24
– присвоение более высокой квалификационной категории или
наоборот, более низкой и прочее.
13
Таким образом, установлено, что в процессе деятельности организации
важным условием является обеспечение процесса корпоративного
образования и реализации обучения сотрудников. Немаловажно, что
непосредственный процесс становления системы корпоративного
образования основан на двух взаимосвязанных тенденциях: вторжении
производства в сферу базовой подготовки и, наоборот, проникновении
обучения в производственный процесс. Конкретные методы обучения и
развития персонала в реальных условиях определяется факторами
объективного и субъективного характера, задачами и функциями коллектива,
условия его работы, размеры и структура коллектива, индивидуальные задачи
и опыт, и пр.
Одним из важнейших элементов управления является внутренний
контроль и внутреннее стремление к совершенству. Внутренний контроль
может обеспечить менеджеру взвешенность решений, возможность принятия
эффективных управленческих решений. Для приобретения данных навыков
современному менеджеру необходимо актуализировать свои знания и также
приобретать новый опыт, повышать свою квалификацию и заниматься
собственным развитием.
13
Габуева, Л. А. Оплата труда персонала медицинских организаций. Эффективный контракт. Учебно-
методическое пособие / Л.А. Габуева, Э.В. Зимина. - М.: Проспект, 2015. - 296 c.
25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ СИСТЕМЫ
КОРПОРАТИВНОГО ОБУЧЕНИЯ ГАУЗ ТО «ОБЛАСТНОЙ
ОФТАЛЬМОЛОГИЧЕСКИЙ ДИСПАНСЕР» (РОССИЯ, Г. ТЮМЕНЬ)
2.1 Общая характеристика деятельности ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер» (Россия, г. Тюмень)
ГАУЗ ТО «Областной офтальмологический диспансер» располагается
по адресу: 625048, Тюменская область, г. Тюмень, ул. Холодильная, 118, к.1.
Полное наименование: Государственное автономное учреждение
здравоохранения Тюменской области «Областной офтальмологический
диспансер».
Основной целью анализа экономической деятельности учреждения,
оказывающего социальные услуги, является определение дальнейших путей
его развития.
Анализ производится за последние три года (2016–2018 гг.). При
качественной оценке показателей учитывалась принадлежность ГАУЗ ТО
«Областной офтальмологический диспансер» к отрасли «Здравоохранение»
(Таблица 4).
Таблица 4
Имущество и источники его формирования ГАУЗ ТО
«Областной офтальмологический диспансер»
Показатель
Значение показателя
Изменени
е
в тыс. руб.
в % к валюте
баланса
тыс.
руб.
±
%
201
6
201
7
201
8
на
начало
анализир
уемого
периода
на конец
анализиру
емого
периода
АКТИВ
1. Внеоборотные
активы
745
651
881
10,8
14,7
+13
6
+18
,3
в том числе:
основные средства
745
651
881
10,8
14,7
+13
6
+18
,3
нематериальные
активы
–
–
–
26
Исходя из полученных данных таблицы 3, в 2018 году 14,7%
иммобилизованных средств и 85,3% текущих активов. Активы ГАУЗ ТО
«Областной офтальмологический диспансер» в течение анализируемого
периода уменьшились на 889 000 тыс. руб. или на 12,9%. Отмечая снижение
активов, необходимо учесть, что собственный капитал уменьшился в
меньшей степени — на 11,4%. Общее снижение собственного капитала
относительно общего изменения активов является положительным
показателем.
Первоначально проведем анализ выручки, затрат и прибыли, а также
основных показателей рентабельности (Таблица 5).
Таблица 5
Анализ выручки, затрат и прибыли ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер»
Показатели
2016
2017
2018
Выручка
161 691
183 219
198 197
Валовая прибыль
38 909
42 935
46 527
Валовая рентабельность, %
24,1
23,4
23,5
Коммерческие, общехозяйственные
-34 596
-37 351
-40 754
2. Оборотные
активы, всего
612
3
633
4
5
098
89,2
85,3
-1
025
-
16,7
в том числе:
запасы
273
291
623
4
10,4
+35
0
+12
8,2
дебиторская
задолженность
–
–
–
–
–
–
–
денежные
средства и
краткосрочные
финансовые
вложения
4
980
5
164
2
990
72,5
50
-1
990
-40
ПАССИВ
1. Собственный
капитал
5
237
5
273
4
640
76,3
77,6
-597
-
11,4
2. Долгосрочные
обязательства,
всего
–
–
–
–
–
–
–
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
–
3. Краткосрочные
обязательства,
всего
1
631
1
712
1
339
23,7
22,4
-292
-
17,9
в том числе:
заемные средства
–
–
–
–
–
–
–
Валюта баланса
6
868
6
985
5
979
100
100
-889
-
12,9
27
и административные расходы
Прочие операционные доходы за
вычетом прочих операционных
расходов
1 286
1 100
2 407
Операционная прибыль
5 599
6 684
8 180
Чистая прибыль
4 547
5 546
6 954
Рентабельность по чистой прибыли,
%
2,8
3
3,5
EBITDA
8 833
10 344
11 794
Рентабельность по EBITDA, %
5,4
5,6
6
Рентабельность продаж, ROS
3,5
3,6
4,1
Собственный капитал
13995,0
15950,0
22924,0
Активы
87607
100301,0
121525,0
Рентабельность собственного
капитала ROE, в %
32,49
34,77
30,34
Рентабельность активов ROA, в %
5,19
5,53
5,72
В динамике последних лет наблюдается рост выручки и чистой
прибыли, однако показатель рентабельности собственного капитала за
исследуемый период показал снижение на 2,15%.
В таблице 6 представлены ключевые показатели финансовой
устойчивости организации.
Таблица 6
Ключевые показатели финансовой устойчивости организации
Показатель
Показатель (по годам)
Изм.
показателя
2016
2017
2018
1. Коэффициенты автономии
0,76
0,76
0,78
+0,02
2. Коэффициенты
обеспеченности собственными
оборотными средствами
0,73
0,73
0,74
+0,01
3. Индексы постоянного
актива
0,14
0,12
0,19
+0,05
4. Коэффициенты покрытия
инвестиций
0,76
0,75
0,78
+0,02
5. Коэффициенты
маневренности собственного
капитала
0,86
0,87
0,81
-0,05
6. Коэффициенты мобильности
имущества
0,89
0,91
0,85
-0,04
7. Коэффициенты мобильности
оборотных средств
0,14
0,14
0,29
-0,15
8. Коэффициенты
обеспеченности запасов
16,45
15,8
6,05
-10,42
9. Коэффициенты
краткосрочной задолженности
0,81
0,81
0,59
-0,22
В таблице 6 коэффициент автономии организации по состоянию на
28
2018 год составил 0,78. Данное значение свидетельствует об оптимальности
величины собственного капитала, сформированный за счет собственных
средств ГАУЗ ТО «Областной офтальмологический диспансер» (78% в общем
капитале предприятия). В анализируемом периоде коэффициент автономии
не имел существенных изменений, который увеличился всего на 0,02. Тоже
следует сказать об остальных показателях, которые не показали критических
изменений.
В таблице 7 представлены коэффициенты ликвидности ГАУЗ ТО
«Областной офтальмологический диспансер».
Таблица 7
Анализ коэффициентов ликвидности ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер»
Показатель ликвидности
Показателя (по годам)
Изм.
показ.
2016
2017
2018
1. Коэффициенты текущей
ликвидности
3,7
3,7
3,8
+0,1
2. Коэффициенты быстрой
ликвидности
3,5
3,5
3,3
-0,2
3. Коэффициенты абсолютной
ликвидности
0,5
0,5
1,2
-0,7
Таким образом, коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет
значение 3,8. За 2 года коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,1,
что способствует росту обеспеченности собственными оборотными
средствами. Коэффициент быстрой ликвидности составляет 3,3, а значит, в
организации есть ликвидные активы. Однако, коэффициент абсолютной
ликвидности снизился на 0,7, что говорит о нерациональной структуре
капитала. В данном случае предприятию рекомендуется сбалансировать
показатели ликвидности для укрепления показателей собственного капитала.
В таблице 8 представлены показатели деловой активности ГАУЗ ТО
«Областной офтальмологический диспансер».
29
Таблица 8
Показатели деловой активности ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер»
Показатель
в днях
Коэффициент
Изменение
2016
2017
2018
2016
2017
2018
Оборачиваемость
оборотных
средств
(допустимое
значение для
данной отрасли:
не более 145
дней)
72
70
76
5,6
5,2
4,8
-0,8
Оборачиваемость
запасов
(допустимое
значение для
данной отрасли:
не более 31 дня)
9
9
10
41,1
39,2
35,9
-5,2
Оборачиваемость
дебиторской
задолженности
(допустимое
значение для
данной отрасли:
40 и меньше)
47
50
54
7,9
7,3
6,7
-1,2
Оборачиваемость
кредиторской
задолженности
16
18
20
20,3
19,7
18,05
-1,8
Оборачиваемость
активов
(отношение
средней
стоимости
активов к
среднедневной
выручке)
74
79
86
4,8
4,6
4,2
-0,6
На протяжении анализируемого периода отмечается рост периода
оборота дебиторской и кредиторской задолженностей, что является
отрицательной тенденцией, так как данный рост возник на фоне сокращения
объемов реализации оказываемых социальных услуг, но это не позволяет
организации не терять ликвидность.
Негативные последствия, рекомендуется устранить путем улучшения
качественных показателей оказываемых услуг, расширения линейки
предлагаемых инновационных разработок в сфере офтальмологии.
30
Первоначально проанализируем обеспеченность организации
трудовыми ресурсами, для этого используется коэффициент обеспеченности,
который рассчитывается согласно формуле 1:
Коб = Чф/Чн (1)
где: Коб – коэффициент обеспеченности;
Чф – численность работников фактическая;
Чн – численность работников нормативная.
Полученные данные по анализу обеспеченности ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер» отобразим в виде таблицы 9.
Таблица 9
Анализ обеспеченности ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер»
Показатели
2017г.
2018г.
Фактическая численность работников, чел
163
170
Нормативная численность работников, чел
170
175
Коэффициент обеспеченности
95,88
97,14
Несмотря на то, что численность сотрудников за исследуемый период
возросла. Из представленной таблицы 9 очевидно, что фактическая
численность не совпадает с нормативной. В 2017г. на 7 человек, в 2018 г. на 5
человек. Несовпадение фактической и нормативной численности удалось
сократить до 5 человек.
Коэффициент обеспеченности ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер» на 2017 год был равен 95,88%, а к 2018 году
данный показатель составил 97,14%.
2.2 Анализ кадрового состава ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер» (Россия, г. Тюмень)
Подробная структура управления ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер» представлена на рисунке 4.
31
Рисунок 4. Структура управления ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер»
Автономное учреждение ТО «Областной офтальмологический
диспансер» возглавляет Главный врач, в функции которого входит:
– организация работы автономного учреждения;
– заключение договоров, включая трудовые договора;
– утверждение должностных обязанностей работников учреждения;
– выдача доверенностей и иных юридических действий;
– утверждение плана финансово-хозяйственной деятельности
учреждения;
– издание приказов, распоряжений и указаний, являющихся
обязательными для всех работников;
– решение иных вопросов в пределах своей компетенции.
В непосредственном подчинении главного врача находится заместитель
главного врача.
В основные обязанности, которого входит:
– контроль и координация работы врачей;
– анализ эффективности деятельности персонала;
– участие в разработке нормативной и методической документации
учреждения;
– организация деятельности и взаимодействие структурных
подразделений учреждения.
32
Диспансер располагает следующими отделениями:
Отделение приема взрослого населения;
Отделение приема детского населения;
Отделение глаукомы;
Отделение терапевтической офтальмологии;
Кабинет глазного протезирования;
Лазерно-диагностический центр;
Хирургическое отделение;
Лаборатория контактной коррекции зрения (ЛККЗ);
Кабинет терапевтической косметологии;
Кабинет физиотерапии.
Высококвалифицированные специалисты оказывают диагностическую
и лечебную помощь, решают вопросы медицинской реабилитации, проводят
профилактические мероприятия, санитарно-просветительскую работу среди
населения.
В ГАУЗ ТО «Областной офтальмологический диспансер»
здравоохранения функционирует отдел по работе с персоналом,
организационная структура которого представлена на рисунке 5.
Рисунок 5. Организационная структура отдела по работе с
персоналом ГАУЗ ТО «Областной офтальмологический
диспансер»
В отделе по работе с персоналом ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер» работает 5 человек.
33
Основными целями отдела по работе с персоналом являются:
1. Обеспечение эффективной реализации стратегии ГАУЗ ТО
«Областной офтальмологический диспансер»;
2.Организация и поддержка четкой и бесперебойной работы с
персоналом на основании единых стандартов и регламентов;
3.Повышение квалификации работающих сотрудников и привлечение
молодых перспективных кадров.
Таблица 10
Структура персонала ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер»
Категория
2017г.
2018г.
2018/2017гг.
Врачи
48
46
95,83
Средний медицинский персонал
69
78
113,4
Вспомогательные службы
38
36
94,74
Финансово-экономический отдел
8
10
125,00
Всего
163
170
104,29
Таким образом, преобладающая доля сотрудников приходится на
средний медицинский персонал и составила в 2017г. - 65, а в 2018г. – 70. В
2018 году отмечается общий рост количества сотрудников за счет увеличения
численности финансово – экономического отдела на 25,00%, и среднего
медицинского персонала – 13,04%. Далее, оценим структуру работников,
отобразив полученные данные за 2017-2018гг. в виде рисунка 6.
Рисунок 6. Структура персонала ГАУЗ ТО «Областной
офтальмологический диспансер» за 2017–2018гг.