 м).
Все перевозки осуществляются тремя видами транспортных средств, что
обусловлено годовым портфелем заказов. Все семь автомобилей находятся в
собственности компании. Следует отметить, нехватку транспортных средств у
анализируемого предприятия, для выполнения годового портфеля заказов,
поэтому ООО «Престиж» пользуется услугами сторонних перевозчиков для
выполнения договорных обязательств.
Важным критерием оценки логистики транспортно-экспедиторской
компании является уровень общих логистических издержек, а также
себестоимость перевозки. Себестоимость перевозки на 1 км пробега
рассчитывается как отношение расходов на осуществление перевозки за
определенный период к пробегу автомобилей за тот же период времени:
(5)
где Зт – затраты на топливо и смазочные материалы;
Зтор – техническое обслуживание и ремонт подвижного состава;
Зш – затраты на шины;
35
Ззчм – затраты на запчасти и материалы;
За – амортизация автопарка;
Снак - накладные расходы;
Ззп – заработная плата персонала с отчислениями;
Н – налоги;
L – пробег автомобилей, км.
Себестоимость 1 км перевозки фирмой ООО «Престиж» учитывает
данные факторы, которые включаются в накладные расходы. Следует отметить,
что по динамике тарифов на перевозки крупногабаритных и тяжеловесных
грузов невозможно получить данных официальной государственной
статистики. Но анализ уровня и динамики изменения тарифов на перевозки
крупногабаритных и тяжеловесных грузов и обычных грузов, по данным
транспортно-экспедиторских компаний города Москвы, позволяет сделать
вывод о том, что изменения происходят параллельно (рис. 6).
Рис. 6. Динамика тарифов на грузовые перевозки обычных и
крупногабаритных и тяжеловесных грузов 2014–2018 гг.
Анализ затрат, которые включаются в себестоимость перевозки,
92
94
96
98
100
102
104
106
108
110
112
2014
2015
2016
2017
2018
Перевозки обычных
грузов
Перевозки
крупногабаритных и
тяжеловесных грузов
года
руб.
36
необходим при формировании тарифной политики транспортно-
экспедиторской фирмы. Важную роль в конкурентной борьбе между
транспортно-экспедиторскими компаниями играет гибкая система тарифов.
Тарифообразование в компаниях, осуществляющих перевозки
крупногабаритных и тяжеловесных грузов, подчиняется общим тенденциям,
хотя данный процесс в этих компаниях сложнее из-за большего количества
составляющих транспортного тарифа. Особенностью данных перевозок
считается наличие у водителя оформленного по стандарту разрешения, в
котором обязательно должен быть прописан маршрут перевозки, разрешенные
нагрузки на каждую ось и др.
Динамика структуры затрат ООО «Престиж» в 2016-2018 г.г.
представлена в табл. 2.
Таблица 2
Динамика структуры затрат ООО «Престиж» в 2016-2018 г.г.
Наименов
ание
2016г
2017г
2018г
Изменения
Дол
я в
изм-
ях,
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Тыс.
руб.
%
Матери-
альные
затраты
63410
43,37
99392
51,2
2
13062
0
45,4
67210
206
2,03
Затраты
на оплату
труда с
отчис-
лениями
31915
21,83
35195
18,1
4
53716
18,6
7
21801
168,3
-
3,16
Наклад-
ные рас-
ходы
40510
27,71
48501
25
85666
29,7
8
45156
211,4
6
2,07
Аморти-
зация
4030
2,75
4550
2,34
5010
1,74
980
124,3
1
-
1,01
Налоги
6322
4,34
6397
3,3
12656
4,41
6334
200,1
9
0,07
Итого
146187
100
19403
5
100
28766
8
100
14148
1
196,7
8
-
Структура затрат транспортно-экспедиторской компании ООО
«Престиж» изображена на рис. 7.
37
Рис.7. Структура затрат ООО «Престиж» в 2016-2018 г.г.
Анализ структуры затрат фирмы ООО «Престиж» показал, что
наибольшая доля затрат приходится на материальные затраты и составляет
45,4%, чуть меньше в структуре занимают накладные расходы – 29,78%. На
оплату труда, в том числе и на социальные и страховые, медицинские взносы,
компания потратила 18,67% из всех израсходованных средств. Меньшие доли
составили налоговые платежи и амортизационные отчисления – 4,41% и 1,74%
соответственно.
Далее проведем анализа расходов по ресурсному принципу:
1. Материалоемкость:
Ме = МЗ : В (6)
где Ме – материалоемкость, руб.;
МЗ – материальные затраты, тыс.руб.
2016 г. = 63410 : 144482 = 0,43
0,45%
0,52%
0,43%
0,18%
0,18%
0,22%
0,02%
0,01%
0,02%
0,34%
0,29%
0,35%
0%
20%
40%
60%
80%
100%
2016
2017
2018
года
%
Материальные затраты
Затраты на оплату труда с
отчислениями
Накладные расходы
Амортизация
38
2017 г. = 99392 : 188976 = 0,52
2018 г. = 130620 : 286532 = 0,45
2. Зарплатоемкость:
Зе = ФОТ : В (7)
где Зе – зарплатоемкость, руб.;
ФОТ – фонд оплаты труда, тыс.руб.
2016 г. = 31915 : 144482 = 0,22
2017 г. = 35195 : 188976 = 0,18
2018 г. = 53716 : 286532 = 0,18
3. Амортизациеемкость:
Ае = А : В (8)
Ае – амортизациемкость, руб.;
А – сумма начисленной амортизации, тыс.руб.
2016 г. = 4030 : 144482 = 0,02
2017 г. = 4550 : 188976 = 0,01
2018 г. = 5010 : 286532 = 0,02
4. Ресурсоемкость по прочим затратам:
Рпр = ПЗ : В (9)
где Рпр – ресурсоемкость по прочим затратам, руб.;
ПЗ – прочие затраты, тыс.руб.
2016 г. = (40510+6322) : 144482 = 0,35
2017 г. = (48501+6397) : 188976 = 0,29
2018 г. = (85666+12656) : 286532 = 0,34
5. Общая ресурсоемкость продукции:
Ре = З : В (10)
где Ре – общая ресурсоемкость, руб.;
З – полные затраты, тыс.руб.
2016 г. = 146187 : 144482 = 1,01
2017 г. = 194035 : 188976 = 1,02
2018 г. = 287668 : 286532 = 1
39
0,43
0,52
0,45
0,22
0,18
0,18
0,02
0,01
0,02
0,35
0,29
0,34
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
2016 2017 2018
года
руб.
Материалоемкость
Зарплатоемкость
Амортизациеемкость
Прочая ресурсоемкость
Рис. 8. Динамика расходов ООО «Престиж» за 2016-2018 г.г.
(ресурсный принцип), руб.
Сведем полученные результаты в таблицу 3.
Таблица 3
Анализ расходов ООО «Престиж» за 2016-2018 г.г. (ресурсный
принцип), руб.
Показатель
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Изменение
ресурсоемкости
Вывод о
контролируемости
расходов
2017г.
к
2016г.
2018 г.
к 2017
г.
Материалоемкость
0,43
0,52
0,45
+0,09
-0,07
Контролируемые
Зарплатоемкость
0,22
0,18
0,18
-0,04
-
Контролируемые
Амортизациеемкость
0,02
0,01
0,02
-0,01
+0,01
Прочая
ресурсоемкость
0,35
0,29
0,34
-0,06
+0,05
Неконтролируемые
Суммарная
ресурсоемкость
1,01
1,02
1
+0,01
-0,02
Выполненные расчеты позволяют сделать следующие выводы. Общая
ресурсоемкость в 2017 г. повысилась относительно 2016 г. на 0,01 пунктов, а по
итогам 2018 г. понизилась на 0,02 пункта относительно 2017 г., в целом же за
три года она повысилась на 0,01 пункта.
40
Обобщим данные расчёта затрат на автошины, топливо, ГСМ, запасные
части и материалы для текущего ремонта, а также затраты на оплату труда, и
рассчитаем себестоимость перевозки различных видов грузов
транспортно-экспедиторской компании ООО «Престиж» в табл. 4.
Таблица 4
Себестоимость перевозок транспортно-экспедиторской фирмы ООО
«Престиж» в 2018 г.
Показатели
Вид груза
В целом
по
компании
Негабаритные грузы
Грузы на
палетах
Крупногабаритн
ые грузы
Тяжеловесн
ые грузы
Материальные затраты
всего
25233
34413
70974
130620
В том числе
- топливо, тыс.руб.
22599
31152
67236
120987
- автомобильные шины,
тыс.руб.
1278
1705
1492
4475
- запасные части и
материалы для ТО,
тыс.руб.
1356
1556
2246
5158
Затраты на оплату труда
персонала - всего
17022
19315
17379
53716
В том числе
- водители, тыс.руб.
8627
10667
8255
27549
- ремонтные рабочие,
тыс.руб.
5695
5695
5695
17085
- руководители,
специалисты и
служащие, тыс.руб.
2700
2953
2429
8082
Амортизационные
отчисления, тыс.руб.
1601
1830
1579
5010
Накладные расходы,
тыс.руб.
22493
39715
23458
85666
Налоги, тыс.руб.
4155
4416
4085
12656
Затраты – всего, тыс.руб.
70504
99689
117475
287668
Общий годовой пробег,
км
1870,1
2286,4
3027,7
7155,9
Себестоимость 1
руб./пл., км
37,7
43,6
38,8
40,2
Исходя из расчетов можно сделать следующие выводы: 1 км пути с
крупногабаритным грузом обойдется ООО «Престиж» в 37 руб. 70 коп., с
тяжеловесным грузом 43,6 руб., а на перевозку 20 тонного груза на палетах –
41
38,8 руб. следует отметить, что среднеотраслевые тарифы на данные перевозки
выше и составляют 35-40 руб./км за перевозку 20 тонн груза на палетах.
Стоимость перевозки негабаритных грузов может варьироваться от 40 до
100 руб./км в зависимости от весовых и габаритных характеристик груза,
уникальности перевозки, а соответственно при данных условиях возрастает
величина расходов на организацию и проведение перевозки. Низкая
себестоимость перевозок компании ООО «Престиж» обуславливается наличием
автопарка, который находится в собственности, поэтому компании и не
требуется включать в себестоимость перевозок лизинговые или кредитные
платежи. Таким образом, компания может обеспечить качественные
логистические услуги своим клиентам по доступным ценам, тем самым
обеспечив себе стабильный финансовый результат, а также конкурентное
преимущество.
Изменения себестоимости 1 км пути при перевозках разных видов грузов
компании ООО «Престиж» с 2016 по 2018 г. Представлены на рис. 9.
Рис. 9. Динамика себестоимости 1 км пути грузоперевозок
компании ООО «Престиж» в 2016-2018 гг.
0
5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
2016
2017
2018
Крупногабаритные грузы
Тяжеловесные грузы
Грузы на палетах
года
руб
.