23
В основе данного метода лежит так называемый принцип 20, суть которого
состоит в том, что за 20% последствий отвечает 80% причин. Основателем идеи
явился доктор Джозеф Джуран, обнаруживший универсальный принцип,
который он назвал «vitalfewandtrivialmany» (важного – мало, обычного – много).
Правило 80/20 означает, что в любом процессе малое число причин (20%)
жизненно важно, а 80% не оказывает существенного влияния на результат[12,
с.101–106].
Принцип 20 является универсальным инструментом для практически
любой сферы бизнеса:
‒ 80% работы реализуется за 20% рабочего времени;
‒ 80% дохода приносят аптеке 20% клиентов;
‒ 80% товарных запасов поставляются 20% поставщиков;
‒ 80% складской площади занимают 20% товарных запасов;
‒ 20% дефектов вызывают 80% проблем и др.
Классификация запасов по группам товарно-материальных ценностей
осуществляется с помощью пошаговой процедуры. Первый шаг состоит в том,
чтобы разбить весь ежегодный объем запасов на отдельные единицы: готовые
изделия по видам (например, автомобили по маркам), сырье по группам (стекла,
кузова) и пр. На втором шаге путем умножения стоимости единицы на
ожидаемое годовое использование рассчитывается годовое использование
каждого типа запасов в денежных единицах. Третий шаг ранжирует каждую
группу запасов от самой крупной по годовому использованию в денежном
выражении до самой малой. Четвертый классифицирует запасы. Это делается,
например, так: в группу А включают первые 20% единиц товарно-материальных
ценностей, в группу В – следующие 30% и, наконец, в группу С – последние 50%.
При этом в денежном выражении группа А составит, например, 70% стоимости
запасов, группа В – 20%, группа С – 10% (рисунок 4). Цифры, разумеется, могут
быть и другими, это зависит от целей компании, от того, планируются ли разные
типы контроля для каждой группы и какие ресурсы имеются для управления
запасами. Важно, что данное правило является эмпирическим – конкретная
24
пропорция может оказаться иной: не 80/20, а, например, 90/10 или 67,48/32,52.
Принцип 20 указывает именно на значительное отклонение от пропорции 50/50
в различных системах, а не на конкретную величину отклонения. Но пропорция
80/20 все же является универсальным термином, и мы примем ее для простоты
формулировки.
Рисунок 4. Графическая интерпретация ABC анализа
При многочисленных плюсах метода АВС–анализа существуют
ограничения в его применении:
‒ ABC–анализ не позволяет оценивать сезонные колебания продаж;
‒ ABC–анализ по товарным позициям не работает там, где происходит
ежемесячное обновление ассортимента, например, в аптечных бутиках;
‒ ABC–анализ может давать неправильные результаты, если данных для
анализа мало, – статистика менее трех месяцев не позволяет дать объективную
оценку вклада товаров в результат фармацевтической организации;
‒ ABC–анализ будет неправильным там, где учет товаров ведется с
постоянными изменениями в товарной номенклатуре;
‒ ABC–анализ будет ненужным, если товарная номенклатура состоит из
слишком малого числа позиций – менее 10, например. В таком случае оценивать
вклад каждого товара можно будет и без применения вышеуказанных
25
математических методов [17].
XYZ–анализ – статистический метод, позволяющий анализировать и
прогнозировать стабильность продаж отдельных видов лекарственных средств
(товаров) и колебания уровня их потребления. Этот метод обычно применяется
для ранжирования и группирования ассортиментных позиций по степени
прогнозируемости объема спроса.
Метод XYZ–анализа сходен с ABC–анализом и основывается на том же
принципе: товары подразделяются на три группы – X, Y, Z исходя из значения
коэффициента вариации за определенный период времени. Этот анализ делит
объекты по степени отклонения от среднего показателя, высчитываемого за
несколько периодов.
XYZ–анализ предполагает оценку значимости ассортиментных позиций в
зависимости от частоты потребления. Если рассматривать потребление
отдельных видов товаров в течение длительного периода, то можно установить,
что в их числе есть предметы, имеющие постоянный и стабильный спрос;
предметы, динамика потребления которых подвержена определенным,
например, сезонным колебаниям, и, наконец, позиции, расход которых носит
случайный характер. Поэтому в пределах каждого из классов А, В и С
ассортиментные позиции могут быть распределены еще и по степени
прогнозируемости их расхода. Для такой классификации используются символы
X, Y, Z.
ABC–анализ показывает нам вклад ассортиментной позиции в результат
деятельности организации, а XYZ–анализ показывает стабильность или
нестабильность спроса. Чем стабильнее спрос на конкретныйтовар, тем легче им
управлять, тем ниже потребность в товарных запасах, тем легче планировать его
динамику. Таким образом, результаты XYZ–анализа пополняют характеристику
товарных позиций с точки зрения целесообразности их нахождения в
ассортиментной матрице.
К классу X относятся товары, спрос на которые имеет постоянный
характер или подвержен случайным незначительным колебаниям, поэтому
26
поддается прогнозированию с высокой точностью. Удельный вес таких
материалов в общей номенклатуре, как правило, не превышает 50–55%.
К классу Y относятся предметы, потребление которых осуществляется
периодически либо имеет характер падающей или восходящей тенденции. Их
прогнозирование возможно со средней степенью точности. Их удельный вес в
общей номенклатуре составляет около 30%.
К классу Z относятся товары, для которых нельзя выявить какой–либо
закономерности потребления. По этой причине прогнозирование их расхода
невозможно (они составляют 15%) общей номенклатуры).
В качестве показателя, характеризующего возможные колебания в
потреблении материалов, может использоваться коэффициент вариации
(формула (9)):
(9)
где – стандартное отклонение, определяющее степень фактического расхода в
течение анализируемого периода относительно средней величины;
– средняя величина потребления.
Для определения величины стандартного отклонения применяется
формула (10) следующего вида:
????
????
(10)
где
– фактический расход в t–м периоде;
Т – число наблюдаемых периодов.
Алгоритм проведения XYZ–анализа предусматривает:
‒ установление среднего уровня спроса по каждой товарной позиции;
‒ расчет коэффициента вариации по каждой товарной позиции;
‒ расположение товарных позиций по мере убывания коэффициентов
27
вариации;
‒ разбиение товарных позиций на группы в зависимости от вариации
спроса.
1.4 Системы управления запасами
Чтобы была обеспечена бесперебойная работа предприятия при минимуме
затрат, в наличии должен быть оптимальный запас. Потери и риски,
возникающие при отклонении от оптимальной величины, были рассмотрены
выше. Основные критерии оптимизации товарных запасов – минимизация
издержек, связанных с хранением товара и обработкой материального потока, и
максимизация удовлетворения спроса. Вне зависимости от выбранного метода
анализа оптимального запаса на предприятии, мы в итоге получим такой запас (в
сумме или днях), который обеспечит бесперебойную работу предприятия при
минимальных издержках. Рассмотрим некоторые из этих методов.
Опытно–статистический метод(метод экспертных оценок или
эвристический метод) [8, с.499] основан на анализестатистической отчетности о
запасах. Причем чем детальнее анализ, точнее представление об уровне,
структуре, динамике и оборачиваемости товарных запасов, тем результативнее
работа по определению их оптимального размера. Определение оптимального
размера запаса происходит путем оценки его состояния в прошлом и
прогнозируемых перспектив его изменения (рисунок 5). Как показывает опыт,
повышение детализации модели приводит к достаточно точным прогнозам.
Средиэкономико-
математическихметодовопределенияоптимальногоразмеразапасовнаиболеечаст
овыделяют несколько систем, рассмотренных ниже.
Система управления запасами с фиксированным размером заказа (Модель
EOQ, модель оптимального размера заказа).Основной параметр системы –
размер заказа, который является постоянным и не меняется при колебаниях
работы системы.Заказ осуществляется в момент достижения текущим запасом
28
порогового уровня.
Рисунок 5. Динамика изменения материальных запасов
Если он не пополняет запас до расчетного, то в момент его поступления
осуществляется еще один заказ. Расчет оптимального размера заказа
определяется по минимизации совокупных издержек на хранение запаса и
повторение заказа (формула (8) Уилсона [22]):
З
опт
(8)
где R – размер покупательского спроса или объем товарооборота;
C
1
– издержки, связанные с хранением товарных запасов;
С
2
– издержки по транспортировке.
Затраты варьируются в зависимости от заказанного количества так, как
показано на рисунке 6: где Н – зависимость затрат на хранение от объема запасов
за единицу продукции; О – зависимость оформления заказов за единицу времени;
Т– интегрирующая кривая совокупных затрат.
При этом остальные параметры модели:
29
‒ спрос на товары в единицу времени известен определенно;
Рисунок 6. Варьирование затрат
‒ запасы расходуются с линейным темпом;
‒ затраты на осуществление закупок и загрузку материальных ценностей
на склады остаются постоянными, и нет никаких скидок за покупки в больших
объемах;
‒ сроки реализации заказа — заранее известны и равны нулю;
‒ дефициты недопустимы;
‒ пополнение запасов осуществляется мгновенно [31]. В случае наличия
задержки на пополнение запаса, используется коэффициент, учитывающий
скорость выполнения заказа.
Система с фиксированным интервалом времени между заказами. Заказы
делаются через равные временные интервалы. Поскольку момент осуществления
заказа известен заранее, то изменяемым является его объем, который
определяется по принципу пополнения запаса до максимального желательного
уровня, учитывая потребление товара за период поставки.
опт
, (9)
30
РЗ=МЖЗ–ТЗ+ОП (10)
где I – интервал времени между заказами;
N – количество рабочих дней в году;
S – потребность в заказываемом продукте;
q
опт
– оптимальный размер заказа;
РЗ – размер заказа, ед.;
МЖЗ – максимально желательный запас;
ТЗ – текущий запас;
ОП – оптимальный заказ.
Полученный в результате расчета интервал между поставками может быть
скорректирован опытно–статистическим методом [17, с.240].
Система с установленной периодичностью пополнения запасов до
постоянного уровня. Отличие от системы с фиксированным интервалом времени
между заказами заключается в том, что заказ производится не только в
фиксированные моменты времени, но и при достижении запаса определенного
порогового уровня. Размер заказа вычисляется на основе прогнозирования
уровня потребления до момента поступления заказа на склад.
Система «минимум – максимум». Заказ производится в фиксированные
моменты времени, запланированные заранее, но при условии, что текущий запас
достиг минимально допустимого уровня или опустился ниже. Объем заказа
определяется восполнением запаса до максимального желательного уровня, с
учетом потребления за время выполнения заказа. Размер заказа изменяется по
формуле (11):
РЗ = МЖЗ – ПУ + ОП (11)
где ПУ – пороговый уровень заказа.
Выбор той или иной системы управления зависит от следующих факторов:
‒ систему с фиксированным размером заказа имеет смысл использовать
31
если издержки управления значительны и могут быть расчитаны;
‒ система с постоянным уровнем запасов предпочтительна если
издержки управления запасами незначительны;
‒ при наличии ограничений на размер партии устанавливаемых
поставщиком желательно использовать систему с фиксированным размером
заказа, так как величина заказа остается неизменной;
‒ при наличии ограничений вместимости или грузоподъемности
транспортных средств предпочтительнее использование системы с постоянным
уровнем запасов;
‒ при необходимости быстрого реагирования на изменение сбыта имеет
смысл выбрать систему управления запасами с фиксированным размером заказа
или систему «минимум – максимум» [3, с.251].
Если ассортимент торговой организации содержит широкий спектр
наименований, то возможно использование различных систем управления для
каждой товарной позиции или их группы. Учитывая различные факторы,
влияющие на сбыт продукции или гарантию получения необходимого заказа от
поставщика, которые не могут быть спрогнозированы заранее, необходима
определенная гибкость и готовность вносить коррективы в использующиеся
модели.
Сравнение рассмотренных систем управления запасами (таблица 1)
показывает, что каждая из них обладает как преимуществами, так и
недостатками.
Таблица 1
Сравнение систем управления запасами [32]
Предложение таблицы 1
Система
Преимущество
Недостаток
С
фиксированным
размером
заказа
Меньший уровень максимального
желательного запаса.
Экономия затрат на содержание
запасов на складе за счет
сокращения площадей под
запасы
Введение постоянного
контроля за наличием
запасов на складе
Система
Преимущество
Недостаток
32
Для наглядной оценки эффективности функционирования рассмотренных
систем, проведем анализ товарных запасов на примере организации оптовой
торговли товарами аптечного ассортимента ООО «Промин», являющейся одним
из дистрибьюторов в Уральском регионе.
С
фиксированным
интервалом
времени между
заказами
Отсутствие постоянного контроля
за наличием запасов на складе
Высокий уровень
максимального
желательного запаса.
Повышение затрат на
содержание запасов на
складе за счет увеличения
площадей под запасы