35
отдел
2. Систематическое сопоставление фактических данных с
запланированными, определение отклонений и их виновников
3. Периодическое проведение экспресс- и комплексного
анализа использования оборотного капитала с выбранной
периодичностью
4. Контроль выполнения показателей эффективности
использования оборотного капитала т.п.
Бухгалтерия
1. Проверка правильности оформления первичных
документов на предмет реальности отраженных данных и их
соответствия нормам действующего законодательства и
закрепленным в организации
2. Периодическое проведение сверок документальных и
фактических данных: инвентаризация на складах сырья,
незавершенного производства и готовой продукции, а так же
в отдельных случаях, денежных активов и др.
Юридический
отдел
1. Контроль изменений в законодательстве
2. Проверка применимости норм действующего
законодательства в деятельности хозяйствующего субъекта
3. Наблюдение за реализацией внутренних стандартов
деятельности организации
4. Контроль своевременного доведения до внутренних служб
хозяйствующего субъекта изменений в законодательстве и
т.п.
Уставный капитал ООО «ЛесДомСтрой» составляет 5451,3 тысяч
рублей. Чистая прибыль организации, образуемая в соответствии с
установленным порядком после уплаты налогов, предусмотренных
законодательством, остаётся в распоряжении организации и распределяется
по фондам: резервный фонд, дивидендный фонд, социальный фонд.
Имущество ООО «ЛесДомСтрой» состоит из основных средств и
запасов, динамика которых за три последние года приведена в таблице 2.
Таблица 2
Основные показатели деятельности ООО «ЛесДомСтрой» за
2016–2018 гг.
Показатель
2016
2017
2018
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Среднегодова
я стоимость
основных
фондов
32845
,70
38836,
30
61896,
00
5990,6
18,24
23059,7
59,38
Среднегодова
я стоимость
запасов
13994
,70
17740,
30
19507,
30
3745,6
26,76
1767
9,96
Стоимость
51320
65919,
85986,
14599,2
28,45
20066,8
30,44
36
имущества
предприятия
,5
7
5
Рост показателей имущественного положения за период 2016–2018 гг.
является положительным фактором. Так, среднегодовая стоимость основных
средств в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась на 5990,6 тыс.
руб., что составляет 18,24%, в 2018 году по сравнению с 2017 годом – на
23059,7 тыс. руб., то есть 59,38%. Среднегодовая стоимость запасов в 2017
году в сравнении с 2016 годом увеличилась на 3745,6 тыс. руб., что
составляет 26,76%, в 2018 году по сравнению с 2017 годом – на 1767 тыс.
руб., что составляет 9,96% по сравнению с показателем предыдущего года.
Общая стоимость имущества в 2017 году по сравнению с 2016 годом
увеличилась на 14599,2 тыс. руб., что составляет 28,45%, в 2018 году
увеличение стоимости имущества составляет 20066,8 тыс. руб., то есть
30,44% относительно прошлогоднего показателя. Увеличение стоимостных
показателей свидетельствует об интенсивном развитии предприятия.
Оценка структуры имущества предприятия приведена в таблице 3.
Таблица 3
Оценка структуры имущества ООО «ЛесДомСтрой» за 2016–2018
гг.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
абс.
%
абс.
%
1. Всего
имущества
(валюта баланса)
51320,
5
65919,
7
85986,
5
14599,2
28,45
20066,8
30,44
1.1. Основные
средства и
внеоборотные
активы
32845,
7
38836,
3
61896,
0
5990,6
18,24
23059,7
59,38
В % к имуществу
64
59
72
-5,09
-7,95
13,07
22,18
1.2. Оборотные
активы
(оборотный
капитал)
16707,
7
19555,
4
22015,
0
2847,7
17,04
2459,6
12,58
В % к имуществу
32,56
29,67
25,60
-2,89
-8,88
-4,06
-13,69
1.2.1. Запасы
13994,
7
17740,
3
19507,
3
3745,6
26,76
1767
9,96
В % к
оборотному
капиталу
83,8
90,7
88,6
6,96
8,30
-2,11
-2,32
37
1.2.2
Дебиторская
задолженность
2219,5
0
1530,1
0
1848,9
0
-689,4
-
31,06
318,8
20,84
В % к
оборотному
капиталу
13,28
7,82
8,40
-5,46
-
41,10
0,57
7,34
1.2.3. Текущие
финансовые
инвестиции
3,70
В % к
оборотному
капиталу
0,02
1.2.4. Деньги и
их эквиваленты:
254,80
96,50
431,80
-158,3
-
62,13
335,3
347,4
6
В % к
оборотному
капиталу
1,53
0,49
1,96
-1,03
-
67,64
1,47
297,4
7
1.3. Расходы
будущих
периодов
7,7
В % к имуществу
0,01
По результатам оценки динамики и структуры имущества следует
отметить, что на основные средства в 2016 году приходилось 64% общей
стоимости имущества, в 2017 году наблюдается уменьшение доли основных
средств до 59%, в 2018 году – увеличение до 72%. На оборотные средства в
2016 году приходилось 32,5%, в 2017 году – 29,3%, в 2018 году – 25,6%
общей стоимости имущества. Максимальная доля оборотного капитала
приходится на производственные запасы. Так, в 2016 году доля запасов в
оборотных активах составляет 83,7%, в 2017 году – 90,7%, в 2018 году –
88,6%.
За анализируемый период наблюдается увеличение стоимости запасов.
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах составляет в 2016
году 13,28%, в 2017 году – 7,82%, в 2018 году – 8,4%. Уменьшение доли
дебиторской задолженности является положительным. Увеличение суммы
денежных средств в 2017 году можно оценить, как положительную
тенденцию.
Аналитическая оценка оборотного капитала приведена в табл. 4.
38
Таблица 4
Анализ динамики оборотных средств ООО «ЛесДомСтрой» за
2016–2018 гг.
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
абс.
%
абс.
%
Производственные
запасы
6107,1
7345,6
6887,
9
1238,
5
20,28
-
457,7
-6,23
Незавершенное
производство
5778,8
7215,4
-
1436,
6
24,86
-
-
Дебиторская
задолженность за
товары
668
1110,2
1304,
3
442,2
66,20
194,1
17,48
Дебиторская
задолженность по
расчетам с бюджетом
1436,9
2065
2547,
4
628,1
43,71
482,4
123,3
6
Другая текущая
задолженность
3,9
4,1
196
0,2
5,13
191,9
4680,
49
Дебиторская
задолженность по
расчетам
1488,6
425,6
262,8
-1063
-
71,41
-
162,8
-38,25
Прочая текущая
дебиторская
задолженность
133,7
282,8
226
149,1
111,5
2
-56,8
-20,08
Текущие финансовые
инвестиции
3,7
Денежные средства
252,1
96,5
431,8
-
155,6
-
61,72
335,3
347,4
6
Прочие оборотные
активы
235,0
188,5
227
-46,5
-
19,79
38,5
20,42
Итого
16707,
7
19555,
4
2201
5
2847,
7
17,04
2459,
6
12,58
По результатам оценки оборотного капитала следует отметить, что его
общая сумма в 2017 году по сравнению с 2016 увеличилась на 2847,7 тыс.
руб., что составляет 17,4%, в 2018 году наблюдается увеличение на 2459,6
тыс. руб., то есть 12,58%.
Рациональное формирование источников оборотных средств оказывает
позитивное влияние на финансовое состояние предприятия, способствует
достижению цели с минимально необходимыми при данных условиях
оборотными средствами.
Приобретение имущества предприятия происходит за счет
собственных и заемных средств, характеристика соотношения которых
раскрывает суть его финансового положения.
39
Максимальная доля финансовых ресурсов предприятия приходится на
собственный капитал. Использование собственного капитала положительно
влияет на финансовое состояние предприятия.
Поскольку структура источников финансирования ООО
«ЛесДомСтрой» характеризуется преобладанием собственного капитала над
привлеченными и заемными средствами, то особого внимания заслуживает
детальная оценка источников формирования финансовых ресурсов.
Динамика собственного капитала ООО «ЛесДомСтрой» приведена в табл. 5.
Таблица 5
Анализ динамики собственного капитала ООО «ЛесДомСтрой»
Показатели
2016
2017
2018
Отклонение
2017/2016
Отклонение
2018/2017
тыс.
руб.
%
тыс.
руб.
%
Уставной
капитал
5451,3
5451,3
5451,3
0
0
0
0
Резервный
капитал
35562,
6
35726
41857,1
163,4
0,46
6131,1
17
Добавочный
капитал
12942,8
Нераспредел
енная
прибыль
1009,1
12942,
8
4798,2
11933,7
1182,6
1
-8144,6
-63
Всего:
42186,
4
54075,
8
65049,4
11889,4
28,18
10973,6
20
За исследуемый период наблюдается увеличение собственного
капитала, в том числе в 2017 году – на 11889,4 тыс. руб., то есть на 28,1%, в
2018 году – на 10973,6 тыс. руб., то есть на 20%. Негативным фактором
является уменьшение нераспределенной прибыли в 2018 году на 8144,6 тыс.
руб., что составляет 63% по сравнению с показателем предыдущего года.
2.2. Анализ состава и структуры кадров ООО «ЛесДомСтрой»
Трудовые отношения в ООО «ЛесДомСтрой» строятся в соответствии с
Трудовым кодексом РФ. Для закрепления работника на определенном
рабочем месте выпускается приказ или распоряжение. Для ознакомления
работника с его должностными обязанностями и подтверждением его
согласия следовать данным предписаниям, производится ознакомление
40
работника с должностной инструкцией и ее подписание. Должностная
инструкция содержит подробное описание рабочего места, функций и
необходимых навыков для работника.
Кроме того, работниками, имеющими доступ к материальным
ценностям, подписывается документ о несении материальной
ответственности.
Анализ численности персонала ООО «ЛесДомСтрой» за 2016-2018 гг.
представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ численности персонала ООО «ЛесДомСтрой» за 2016-
2018 гг.
Категории персонала
2016
2017
2018
Изменение (±)
Абсол., чел.
Относит.,
%
Руководители, чел.
23
23
23
-
-
Специалисты, чел.
43
43
43
-
-
Рабочие, чел.
226
340
303
+77
34,1
Младший обслуживающий
персонал, чел.
120
120
120
-
-
Всего, чел.
412
526
489
77
18,7
Как видно из представленных данных, в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
в исследуемой организации произошел рост рабочих на 77 человек. При этом
число руководителей, специалистов и младшего обслуживающего персонала
осталось неизменным. Увеличение произошло за счет принятия в штат 77
сотрудников (рабочего персонала).
Анализ структуры персонала ООО «ЛесДомСтрой» за 2016-2018 гг.
представлен в таблице 7.
Таблица 7
Анализ структуры персонала ООО «ЛесДомСтрой» за 2016-2018
гг.
Категории персонала
2016
2017
2018
Изменение (±),
%
Руководители, %
5,6
4,4
4,7
-0,9
Специалисты, %
10,4
8,2
8,8
-1,6
Рабочие, %
54,9
64,6
62,0
7,1
Младший обслуживающий
персонал, %
29,1
22,8
24,5
-4,6
41
Итого, %
100,00
100,00
100,00
-
Анализ показал, что в динамике персонала анализируемой организации
имеются небольшие изменения. За счет увеличения доли рабочих (7,1%) доля
остальных категорий персонала в организации незначительно снизилась.
Возрастная структура персонала ООО «ЛесДомСтрой» представлена в
таблице 8.
Таблица 8
Анализ персонала ООО «ЛесДомСтрой» по возрасту
Возрастные
категории
2016
2017
2018
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
От 20 до 30
103
25,0
140
26,6
176
36,0
От 30 до 40
212
51,5
241
45,8
204
41,7
От 40 до 50
97
23,5
145
27,6
109
22,3
Итого
412
100
526
100
489
100
Растущая численность молодых сотрудников и уменьшение числа
сотрудников в возрасте от 30 до 40 лет представляют собой довольно
тревожную тенденцию для HR-менеджмента предприятия, поскольку у
молодых сотрудников меньше опыта, соответственно, требования к системе
управления персоналом (адаптация, обучение) и внутренним деловым
коммуникациям повышаются.
Следует заметить, что возраст 30-40 лет - является наиболее
плодотворным. Работники этой возрастной категории уже вполне
сформированы в профессиональном плане, легче налаживают деловые
контакты, они полны сил и энергии, их потребность в наставничестве и опеке
значительно ниже. Существенное снижение численности персонала этой
возрастной категории ведет к снижению общего профессионального уровня
персонала предприятия, следовательно, предъявляются повышенные
требования к системе управления персоналом (для малоопытных
специалистов необходимо предусмотреть углубленные процедуры адаптации
и обучения) и деловым коммуникациям.
Динамика численности персонала ООО «ЛесДомСтрой» за 2016-2018
гг. по уровню образования представлена в таблице 9.
42
Таблица 9
Анализ численности персонала ООО «ЛесДомСтрой» по уровню
образования
Категории персонала
2016
2017
2018
Изменение (±)
Абсол.,
чел.
Относи
т., %
Среднее специальное, чел.
210
309
332
122
58
Неполное высшее, чел.
42
40
40
-2
-4,8
Высшее, чел.
141
158
98
-43
-30,5
Два и более высших образования, чел.
19
19
19
-
-
Итого, чел.
412
526
489
77
18,7
Структура персонала по уровню образования представлена в таблице
10.
Таблица 10
Структура персонала ООО «ЛесДомСтрой» по уровню
образования, %
Категории персонала
2016
2017
2018
Изменение
(±)
Среднее специальное, %
51,0
58,7
67,9
16,9
Неполное высшее, %
10,2
7,6
8,2
-2,0
Высшее, %
34,2
30,1
20,0
-14,2
Два и более высших образования, %
4,6
3,6
3,9
-0,7
Итого, %
100,0
100,0
100,0
0
Представленные данные демонстрируют, что большая часть
сотрудников ООО «ЛесДомСтрой» имеют среднее специальное образование,
что характерно для данной организации, т.к. большую часть сотрудников
составляют рабочие. Можно говорить о том, что все руководители и
специалисты имеют высшее образование. В связи с этим, можно сделать
обоснованный вывод о том, что кадровый потенциал организации находится
на достаточно высоком уровне.
Анализ персонала ООО «ЛесДомСтрой» по стажу работы в
организации приведена в таблице 11.
Таблица 11
Анализ персонала ООО «ЛесДомСтрой» по стажу работы в
организации
Стаж работы на предприятии
2016
2017
2018
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Менее 1 года
64
15,5
57
10,8
42
8,6
43
От 1 года до 3 лет
71
17,2
104
19,8
121
24,9
От 3 до 5 лет
119
28,9
129
24,5
137
28,0
От 5 до 10 лет
102
24,8
174
33,1
146
29,8
Более 10 лет
56
13,6
62
11,8
43
8,7
Итого
412
100,0
526
100,0
489
Из таблицы видна весьма благоприятная тенденция – персонал ООО
«ЛесДомСтрой» надолго остается работать на предприятии.
Текучесть кадров - один из важнейших показателей динамики рабочей
силы. Обычно, чем выше показатель текучести персонала, тем ниже уровень
стабильности в организации. Естественная текучесть (3-5%) является
хорошим механизмом обновления коллектива, и не требует каких-либо
дополнительных мер от кадровой службы и руководства. Отклонения
показателя текучести, как в меньшую, так и в большую сторону несут только
негативный оттенок. Если текучесть меньше 3% это можно расценивать как
застой в коллективе и появление необходимости в обновлении персонала.
Увеличение показателя текучести больше 5%, как в нашем случае,
вызывает большие экономические потери, а также затрагивает
организационные, технологические и психологические моменты в работе
организации в целом. Рассмотрим динамику текучести кадров на рисунке 4.
Рисунок 4. Динамика текучести кадров, %
Анализ динамики текучести, представленный в виде графика, показал,
что в 2017 году наблюдается резкое повышение текучести. В сравнении с
аналогичным периодом времени 2016 года, наблюдается повышение
коэффициента текучести в 2017 году на 31, 5%. В 2018 году ситуация была
0,045
0,36
0,2
2016 2017 2018
44
стабильной, произошло снижение коэффициента на 16%. Однако несмотря на
относительную стабильность, рассматриваемый показатель все же является
достаточно высоким. Главной причиной этому является смена руководства,
которая в свою очередь привела к смене общего курса развития организации.
Тенденция повышения коэффициента текучести свидетельствует о
наличии факторов отрицательного характера, которые проявляются в
недооценке персонала или же полном отсутствии его оценки, а также
отсутствии анализа потребностей персонала со стороны руководящего звена
организации и кадровой службы.
Дадим характеристику методов управления персоналом
руководителями ООО «ЛесДомСтрой».
Административные методы характеризуются их соответствием
правовым нормам, которые действуют на определенном уровне управления –
акты и распоряжения вышестоящих органов управления. Административные
методы управления персоналом, применяемые в ООО «ЛесДомСтрой»,
представлены в таблице 12.
Таблица 12
Административные методы управления персоналом,
применяемые в ООО «ЛесДомСтрой»
№ п/п
Вид метода
Краткое описание метода
Условия реализации
1.
Организационные
воздействия
Подготовка,
планирование,
разработка и
утверждение внутренних
нормативных документов,
регламентирующих
деятельность персонала
Устав, коллективный
договор, правила
внутреннего трудового
распорядка, штатное
расписание,
должностные инструкции
2.
Распорядительные
воздействия
Нацеливают сотрудников
на выполнение задач
организации,
способствуют
достижению
определенной цели
Приказы, распоряжения,
указания, инструкции,
нормирование труда
3.
Материальная
ответственность и
взыскания
Заключается в том, что
работник обязан
возместить ущерб,
причиненный им же
предприятию в
результате своего
действия, либо
Возмещение ущерба,
удержание из зарплаты
в пользу предприятия