24
Таблица 1
Состав, динамика структуры имущества
Актив
баланса
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
отклонение,
тыс. руб.
Темп
роста
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
тыс.
руб.
% к
итогу
Имущество —
всего
5544
100
3945
100
5003
100
-541
0,90
Внеоборотные
активы
2936
52,96
2389
60,56
1872
37,42
-1064
0,64
Оборотные
активы
2608
47,04
1556
39,44
3131
62,58
523
1,20
Запасы
2091
37,71
1350
34,21
2100
41,97
9
1,00
Дебиторская
задолженность
517
9,33
102
2,59
995
19,89
478
1,92
Денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
-
-
104
2,64
36
0,72
36
-
По данным Таблицы 1 в структуре активов ООО «Реванш» на основные
средства приходится 53% в 2015 году, 61% в 2016 году, 37% в 2017 году. Такая
структура активов свидетельствует о существенной роли порядка учета
основных средств компании.
Состав и структура затрат ООО «Реванш», сгруппированных по
элементам затрат представлены в Таблице 2.
Таблица 2
Состав и структура затрат ООО «Реванш»
Источники
капитала
Затраты, тыс. руб.
Структура, %
2015 г.
2016 г.
2017 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Товары, материалы
11033
24695
18783
68,2
71,4
71,3
Затраты на оплату
труда
966
1505
2020
6,0
4,4
7,7
Отчисления на
социальное
страхование
289
453
606
1,8
1,3
2,3
Амортизационные
отчисления
612
297
517
3,8
0,9
2,0
Прочие
3264
7584
4404
20,2
22,0
16,7
Итого
16164
34534
26330
100
100
100
25
Наибольшая доля в структуре затрат приходится на стоимость товара и
материалы (около 70%), в составе прочих затрат учтены расходы на аренду
помещений, оплата электроэнергии, услуги сторонних организаций, расходы на
служебные командировки и др. (до 22%).
Динамика затрат не стабильна, в 2016 году наблюдается максимальная
сумма затрат за анализируемый период (34534 тыс. руб.).
Результаты анализа финансовых результатов представлены в Таблице 3.
Таблица 3
Отчет о финансовых результатах ООО «Реванш» за 2015 - 2017 гг.,
тыс. руб.
Наименование
показателя
2015
год
2016
год
2017
год
Темп роста, %
2016/20
15
2017/20
16
Выручка
16550
34939
26859
211,16
76,9
Себестоимость продаж
16164
34534
26330
213,6
76,28
Валовая прибыль (убыток)
386
405
529
104,9
120,6
Прибыль (убыток) от
продаж
386
405
529
104,9
120,6
Прочие расходы
129
300
450
232,6
150,0
Прибыль (убыток) до
налогообложения
257
105
79
40,9
75,2
Текущий налог прибыль
51
21
16
41,2
76,2
Чистая прибыль (убыток)
206
84
63
40,8
75,0
Таким, образом, по Таблице 3 можно сделать выводы о том, что чистая
прибыль за рассматриваемые периоды снижается. В 2017 году она составила 63
тыс. руб., что на 21 тыс. руб. меньше по сравнению с 2016 годом, темп
снижения чистой прибыли составил 25%.
Прибыль от продаж увеличилась на 124 тыс. руб. в 2017 году по
сравнению с 2016 годом. Рентабельность продаж составила в 2017 году 1,97 %,
что на 0,36% меньше, чем в 2015 году. Практически все доходы покрываются
расходами организации.
26
Анализ финансовых результатов показал, что наблюдается снижение
чистой прибыли организации, в 2017 году она составила 63 тыс. руб., что на
143 тыс. меньше по сравнению с 2016 годом. Чистая рентабельность в 2017
году составила 0,55 %, результативности в деятельности организации нет.
Практически все доходы покрываются расходами организации.
Чистая выручка от реализации за анализируемый период увеличилась до
10309 тыс.руб. или на 62,3%. Величина себестоимости изменилась на 10166
тыс.руб. - с 16164 тыс. руб. до 26330 тыс. руб. или на 62,9%.
Валовая прибыль увеличилась в анализируемом периоде на 143 тыс.руб.
или на 31,2%. Баланс активов представлен в приложении 1.
2.3. Анализ системы управления персоналом и факторов, влияющих на
изменение производительности труда
Эффективность использования рабочей силы в ООО «Реванш» в
определенной мере зависит и от структуры кадров предприятия, состава кадров
по категориям и их доли в общей численности.
Таким образом, цель кадровой политики ООО «Реванш» заключается в
обеспечении своевременного обновления и сохранении количественного и
качественного состава кадров и развития в соответствии с потребностями
предприятия.
В настоящее время для любой компании большое значение имеет
конкуренция, так как рынок представлен большим количеством компаний с
такими же товарами.
Для успешного продвижения товаров требуются квалифицированные
кадры, обеспечивающие каждое звено в реализации.
Проведем анализ численности персонала по категориям за 2017 год
Таблица 4.
27
Таблица 4
Анализ численности персонала по категориям ООО «Реванш»
Наименование
Количество
Удельный вес
Всего В том числе:
25
100%
мужчины
15
60%
женщины
10
40%
Образование
Высшее
24
96%
Среднее специальное
1
4%
Возраст
25-35
3
12%
35-45
15
60%
45-65
7
28%
Стаж работы
10-20 лет
5
20%
20-30 лет
10
40%
30-50 лет
10
40%
Таким образом, из Таблицы 4 видно, что большинство работников ООО
«Реванш» имеют высшее образование, преобладает мужской пол. Возраст
большинства работников 35 лет и старше, молодых специалистов крайне мало.
Вследствие этого, наглядно показан огромный опыт работы большинства
сотрудников. Можно сделать выводы, что ООО «Реванш» нуждается
исключительно в опытных сотрудниках с высокой квалификацией.
Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами
является изучение движения рабочей силы.
Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Реванш» по половому
признаку приведены в Таблице 5.
Таблица 5
Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Реванш» по
половому признаку
Показатель
2016 год
2017 год
Отклонения
Численност
ь
работнико
в
Удельн
ый
Вес, %
Численность
работников
подразделен
ия
Удельн
ый
Вес, %
Абс
.
Относи
т.
мужчины
20
67
15
60
-5
89
женщины
10
33
10
40
0
121
Всего:
30
100
25
100
-5
-
28
Для наглядности данные Таблицы 5 можно представить в процентном
соотношении графически на Рисунке 5.
Рисунок 5. Распределение персонала по половому признаку на
конец 2017 г., %
Анализируя качественный состав персонала предприятия по половому
признаку можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес
составляют мужчины (2016 году – 67 %; в 2017 году – 60 %).
Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Реванш» по стажу
работы приведены в Таблице 6.
Таблица 6
Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Реванш» по стажу
работы
Показатель
2016 год
2017 год
Отклонения
Численност
ь
работнико
в
Удельн
ый
Вес, %
Численность
работников
подразделен
ия
Удельн
ый
Вес, %
Абс
.
Относи
т.
10-20 лет
5
17
5
20
0
1
20-30 лет
10
33
10
40
0
1
30-50 лет
15
50
10
40
-5
66
Всего:
30
100
25
100
-5
-
29
Для наглядности данные Таблицы 6 можно представить в процентном
соотношении графически на Рисунке 6.
Рисунок 6. Распределение персонала по стажу работу на конец
2017 г., %
Анализируя качественный состав персонала предприятия по стажу
работы можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес составляют
работники, стаж которых составляет от 30 до 50 лет (2016 году – 50 %; в 2017
году – 40 %).
Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Реванш» по
образованию приведены в Таблице 7.
Таблица 7
Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Реванш» по
образованию
Показатель
2016 год
2017 год
Отклонения
Численн
ость
работник
ов
Удель
ный
Вес,
%
Численно
сть
работнико
в
Удель
ный
Вес,
%
Абс.
Относит.
высшее
28
93
24
96
-4
86
ср.
специальное
2
7
1
4
-1
50
Всего:
30
100
25
100
-5
-
30
Анализируя качественный состав персонала ООО «Реванш» по
образованию можно отметить, что максимальный удельный вес составляют
работники с высшим образованием (в 2016 году – 92 %; в 2017 году – 96%).
Для наглядности данные Таблицы 7 можно представить в процентном
соотношении графически на Рисунке 7.
Рисунок 7 . Распределение персонала по образованию на конец
2017 г., %
Состав и структура трудовых ресурсов в ООО «Реванш» по возрасту
приведены в Таблице 8.
Таблица 8
Состав и структура трудовых ресурсов ООО «Реванш» по возрасту
Показател
ь
2016 год
2017 год
Отклонения
Численность
работников
Удель
ный
Вес,
%
Численно
сть
работнико
в
Удель
ный
Вес,
%
Абс.
Относит
.
25-35
3
10
3
12
0
120
35-45
20
67
15
60
-5
75
45-65
7
23
7
28
0
1
Всего
30
100
25
100
-5
-
Для наглядности данные Таблицы 8 можно представить в процентном
соотношении графически на Рисунке 8.
31
Рисунок 8. Распределение персонала по возрасту на конец 2017 г.,
%
Анализируя качественный состав персонала ООО «Реванш» по возрасту
можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес составляют
работники от 35 до 45 лет (в 2016 году – 67 %; в 2017 году – 60 %).
Далее целесообразно проанализировать текучесть персонала. Для этого
составим таблицу динамики изменения численности персонала ООО «Реванш»
(Таблица 9).
Таблица 9
Динамика изменения численности персонала ООО «Реванш» за
2016-2017 гг.
Показатель
2016
год
2017
год
Отклонение
Абс.
Относи
т.
Среднесписочная численность персонала
30
25
-5
83
Количество принятого персонала
2
3
1
150
Количество уволившихся работников в т. ч.
по собственному желанию и за нарушение
трудовой
дисциплины
3
5
2
166
Количество работников, проработавших весь
год
27
20
-7
74
Коэффициент оборота по приему рабочих
(строка 2/строка1)
0,06
0,12
0,06
-
Коэффициент текучести кадров (строка3/
строка 1)
0,10
0,20
0,10
-
Коэффициент постоянства персонала
предприятия (строка4/ строка 1)
0,90
0,80
-0,10
-
32
Проанализировав Таблицу 9 можно сказать, что в 2017 году количество
выбывших составило 5 человек. По сравнению с 2016 годом в 2017 году
коэффициент постоянства состава снизился; коэффициент текучести кадров
увеличился.
Таким образом, можно сделать вывод, что в ООО «Реванш» - высокий
уровень текучести персонала, то есть возможно руководство организации не в
полной мере предложило работникам хорошие условия труда, либо причинами
высокой текучести персонала могут быть:
- большинство сотрудников старше 40 лет;
- сокращения ввиду кризиса и потери клиентов;
- проблемы с проездом до места работы.
Рост текучести кадров отрицательно воздействует на показатель
производительности труда, и соответственно на прибыль предприятия, т.к.
именно текучесть персонала является причиной неэффективной работы
специалистов.
Анализ динамики производительности труда представлен в Таблице 10.
Таблица 10
Анализ динамики производительности и оплаты труда ООО
«Реванш»
Показатели
2015 год
2016 год
2017
год
Отклонения, тыс.
руб.
2016г к
2015 г.
2017г к
2016 г.
1
2
3
4
5
6
Выручка, тыс. руб.
16550
34939
26859
18389
-8080
Среднегодовая
численность
работников, чел.
32
30
25
-2
-5
Среднегодовая оплата
труда на 1 работника,
руб.
36000
45632
63852
+9632
+18220
Производительность
труда, тыс. руб.,
(строчка 1/строчка2)
517,19
1164,63
1074,36
+647,44
-90,27
Индекс
производительности
труда
х
2,25
0,92
-
-
Индекс оплаты труда
х
1,4
1,26
-
-
33
Индекс производительности труда:
2017 год 1074,36/1164,63=0,92
2016 год 1164,63/517,19=2,25
Индекс оплаты труда:
2017 год 63852/45632=1,4
2016 год 45632/36000=1,26
Анализ уровня производительности и оплаты труда показал, что
производительность труда увеличилась в 2016 году на 647,44 тыс. руб. Можно
сделать вывод, что в связи с увеличением зарплаты, заинтересованность
работников в повышении производительности увеличилась, что, конечно,
положительно может сказать на дальнейшем бизнесе компании. Однако
необходимо отметить, что в 2017 году производительность труда уменьшилась
на 90,27 тыс. руб.
Также в системе управления ООО «Реванш» существуют определенные
проблемы, основываясь на том, что текучесть кадров высока. Так, по причине
частых увольнений возможны сбои в реализации продаж услуг. Долгий поиск
работника на место ушедшего приводит к необходимости задействовать в
работе других сотрудников, не только аналогичных должностей (что приводит
к их перегрузке), но и других должностей, что приводит к проблемам в
областях их работы. Таким образом, далее целесообразно перейти к анализу
системы управления персоналом предприятия.
Система управления персоналом – система, в которой реализуются
функции управления персоналом компании [8, с. 134].
Специалист по кадрам ООО «Реванш» осуществляет следующие виды
деятельности:
организация работы по оценке и развитию персонала ООО «Реванш»;