34
является сложной задачей. Ее решение особенно сложно и необходимо в силу
того, что производительность труда играет важную роль в деятельности любой
организации, поскольку себестоимость производимого товара напрямую
зависит от стоимости потребляемых ресурсов и затрат на оплату труда
работников. Следовательно, нерациональное использование рабочего времени
повышает себестоимость продукции, снижает ее конкурентоспособность и, в
конечном счете, влияет на финансовый результат работы организации.
35
Глава 2. Анализ производительности труда на предприятии
ООО «РТИ-Микрон»
2.1. Краткая характеристика ООО «РТИ-Микрон»
Предприятие по производству резинотехнических изделий ООО "РТИ -
Микрон" организовано в 1991 году, аттестовано и специализируется на выпуске
формовых резинотехнических изделий по техническим условиям
специализированной техники. Прокладки, кольца, манжеты, сальники, втулки,
диафрагмы, чехлы, кольца фасонного сечения, изготавливаются в пресс-формах
прессованием, литьем на прессах для любых агрессивных сред и температур -
60°С до +150°С.
Высокий технический уровень и качество РТИ обеспечивает за счёт
применения резиновых смесей на основе тепла, озона, масло, морозостойких
каучуков. Использование современного специального оборудования и
оснастки, однородность сырья, высокая точность изготовления оснастки,
строгое соблюдение технологических процессов - необходимое условие для
изготовления качественных формовых РТИ.
На освоение производства новых резинотехнических изделий
предприятию требуется от 1 до 30 дней. Пресс-формы различной стоимости для
новой продукции изготавливаются специалистами нашего предприятия.
Изготовление продукции осуществляется по заявкам заказчика. Быстрая
комплектация заказов, разумные цены, высокое качество, поставка продукции
по индивидуальным заявкам позволяет удовлетворить самого взыскательного
заказчика.
Техническая возможность изготовления:
• детали от 1,5 г до 1500 г габаритами 600х600х400 мм – изготовление
при помощи формовых прессов;
• детали от 50 г до 3000 г габаритами 600х650х400 мм – изготовление на
литьевой машине.
Предприятие имеет возможность изготовить:
• кольца круглого сечения по ГОСТ 9833;
36
• манжеты воротниковые по ГОСТ 14896-84;
• сальники (манжеты армированные) по ГОСТ;
• чертежные детали на КАВЗ, КАМАЗ, тягач КЗКТ, РТИ для
нефтедобывающего оборудования.
Предприятие по вашему желанию спроектирует и изготовит пресс-
форму (оснастку), примет заказы на изготовление по чертежам заказчика.
Производственное предприятие ООО "РТИ-Микрон" также имеет
многолетний опыт по производству навесного оборудования адаптированного
для: вилочных, фронтальных, мини-погрузчиков, экскаваторов, тракторов МТЗ,
МКСМ и мини-тракторов.
Для гидравлических узлов используются надежные импортные
комплектующие.
Предприятие оперативно реагирует на запросы заказчиков по
модернизации существующего оборудования, проектированию и изготовлению
навесного оборудования в сроки, согласованные с заказчиком.
Вся продукция ООО «РТИ-Микрон» изготавливается в соответствии с
технической документацией предприятия, отличается высоким качеством и
экологической чистотой.
На предприятии постоянно ведутся научно-исследовательские работы,
разрабатываются новые продукты. ООО «РТИ-Микрон» - динамично
развивающееся предприятие, расширяющее ассортимент и реализующее новые
идеи.
Схема структуры управления ООО «РТИ-Микрон» приведена на рис. 2.
Тип организационной структуры - линейная, что позволяет максимально
быстро принимать решения и делегировать полномочия.
Недостатками являются отсутствие звеньев, которые планировали бы
решения с учетом всех возможных последствий, а также перегруженность
начальника производства.
37
Рисунок 2. Схема структуры управления ООО «РТИ-Микрон»
Для анализа деятельности организации проведем вертикальный и
горизонтальный анализ баланса (табл. 1) и отчета о прибылях и убытках (табл.
2). За период с 2015- 2016 гг. активы компании значительно увеличились (на 45
737 тыс. руб.), что свидетельствует о деловой активности предприятия и его
конкурентоспособности.
Таблица 1
Анализ Бухгалтерского баланса за 2015-2017 гг. ООО «РТИ-
Микрон», тыс. руб.
Наименование
показателя
2015
2016
2017
Абсолютное
изменение
Удельный вес в
балансе
2016 -
2015
2017
2016
2015
2016
2017
Актив
I. Внеоборотные
активы
Основные средства
0
2214
2214
2214
0
0
4,62
4,33
Итого по разделу I
0
2214
2214
2214
0
0
4,62
4,33
II. Оборотные
активы
Запасы
1364
32480
35450
31116
2970
61,3
67,72
69,26
Дебиторская
задолженность
248
7330
7920
7082
590
11,15
15,28
15,47
Денежные средства
и денежные
эквиваленты
613
5938
5600
5325
-338
27,55
12,38
10,94
Директор
Главный бухгалтер
Главный инженер
Отдел кадров
Бухгалтерия
Плановый отдел
Инженер по технике
безопасности
Главный механик
Проектно-сметная
группа
Диспетчерская
служба
Инспектор по
технадзору
Производственно-
технический отдел
38
Итого по разделу II
2225
45748
48970
43523
3222
100
95,38
95,67
БАЛАНС
2225
47962
51184
45737
3222
100
100
100,00
III. Капитал и
резервы
Уставный капитал
(складочный
капитал, уставный
фонд, вклады
товарищей)
20
20
20
0
0
0,9
0,04
0,04
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
-54
1056
1170
1110
114
-2,43
2,2
2,29
Итого по разделу III
-34
1076
1190
1110
114
-1,53
2,24
2,32
IV. Долгосрочные
обязательства
0
0,00
V. Краткосрочные
обязательства
0
0,00
Кредиторская
задолженность
2259
46886
49994
44627
3108
101,53
97,76
97,68
Итого по разделу V
2259
46886
49994
44627
3108
101,53
97,76
97,68
В 2017 году активы продолжили увеличиваться (на 3 222 тыс. руб.), что
свидетельствует о снижении деловой активности. Максимальный прирост в
2016 году составили запасы ( + 3 1 116 тыс. руб.), в меньшем размере
увеличилась дебиторская задолженность (+7 082 тыс. руб.) и денежные
средства - на 5 325 тыс. руб.
В 2017 году запасы увеличились на 2970 тыс. руб., дебиторская
задолженность также продолжает увеличиваться (на 590 тыс. руб.), а
количество денежных средств уменьшилось (на 338 тыс. руб.)
В составе источников имущества нераспределенная прибыль на конец
2016 года составила 1056 тыс. руб., что на 1110 тыс. руб. больше, чем
предыдущем периоде.
Предприятие резко вышло из состояния убыточного и получило
хорошую прибыль на конец отчетного года. В 2017 году прибыль растет и
составила на конец года 1170 тыс. руб.
Удельный вес компонентов актива баланса изменился незначительно:
сохранились пропорции соотношения запасов (61,3% в 2015 году и 67,7% в
39
2016 году, 69,26 - в 2017 году), и дебиторской задолженности (11,15 в 2015
году, 15,28 в 2016 году и 15,47 в 2017 г.). В пассивах максимальную долю
составляет кредиторская задолженность - 97,76% в 2016 году и 97,68 в 2017 г.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие сильно зависит от
кредиторов, собственный капитал составляет незначительную долю, что нельзя
оценивать положительно. Анализ отчета о прибылях и убытках демонстрирует,
что себестоимость составляет 97,28% в объеме выручки в 2016 году и 97,13 - в
2017 году.
Это очень емкий показатель, соответственно, чистая прибыль составляет
всего 1110 тыс. руб. из 96353 тыс. руб. или 1,15 % из выручки в 2016 году и
1170 тыс. руб. из 98345 тыс. руб. в 2017году, или 1,19% от выручки.
Таблица 2
Анализ Отчета о прибылях и убытках ООО «РТИ-Микрон», тыс. руб.
Наименование
показателя
2015
2016
2017
Абсолютное
изменение
Удельный вес
2016
2015
2017
2016
2016
2017
Выручка
0
96353
98345
96353
1992
100
100,00
Себестоимость
продаж
0
93733
95702
93733
1969
97,28
97,31
Валовая прибыль
(убыток)
0
2620
2643
2620
23
2,72
2,69
Коммерческие
расходы
0
1179
1120
1179
-59
1,22
1,14
Управленческие
расходы
-54
0
0
54
0
0
0,00
Прибыль (убыток) от
продаж
-54
1441
1523
1495
82
1,5
1,55
Прочие расходы
0
54
61
54
7
0,06
0,06
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-54
1387
1462
1441
75
1,44
1,49
Текущий налог на
прибыль
0
277
292
277
15
0,29
0,30
Чистая прибыль
(убыток)
-54
1110
1170
1164
60
1,15
1,19
Таким образом, можно сделать несколько выводов:
- предприятие имеет высокую степень зависимости от кредиторской
40
задолженности;
- доля чистой прибыли в выручке незначительна, а себестоимость
продаж слишком высока;
- в 2017 году чистая прибыль перестала значительно увеличиваться.
2.2. Анализ факторов влияющих на производительность труда на
предприятии ООО «РТИ-Микрон»
В состав персонала ООО «РТИ-Микрон» входят три категории:
руководители, специалисты, рабочие. К руководству в данном случае отнесены
коммерческий директор и начальник производства; специалисты — это
главный бухгалтер и юрист, работающие на предприятии.
Поведем анализ численности персонала ООО «РТИ-Микрон» (в таблице
3).
Таблица 3
Анализ численности персонала ООО «РТИ-Микрон» за 2015-2017
гг.
Показатели
Среднесписочная
численность, чел.
Изменения численности
кол-во
%
2015
2016
2017
2016. к
2015.
2017. к
2016.
2016. к
2015.
2017. к
2016.
Руководство
1
2
2
1
0
200,0
100,0
Специалисты
1
2
2
1
0
200,0
100,0
Рабочие
25
70
68
45
-2
280,0
97,1
Итого
27
74
72
47
-2
274,1
97,3
Анализ показал, что в 2016 году в ООО «РТИ-Микрон» среднесписочная
численность персонала увеличилась по сравнению с прошлогодним уровнем -
на 47 человек. Это произошло в основном за счет увеличения количества
рабочих. Организация в этот период начала активно развиваться, появились
заказы и количество работников увеличилось.
В ООО «РТИ-Микрон» работает 72 человека, из них большая часть -
рабочие (68 человек), и административный блок (4 человек).
41
Таблица 4
Анализ персонала ООО «РТИ-Микрон» по стажу
Категории
персонала
Численность
персонала
Стаж работы
До 1 года
2-5 лет
6-10 лет
10-12 лет
Руководство
2
-
-
2
-
Специалисты
2
-
-
-
2
Рабочие
68
12
19
31
6
Итого
72
12
19
33
8
Процентное
соотношение
16,7
26,4
45,8
11,1
Анализ персонала предприятия по стажу показал, что большинство
рабочих имеют небольшой стаж работы и не обладают должным уровнем
квалификации.
Рассмотрим количество персонала ООО «РТИ-Микрон», имеющего
различные уровни образования. В таблице 5 представлен образовательный
состав персонала.
Уровень
образования
2015
2016
2017
Высшее
2
4
6
Незаконченное
высшее
1
1
2
Среднее
специальное
7
28
31
Среднее
14
40
32
Основная часть кадрового состава предприятия имеет среднее
образование, что не очень положительно отражается в ООО «РТИ-Микрон».
Доля работников, имеющих высшее образование, в общей численности
персонала увеличилась за последние три года на 1,4% (с 2 человек в 2015 году
до 6 в 2017 году).
На рисунке 2 представлена, диаграмма распределения персонала по
образованию за последний год.
Таблица 5
Анализ персонала ООО «РТИ-Микрон» по уровню образования
42
Рисунок 3 Образовательный состав ООО «РТИ-Микрон»
Проведем анализ персонала организации по полу за 2015-2017 гг. (табл.
6)
Таблица 6
Анализ гендерного состава персонала ООО «РТИ-Микрон»
Гендерный анализ персонала ООО «РТИ-Микрон», что мужчины
значительно преобладают над женщинами, что является типичным для
предприятий данной сферы.
Графически гендерный анализ персонала ООО «РТИ-Микрон»
представлен на рисунке 3.
Возрастной состав. Возраст большей части кадрового состава
организации находится в пределах 23 - 40 лет, то есть, персонал можно назвать
молодым.
Пол
2015
2016
2017
мужской
26
72
70
женский
1
2
2
2017
2016
2015
43
Рисунок 4. Анализ персонала ООО «РТИ-Микрон» по полу
Таким образом, в ООО «РТИ-Микрон» персонал состоит из примерно
одинаковой численности работников руководящего звена и специалистов,
большинства мужчин. Персонал молодой, активный, часть из которого имеет
достаточный опыт работы и уровень профессиональной подготовки в своей
области. Трудовой потенциал персонала ООО «РТИ-Микрон» можно
охарактеризовать как высокий.
Исходные данные для анализа движения персонала ООО «РТИ-Микрон»
за 2015 - 2017 гг. обобщены в таблицу 7.
Таблица 7
Данные для анализа движения персонала компании ООО
«РТИ-Микрон»
Категории
персонала
2015 г.
2016 г.
2017г.
При
нято
Выбы
ло
При
нято
Выбыл
о
Средн
е
спис.
числе
нность
При
нято
Выбы
ло
Средне
спис.
числен
ность
Руководство
1
0
1
1
0
2
0
0
2
Специалисты
1
0
1
1
0
2
0
0
2
Рабочие
25
5
24
54
15
42
45
7
62
Среднеспис.
численность
Для характеристики движения сотрудников ООО «РТИ-Микрон»
рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей.