13
Разработка системы управления финансовыми рисками предприятия
осуществляется в 3 этапа
9
:
- аудит рисков и составление карты рисков предприятия;
- разработка системы под конкретные потребности клиента, программирование,
инсталляция системы;
- внедрение системы и обучение менеджмента компании.
1.3 . Функции и экономическая сущность страхования
Страхование -- гражданско-правовые отношения по защите имущественных
интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных
событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из
уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий). Чтобы определить
экономическую сущность страхования, необходимо обратиться к его главной
цели и функциям, обеспечивающим ее достижение.
Страховой рынок - это особая социально-экономическая среда,
определенная сфера экономических отношений, где объектом купли-продажи
выступает страховая защита, форм спроса и предложения на нее. Объективная
основа страхового рынка - необходимость бесперебойности
воспроизводственного процесса путем оказания денежной помощи
пострадавшим в случае неблагоприятных непредвиденных обстоятельств.
Страховой рынок можно так же рассматривать как форму организации
денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда
для обеспечения страховой защиты общества, как совокупность страховой
организации (страховщиков), которые принимают участие в оказании услуг.
Основная функция страховых медицинских организаций: профессиональная
деятельность в области финансового менеджмента при организации
медицинской и лекарственной помощи населению.
9
Волков А.Н. Некоторые аспекты реструктуризации дебиторских задолженностей промышленных предприятий
посредством факторинга как направление обеспечения их экономической безопасности // Финансы и кредит,
2005.-№ 13 С 38
14
Основная роль страховых медицинских организаций:
- снижение уровня необоснованных затрат в системе оказания медицинской
помощи (создание многоуровневой системы вневедомственной экспертизы
выставляемых счетов за предоставляемые услуги);
- стандартизация процедур получения медицинской помощи (контроль за
соблюдением технологических стандартов, обеспечение равных прав на
получение услуги, защита прав пациента);
- введение инновационных технологий (ведение системы
персонифицированного учета оказания медицинской помощи, формирование
программ целевой и дополнительной страховой защиты граждан в медико-
социальной сфере);
- управление страховыми рисками (управление организацией медицинской
помощи и управление потоками пациентов с целью более рационального
использования материальных и финансовых ресурсов системы
здравоохранения).
Главная цель страхования заключается в обеспечении непрерывности
производственной, иной общественно полезной деятельности на достигнутом
или достаточном уровне, а также приемлемых доходов, уровня и качества
жизни людей при наступлении случайных событий с неблагоприятными или
благоприятными последствиями, именуемых страховыми случаями. Если эту
цель страхования рассматривать только с позиций интересов хозяйствующих
субъектов, граждан, то она будет представляться не чем иным, как защитой их
имущественных интересов от тех или иных непредвиденных, опасных или
снижающих уровень жизни случайных событий (рисков).
В последнее время ведущие экономисты страны стали оспаривать тот
факт, что страхование включается в экономическую категорию финансов. Они
заявляют, что такое ограничение сферы действия страхования в теоретическом
плане создает условия для недооценки страхования на практике. В этой теории
основными идеями являются:
15
- принципиальные отличия по своему содержанию и происхождению от
категорий финансов и кредита - если для финансов всегда необходимы
денежные отношения и характерно формирование денежных средств, то
страхование может быть и натуральным;
- страхование всегда привязано к возможности наступления страхового
случая, т.е. страхованию присущ обязательный признак - вероятностный
характер отношений, использование средств страхового фонда связано с
наступлением и последствиями страховых случаев;
- если доходы государственного бюджета формируются за счет взносов
(платежей) физических и юридических лиц, то использование этих средств
выходит далеко за рамки плательщиков этих взносов. Здесь происходит
перераспределение ущерба, как между территориальными единицами, так и во
времени. Страхование же предусматривает замкнутое перераспределение
ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда,
образуемого за счет страховых взносов.
Защита имущественных интересов юридических, физических лиц
выражается в возмещении (в соответствии с договором страхования)
причиненного им случайным неблагоприятным событием экономического
ущерба в результате повреждения, потери или уничтожения имущества, утраты
здоровья, трудоспособности, гибели человека, а также возникновения
ответственности в связи с причинением вреда третьим лицам. Кроме того,
защита имущественных интересов физических лиц выражается в выплате
страховой компанией в соответствии с договором страхования сумм при
достижении ими определенного возраста или при наступлении
предусмотренного договором события (страхового случая), срока. При
денежной форме страхования страховые выплаты страховой организацией
осуществляются в причитающихся страхователю денежных суммах.
Для того чтобы страховой организации (страховщику) иметь реальную
возможность осуществлять страховую защиту имущественных интересов
юридических и физических лиц, т.е. производить страховые выплаты при
16
страховых случаях в соответствии с договорами страхования, ей (ему)
необходимо сформировать целевые фонды денежных средств (страховые
фонды по видам страхования, составляющие общий страховой фонд
страховщика).
Способ обеспечения страховой защиты основан на солидарном
распределении общего ущерба, причиненного одному или нескольким
хозяйствующим субъектам, лицам непредвиденным неблагоприятным
событием, между всеми участниками данного вида страхования. При этом
исходят из реальной действительности, подтверждающей, что неблагоприятные
события случайны, проявляются во времени и пространстве неравномерно, а их
воздействию подвержена значительно меньшая часть из всего круга участников
данного вида страхования.
Вероятностный характер и особенности проявления таких опасных
событий (рисков) диктуют необходимость заблаговременной защиты от их
негативных последствий. Для этого страховые компании, используя
статистические данные о частоте таких событий, степени их воздействия на
конкретные объекты страхования и о величине наносимого ими ущерба,
устанавливают размер страховых взносов (страховой премии) для желающих
застраховать свои имущественные интересы. Величина такого взноса есть не
что иное, как вероятностная доля возможного ущерба от страхового случая,
приходящаяся в среднем на каждого участника данного вида страхования
(страхователя). Это плата за страховую защиту. И чем больше юридических и
физических лиц участвует в данном виде страхования, тем меньше размер
уплачиваемых каждым участником взносов.
В этом проявляется замкнутое распределение величины ущерба и
создание на научной основе -- с использованием теории вероятностей,
математической и демографической статистики, методов долгосрочных
финансовых расчетов и других наук -- базового показателя для формирования
страхового фонда, которым является страховой тариф. При этом в связи с
указанными особенностями страховых событий (случаев) распределение
17
вероятного ущерба осуществляется с учетом формирования его величины по
территориям, где находятся участники страхования, и по годам.
Учитывая неопределенность наступления чрезвычайного, опасного
события во времени, страховая организация из поступивших страховых взносов
формирует страховой фонд, расходуемый на текущие страховые выплаты и на
создание страховых резервов. Последние представляют в основном
неисполненную до наступления страховых случаев часть обязательств
страховой компании по страховым выплатам. Страховые резервы используются
как для страховых выплат по не наступавшим длительное время страховым
событиям, так и на увеличение сумм выплат в связи с существенным
возрастанием в отдельные периоды подлежащего возмещению ущерба
(например, от стихийных бедствий, крупных аварий и т.п.).
По ряду видов страхования сберегательно-накопительного характера
(страхование ренты, негосударственных пенсий, детей и др.) срок наступления
страховых случаев известен, но формирование страховых резервов по ним
также необходимо, так как сроки страхования здесь, как правило, более
длительные и выплаты, естественно, рассредоточиваются во времени.
Инвестирование средств этих резервов позволяет получать дополнительный
доход страховщику, что дает ему возможность соответственно уменьшать
размер страхового тарифа.
Страховой фонд формируется страховой организацией для возмещения
ущерба, причиненного страховыми случаями участникам данного вида
страхования, или для страховых выплат по договорам страхования
накопительного характера (страхования доходов). Поэтому, страховой фонд в
соответствии с утвержденной и контролируемой органом государственного
страхового надзора величиной и структурой страхового тарифа расходуется на
указанные страховые выплаты в основной его части. Определенная же часть
страховой премии (взносов) используется страховой организацией для
покрытия своих расходов на ведение дела, осуществление предупредительных
18
мероприятий по уменьшению рисков наступления страховых случаев и на
формирование определенной доли прибыли.
Страхование проявляется в определенных отношениях между людьми в
связи с формированием и использованием фондов денежных средств. Поэтому
страхование -- экономическая категория.
Рискованный характер общественного производства -- главная причина
необходимости страхования как экономической категории.
Смысл, страхования состоит в минимизации ущерба при наступлении
неблагоприятных обстоятельств, сопряженных с убытками. Страхование,
однако, не может приходить на помощь во всех случаях, когда имеет место
имущественный или иной ущерб, напротив, необходимо наличие некоторых
дополнительных условий, делающих возможной страховую помощь.
Событие, при котором страхование может иметь место, должно быть
либо случайным, либо закономерным, но происходящим в неопределенный
момент времени. Случайность события означает, что неизвестно, произойдет ли
это событие вообще (например, не каждое застрахованное здание сгорает).
Неопределенность предполагаемого события означает, что событие
обязательно произойдет, но вот когда именно - неизвестно (каждый человек
должен умереть, но неизвестными остаются продолжительность его жизни и
момент его смерти).
Случайность, которая имеется в виду при страховании, не должна быть
абсолютной, т.е. совершенно не учитываемой. Страхование имеет дело с
событиями, вероятность наступления которых может быть определена
(посредством, например, статистических наблюдений). Иными словами, речь
идет о событиях случайных, имеющих место не как общее явление, а как
единичный случай, вероятность наступления, которых может быть предвидена,
измерена и учтена.
По возможности должно быть исключено произвольное совершение
рассматриваемого события. Страхование поэтому имеет дело с событиями,
которые в принципе не зависят от воли человека (буря, наводнение и т.д.), либо
19
с событиями, в отношении которых были предприняты все попытки
предотвратить их наступление. Например, страхование от огня возможно
только при условии полного соблюдения правил противопожарной
безопасности, а также при условии, что поджог как попытка «посодействовать»
наступлению вредоносного события карается в соответствии с нормами
уголовного законодательства.
Попытки предотвратить наступление неблагоприятных событий
объясняются незаинтересованностью определенного лица в их наступлении,
стремлением их избежать. Отсутствие такого интереса превращает страхование
своего рода в мошенничество (например, умышленное затопление судна с
целью получения страховки, самоубийство или убийство для получения
страховки родственниками и т.д.).
Опасность и определенная вероятность наступления событий, которые
могут иметь неблагоприятные материальные и иные последствия, должны
осознаваться не одним лицом, а множеством лиц. Такое событие может
угрожать всем, но на самом деле наступит не для каждого. Заинтересованные в
его предотвращении или уменьшении неблагоприятных последствий лица
готовы вносить в общую кассу определенные денежные суммы, чтобы в случае
наступления таких событий обеспечить возмещение убытков.
В страховании очень четко действует принцип «Один за всех, все за
одного», хотя это зачастую и не осознается участниками страховых отношений.
Некоторые лица получают из «общей кассы» больше, чем внесли, другие -
меньше, а некоторые вообще ничего не получают, если событие их не касается.
Однако вряд ли эти последние будут рассматривать страхование как убыточное
предприятие, если не получат никакого возмещения в силу отсутствия
основания для подобного возмещения. Например, если застрахованное здание
предприятия не сгорит, то предприниматель не получит и возмещения ущерба,
вызываемого пожаром. Тем не менее, он осуществляет страхование от огня,
поскольку знает, что при наличии соответствующих оснований его требования
по выплате возмещения будут удовлетворены.
20
Страхование, следовательно, призвано удовлетворять случайно
возникающие имущественные потребности, вызванные наступлением особых
вредоносных событий, посредством финансового участия многих лиц.
Как экономическая категория, страхование представляет собой систему
экономических отношений, включающую совокупность форм и методов
формирования целевых фондов денежных средств и их использование для
возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных
явлениях, а также для оказания помощи гражданам при наступлении
определенных событий в их жизни.
При страховании возникают денежные перераспределительные
отношения, обусловленные наличием страхового риска как вероятности и
возможности наступления страхового случая, способного нанести
материальный или иной ущерб. Этим признаком страхование связано с
категорией страховой защиты общественного производства.
Для страхования характерны замкнутые перераспределительные
отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы
ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в
страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности
того, что число пострадавших субъектов, как правило, меньше числа
участников страхования, особенно если число участников достаточно велико.
Для организации замкнутой раскладки ущерба создается денежный
страховой фонд целевого назначения, формируемый за счет фиксированных
взносов участников страхования. Поскольку средства этого фонда
используются лишь среди участников его создания, размер страхового взноса
представляет собой долю каждого из них в раскладке ущерба. Поэтому, чем
шире круг участников страхования, тем меньше размер страхового взноса и тем
доступнее и эффективнее становится страхование. Если в страховании
участвуют миллионы страхователей и застрахованы сотни миллионов объектов,
то появляется возможность за счет минимальных взносов возмещать
максимальный ущерб.
21
Признаком замкнутой раскладки ущерба категория страхования
отличается от других финансовых категорий. Например, доходы
государственного бюджета формируются за счет платежей предприятий и
граждан, но использование мобилизованных денежных средств
распространяется не только на плательщиков взносов.
Страхование предусматривает перераспределение ущерба, как между
разными территориальными единицами, так и во времени. При этом для
эффективного территориального перераспределения страхового фонда в
течение года между застрахованными хозяйствами требуется достаточно
большая территория и значительное число подлежащих страхованию объектов.
Только при соблюдении этого условия возможна раскладка ущерба от
стихийных бедствий, охватывающих большие территории.
Раскладка ущерба во времени в связи со случайным характером
возникновения чрезвычайных событий выходит за рамки одного
хозяйственного года. Чрезвычайных событий может не быть несколько лет
подряд, и точное время их наступления неизвестно. Это обстоятельство
порождает необходимость резервирования в благоприятные годы части
поступивших страховых платежей для создания запасного фонда, чтобы он
служил источником возмещения чрезвычайного ущерба в неблагоприятном
году.
Характерной чертой страхования является возвратность мобилизованных
в страховой фонд платежей. Страховые платежи определяются на основе
страховых тарифов, состоящих из двух частей:
- нетто-платежей, предназначенных для возмещения вероятного ущерба;
- накладных расходов на содержание страховой организации, проводящей
страхование.
Размер нетто-платежей устанавливается на основе вероятного ущерба за
расчетный период (обычно 5 или 10 лет) в масштабе определенной территории
(области, края, республики). Поэтому вся сумма нетто-платежей возвращается в
22
форме возмещения ущерба в течение принятого в расчет временного периода в
том же территориальном масштабе.
Об уровне развития российского страхового рынка можно судить по
величине доли страховых услуг в валовом внутреннем продукте (ВВП) страны.
Совершенно очевидно, что в России происходят глубокие экономические
перемены. Общество пришло к переосмыслению роли и места рыночных
механизмов в развитии экономики. В общественное сознание все активнее
внедряется мысль о необходимости страхования как неотъемлемого элемента
рыночной инфраструктуры. Предпосылками этого процесса являются: резкое
сужение сферы государственного воздействия на развитие производства и
распределение материальных благ, приватизация и акционирование
собственности, появление огромной массы самостоятельных хозяйствующих
субъектов, действующих на свой страх и риск при реальной конкуренции и
угрозе банкротства в результате отрицательных результатов хозяйствования.
Таким образом, складывается экономическое пространство для
деятельности страховщиков, призванных обеспечить необходимые гарантии от
факторов риска. Этому способствует демонополизация страхового дела в нашей
стране.
В России в настоящее время формируется цивилизованный страховой
рынок, регулируемый государством. Образуются и начинают действовать сотни
новых страховых компаний, предлагающих широкий перечень страховых
услуг. Процесс этот идет, как совершенно справедливо отмечается многими
авторами, мучительно, трудно и далеко не однозначно. Многолетнее отсутствие
практики добровольного страхования в нашей стране приучило хозяйствующих
субъектов к тому, что все чрезвычайные убытки должны компенсироваться из
государственных источников.
Логика общественного развития обусловила необходимость возврата к
страховому рынку, использованию экономических механизмов, по которым
работает весь цивилизованный мир. При этом исключительное значение