XYZ - анализ – это статистический метод, который позволяет
анализировать и прогнозировать стабильность продаж отдельных видов
товаров и колебаний уровня потребления, тех или иных ресурсов. Обычно
применяется для ранжирования и группировки ассортиментных позиций по
степени прогнозируемости объёма спроса или оборачиваемости товара.
Основная идея XYZ - анализа состоит в группировке объектов анализа
по мере однородности анализируемых параметров, коэффициентов вариации.
Метод XYZ - анализа схож с методом АВС - анализа и основывается на
том же принципе, т.е. подразделяется на XYZ категории, исходя из значения
коэффициента вариации за определённый временной период. Этот анализ
делит объекты по степени отклонения от среднего показателя, который
рассчитывается за несколько периодов. АВС - анализ показывает вклад товара
в результат магазина, а XYZ - анализ показывает стабильность или не
стабильность спроса
7
.
Алгоритм проведения XYZ – анализа состоит из следующих
последовательных действий.
1) Определить объекты анализа: клиент, поставщик, товарная
группа/подгруппа, номенклатурная единица, и т.п.
2) Определить параметр, по которому будет проводиться анализ
объекта: средний товарный запас, руб., объём продаж, руб., доход, руб.,
количество единиц продаж, шт., количество заказов, шт. и т.п.
3) Определить период и количество периодов, по которым будет
проводиться анализ: неделя, декада, месяц, квартал/сезон, полугодие, год.
Данный метод анализа имеет смысл, если количество анализируемых
периодов больше трёх, чем больше количество периодов, тем более
показательными будут результаты.
4) Определить коэффициент вариации для каждого объекта анализа.
7
Сурай Н. М. Механизм формирования и управления товарным ассортиментом / Н. М. Сурай И.В. Ковалева
// Вестник Алтайского государственного аграрного университета,- 2015, № 8. – С. 1-8
5) Отсортировать объекты анализа по возрастанию значения
коэффициента вариации. Результатами XYZ-анализа является группировка
ресурсов по 3 категориям.
6) Определение групп X, Y, Z.
Рекомендуемое распределение групп:
а) группа А – объекты, сумма долей накопительным итогом которых
составляет первые 50 % от общей суммы значений параметров;
б) группа В – следующие за группой А объекты, сумма долей
накопительным итогом которых составляет от 50 % до 80 % от общей суммы
значений параметров;
в) группа С – оставшиеся объекты, сумма долей с накопительным итогом
которых составляет от 80 % до 100% от общей суммы значений параметров.
Основное преимущество XYZ – анализа состоит в том, что он
обеспечивает комплексное исследование деятельности организации, помогая
определить наиболее точное направление в моделировании товарного
ассортимента, а также основных факторов влияющих на деятельность
предприятия. Недостаток данного метода заключен в сложном использовании.
3) Матрица – BCG анализ: сущность, достоинства и недостатки.
Матрица – BCG выступает инструментом для осуществления
стратегического анализа и планирования в маркетинге. Основателем
Бостонской консалтинговой группы является Брюс Д. Хендерсен. Матрица
создана с целью упрощения анализа актуальности продуктов компании,
исходя из их положения на рынке.
В основе Бостонской матрицы лежит модель жизненного цикла товара
или отдельная стратегическая хозяйственная единица, в соответствии с
которой товар в своем развитии проходит четыре стадии:
1) выход на рынок (товар - «дикая кошка»);
2) рост (товар - «звезда»);
3) зрелость (товар - «дойная корова»);
4) спад (товар - «собака»).
Матрица BCG включает в себя два показателя, которые определяют
место компании в системе. Первый фактор – это доля хозяйственной единицы
на рынке. Она показывает не только положение на рынке, но и возможность
влиять на рынок в целом. Второй фактор – это общее состояние рынка. Если
рынок переживает рост на более чем 10 % в год, то темпы роста считаются
высокими. Компании, которые находятся в условиях быстрорастущего рынка,
помещаются в верхнюю часть матрицы. Компании, рынок которых растет
менее чем на 10 % в год, помещают в нижнюю часть матрицы. Такие рынки
считаются малоперспективными, однако, более стабильными и
предсказуемыми, чем рынки с высокими темпами роста.
Безусловными достоинствами можно считать наглядность и простоту
построения, а также объективность анализируемых параметров
(относительная рыночная доля и темп роста рынка). К недостаткам можно
отнести то, что она не упрощает сложный процесс принятия решений. На
практике бывает множество ситуаций, когда рекомендации, вырабатываемые
на ее основании, неприемлемы.
Таким образом, оптимальный товарный ассортимент прямо
воздействует на сбытовую деятельность, что, безусловно, важно для
получения максимальной прибыли, поэтому при управлении ассортиментом
необходимо дальнейшее проведение его анализа, который позволяет выбрать
ключевые позиции, постепенно удалить неперспективные марки,
оптимизировать выкладку товара.
Глава 2. Исследование ассортиментной политики оптово-
посреднического предприятия на примере ТОО «АРКО»
2.1. Организационно-экономическое состояние оптово-посреднического
предприятия
ТОО «АРКО» - это оптовый и розничный магазин, который основан в
1998 году, расположен в республике Казахстан, Западно-Казахстанская
область, город Уральск. В состав персонала входят: 4 продавца, 4 грузчика, 2
бухгалтера, 5 водителей, 5 установщиков, 7 сборщиков, директор, заместитель
директора, и уборщица. Основной статьей дохода предприятия является
оптовые продажи. Оптовый товарооборот является основным показателем
работы торговых предприятий. Объем оптовой продажи товаров
непосредственно влияет на уровень удовлетворения потребности населения в
них через розничную сеть, а также на финансовые состояния торговых
предприятий - уровень издержек обращения и на величину прибыли. Оптовый
товарооборот оказывает большое влияние на все количественные и
качественные показатели работы розничных торговых предприятий и
организаций. От объема и структуры товарооборота зависят такие показатели,
как доходы, прибыль, рентабельность, сумма и уровень издержек обращения,
фонд оплаты труда.
В ТОО «АРКО» для разных категорий сотрудников установлены разные
формы оплаты труда. Так у сборщиков она сдельная, а у остальных
сотрудников - повременная. По способу начисления у всех категорий
сотрудников используется месячная оплата труда.
Анализируя управленческую структуру, как известно из теории систем,
любая система управления состоит из двух ключевых элементов – субъекта
управления и объекта управления; субъект воздействует на объект с помощью
так называемых общих функций управления (анализ, планирование,
организация, учет, контроль, регулирование), руководствуясь при этом
системой целей, стоящих перед хозяйствующим субъектом.
Предприятие «АРКО» являющееся при этом обществом с ограниченной
ответственностью управляет своими финансами с помощью учредителя (т.е.
директора) и главного бухгалтера (бухгалтерии). Как такового отдела кадров
на предприятии не имеется, и учет кадров ведется самой бухгалтерией.
Основной целью деятельности является и получение прибыли, и
удовлетворение потребностей покупателей. Основными видами деятельности
ТОО «АРКО» является реализация автоматических ворот и сопутствующих
товаров.
Компания «АРКО» предлагает автоматические ворота всех видов
(гаражные ворота, уличные и промышленные ворота, противопожарные
ворота), а также большой выбор роллет, ограждений, перегрузочного
оборудования и автоматики для ворот и роллет. Вся продукция имеет
сертификаты соответствия российским и международным строительным
стандартам и гарантию на эксплуатацию.
Предприятие использует всевозможные способы реализации товаров.
Проводит реализацию продукции, как в розницу, так и в опт.
Основное помещение розничной реализации находится в Республике
Казахстан, ЗКО, г. Уральск, пр. Достык, д. 226. Компания также имеет
собственный сайт, на котором есть возможность, не выходя из дома, выбрать
необходимый товар и заказать его в режиме онлайн: http://www.blitz.kz/.
Главной статьей прибыли предприятия, однако, является реализация
продукции оптом. Что достигается прямыми договорами с
непосредственными производителями продукции, которую реализует данное
предприятие. Основным преимуществом данной компании перед
конкурентами является тот факт, что эта компания была основоположником
развития рынка автоматических ворот в ЗКО, что повлекло за собой
необходимость в создании собственного цеха, по конечной сборке
автоматических ворот, а также крупного склада, который работает
практически на всю Республику Казахстан.
Специфика Западноказахстанского региона делает возможным
содержание большого склада содержания комплектующих для рольставен и
автоматических ворот, и делает это экономически обоснованным по
следующим причинам:
- Отдаленность складов основных производителей, в самом Казахстане
и относительная удаленность от зарубежных складов. (Италия, Франция,
Дания, Канада, Центральный регион России).
- Сложность поставки товаров из приграничных регионов ближнего
зарубежья в связи с разными логистическими структурами.
- Реинтегрированные системы. В связи с отсутствием единого
экономического пространства появляются сложности с взаиморасчетом и не
отработанной системы возмещения НДС импортеров. Отсутствие опыта
импортных операций у приграничных поставщиков.
- Отсутствие прав проведения внешней экономической деятельности у
региональных представительств.
Для предприятия плюс в том, что данные обстоятельства позволяют
быть защищенными от конкурентной борьбы в регионе при реализации
продукции в розницу, и быть при этом основным оптовым поставщиком для
многих других предприятий, но при этом в связи со сложностями, связанными
с поддержанием широкого ассортимента продукции и одновременно с этим
возникает потребность в задействовании больших средств для содержания
склада. Когда эти границы стираются появляется сильная конкуренция, но при
этом размораживаются средства, направленные на склад. Специфика этого
региона в том, что предприятия становятся узкоспециализированными по
конкретным видам товаров, в отличии от соседних регионов, где могут быть
представлен более широкий ассортимент.
Низкая конкуренция в связи с узкой спецификой влечет за собой
ограниченное предложение, в условиях высокой конкуренции порождается
потребность в расширении сбытовых каналов предприятия. В связи с
экономической интеграцией членов таможенного союза вышеуказанные
факторы становятся менее значимыми что приводит к постепенному
переформированию функций сбыта и их расширения.
Основные титульные товары завода производителя (ворота и ролл
ставни) спрос на которые стабилен и риск этих товаров стать не ликвидными
минимален. Основополагающие товары в этом направлении. Специфика этих
товаров более бытовая и основана бытовой потребности.
- В связи с особенностями строительства домов с увеличенными
размерами земельных участков, в отличии от Европы, появляется потребность
в более широком потреблении типов автоматических ворот.
- В связи с потребностью увеличения безопасности на рынке стран СНГ
сформировался спрос на ворота повышенной прочности из стального
оцинкованного профиля.
- Стандарты безопасности банков обязывают использовать профили
повышенной прочности.
- Климатические условия Казахстана (повышенная ветреность в степях)
вынуждает использовать, например, в распашных воротах приводы усиленной
мощности для преодоления парусности и использовать решетчатые профили
ворот, а также использования специальных аэродинамических профилей
особой геометрии при монтаже шлагбаумов.
- Большее количество солнечных дней в году повышает потребность
населения в использовании защитных рольставен и не только в качестве
безопасности, но и защиты от солнца.
Так как данное предприятие является основоположником рынка
автоматики в ЗКО, то очевидно, неотъемлемым плюсом будет являться тот
факт, что появляется возможность задавать тенденции развития данного
рынка. Как только у основного производителя появляется новый, более
совершенный вид товара, то прежде чем он попадает на весь розничный рынок
ЗКО, он проходит через данное предприятия, и появляется возможность
начать продавать намного раньше конкурентов, а также, протестировать
новую продукцию.
На любом предприятии возникают риски связанные с его
производственной ифинансовой деятельностью, но наиболее опасным из них
является риск банкротства, так какпри его наступлении предприятие теряет
возможность дальнейшего функционирования и, какправило, разоряется, что,
в свою очередь, пагубно отражается на экономике региона в целом.Поэтому
диагностика финансово-хозяйственной деятельности с целью предотвращения
финансового крахапредприятия, становится очевидной.
На основе балансового отчета и отчета о прибылях и убытках
предприятия, проведен анализ основных показателей финансово-
хозяйственной деятельности (таблица 1- 4).
Таблица 1
Коэффициенты прибыльности ТОО «АРКО»
2017
год
2018год
2019год
Отношение стоимости реализованных товаров к
продаже
77,2
%
76,2
%
86,7
%
Отношение валовой прибыли к продаже
22,8
%
23,8
%
13,3
%
Отношение эксплуатационных расходов к
продаже
19,2
%
21,4
%
20,4
%
Отношение чистой прибыли к продаже
3,7
%
2,4
%
-7,2
%
Отношение чистой прибыли к среднегодовому
капиталу (прибыль на вложения)
14,5
%
7,5
%
-39,3
%
Первые два показателя прибыльности – отношение стоимости
реализованных товаров и валовой прибыли к продаже показывают, какая доля
продажи остается в стоимости реализованных товаров, а какая уходит в
прибыль. Достигается уменьшением закупочной цены или увеличением
конечной стоимости продажи продукции. В сумме дают 100%.
2018 год.76,2% выручки остается в стоимости реализованных товаров, а
23,8% идет в прибыль. В 2019 году 86,7% выручки остается в стоимости
реализованных товаров, а 13,3% идет в прибыль.
Снижение доли прибыли переросло в тенденцию, что несомненно
нежелательно и свидетельствует о проблемах в работе предприятия.
Третий показатель. Отношение эксплуатационных расходов к продаже
показывает, какая доля выручки связана с закупками в ходе эксплуатации
предприятия. Если рост чистой прибыли больше чем эксплуатационные
расходы, то их использование эффективно.
2018 год.21,4% выручки связаны с закупками в ходе эксплуатации
предприятия. В 2019 году 20,4% выручки связаны с закупками в ходе
эксплуатации предприятия.Учитывая тот факт, что по сравнению со 2 годом
работы предприятия доля выручки, связанной с закупками в ходе
эксплуатации предприятия снизилась на 1%, можно сделать вывод, что,
возможно, некоторые ресурсы были перенаправлены, либо было обновлено
оборудование, которое требует меньших вложений.
Отношение чистой прибыли к продаже также можно охарактеризовать
как рентабельность. Этот показатель комплексно отражает степень
эффективности использования ресурсов предприятия.
Отношение чистой прибыли к среднегодовому собственному капиталу
(прибыль на вложения) – важнейший показатель финансового состояния
компании. Именно на основе этого показателя акционеры принимают
решение, стоит ли вкладывать деньги в акции данного предприятия.
В 2017 году(7,5%) по сравнению с предыдущим годом уменьшился
почти в 2 раза. Исходя из этого, можно сделать вывод, что для получения той
же прибыли, что и в предыдущем году, потребовалось вдвое больше денежных
затрат. Что может свидетельствовать о снижении эффективности
предприятия.
Анализируя показатели прибыльности в целом, можно сделать вывод,
что в работе предприятия что-то изменилось, что повлекло за собой
негативные тенденции. Для того, чтобы узнать, что именно повлекло это за
собой необходимо ознакомиться и с показателями ликвидности (таблица
2).Текущий коэффициент – основная мера ликвидности, показывающая, как
соотносятся краткосрочные активы (оборотные средства) с краткосрочными
пассивами – долгами.
Таблица 2
Анализ коэффициентов ликвидности ТОО «АРКО»
2017
год
2018год
2019год
Текущий коэффициент, отношение оборотного капитала к
текущим пассивам
2,2:1
2,5:1
2,3:1
Отношение кассовой наличности и дебиторской
задолженности (наличные деньги + ценные бумаги +
выплаты по счетам) к текущим обязательствам предприятия
0,8:1
0,8:1
0,7:1
Рабочий капитал=оборотный капитал – текущие пассивы
65
у.е.
76
у.е.
82 у.е.
Если данный показатель равен, скажем, 2,2:1, то это означает, что на
каждую денежную единицу долга приходится 2,2 денежных единицы
активного капитала, то есть предприятие может довольно быстро погасить
свои краткосрочные обязательства. Это гарантирует кредиторам
относительную безопасность.
За все три года работы предприятия этот показатель менялся
незначительно, что свидетельствует о том, что предприятие является
надежным гарантом по выплатам кредиторам, и что те, в свою очередь могут
спать спокойно.
Коэффициент отношения кассовой наличности и дебиторской
задолженности к текущим обязательствам предприятия показывает
возможность выплаты краткосрочных долгов за счет той части оборотного
капитала, которая «всегда под рукой»: оборотные средства минус запасы
(некоторые запасы требуют времени для их реализации).
За первые два года возможность расплатиться по краткосрочным
кредитам составляет 0,8 единицы на каждую единицу долга. В третьем году
можно наблюдать снижение до 0,7.