33
При k = 1 критерий Гурвица совпадает с критерием Вальда, т.е.
ориентация на осторожное поведение. При k = 0 -- ориентация на
предельный риск, т.к. большой выигрыш, как правило, сопряжен с
большим риском. Значения k между 0 и 1 являются промежуточными
между риском и осторожностью и выбираются в зависимости от
конкретной обстановки и склонности к риску лица, принимающего
решение.
Как система управления, риск-менеджмент включает в себя процесс
выработки цели риска и рисковых вложений капитала, определение
вероятности наступления события, выявление степени и величины риска,
анализ окружающей обстановки, выбор стратегии управления риском, выбор
необходимых для данной стратегии приемов управления риском и способов его
снижения (т.е. приемов риск-менеджмента), осуществление целенаправленного
воздействия на риск. Указанные процессы в совокупности составляют этапы
организации риск-менеджмента.
Организация риск-менеджмента представляет собой систему мер,
направленных на рациональное сочетание всех его элементов в единой
технологии процесса управления риском.
Первым этапом организации риск-менеджмента является определение цели
риска и цели рисковых вложений капитала. Цель риска - это результат, который
необходимо получить. Им может быть выигрыш, прибыль, доход и т.п. Цель
рисковых вложений капитала - получение максимальной прибыли.
Любое действие, связанное с риском, всегда целенаправленно, так как
отсутствие цели делает решение, связанное с риском, бессмысленным. Цели
риска и рисковых вложений калитка должны быть четкими,
конкретизированными и сопоставимыми с риском и капиталом.
Следующим важным моментом в организации риск-менеджмента является
получение информации об окружающей обстановке, которая необходима для
принятия решения в пользу того или иного действия. На основе анализа такой
информации и с учетом целей риска можно правильно определить вероятность
34
наступления события, в том числе страхового события, выявить степень риска и
оценить его стоимость. Управление риском означает правильное понимание
степени риска, который постоянно угрожает людям, имуществу, финансовым
результатам хозяйственной деятельности.
Для предпринимателя важно знать действительную стоимость риска,
которому подвергается его деятельность.
Под стоимостью риска следует понимать фактические убытки
предпринимателя, затраты на снижение величины этих убытков или затраты по
возмещению таких убытков и их последствий. Правильная оценка финансовым
менеджером действительной стоимости риска позволяет ему объективно
представлять объем возможных убытков и наметить пути к их предотвращению
или уменьшению, а в случае невозможности предотвращения убытков
обеспечить их возмещение.
На основе имеющейся информации об окружающей среде, вероятности,
степени и величине риска разрабатываются различные варианты рискового
вложения капитала, и проводится оценка их оптимальности путем
сопоставления ожидаемой прибыли и величины риска.
Это позволяет правильно выбрать стратегию и приемы управления риском,
а также способы снижения степени риска.
На этом этапе организации риск-менеджмента главная роль принадлежит
финансовому менеджеру, его психологическим качествам.
При разработке программы действия по снижению риска необходимо
учитывать психологическое восприятие рисковых решений. Принятие решений
в условиях риска является психологическим процессом. Поэтому наряду с
математической обоснованностью решений следует иметь в виду
проявляющиеся при принятии и реализации рисковых решений
психологические особенности человека: агрессивность, нерешительность,
сомнения, самостоятельность, экстраверсию, интроверсию и др.
Неотъемлемым этапом организации риск-менеджмента является
организация мероприятий по выполнению намеченной программы действия, т.е
35
. определение отдельных видов мероприятий, объемов и источников
финансирования этих работ, конкретных исполнителей, сроков выполнения и
т.п.
Важным этапом организации риск-менеджмента являются контроль за
выполнением намеченной программы, анализ и оценка результатов выполнения
выбранного варианта рискового решения.
Организация риск-менеджмента предполагает определение органа
управления риском на данном хозяйственном субъекте. Органом управления
риском может быть финансовый менеджер, менеджер по риску или
соответствующий аппарат управления: сектор страховых операций, сектор
венчурных инвестиций, отдел рисковых вложений капитала и т.п. Эти секторы
или отделы являются структурными подразделениями финансовой службы
хозяйствующего субъекта.
Отдел рисковых вложений капитала в соответствии с уставом
хозяйствующего субъекта может осуществлять следующие функции:
- проведение венчурных и портфельных инвестиций, т.е. рисковых
вложений капитанов в соответствии с действующим законодательством и
уставом хозяйствующего субъекта;
- разработка программы рисковой инвестиционной деятельности;
- сбор, обработка, анализ и хранение информации об окружающей
обстановке;
- определение степени и стоимости рисков, стратегии и приемов управления
риском;
- разработка программы рисковых решений и организация ее выполнения,
включая контроль и анализ результатов;
- осуществление страховой деятельности, заключение договоров
страхования и перестрахования, проведение страховых и перестраховых
операций, расчетов по страхованию;
- разработка условий страхования и перестрахования, установление
размеров тарифных ставок по страховым операциям;
36
- выполнение функции аварийного комиссара, выдача гарантии по
поручительству российских и иностранных страховых компаний, возмещение
убытков за их счет, поручение другим лицам исполнение аналогичных функций
за рубежом;
- ведение соответствующей бухгалтерской, статистической и оперативной
отчетности по рисковым вложениям капитала.
На этом этапе организации риск-менеджмента главная роль принадлежит
финансовому менеджеру, его психологическим качествам. Финансовый
менеджер, занимающийся вопросами риска (менеджер по риску), должен иметь
два права: право выбора и право ответственности за него.
В риск-менеджменте из-за его специфики, которая обусловлена, прежде
всего, особой ответственностью за принятие риска, нецелесообразно, а в
отдельных случаях и вовсе недопустимо коллективное (групповое) принятие
решения, за которое никто не несет никакой ответственности. Коллектив,
принявший решение, никогда не отвечает за его выполнение. При этом следует
иметь в виду, что коллективное решение в силу психологических особенностей
отдельных индивидов (их антагонизма, эгоизма, политической, экономической
или идеологической платформы и т.п.) является более субъективным, чем
решение, принимаемое одним специалистом.
Главное в риск-менеджменте - правильная постановка цели, отвечающая
экономическим интересам объекта управления
23
.
Риск-менеджмент весьма динамичен. Эффективность его
функционирования во многом зависит от быстроты реакции на изменения
условий рынка, экономической ситуации, финансового состояния объекта
управления. Поэтому риск-менеджмент должен базироваться на знании
стандартных приемов управления риском, на умении быстро и правильно
оценивать конкретную экономическую ситуацию, на способности быстро найти
хороший, если не единственный выход из этой ситуации.
23
Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: Учебник. - М.: КНОРУС, 2009.С 85
37
Глава 2. Анализ финансового сосотояния ОАО «Страховая
компания» «СОГАЗ-Мед»
2.1 Характеристика деятельности ОАО «Страховая компания
«СОГАЗ-Мед»
Страховая компания «СОГАЗ-Мед» -- одна из трех крупнейших
страховых медицинских компаний Российской Федерации,
специализирующихся на осуществлении обязательного медицинского
страхования (ОМС). Оплаченный уставный капитал компании составляет 102,5
млн. рублей, что полностью соответствует требованиям действующего
законодательства Российской Федерации к размеру уставного капитала и
позволяет СОГАЗ-Мед планировать свою деятельность по ОМС на
долгосрочной основе.
Страховая компания «СОГАЗ-Мед» (ранее - ОАО «Газпроммедстрах»)
создана в 1998 году по решению Совета директоров ОАО «Газпром».
Летом 2003 года в результате консолидации страхового бизнеса ОАО «Газпром
» компания ОАО «Газпроммедстрах» вошла в состав Страховой Группы
«СОГАЗ».
В декабре 2009 года в целях реализации стратегии по построению четкой
и единообразной структуры «зонтичного» бренда Группы «СОГАЗ» было
принято решение о переименовании ОАО «Газпроммедстрах» в ОАО
«Страховая компания «СОГАЗ-Мед». В состав Совета директоров ОАО
«Страховая компания «СОГАЗ-Мед» входят представители руководства ОАО
«Газпром», ОАО «СОГАЗ» и ОАО СК «СОГАЗ-Мед». Единственным
акционером ОАО СК «СОГАЗ-Мед» является ОАО «СОГАЗ».
С 2005 года и по настоящее время Общество входит в тройку лидеров в
рейтинге страховых медицинских компаний по страховым поступлениям по
обязательному медицинскому страхованию (ОМС), а по итогам 2016 года
занимает 5 место в общем рейтинге по всем видам страхования.
38
Таблица 3.
Лидеры рынка ОМС по итогам 2016 года
Страховая компания
Страховые премии, млн. руб.
МАКС-М
71 144
РОСНО-МС
56 183
СОГАЗ-Мед
44 450
Капитал-МС
25 188
Росгосстрах-Мед
23 356
Сибирь
22 271
Солидарность для жизни
22 200
Спасские ворота-М
18 272
Ингосстрах-М
13 582
Таблица 4.
Лидеры страхового рынка по итогам 2016 года (по всем видам
страхования)
Страховая компания
Страховые премии, млн. руб.
Росгосстрах
77 426
МАКС
71 144
РОСНО
56 183
СОГАЗ
46 938
СОГАЗ-Мед
44 450
Ингосстрах
41 166
РЕСО
35 811
Капитал
25 188
ВСК
25 147
Росгосстрах-Мед
23 356
По данным Федеральной службы страхового надзора РФ, начиная с
2004г. ОАО «Страховая компания «СОГАЗ-Мед» является бессменным
лидером среди российских медицинских компаний по степени проникновения
на региональные рынки.
Приоритетные направления деятельности Общества:
- сохранение лидирующего положения (в тройке лидеров) на рынке ОМС;
- дальнейшее развитие деятельности по ОМС, увеличение объемов
страхования, наращивание страховых полей в регионах присутствия;
- повышение эффективности деятельности по экспертизе качества медицинской
помощи по ОМС и защите прав застрахованных;
- реализация конкретных мероприятий, направленных на содействие
реализации национального проекта в области здравоохранения и развитие
системы ОМС.
39
Таблица 5.
Страховые медицинские компании - лидеры по количеству
регионов, охваченных действующими договорами ОМС
Компания
Число регионов присутствия
2016
2015
2014
2013
2012
2011
СОГАЗ-Мед
41
40
39
36
31
22
Росгосстрах-
Мед
29
33
30
28
10
1
МАКС-М
29
25
25
23
21
14
РОСНО-МС
25
25
28
29
29
19
Капитал-МС
21
25
26
30
20
11
Солидарность
для жизни
18
17
13
12
11
7
Ингосстрах-М
18
18
18
17
11
0
Спаские
ворота-М
14
14
12
13
12
5
РЕСО-Мед
11
10
10
6
5
2
МСК Уралсиб
6
7
8
7
4
2
По итогам 2016 года объем страховых сборов Общества по обязательному
медицинскому страхованию составил 44,45 млн. рублей, что в 1,3 раза выше
показателей предыдущего года.
Страховые выплаты по ОМС составили 34,434 млрд. рублей или 95,34%
от общей суммы страховых сборов.
По итогам 2016 года, с учетом результатов прошедших конкурсов по
ОМС, общая численность застрахованных в Обществе граждан по ОМС
достигла 12,50 млн. чел. За отчетный период доля Общества на рынке ОМС
составила около 8,7%.
В настоящий момент количество застрахованных СОГАЗ-Мед составляет
12,9 млн. человек, региональная сеть насчитывает более 470 подразделений на
территории 48 субъектов Российской Федерации.
СОГАЗ-Мед имеет более 3,8 тыс. договоров с медицинскими
учреждениями, работающими в системе ОМС, что позволяет гарантировать
получение бесплатной медицинской помощи на большей части территории
страны. Компания располагает большим опытом работы в регионах, имеющих
различное финансовое обеспечение и разный уровень развития
инфраструктуры медицинской сети.
40
СОГАЗ-Мед является лидером в области разработки и реализации новых
технологий ОМС. Компания использует передовые программно-технические
комплексы для обработки и анализа поступающей информации.
Особое внимание СОГАЗ-Мед уделяет защите прав застрахованных и
контролю качества медицинской помощи, который осуществляют штатные и
внештатные эксперты. О качестве предоставления медицинской помощи
свидетельствует количество выявленных при экспертизе нарушений. Так, в
2016 году были выявлены нарушения почти в половине экспертных случаев.
Одной из форм работы, по обеспечению прав застрахованных является очная
экспертиза, которая позволяет наиболее эффективно влиять на ход лечебно-
диагностического процесса в интересах пациентов и повышает ответственность
медицинских учреждений. Очную экспертизу проводят специалисты высшей
категории, способные профессионально оценивать и корректировать планы
обследования и лечения.
Большое внимание компанией уделяется совершенствованию
деятельности по повышению качества медицинской помощи, защите прав
застрахованных и содействию реализации национального проекта «Здоровье».
С этой целью СОГАЗ-Мед реализует в регионах Российской Федерации ряд
инвестиционных и образовательных проектов, связанных с повышением
квалификации врачей, работающих и проводящих экспертизы качества в
системе ОМС, с оснащением медицинских учреждений современным,
отвечающим требованиям действующих нормативных актов программным
обеспечением для осуществления персонифицированного учета
застрахованного населения, учета оказанных лечебными учреждениями
медицинских услуг, формирования счетов за оказанную медицинскую помощь.
Так, в 2016 году компанией совместно с региональными органами
управления здравоохранением и фондами ОМС были проведены 22 научно-
практические конференции по актуальным вопросам реализации проекта,
41
медицинского страхования и обеспечения качества медицинской помощи,
внедрению передовых методов лечения.
В 2016 году был проведен цикл повышения квалификации для
практикующих врачей по теме: «Организация здравоохранения и общественное
здоровье» с изучением вопросов экспертизы качества медицинской помощи. По
окончании обучения 97 врачей-клиницистов Дальневосточного Федерального
округа получили сертификаты и дипломы.
В 2016 году Общество в рамках своей деятельности активно участвовало
в проведении мероприятий, содействующих реализации Национального
проекта в области здравоохранения. Для этого, под эгидой Страховой группы
«СОГАЗ», совместно с органами управления здравоохранением и фондами
ОМС было проведено 26 научно-практических конференций по актуальным
вопросам реализации проекта, медицинского страхования и обеспечения
качества медицинской помощи, внедрению передовых методов лечения (г.
Москва, Благовещенск, Братск, Иваново, Калининград, Мурманск,
Новосибирск, Смоленск, Сыктывкар, Омск, Томск, Тюмень, Ханты-Мансийск и
др.), в которых приняли участие около 2 тыс. врачей практического
здравоохранения. Сотрудники Общества принимали участие в деятельности
Национального конгресса с международным участием «Человек и лекарство».
Для совершенствования профессионального уровня врачей-экспертов
широко используются различные формы последипломного образования с
участием профессорско-педагогического потенциала ведущих медицинских
вузов РФ. В 2016 году был проведен цикл первичной специализации и
тематического усовершенствования по теме «Организация здравоохранения и
общественного здоровья с углубленным изучением вопросов экспертизы:
клинические, организационные и социальные аспекты» в г. Благовещенске, на
котором обучилось 96 специалистов практического здравоохранения.
В 2016 году Общество принимало активное участие в работе по
совершенствованию законодательства по ОМС. По общему признанию система
ОМС требует модернизации, что предусмотрено Концепцией социально-
42
экономического развития России до 2020 года как одна из приоритетных задач
развития здравоохранения.
В целях сохранения лидирующего положения (в тройке лидеров) на
рынке ОМС, Общество активно развивало существующее страхование. Для
этого проводилась активная работа по участию в проводимых страхователями
конкурсах на право осуществления ОМС работающего и неработающего
населения в регионах РФ. Всего в 2016 году ОАО «Страховая компания
«СОГАЗ-Мед» приняла участие в 1 290 подобных конкурсах, 740 из которых
были выиграны.
Финансовая деятельность Общества в 2016 году осуществлялась в
соответствии с Уставом Общества и его учетной политикой. Режим
финансового мониторинга деятельности в Обществе обеспечивает система
бюджетирования и финансового контроля, разработанная на основании
концепции бюджета ОАО «СОГАЗ».
2.2. Оценка имущественного состояния ОАО «Страховая компания
«СОГАЗ-Мед»
В процессе функционирования предприятия величина активов и их
структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общие
представления об имевших место качественных изменениях в структуре
средств и их источников можно получить с помощью вертикального и
горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их
источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с
горизонтальным, является использование в нем относительных показателей,
которые в определенной степени сглаживают негативное влияние
инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные
показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в
динамике.