32
нефинансовых
активов
Доходы от
оказания
платных
услуг (работ)
4302923,23
4464954,56
162031
,33
3,76
Анализ динамики доходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная, показал, что доходы в 2018 году увеличились по
сравнению с 2017 годом, где в 2018 году показатель составили 50512014,17
рублей, а в 2017 году 4858512,14рублей, что на 45653502 рублей больше, данную
тенденцию можно оценивать положительно, но в 2015 году, данный показатель
составил 60059914,34 рублей, что меньше на 9547900,2 рублей, чем в 2018 году.
В большей степени данное увеличение вызвано ростом такого показателя, как
прочие доходы, которые увеличились на 4% в 2018 году, что больше
на1771541,03 рублей, чем в 2017 году, данную тенденцию стоит рассматривать
как положительную. Однако по сравнению с 2015 годом данный показатель
снизился с 56656808,7 рублей (2016г.) до 46054129,9 (2018г.) рублей на
10602698,8 рублей. Доходы от операций с активами в 2018 году составили
7070,38 рублей, что на 100% больше, чем в 2018 году (данные денежные средства
были получены от сдачи не нужной макулатуры). Доходы от оказания платных
услуг увеличились, в 2018 году составили 4464954,56 рублей, а в 2016 году
4302923,23рублей, что на 162031,33 рублей (3,76%) больше чем в 2016 году
данную тенденцию следует считать положительной.
Общая динамика доходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа и динамика доходов по видам дохода представлены
на рисунке 2 и на рисунке 3.
33
Рис.2. Общая динамика доходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа
Рис.3. Динамика доходов по видам дохода МАОУ
Константиновская средняя общеобразовательная школа
Далее рассмотрим структуру доходов анализируемого учреждения за период
с 1.01.2015 г. по 1.01.2016 г. Так, в таблице 3 представлен анализ структуры
36000000
38000000
40000000
42000000
44000000
46000000
48000000
50000000
Динамика доходов
0
5000000
10000000
15000000
20000000
25000000
30000000
35000000
40000000
45000000
50000000
Прочие доходы
Доходы от оказания платных
услуг
Динамика доходов по видам дохода
34
доходов МАОУ Константиновская средняя общеобразовательная школа за
2015-2016 гг.
Таблица 3
Структура доходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа за 1.01.2015 - 1.01.2016 гг.
Показатели
На 1.01.2015г.
На 1.01.2016г.
Отклонени
е
(П.п.)
руб.
%
руб
%
Всего
60059914,3
4
100
4858512,14
100
Прочие
доходы
56656808,7
94,3
44282588,91
911,44
817,14
В том числе
субсидии
56340809,0
1
99,44
44010651,25
99,38
0,06
Иные
прочие
доходы
246988,26
0,43
271937,66
0,61
0,18
доходы от
операций с
активами
34505,70
0,06
-
-
0,06
Из них
доходы от
реализации
нефинансов
ых активов
34505,70
0,06
-
-
0,06
Доходы от
оказания
платных
услуг
(работ)
3699213,80
6,16
4302923,23
88,56
82,4
Рассмотрим анализ структуры доходов данного учреждения за 2017-
2018гг., который представлен в таблице 4.
Таблица 4
Структура доходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа за 1.01.2017-1.01.2018 гг.
На 1.01.2017г.
На 1.01.2018г.
35
Показатели
руб.
%
руб
%
Отклонени
е
(П.п.)
Всего
4858512,1
4
100
50512014,17
100
Прочие
доходы
44282588,
91
911,44
46054129,9
91,17
820,27
В том
числе
субсидии
44010651,
25
99,38
45819273,76
99,49
0,11
Иные
прочие
доходы
271937,66
0,61
220715,47
0,04
0,57
доходы от
операций с
активами
-
-
7070,38
0,01
0,01
из них
доходы от
реализаци
и
нефинансо
вых
активов
-
-
7070,38
0,01
0,01
Доходы от
оказания
платных
услуг
(работ)
4302923,2
3
88,56
4464954,56
8,84
79,72
Анализ структуры доходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа показал, что на протяжении всех анализируемых
периодов наибольшую долю в структуре доходов занимают прочие доходы, в
состав которых входят субсидии, на которые приходится наибольший удельный
вес в разрезе данного показателя, иные прочие доходы и доходы от оказания
платных услуг (работ). Так в 2015 году удельный вес прочих доходов составил
94,3%, в 2016 году данный показатель значительно повысил свою долю в
доходах и составил 911,44%, что на 817,14 п.п больше предыдущего года, что
касается 2018 года то здесь так же прослеживается небольшая понижательная
тенденция на 820,27п.п. по сравнению с 2017 годом, т.е. удельный вес данного
36
показателя составил 91,17%, что так же меньше аналогичного показателя в 2015
году на 3,13П.п. Как говорилось ранее, в прочих доходах наибольший удельный
вес составляют субсидии, за счет которых и функционирует анализируемое
учреждение. В 2015 году удельный вес субсидий в структуре прочих доходов
составил 99,44%, в 2016 году доля субсидий сократилась на 0,06п.п. по
сравнению с 2015 годом в 2018 (99,49%) году удельный вес субсидий повысился
на 0,05%. Увеличение доли субсидий в прочих доходах является положительным
фактором для деятельности учреждения. Мы видим повышение иных прочих
доходов в 2015 году, удельный вес данного показателя составлял 0,43%, а в 2016
году удельный вес составил 0,61%, что на 0,18% больше предыдущего года,
данную тенденцию следует считать положительной. В 2018 году мы видим, что
удельный вес иных прочих доходов снизился до 0,04%, что на 0,39% меньше
следует отметить это как негативную тенденцию. Что касается доходов от
оказания платных услуг, то удельный вес данного показателя в структуре
доходов на протяжении анализируемых периодов резко увеличивается, а потом
уменьшается. Так в 2015 году удельный вес данного показателя был равен 6,16%,
а в 2016 году произошло резкое увеличение и удельный вес составлял 88,56%,
что на 82,4 п.п. больше. В 2018 году мы наблюдаем резкое снижение данного
показателя до 8,84%, что на 79,72 п.п. меньше 2016 года.
37
Рис.4. Структура доходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа за 2016 год
Рис.5. Структура доходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа за 2017 год
01.01.2016
Прочие доходы
Доходы от оказания
платных услуг
(работ)
01.01.2017
Прочие доходы
Доходы от оказания
платных услуг
(работ)
38
Рис.6. Структура доходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа за 2018 год
В свою очередь расходы МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа могут реализовываться только по строго
фиксированным направлениям, которые отражаются в Плане финансово-
хозяйственной деятельности учреждения. Как правило, это:
1. Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда;
2. Приобретение работ, услуг (в том числе услуги связи, коммунальные
услуги, работы по содержанию имущества и т.д.);
3. Расходы по операциям с активами, включающие в себя амортизацию
основных средств и нематериальных активов, а также расходование
материальных запасов;
4. Прочие расходы (штрафы, пени и т.д.);
5. Расходы будущих периодов;
Рассмотрим динамику расходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа за 2015- 2018 гг. Так, в таблице 5 произведен анализ
динамики расходов анализируемого учреждения за период с 1.01.2015г. по
1.01.2016г.
Таблица 5
01.01.2018
Прочие доходы
Доходы от
оказания платных
услуг (работ
39
Динамики расходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа за 2015-2016 гг.
Показатели
На
1.01.2015г.
(руб.)
На
1.01.2016г.
(руб.)
Отклонение
руб.
%
Всего
60128133,95
50845946,74
-9282187,2
15,44
Оплата труда и
начисления на
выплаты по оплате
труда
48731600
40670548,64
-8061051,4
16,54
В том числе
Заработная плата
39554400
31462625,31
-8091774,7
20,45
Прочие выплаты
3500
1662,96
-1837,04
52,49
Начисления на
выплаты по оплате
труда
9173700
9206260,37
32560,37
0,35
Приобретение работ,
услуг
17452277,70
7001008,03
-10451269,7
0,60
В том числе
Услуги связи
430300
263969,31
-166330,69
38,65
Коммунальные услуги
3716000
2808769,64
-907230,36
24,41
Работы, услуги по
содержанию
имущества
10425335,62
1983663,14
-8441672,46
80,97
Прочие работы,
услуги
2880642,08
1944605,94
-936036,14
32,49
Расходы на
приобретение
нефинансовых
активов
2718256,25
3061543,19
343286,94
12,62
40
В том числе расходы
на приобретение
основных средств и
нематериальных
активов
2490879,69
2800048,61
309168,92
12,41
Расходы на
приобретение
материальных
запасов
227376,56
261494,58
34118,02
15,06
Прочие расходы
379800
112846,88
-266953,12
70,29
Далее в таблице 6 представлен анализ динамики расходов МАОУ
Константиновская средняя общеобразовательная школа за период с 1.01.2017
г. по 1.01.2018 г.
Таблица 6
Динамика расходов МАОУ Константиновская средняя
общеобразовательная школа за 2017-2018 гг.
Показатели
На
1.01.2017 г.
(руб.)
На
1.01.2018
г.
(руб.)
Отклонение
руб.
%
Всего
50845946,74
50864842,66
18895,9
0,03
Оплата труда и
начисления на выплаты
по оплате труда
40670548,64
41704965,77
1034417,1
2,54
В том числе
Заработная плата
31462625,31
31910225,66
447600,3
1,42
Прочие выплаты
1662,96
1954,83
291,87
17,55
Начисления на выплаты
по оплате труда
9206260,37
9792785,21
586524,84
6,37
41
Приобретение работ,
услуг
7001008,03
7122257,70
121249,67
1,73
В том числе
Услуги связи
263969,31
270711,52
6742,21
2,55
Коммунальные услуги
2808769,64
3351672,25
1368009,11
48,7
Работы, услуги по
содержанию имущества
1983663,14
1343017,18
-640645,96
32,29
Прочие работы, услуги
1944605,94
2156856,75
212250,81
10,91
Расходы на
приобретение
нефинансовых активов
3061543,19
1733334,50
-
1328208,69
43,38
В том числе
Расходы на
приобретение основных
средств и
нематериальных активов
2800048,61
1145499,01
-1654549,6
59,09
Расходы на
приобретение
материальных запасов
261494,58
587835,49
326340,91
124,79
Прочие расходы
112846,88
257286,16
144439,28
127,9
Анализируя данные таблиц можно сделать вывод, что расходы МАОУ
Константиновская средняя общеобразовательная школа за последний
анализируемый год имеют тенденцию к повышению, что оценивается,
безусловно, отрицательно. Так, на 1.01.2017 года расходы составили 50864842,66
рублей, что на 0,03%(18895,9рублей) больше, чем в 2016 году
(50845946,74рублей). Так же в 2016 году показатель по сравнению с 2015 годом
снизился на -9282187,2 рублей, что в процентах составило 15,44%. Это, в первую
очередь, произошло из-за снижения величины показателя оплаты труда и
начислений на выплаты по оплате труда, т.к. размер рассматриваемого
показателя за 2015 год составил 48731600 рублей что на 8061051,4 рублей