43
Показатель
2020
2021
2022
Изменения
на конец
анализируемого
периода
Чистые активы
1 171 023
1 169 443
1 169 965
53,1
Уставный капитал
57 686
57 686
57 686
2,6
Превышение чистых активов над устав-
ным капиталом
1 113 337
1 111 757
1 112 279
50,5
Чистые активы организации на 31 декабря 2022 г. намного (в 20,3 раза)
превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характери-
зует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям норматив-
ных актов к величине чистых активов организации.
При этом необходимо отметить снижение чистых активов на 8,8% за 3
последних года. Несмотря на нормальную относительно уставного капитала
величину чистых активов, их дальнейшее снижение может привести к ухуд-
шению данного соотношения. Наглядное изменение чистых активов и устав-
ного капитал представлено на следующем графике.
В приведенной ниже таблице 7 обобщены основные финансовые резуль-
таты деятельности ООО «СФК Сургутгазстрой¬ за 3 последних года (Бухгал-
терская отчетность в Приложениях 4, 5, 6).
Таблица 7
Основные финансовые результаты деятельности ООО «СФК Сургутгаз-
строй¬ за период 2020-2022 гг.
Показатель
Значение показателя, тыс. руб.
Изменение показа-
теля
2020 г.
2021 г.
2022 г.
тыс. руб.
± %
1. Выручка
128154
153593
161516
+33 362
+26
2. Расходы по обычным видам деятельности
163509
163008
166568
+3 059
+1,9
3. Прибыль (убыток) от продаж
-35 355
-9 415
-5 052
+30 303
↑
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов
к уплате
57 710
36 742
42 059
-15 651
-27,1
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и нало-
гов)
22 355
27 327
37 007
+14 652
+65,5
6. Проценты к уплате
46 499
26 148
37 648
-8 851
-19
7. Налог на прибыль, изменение налоговых ак-
тивов и прочее
-7 012
-1 119
1 164
+8 176
↑
8. Чистая прибыль (убыток)
-31 156
60
523
+31 679
↑
44
За 2022 год значение выручки составило 161 516 тыс. руб. Годовая вы-
ручка сильно выросла в течение анализируемого периода (2020-2022 гг.) (на
33 362 тыс. руб., или на 26%).
За последний год убыток от продаж составил -5 052 тыс. руб. За 3 года
имел место стремительный рост финансового результата от продаж – на 30 303
тыс. руб.
Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что
организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные
расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестои-
мость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг).
Это и обусловило отсутствие показателя «Управленческие расходы¬ за отчет-
ный период в форме №2.
Ниже на графике наглядно представлено изменение выручки и прибыли
ООО «СФК Сургутгазстрой¬ в течение всего анализируемого периода.
Рисунок 4 – Анализ динамики выручки и чистой прибыли за период 2020-
2022 гг., тыс. руб.
Динамика рентабельности показаны в таблице 8.
-50000
0
50000
100000
150000
200000
2020 г. 2021 г. 2022 г.
Выручка Чистая прибыль (убыток)
45
Таблица 8
Анализ рентабельности ООО «СФК Сургутгазстрой¬
Показатели рентабельности
Значения показателя (в %, или в
копейках с рубля)
Изменение по-
казателя
2020 г.
2021 г.
2022 г.
коп.,
± %
Рентабельность продаж (величина прибыли от про-
даж в каждом рубле выручки). Нормальное значение
для данной отрасли: 4% и более.
-27,6
-6,1
-3,1
+24,5
↑
Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли
от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом
рубле выручки).
17,4
17,8
22,9
+5,5
+31,3
Рентабельность продаж по чистой прибыли (вели-
чина чистой прибыли в каждом рубле выручки).
Нормальное значение: не менее 2%.
-24,3
<0,1
0,3
+24,6
↑
Убыток от продаж в анализируемом периоде составляет -3,1 % от полу-
ченной выручки.
Однако имеет место положительная динамика рентабельности обычных
видов деятельности по сравнению с данным показателем за период 01.01-
31.12.2020 (+22,9 %).
Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообло-
жения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за 2022 год со-
ставила 22,9 %.
То есть в каждом рубле выручки ООО «СФК Сургутгазстрой¬ содержа-
лось 22,9 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
2.2 Анализ состава, численности и движения трудовых ресурсов
организации
Далее будет проанализировано использование персонала, которое вклю-
чает в себя изучение трудовых показателей деятельности за последние 3 года
по следующим критериям: категория персонала, возраст, образование.
В таблице 9 представлена структура персонала по категориям за 2020-
2022 гг.
Согласно данным таблицы 9, в структуре кадров на протяжении всего
46
анализируемого периода наибольший удельный вес занимают производствен-
ный персонал. Далее будет проведен анализ движения сотрудников ООО
«СФК Сургутгазстрой¬. Движение персонала показывает, как происходило из-
менение численности сотрудников за определенный период времени в связи с
приемом на работу и увольнением.
Таблица 9
Динамика численности и структуры кадров №1 ООО «СФК Сургутгазстрой¬
по категориям за период 2020-2022 гг.
Категория
персонала
2020 г.
2021 г.
2022 г.
абсолютное
значение,
чел.
удельный
вес, %
абсолютное
значение,
чел.
удельный
вес, %
абсолютное
значение,
чел.
удельный
вес,
проценты
производственная
48
55,8
50
56,2
50
54,9
в том числе:
слесарь
28
32,6
30
33,7
30
33,0
станочник
20
23,3
20
22,5
20
22,0
вспомогательная
11
12,8
11
12,4
11
12,1
в том числе:
Контролеры
4
4,7
4
4,5
4
4,4
Грузчик
4
4,7
4
4,5
4
4,4
Кладовщик
3
3,5
3
3,4
3
3,3
инженерно-техниче-
ская
12
14,0
12
13,5
11
12,1
в том числе:
Начальник цеха
1
1,2
1
1,1
1
1,1
Заместители
3
3,5
3
3,4
3
3,3
Начальник плановой
группы
1
1,2
1
1,1
1
1,1
Начальник технологи-
ческого бюро
1
1,2
1
1,1
1
1,1
Технолог
3
3,5
3
3,4
2
2,2
Мастер
2
2,3
2
2,2
2
2,2
Начальник ОТК
1
1,2
1
1,1
1
1,1
служащая
9
10,5
10
11,2
12
13,2
в том числе:
Нормировщик
1
1,2
2
2,2
2
2,2
Экономист
3
3,5
3
3,4
4
4,4
Инженер-экономист
1
1,2
1
1,1
2
2,2
Статист
2
2,3
2
2,2
2
2,2
Архивариус
2
2,3
2
2,2
2
2,2
младшая обслуживаю-
щая
6
7,0
6
6,7
7
7,7
в том числе:
Уборщик
6
7,0
6
6,7
7
7,7
Итого
86
100,0
89
100,0
91
100,0
Абсолютные показатели, характеризующие движение персонала ООО
«СФК Сургутгазстрой¬ за 2020-2022 гг., представлены в таблице 10.
47
Таблица 10
Абсолютные показатели движения и высвобождения кадров ООО «СФК Сур-
гутгазстрой¬ за 2020-2022 гг.
Показатель
2020 г.
2021 г.
2022 г.
Абс. изм., +/-
Темпы роста, %
Чел.
Удел.
вес, %
Чел.
Удел.
вес, %
Чел.
Удел.
вес,
%
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
Численность на
начало года
82
86
89
4
3
4,9
3,5
Принято, в т.ч.:
5
5,8
8
9,0
6
6,6
3
-2
60,0
-25,0
– из учебных за-
ведений
1
20,0
3
37,5
2
33,3
2
-1
300,0
-33,3
– по переводу
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
– со стороны
4
80,0
5
62,5
4
66,6
1
-1
25,0
-20,0
Уволено, в т.ч.
1
1,2
5
5,6
4
4,4
-4
-1
500,0
-20,0
– по собствен-
ному желанию
1
100,0
3
60,0
3
75,0
-2
0
300,0
0,0
– за нарушение
трудовой дисци-
плины
-
-
-
-
1
25,0
-
-1
-
-
- в связи с ухо-
дом на пенсию
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
– в связи с ухо-
дом в армию
-
-
1
20,0
-
-
-1
-
-
-
– по состоянию
здоровья
-
-
1
20,0
-
-
-1
-
-
-
Численность на
конец года
86
100
89
100
91
100
3
2
3,5
2,2
Согласно данным таблицы 10, наибольшее число работников было при-
нято в 2021 году – 8 человек, из них 3 человека поступили на работу из учеб-
ных заведений, 5 человек приняты со стороны. В 2020 году было принято 5
человека, из них 1 человек поступил на работу из учебных заведений, 4 чело-
век – со стороны. В 2022 году принято на работу из учебных заведений 2 че-
ловека и 4 человека со стороны. Уволенных за весь период 10 человек, из них
7 человек по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины 1
человек, в связи с уходом в армию 1 человек, по состоянию здоровья 1 человек.
Далее будет проведен анализ динамики относительных показателей движения
персонала.
Коэффи
циент оборота кад
ров по при
ему (Кпр) рассчит
ывается по
форм
уле (9):
(9)
Рассчитаем коэффи
циент оборота кад
ров по при
ему:
48
К
пр2020
= 5/84 = 0,06;
К
пр2021
= 8/87,5 = 0,09;
К
пр2022
= 6/90 = 0,07.
Коэффи
циент оборота кад
ров по выбы
тию (Кв) рассчитывается п
о фор-
муле (10):
(10)
Рассчитаем коэффициент оборота кадров по выбытию:
К
в2020
= 1/84 = 0,01;
К
в2021
= 5/87,5 = 0,06;
К
в2022
= 4/90 = 0,04.
Коэффициент текуч
ести кадров (Кт
к) рассчитыв
ается по форм
уле (11):
(11)
Рассчитаем коэффициент текучести кадров:
К
тк2020
= 1/84 = 0,01;
К
тк2021
= 3/87,5 = 0,03;
К
тк2022
= 4/90 = 0,04.
Анализ качественного состава трудовых ресурсов ООО «СФК Сургут-
газстрой¬ за период 2020-2022 гг. представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ качественного состава трудовых ресурсов ООО «СФК Сургутгаз-
строй¬ за период 2020-2022 гг.
Категория
персонала
Списочная
численность
Наличие образования
По возрасту
С высшим
образова-
нием
Со сред-
ним
специ-
альным
Сред-
нее
18 –
25
26 –
35
36 –
45
46 –
55
Старше
56
производственная
50
7
40
3
6
9
27
6
2
вспомогательная
11
4
3
4
3
4
4
-
-
Инженерно-техни-
ческая
11
11
-
-
2
6
2
1
-
служащая
12
6
6
-
1
4
6
1
-
младший обслужи-
вающий персонал
7
-
-
7
-
1
6
-
-
Итого
91
28
49
14
12
24
45
8
2
49
Структура трудовых ресурсов ООО «СФК Сургутгазстрой¬ по уровню
образования представлена в таблице 12.
Таблица 12
Структура трудовых ресурсов ООО «СФК Сургутгазстрой¬ по уровню обра-
зования за период 2020-2022 гг.
Образова-
ние
2020 г.
2021 г.
2022 г.
абсолют-
ное значе-
ние, чел.
удельный
вес,
проценты
абсолют-
ное значе-
ние, чел.
удель-
ный вес,
про-
центы
абсолют-
ное значе-
ние, чел.
удель-
ный вес,
про-
центы
Высшее
25
29,1
27
30,3
28
30,8
Среднее
специальное
48
55,8
49
55,1
49
53,8
Среднее
13
15,1
13
14,6
14
15,4
Итого
86
100
89
100
91
100
В числе трудовых ресурсов ООО «СФК Сургутгазстрой¬ наибольший
удельный вес занимают сотрудники с высшим и средне-специальным образо-
ванием. На начало 2022 г. доля персонала с высшим образованием составляла
29,1 %, на начало 2021 г. – 30,3 %, на начало 2022 г. – 30,8 %.
На начало 2020 г. доля персонала со средне-специальным образованием
составляла 55,8 %, на начало 2021 г. – 55,1 %, на начало 2022 г. – 53,8 %. То
есть, доля работников, имеющих высшее образование и средне-специальное,
увеличилась за анализируемый период. На начало 2022 г. удельный вес квали-
фицированного персонала – 84,6 %, что позволяет обеспечивать высокое каче-
ство работ предприятия. Структура трудовых ресурсов ООО «СФК Сургутгаз-
строй¬ по возрастному признаку представлена в таблице 13.
Таблица 13
Структура трудовых ресурсов ООО «СФК Сургутгазстрой¬ по возрасту за
период 2020-2022 гг.
Возраст, лет
2020 г.
2021 г.
2022 г.
абсолютное
значение, чел.
удельный
вес,
проценты
абсолютное
значение, чел.
абсолютное
значение, чел.
удельный
вес,
проценты
абсолютное
значение, чел.
18 – 25
10
11,6
12
13,5
12
13,2
26 – 35
22
25,6
23
25,8
24
26,4
36 – 45
44
51,2
44
49,4
45
49,5
46 – 55
8
9,3
8
9,0
8
8,8
Старше 56
2
2,3
2
2,2
2
2,2
Итого
86
100,0
89
100,0
91
100,0
50
В структуре трудовых ресурсов наибольший удельный вес занимают ра-
ботники в возрасте от 36 до 45 лет, удельный вес сотрудников предпенсион-
ного и пенсионного возраста невысок, в 2022 г. он составляет 2,2 процента,
удельный вес молодежи ниже, чем удельный вес «возрастных¬ сотрудников,
что свидетельствует о том, что обновление персонала организации не проис-
ходит.
Далее будет рассмотрено трудовых ресурсов ООО «СФК Сургутгаз-
строй¬. Анализ использования фонда рабочего времени осуществляется на ос-
нове баланса рабочего времени.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего
времени следует проанализировать динамику баланса фонда рабочего времени
ООО «СФК Сургутгазстрой¬ за три года с 2020 по 2022, как одного из инстру-
ментов оценки эффективности; стоит рассчитать удельный вес каждого из за-
трат рабочего времени.
Баланс рабочего времени работников ООО «СФК Сургутгазстрой¬ пред-
ставлен в Приложении 2.
Из данных таблицы Приложения 2 видно, что целодневные потери в
2020 году в ООО «СФК Сургутгазстрой¬ сократились за счет таких статей за-
трат, как снижения продолжительности дополнительных отпусков, сокраще-
ния неявок на работу, разрешенных законом (выполнение государственных
обязанностей), снижения количества и продолжительности отпусков с разре-
шения администрации и сокращения на 60 % количества прогулов.
Стоит отметить, что в 2022 году наблюдается абсолютно обратная тен-
денция – величина целодневных потерь, в свою очередь, увеличилась практи-
чески по абсолютно всем причинам неявок.
Наибольшую долю в структуре неявок на работу имеют очередные и до-
полнительные отпуска.
Руководители ООО «СФК Сургутгазстрой¬ не могут повлиять на этот
показатель, поскольку их продолжительность установлена законом.
51
На втором месте по количеству прогулов находятся учебные отпуска, но
администрация ООО «СФК Сургутгазстрой¬ также не может влиять на их ве-
личину.
В таблице 14 представлена структура невыходов на работу по болезни
по категориям кадров ООО «СФК Сургутгазстрой¬. Анализ, проведенный в
таблице 14 показал, что за анализируемый период произошел рост потерь ра-
бочего времени трудовых кадров ООО «СФК Сургутгазстрой¬ по болезни на
5,6 %.
Общее количество пропущенных по болезни дней составило 223 дня.
Наибольшее количество пропущенных по болезни дней отмечено среди
рабочих, однако доля данной категории персонала ООО «СФК Сургутгаз-
строй¬ самая большая, поэтому основные меры по сохранению здоровья
должны быть направлены на весь персонал.
Таблица 14
Неявки на работу по болезни по категориям трудовых кадров ООО «СФК
Сургутгазстрой¬
Категория
персонала
Количество пропущенных
дней
Изменения
Абсолютное,
+/-
Относительное,
%
2020 г.
2021 г.
2022 г.
2021/
2020
2022/
2021
2021/
2020
2022/
2021
производственная
80
50
80
-30
30
37,5
60
вспомогательная
55
103
84
58
-17
87,2
18,4
инженерно-техническая
24
25
33
1
8
4
32
служащая
18
21
12
3
-9
18,6
42,8
младший обслуживающий персо-
нал
17
12
14
-5
3
29,4
16,6
Итого
194
211
223
17
12
8,7
5,6
Следующим по величине не посещаемости в ООО «СФК Сургутгаз-
строй¬ является потеря рабочего времени, связанная с неоплачиваемым отпус-
ком (таблица 15).
Данный резерв, на который может повлиять администрация ООО «СФК
Сургутгазстрой¬.
52
Таблица 15
Неявки на работу по причине отпусков без сохранения заработной платы по
категориям персонала предприятия ООО «СФК Сургутгазстрой¬
Категория
персонала
Количество пропущенных дней
Изменения
Абс., +/-
Относ., %
2020 г.
2021 г.
2022 г.
2021/2020
2022/2021
2021/2020
2022/2021
производственная
8
6
8
-2
2
25
33
вспомогательная
7
7
6
0
-1
0
14
Инженерно-техни-
ческая
4
5
3
1
-2
25
40
служащая
2
1
4
-1
3
50
300
младший обслужи-
вающий персонал
3
2
2
-1
0
33
0
Итого
24
21
23
17
12
8,7
5,6
Как видно из данных таблицы 15, наибольшая доля в общем объеме по-
тери рабочего времени из-за неоплачиваемых отпусков наблюдается среди ра-
бочих, за которым следуют специалисты.
Требуется подробный анализ причин такой потери рабочего времени.
Доля невыходов на работу среди рабочих – как вспомогательных, так и
производственных достаточно высока (24 дней в 2020 году).
Необходимы положительные стимулы для работников к сокращению
потерь времени из-за прогулов, потому что психологи доказали, что поощре-
ние желаемого поведения более эффективно, чем наказание за нежелательное
поведение.
В отличие от предыдущей статьи расходов, за разрешенное законода-
тельством непосещение ООО «СФК Сургутгазстрой¬ нет резервов для сокра-
щения потерь рабочего времени, так как такое непосещение разрешено зако-
нодательством Российской Федерации. С другой стороны, следует указать, что
данная статья затрат действительно самая низкая в общей структуре потерян-
ного рабочего времени.
В рамках анализа использования персонала ООО «СФК Сургутгаз-
строй¬ стоит отметить замену неэффективных работников на тех, работа ко-
торых приносит более высокие результаты. В целях оптимизации затрат на
оплату труда были исключены лишние управленческие позиции, проведена
ротация кадров.