33
Для осуществления контроля над финансово-хозяйственной
деятельностью общее собрание акционеров избирает ревизионную комиссию
(ревизора). Срок полномочий ревизионной комиссии (ревизора) - 1 (один) год.
Вся деятельность ООО «Антарес» разбита на направления работ
(функции). Каждая из функций закреплена за конкретным управлением,
отделом. Разделение подразделений на управления, отделы отражает степень
участия подразделений в коммерческом процессе, лежащем в основе получения
компанией прибыли.
Для того чтобы в дальнейшем рассматривать деятельность предприятия
более подробно необходимо изучить его организационную структуру (Рисунок
7).
Рисунок 2. Организационно-управленческая структура ООО
«Антарес»
Организационно-управленческая структура содержит все необходимые
для деятельности предприятия службы и подразделения служб, которые
непосредственно организуют все текущую деятельность и развитие Общества.
Данную организационную структуру можно назвать линейно-
функциональной с достаточно высокой степенью централизации, так как право
принимать окончательное решение всегда остается за директором.
К достоинствами данного типа организационной структуры можно
отнести следующее:
- она обеспечивает выполнение специализированных задач,
контролируемых с помощью планов. ООО «Антарес» широко использует
Директор
Складское
хозяйство
Отдел
маркетин
га
Отдел
продаж
Отдел
закупок
Отдел
кадров
Главный
бухгалтер
Бухгалте
рия
Финансо
во-
экономич
еский
отдел
34
планирование в своей деятельности, большая часть работ является
повторяющимися и специализированными;
- эффективна в стабильной среде; среду функционирования ООО
«Антарес» можно охарактеризовать как относительно стабильную:
законодательная база неизменна длительный период времени; работа с
поставщиками налажена, конкуренты, существующие на рынке известны, а
основная продукция общества превосходит свои аналоги по многим
параметрам.
- содействует эффективному производству стандартизированных товаров
и услуг;
- обеспечивает экономию на управленческих расходах; предусматривает
специализацию функций и компетентность;
- быстрое решение проблем, находящихся в компетенции одной
функциональной службы.
В тоже время линейно-функциональная структура не лишена недостатков:
- производственная специализация, превышает возможности
централизованного планирования;
- вертикальная интеграция, нередко превышает возможности полной
загрузки специализированных подразделений;
- рассчитана на использование действующих технологий и сложившегося
рынка.
Исходными данными для выявления проблем являются сведения о
состоянии и функционировании предприятия, а значит необходимо
проанализировать результаты производственно-хозяйственной деятельности
предприятия. Ниже в таблице 3 приведены основные финансовые результаты
деятельности ООО «Антарес» в течение анализируемого периода
35
Таблица 3
Финансовые результаты деятельности организации ООО «Антарес»
за 2016-2018гг.
Показатель
Значение
показателя, тыс.
руб.
Изменение
показателя
Средн
е-
годов
ая
велич
ина,
тыс.
руб.
2016г
.
2017
г.
2018
г.
тыс.
руб.
(гр.4 -
гр.2)
± %
гр.5/
(гр.2
/100)
1. Выручка
11254
14 408
12 25
4
1000
+8,9
12639
2. Расходы по обычным видам
деятельности
10616
13 549
11 41
6
800
+7,5
11860
3. Прибыль (убыток) от
продаж (1-2)
638
859
838
200
+31,3
778
4. Прочие доходы и расходы,
кроме процентов к уплате
-550
-581
-740
-190
-34,5
-624
5. EBIT (прибыль до уплаты
процентов и налогов) (3+4)
88
278
98
10
+11,4
155
6. Проценты к уплате
18
56
20
2
+11,1
31
7. Изменение налоговых
активов и обязательств, налог
на прибыль и прочее
-
–
–
–
–
–
8. Чистая прибыль
(убыток) (5-6+7)
70
222
78
8
+11,4
123
В течение 2018 года выручка явно снизилась до 12 254 тыс. руб. (на 2 154
тыс. руб.), но по отношению ко всему анализируемому периоду данный
показатель вырос на 8,9%
Прибыль от продаж за последний год упала, но незначительно. За
рассматриваемый период (с 31 декабря 2011 г. по 31 декабря 2018 г.)
наблюдалось повышение финансового результата от продаж на 31,3% (200 тыс.
рублей). Чистая прибыль также показала положительную динамику и выросла
на 11.4%.
Проведем анализ рентабельности в таблице 4.
36
Таблица 4
Анализ рентабельности ООО «Антарес» за 2016-2018гг.
Показатели рентабельности
Значения показателя
Изменение
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Коп.
± %
1. Рентабельность продаж
Нормальное значение для данной
отрасли: 10% и более.
5,7
6
6,8
+1,1
+19,3
2. Рентабельность продаж по EBIT
0,8
1,9
0,8
0
0
3. Рентабельность продаж по чистой
прибыли
0,6
1,5
0,6
0
0
Представленные в таблице показатели рентабельности за последний год
имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО
«Антарес».
Рентабельность продаж за 2018 год составила 6,8 %. К тому же имеет
место рост рентабельности продаж по сравнению с данным показателем за 2016
год (+1,1%).
Таким образом, рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до
налогообложения и процентных расходов (EBIT) к выручке организации, за
2018 год составила 0,8 %. Это значит, что в каждом рубле выручки организации
содержалось 0,8коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате. После
выплаты налогов этот показатель снизился на два пункта и составил 0,6коп. на
один рубль выручки.
2.2. Анализ кадрового состава ООО «Антарес»
Анализ трудовых показателей ООО «Антарес» за 2016-2018гг.
представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ трудовых показателей ООО «Антарес» за 2016-2018гг.
№
н/п
Наименование
показателей
Ед.
измер.
2016 г.
факт
2017 г.
факт
2018 г.
факт
Отклонения
2018г. к
2017г.
2018г. к
2016г.
1.
Среднесписочная
численность
чел.
201
206
217
11
16
37
а)
производственных
рабочих
чел.
162
167
178
11
16
б)
вспомогательных
рабочих
чел.
16
17
15
-2
-1
в) ИГР
чел.
19
18
19
1
0
г) служащих
чел.
1
1
1
0
0
д) учеников
чел.
3
3
4
1
1
2.
Выработка на
одного
работающего
н/ч
2 320,70
2420,21
2654,44
234,23
333,74
3.
Выработка на
одного произв.
рабочего (с
учениками)
н/ч
2 620,57
3004,11
3222,37
218,26
601,8
4.
Удельный вес
произв. рабочих (с
учениками) в
общей
численности
%
1,32
82,5
83,9
1,4
82,58
5.
Фонд оплаты груда
всего
Тыс.руб.
81
044,62
83
059,96
98
265,15
15205,2
17220,5
Фонд оплаты груда
ОПР
70
540,87
72
787,08
87
048,62
14261,5
16507,8
Фонд оплаты
труда ИТР,
служащих и
вспомогательных
рабочих
9 016,77
10
272,88
11
216,53
943,65
2199,76
6.
Снижение
трудоемкости
н/ч
4257
4538
1032
-3506
-3225
7.
Средний %
выполнения норм
%
182,4
183,1
196,7
13,6
14,3
8.
Неявки и
отвлечения
16,04
16,039
16,111
0,072
0,071
По данным в таблице 5 численность производственных рабочих (с
учениками) в сравнении с 2017 годом увеличилась на 12 человек. Численность
вспомогательных рабочих уменьшилась на 2 человека, численность ИТР
увеличилась на 1 человека (техник по планированию). Потери рабочего времени
за 2018 год практически не изменились к уровню 2016 года. Наибольший
процент потерь в 2017 году наблюдается в феврале 19,143, в том числе 8,56%
занимают потери по больничным листам, 8,508 потери по отпускам.
Проанализируем численность персонала и состав работающих за ряд лет.
Численность персонала ООО «Антарес» резко снизилась в 2017 г. за счет
38
переоборудования предприятия и совмещения должностей (Таблица 6).
Таблица 6
Динамика изменения общей численности персонала и состава
работающих (по категориям персонала) за 2016-2018 гг. ООО
«Антарес»
Численность
персонала, чел.
Год
Отклонения
2016
2017
2018
2018г. к
2017г.
2018г. к
2016г.
Общая численность
201
206
217
11
16
В том числе,
По полу
0
Мужчин
156
158
161
3
5
Женщин
45
48
56
8
11
По возрасту,
0
До 30 лет
26
27
29
2
3
30-40 лет
85
82
87
5
2
40-50 лет
23
18
19
1
-4
50 и старше
67
79
82
3
15
По уровню образования,
0
Среднее
-
-
-
-
-
Среднее
профессиональное
34
28
35
7
1
Высшее
167
178
182
4
15
Рисунок 3. Структура персонала по образованию за 2016-2018 гг.
Если рассматривать категории персонала по уровню образования, то
персонала с высшим образованием в компании больше всего и данная категория
постоянно возрастает. Людей со средне-специальным образованием в компании
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
200
Среднее профессиональное Высшее
2016
2017
2018
39
очень мало.
В ООО «Антарес» преобладает численность мужчин, что обусловлено
спецификой организации. В компании высока доля работников в возрасте до 30-
40 лет и 50 лет и старше. Это связано с тем, что работа в компании является
привлекательной именно для данной категории персонала.
Рисунок 4. Структура персонала по возрасту за 2016-2018 гг.
Динамика изменения профессионально-квалификационного состава и
структуры персонала за 2016-2018 гг. ООО «Антарес» представлена в таблице
7.
Таблица 7
Структура профессионально-квалификационного состава и
структуры персонала за 2016-2018 гг. ООО «Антарес»
Численность
персонала
Год
Отклонение
2016
2017
2018
2018г.
к
2017г.
2018г.
к
2016г.
Чел.
%
Чел.
%
Чел.
%
Общая численность
201
100
206
100
217
100
11
16
В том числе
а)производственных
рабочих
162
80,6
167
81,07
178
82,03
11
16
б) вспомогательных
рабочих
16
7,96
17
8,25
15
6,91
-2
-1
в) ИГР
19
9,45
18
8,74
19
8,76
1
0
г) служащих
1
0,50
1
0,49
1
0,46
0
0
д) учеников
3
1,49
3
1,46
4
1,84
1
1
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
До 30 лет 30-40 лет 40-50 лет 50 и старше
2016
2017
2018
40
Таким образом, структура персонала относительно стабильна, однако его
численность снизилась за рассматриваемый период увеличилась на 16 человек.
Таким образом, мы видим, что за рассматриваемый период существенных
изменений в изменении профессионально-квалификационного состава и
структуры персонала ООО «Антарес» не произошло.
Мотивация персонала в ООО «Антарес» осуществляется в материальной
и нематериальной формах.
Оплата труда в любых формах организации экономики является
основным источником дохода наемного работника, основой материального
благополучия членов его семьи, она является наиболее эффективным средством
побуждения работника к высокопроизводительному и качественному труду.
Существующая структура затрат на оплату труда в ООО «Антарес»
показана на рисунке 5.
Рисунок 5. Структура фонда оплаты труда в ООО «Антарес»
Исходя из рисунка 5, фонда заработной платы ООО «Антарес» состоит из
базового оклада, доплат и надбавок, а также премий.
Таким образом, в материальной системе мотивации наиболее значимым
экономическим методом мотивации в ООО «Антарес» является заработная
плата, начисляемая по повременно-премиальной системе оплаты труда, при
которой размер заработной платы работника зависит соответствующего
присвоенному оклада.
Структура фонда оплаты труда в ООО «Антарес»
Базовый оклад
Премия
Доплаты и надбавки
41
2.3. Анализ и оценка показателей системы корпоративного развития и
обучения персонала ООО «Антарес»
Управление процессом корпоративного обучения работников ООО
«Антарес» начинается в определении потребности в обучении. Потребность в
обучении определяется по заявкам начальников подразделений и
самостоятельным заявкам специалистов, согласованных с руководителями.
Ежегодно составляется план подготовки и повышения квалификации персонала
и планировании необходимых затрат.
Подготовительный период корпоративного обучения длителен и включает
определение качественной (чему учить, какие навыки развивать) и
количественной (какое число каких категорий работников нуждается в
обучении) потребности в обучении. На рисунке 6 представлен процесс
профессионального обучения в ООО «Антарес».
Рисунок 6. Процесс корпоративного обучения персонала ООО
«Антарес»
Процесс корпоративного обучения
Определение
потребносте
й
Формирование
бюджета
обучения
Определение
целей
обучения
Определени
е
содержания
программ
Выбор методов
обучения
Обучение
Профессиональные
навыки и знания
Оценка
обучения
Определение
критериев
оценки
42
Процесс корпоративного обучения мотивирует работников не только на
уровне организации в получение знаний и навыков, необходимых для успешной
профессиональной деятельности и выполнения целей организация, но и на
личностном - сотрудник может обучаться за счет средств организация в
организациях профессионального образования без отрыва от основной
деятельности.
На рисунке 7 представлена динамика расходов на корпоративное
обучение. В связи с кризисными явлениями и сокращением издержек
организация сумма расходов на обучение в 2017 году была снижена.
Рисунок 7. Динамика расходов на обучение, за 2016-2018 г.г.,
руб.
Расходы на обучения на одного сотрудника представлены на рисунке 8.
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1000000
2016 2017 2018
План
Факт