34
Рис.12. Организационная структура управленияООО «Агроум»
Из рисунка 12 можно сделать вывод, что в рассматриваемой компании
за годы работы сформировано линейно-функциональная структура
управления. Надо отметить, что такая структура управления является
наиболее распространенной на предприятиях в нашей стране.
К достоинствам организационной структуры ООО «Агроум» относятся:
- содействие четкому разграничению функциональных обязанностей
персонала и распределению полномочий;
- повышение эффективности использования материальных и финансовых
ресурсов при выполнении отдельных функций менеджмента;
- улучшение координации внутри отдельных структурных подразделений
и т.д.
К недостаткам организационной структуры ООО «Агроум» относятся:
- стимулирование функциональной изолированности и затруднение
межфункциональной координации;
- повышение числа межфункциональных конфликтов и не содействие
достижению общих целей бизнеса;
- повышение числа взаимодействий между отдельными структурными
подразделениями, снижая эффективность коммуникаций;
- затруднение планирования, анализа и контроля комплексных
(результирующих) экономических показателей.
Руководитель компании реализуют такие задачи:
Директор
Заведующий складом
Кладовщики, грузчики,
Бухгалтер
Руководитель отдела продаж
Менеджеры по продажам
Логист
35
1) осуществление полной координации задач управления;
2) согласование и увязка хозяйственных задач;
3) выбор руководства департаментов и служб;
4) построение системы управления организацией по иерархическому
принципу.
Также на директора ООО «Агроум» возлагаются определенные
обязанности:
- он оперативно руководит работой организации;
- выдает распоряжения, приказы, указы, которые беспрекословно должны
всеми исполняться;
- обладает правом визирования финансовой отчетности;
- осуществляет распоряжение имуществом предприятия;
- становится представителем интересов компании как в пределах страны,
так и за границей.
Средние и низшие руководители компании являются организаторским
звеном со следующими обязанностями:
- разработка плана деятельности;
- координация персонала;
- осуществление управления деятельностью;
- осуществление координации работы отдельных департаментов и
сотрудников;
- осуществление контролирующих действий над деятельностью
персонала из разных управленческих звеньев.
Основными задачи, определяющими деятельность логиста в ООО
«Агроум», являются следующие:
1. Управление заказами. Главной задачей управления заказами на
предприятии ООО «Агроум» является сокращение времени логистического
цикла заказов с целью повышения качества обслуживания потребителей,
снижения уровня товарных запасов и общих логистических издержек.
2. Управление запасами. Это важная часть общей политики управления
36
оборотными активами ООО «Агроум», основная цель которой — обеспечение
бесперебойного процесса производства и реализации продукции при
минимизации совокупных затрат по обслуживанию запасов.
Динамика основных экономических показателей ООО «Агроум»,
рассчитанная на основе бухгалтерской отчетности (см. Приложение 2)
представлена в таблице 1.
Таблица 1
Динамика основных показателей хозяйственной деятельности ООО
«Агроум», тыс. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Абсолютное
отклонение, (+/-)
Относительное
отклонение, (%)
2017г.от
2016 г.
2018г от
2017 г.
2017г.к
2016 г.
2018г
к2017г
Выручка
690544
552689
464933
-137855
-87756
80,0
84,1
Себестоимость
610687
497143
408921
-113544
-88222
81,4
82,3
Валовая прибыль
79857
55546
56012
-24311
466
69,6
100,8
Прибыль от
продаж
19458
10019
18518
-9439
8499
51,5
184,8
Прибыль до на-
логообложения
4813
1075
1140
-3738
65
22,3
106,0
Чистая прибыль
3734
718
817
-3016
99
19,2
113,8
Наглядно динамику основных финансовых показателей отразим на
рисунке 13.
Рис. 13. Динамика основных финансовых показателейООО «Агроум», тыс.
руб.
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
690544
552689
464933
610687
497143
408921
3734
718
817
Выручка Себестоимость Чистая прибыль
37
Из таблицы 1 видно и рисунка 13, что выручка рассматриваемой
организации в 2018 году снизилась на 87756 тыс.руб. или на 15,9%. Динамика
себестоимости имеет отрицательный характер. Так, в 2018 году себестоимость
товаров снизилась на 88222 тыс.руб., что в относительном выражении
составило – 17,7%. Снижение данных показателей связано с снижением спроса
на продукцию. В результате того, что темп снижения себестоимости в 2018
году был выше темпа снижения выручки, валовая прибыль ООО «Агроум»
выросла на 466 тыс.руб. или на 100,8%.
Прибыль от продаж в 2018 году росла большим темпами. Она
увеличилась на 8499 тыс.руб. или 184,8%. Прибыль до налогообложения
выросла на 65 тыс.руб. или на 106,0%. В 2018 году чистая прибыль выросла на
99 тыс.руб., темп роста составил 113,8%.
Таким образом, ООО «Агроум» является прибыльным предприятием,
однако финансовые показатели за последние годы стали ухудшаться, что
свидетельствует о наличии проблем в управлении производственно-
хозяйственной деятельностью предприятия.
2.2.Анализ состояния товарных запасов и управления ими на
предприятии
Большое влияние на эффективность коммерческой деятельности ООО
«Агроум» оказывают товарно-материальные запасы.Основная цель
образования товарно-материальных запасов в ООО «Агроум» заключается в
обслуживании потребителей, а также в формировании ассортимента для
удовлетворения покупательского спроса.
Размер товарно-материальных запасов в значительной мере определяется
объемом и структурой товарооборота торговой организации. Поэтому одна из
важных задач ООО «Агроум» – поддержание оптимальной пропорции между
величиной товарооборота и размерами товарных запасов.
Анализ товарно-материальных запасов проведен на основе абсолютных и
относительных показателей.Доля запасов в общем объеме оборотных активов
38
ООО «Агроум» представлена в таблице 2.
Таблица 2
Состав оборотных активов ООО «Агроум», тыс. руб.
Показатель
Год
2016
2017
2018
Оборотные активы, всего
в том числе:
143605
126123
124818
товарно-материальные запасы
52379
42960
50455
дебиторская задолженность
67330
77270
57276
финансовые вложения
18670
3417
17012
денежные средства
331
231
16
прочие активы
4895
2245
59
Наглядно структура оборотных активов ООО «Агроум» представлена на
рисунке 14.
Рис. 14. Структура оборотных активов ООО «Агроум» в 2016-2018 гг., %
Из таблицы 2 и рисунка 14 видно, что за рассматриваемый период запасы
занимают значительную долю в оборотных активах ООО «Агроум». Так, доля
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
3,4
1,8
0,07
13
2,7
13,6
46,9
61,2
45,9
36,5
34,1
40,4
прочие активы
денежные средства
вложения
задолженность запасы
запасы
39
запасов в 2016 г. составила 28,9%, в 2017 г. – 34,1%, в 2018 г. – 40,4%. В 2018
г. доля запасов увеличилась на 11,5% по сравнению с 2016 г.
Динамика товарно-материальных запасов ООО «Агроум» представлена в
таблице 3.
Таблица 3
Динамика запасов ООО «Агроум», тыс.руб.
Год
Сумма запасов
Абсолютное
отклонение, (+/-)
Относительное
отклонение, (%)
2016
52379
-
-
2017
42960
-9419,0
82,0
2018
50455
+7495,0
117,4
Динамика объема запасов ООО «Агроум» представлена на рисунке15.
Рис.15. Динамика запасов ООО «Агроум»
Из таблицы 3 и рисунка 15 видно, что за последние три года объем
складских запасов сократился на 1924 тысяч рублей или на 3,7 процента. При
этом в 2017г. запасы сократились на 9419 тысяч рублей или на 18,0 процентов,
в 2018 г. запасы увеличились на 7495 тысяч рублей или 17,4 процентов по
сравнению с 2017 г.
Динамика состава и структуры запасов ООО «Агроум» представлена в
таблице 4.
52379
42960
50455
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Запасы,
тыс.руб.
40
Таблица 4
Состав и структура запасов ООО «Агроум»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
сумма,
тыс.руб.
удельные
вес, %
сумма,
тыс.руб.
удельные
вес, %.
сумма,
тыс.руб.
удельные
вес, %
Материалы
8289
15,8
7873
18,3
7151
14,2
Товары
34328
65,5
31646
73,7
36820
73,0
Готовая продукция
9762
18,6
3441
8,0
6484
12,9
Итого
52379
100,0
42960
100,0
50455
100,0
Наглядно динамика структуры товарнх запасов ООО «Агроум»
представлена на рисунке 16.
Рис. 16. Структура запасов ООО «Агроум», %
Оосновная доля запасов приходится на товары. Так товары в объеме
запасов в 2016 г. составила 65,5 процентов, в 2017 г. – 73,7 процента, в 2018 г.
– 73,0 процента.В строке бухгалтерского баланса 1210 по счету 41 «Товары»
отражаются данные о наличии и движении товарно-материальных ценностей,
приобретенных в качестве товаров для продажи, а также покупной таре и таре
собственного производства. За рассматриваемый период доля товаров в
запасах увеличилась на 7,4 процента, что свидетельствует об усилении
«замораживания» денежных средств. В 2017году доля материалов и товаров
увеличилось по отношению к 2016 году, а доля готовой продукции снизилась
В 2018 году уже доля готовой продукции увеличилась, а доля товаров и
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2016 г.
2017 г.
2018 г.
18,6
8
12,8
65,5
73,7
73
15,9
18,3
14,2
Готовая продукция
Товары
Материалы
41
материалов уменьшилась.
Так как товары в запасах занимают большую долю, то именно их следует
проанализировать.В таблице 5 представлена динамика запасов в товарах по
номенклатуре в суммовом выражении.
Таблица 5
Динамика номенклатуры товарно-материальных запасов ООО «Агроум», в
тыс.руб,
Товарно-материальные
запасы
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение (+,-)
Темп роста (%)
2017г. от
2016г.
2018г. от
2016г.
2017г.к
2016г.
2018г.к
2016г.
Комплектующие
Автосцепка МТЗ
Н110.000-01 РБ
26
13
27
-13
1
50
104
Автосцепка МТЗ РЗТЗ
1
1
0
-1
-1
-
-
Амортизатор ДТ-75
гидравлический
31
25
28
-6
-3
81
90
Амортизатор ДТ-75
механический
24
12
28
-12
4
50
117
Амортизатор МТЗ
рулевого вала
0
0
0
0
0
-
-
Бак топливный МТЗ
правый РУП МТЗ
48
25
29
-23
-19
52
60
Прицепы
Тонар-ПТ3
1097
773
589
-324
-508
70
54
Тонар-ПТ7 (длина
платформы 7500 мм)
2943
2370
5421
-573
2478
81
184
Тонар-ПТ9
2139
1116
2043
-1023
-96
52
96
Тонар-ПТ2
563
2645
3630
2082
3067
470
645
Тонар-ПТ10
841
2765
1807
1924
966
329
215
Тонар-ПТ-7
2468
2782
1061
314
-1407
113
43
Тонар-ПТ-4
7283
6842
9781
-441
2498
94
134
Тонар-ПТ1
16584
12118
11878
-4466
-4706
73
72
Тракторные рыхлители
Культиватор КТД-00.000
1.3
34
23
58
-11
24
68
169
Окучник полольник к
трактору навесной Y748
68
51
103
-17
34
75
151
Культиватор, полольник-
окучник 4.5к.
44
14
141
-30
97
32
322
Культиватор-окучник К-4
50
12
93
-38
44
24
188
Культиватор 3Z-2
83
59
104
-25
21
71
125
Итого
34328
31646
36820
-2682
2492
92
107
Согласно данным таблицы 5 товарно-материальные запасы ООО
«Агроум» в 2017 году сократились на 2682 тысяч рублей, в 2018г.
относительно базового периода они увеличились на 2492 тысяч рублей.
42
Данное увеличение объема товарно-материальных запасов связано в
основном с затовариванием складов таким товарами, как Тонар-ПТ7
(увеличение стоимости складских запасов на 2478 тысяч рублей или на 84,2
%), ТонарПТ10 (увеличение стоимости складских запасов 966 тысяч рублей
или на 114,9 %), Тонар-ПТ2 (увеличение стоимости складских запасов на 3067
тыс. руб. или более чем в 5 раз), по всем видам тракторных рыхлителей
(увеличение стоимости запасов на 220 тыс. руб.). Также сократилась величина
запасов по комплектующим и некоторым видам прицепов.
Проанализируем структуру товарно-материальных запасов (таблица 6).
Таблица 6
Динамика структуры товарно-материальных запасов ООО «Агроум», %
Товарно-материальные запасы
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение (+,-)
2017г. от
2016г.
2018г. от
2016г.
Комплектующие
Автосцепка МТЗ Н110.000-01 РБ
0,08
0,04
0,07
-0,04
-0,01
Автосцепка МТЗ РЗТЗ
0,00
0,00
0,00
0
0
Амортизатор ДТ-75 гидравлический
0,09
0,08
0,08
-0,01
-0,02
Амортизатор ДТ-75 механический
0,07
0,04
0,08
-0,03
0,01
Амортизатор МТЗ рулевого вала
0,00
0,00
0,00
0
0
Бак топливный МТЗ правый РУП МТЗ
0,14
0,08
0,08
-0,06
-0,06
Прицепы
Тонар-ПТ3
3,20
2,44
1,60
-0,76
-1,60
Тонар-ПТ7 (длина платформы 7500
мм)
8,57
7,49
14,72
-1,08
6,15
Тонар-ПТ9
6,23
3,53
5,55
-2,70
-0,68
Тонар-ПТ2
1,64
8,36
9,86
6,72
8,22
Тонар-ПТ10
2,45
8,74
4,91
6,29
2,46
Тонар-ПТ-7
7,19
8,79
2,88
1,60
-4,31
Тонар-ПТ-4
21,22
21,62
26,56
0,41
5,35
Тонар-ПТ1
48,31
38,29
32,26
-10,02
-16,05
Тракторные рыхлители
Культиватор КТД-00.000 1.3
0,10
0,07
0,16
-0,03
0,06
Окучник полольник навесной Y748
0,20
0,16
0,28
-0,04
0,08
Культиватор, полольник-окучник 4.5к.
0,13
0,04
0,38
-0,08
0,25
Культиватор-окучник К-4
0,14
0,04
0,25
-0,11
0,11
Культиватор 3Z-2
0,24
0,19
0,28
-0,06
0,04
Итого
100
100
100
0
0
Из таблицы 6видно, что за анализируемый период в структуре товарно-
материальных запасов, рассчитанной по их величине в суммовом выражении,
произошли следующие структурные изменения:
- сократилась доля комплектующих меньше чем на 1%;
43
- увеличилась доля четырех видов прицепов на 6%, 8%, 2%, 5%;
- доля тракторных рыхлителей возросла незначительно – менее чем на
1%, но больше в сравнении с комплектцющими.
Таким образом, основная доля складских запасов приходится на прицепы
(98,34 % в суммовом выражении) по состоянию на 31.12.2018 г.
Такжебыл проведен статистический анализ ассортимента и его
группировка по степени влияния на общий объем продаж (ABC анализ).
Результаты АВС-анализа представлены в таблице 7.
Таблица 7
АВС – анализ запасов ООО «Агроум» за 2018 год
Номенклатура
Выручка,
тыс.руб.
Доля (%)
Нарастающая
доля (%)
Группа
Тонар-ПТ1
118785
25,55
25,55
А
Тонар-ПТ-4
88028
18,93
44,48
Тонар-ПТ10
65049
13,99
58,47
Тонар-ПТ7 (длина платформы 7500 мм)
48787
10,49
68,97
Тонар-ПТ2
43554
9,37
78,33
Тонар-ПТ-7
38181
8,21
86,55
В
Тонар-ПТ3
22979
4,94
91,49
С
Тонар-ПТ9
20426
4,39
95,88
Культиватор 3Z-2
3797
0,82
96,70
Окучник полольник к трактору навесной
Y748
3691
0,79
97,49
Культиватор-окучник К-4
3366
0,72
98,22
Культиватор КТД-00.000 1.3
2079
0,45
98,66
Культиватор, полольник-окучник 4.5к.
1688
0,36
99,03
Бак топливный МТЗ правый РУП МТЗ
1375
0,30
99,32
Амортизатор ДТ-75 гидравлический
1014
0,22
99,54
Амортизатор ДТ-75 механический
1008
0,22
99,76
Автосцепка МТЗ Н110.000-01 РБ
961
0,21
99,96
Амортизатор МТЗ рулевого вала
151
0,03
100,00
Автосцепка МТЗ РЗТЗ
13
0,00
100,00
Итого:
464933
100,00
200,00
Наиболее ценными (группа А) товарами являются тонар-ПТ1, тонар-ПТ-
4, тонар-ПТ10, тонар-ПТ7 (длина платформы 7500 мм), тонар-ПТ2. Они
соответствуют 78,33 % выручки (26 % наименований).
Промежуточным товаром (группа В) является тонар-ПТ7. Он составляет
8,21 % выручки (5 % наименований).