34
Таблица 8 - Горизонтальный анализ обязательств ООО «СЕТЕЛЕМ
БАНК», в динамике
1
№
Наименовани
е статьи
Данные оборотной ведомости
на:
Темпы прироста,
%
2016
2017
2018
2017
2018
2018
к
2016
1
Обязательства
до
востребования
4819407
7370821
8587111
52,9
4
16,5
0
78,18
2
Срочные
обязательства
77546134
82875779
11403666
4
6,87
37,60
47,06
3
Прочие
обязательства
4620001
7429001
1065618
60,80
43,44
130,6
5
4
Итого
обязательства
86985542
97675601
13327995
5
12,29
36,45
53,22
Как видно из таблицы 8 в отчетном периоде темпы прироста в целом
всех обязательств составляют 53,22%.
Рисунок 4 –Горизонтальный анализ обязательств ООО
«СЕТЕЛЕМ БАНК»
1
1
Отчеты банка за 2016-2018 гг.
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
2016 2017 2018
Итого обязательства
Итого обязательства
35
Наибольшими темпами на протяжении всего рассматриваемого
периода росли прочие обязательства, которые за 2 года возросли на 130,65%.
Также следует отметить значительный рост за 2018 год срочных
обязательств, что при темпах прироста составило 37,60% и снижение темпа
прироста обязательств до востребования в 2017 году с 52,94% до 16,50% в
2018 году.
Перейдем к анализу кредитных ресурсов. Они включают:
– собственные средства;
– обязательства:
– обязательства до востребования
– срочные обязательства
– прочие обязательства.
В таблице 9, на рисунке 5 произведен анализ состава собственных
источников финансовых ресурсов ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК».
Таблица 9 - Анализ собственных средств ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК», в
динамике
2
Наименование
статьи
Данные оборотной
ведомости на:
Абсолютные
изменения
показателя за:
01.01.20
16
01.01.20
17
01.01.20
18
2017-
2016
2018-
2016
Уставный
капитал
10622300
0
10804800
0
14804800
0
182500
0
41825000
Прирост
стоимости
имущества при
переоценке
1841400
1542823
1861701
-
298577
+20301
Сальдо переоц-
кицен.бумаг,
имеющихся в
наличии для
продажи
-274480
-550789
-1064280
-
276309
-789800
1
Отчеты банка за 2016-2018 гг.
2
Отчеты банка за 2016-2018 гг.
36
Наименование
статьи
Данные оборотной
ведомости на:
Абсолютные
изменения
показателя за:
01.01.20
16
01.01.20
17
01.01.20
18
2017-
2016
2018-
2016
Резерв.фонд
4326943
5023249
5783533
696306
+1456590
Нераспред-ая
прибыль
471408
471408
473286
0
+1878
Прибыль
текущего года с
учетом ее
использования
3111957
3484532
6199527
372575
+3087570
Итого
собственных
средств
11570023
11801922
16130177
231899
4560154
В целом, в 2018 году наблюдается значительный рост собственных
средств и составил в отчетном году 4560154 тыс. руб.
Рисунок 5 –Анализ собственных средств ООО «СЕТЕЛЕМ
БАНК»
1
1
Отчеты банка за 2016-2018 гг.
0
20
40
60
80
100
120
140
160
180
2016 2017 2018
Итого собственных средств
Итого собственных
средств
37
Главной причиной такого роста явилось наращение уставного капитала
банка до 148048000 тыс. рублей, что оценивается положительно и отражает
стабильность банка. Однако сальдо переоценки ценных бумаг, имеющихся в
наличии, для продажи является отрицательным в течение всего периода и
составило в 2018 году меньше 2016 года на (-789800 тыс.руб.), но это не
повлияло в целом на положительную динамику собственных средств.
Прирост стоимости имущества при переоценке и нераспределенная прибыль,
несмотря на непостоянство показателей, смогли добавить к общей сумме
собственных средств еще на 22179 тыс. руб. (20301+1878). Прибыль
текущего года на протяжении рассматриваемого периода росла и 2016года на
2018 год составила 6199527 тыс. руб., тем самым увеличив величину
собственных средств более, чем на 3087570 тыс. руб., что свидетельствует об
успешной деятельности банка на рынке.
Для оценки финансовой устойчивости банка по методике Кромонова
нужно рассчитать базовые аналитические коэффициенты (таб. 10).
Таблица 10 - Основные показатели финансовой устойчивости
ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК» на основе методики Кромонова
1
Показатель
Значение показателя
Норма
2016
2017
2018
К1
0,14
0,12
0,13
1
К2
0,66
0,86
0,56
1
К3
0,95
0,96
0,94
3
К4
0,12
0,13
0,11
1
К5
0,23
0,21
0,18
1
К6
229,96
258,21
307,54
3
N
409
459,15
535,3
50 и более
1
Колосова, Е. В. Методика освоенного объема в оперативном управлении проектами/
Колосова Е.В., Новиков Д.А., Цветков А.В: -Москва, 2015. –С.45.
38
Из приведенных данных можно сделать вывод, что деятельность банка
не соответствует критериям финансовой устойчивости методики Кромонова.
Ни один из исследуемых показателей не приблизился к установленному
нормальному значению.
Из приведенных данных можно сделать вывод, что деятельность банка
не соответствует критериям финансовой устойчивости методики Кромонова.
Ни один из исследуемых показателей не приблизился к установленному
нормальному значению. Генеральный коэффициент надежности (К1),
который показывает, насколько рискованные вложения защищены
собственным капиталом, и считается наиболее важным с точки зрения
финансовой устойчивости кредитной организации, оказался значительно
ниже норматива. Аналогичная ситуация возникла с коэффициентом
мгновенной ликвидности (К2), показывающим использует ли банк деньги
клиентов в качестве собственных кредитных ресурсов; кросс-коэффициентом
(К3), который характеризует степень риска при использовании привлеченных
средств; генеральным коэффициентом ликвидности (К4); коэффициентом
защищенности капитала (К5), который показывает, насколько банк
учитывает инфляцию и какую часть своих активов размещает в
недвижимость, ценности и оборудование; и коэффициентом фондовой
капитализации прибыли (К6), который характеризует способность
наращивать собственный капитал за счет прибыли, а не дополнительного
выпуска акций.
Однако если брать итоговое рейтинговое число (N), то банк будет
характеризоваться как более чем оптимальный, то есть надежный. Здесь и
заключается главное противоречие рассматриваемой методики
1
. Сущность
данной методики заключается в построении идеального банковского
учреждения, которое будет способно в любой момент времени погасить свои
обязательства. Следовательно, клиент такого банка не будет нести никакого
риска. Однако в реальной действительности такого быть не может, так как в
1
Коммерческая оценка инвестиционных проектов. - С-П.: ИКФ «Альт», 2017. –С.65.
39
этом случае, сам банк будет нести большие потери и работать себе в убыток.
Также не стоит забывать, что традиционно банковская деятельность строится
на принципе привлечения дополнительных средств в больших объемах. В
России доля привлеченных средств, как правило, колеблется в рамках от 70
до 90 %, что уже, согласно методике Кромонова, не соответствует
нормативам (таблица 11).
Таблица 11 - Основные показатели финансовой устойчивости
ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК» на основе методики CAMELS
1
Показатель
2016,
%
2017,
%
2018,
%
Достаточность капитала
K1
11,75
8,81
10,10
K2
13,8
10,32
11,91
K3
13,16
9,93
11,22
K4
3,47
3,48
2,88
K5
24,64
23,31
22,04
Качество активов
Уровень доходных активов
87,74
87,08
88,22
Коэффициент защищенности от рисков
10,66
9,17
9,68
Уровень активов с повышенным риском
16,30
13,10
15,81
Уровень сомнительной задолженности
2,14
1,93
3,01
Уровень дебиторской задолженности в активах,
не приносящих доход
9,17
9,96
10,23
Деловая активность
Общая кредитная активность
73,63
73,47
74,20
Инвестиционная активность
15,27
11,96
14,19
Коэффициент использования привлеченных
средств
88
87,72
89,26
Коэффициент рефинансирования
90,36
75,44
34,22
Финансовая стабильность
Коэффициент размещения средств
95,36
96,18
94,22
Коэффициент доступности банка к внешним
источникам финансирования
3,82
3,46
2,41
Коэффициент доступности банка к внешним
источникам финансирования (с оборотами)
4,05
4,04
2,74
Коэффициент дееспособности
95,89
99,32
99,74
Ликвидность
L1
7,2
7,92
6,23
L2
9,46
10,85
12,65
L3
6,67
8,21
6,79
L4
7,97
9,8
8,16
L5
201,20
229,57
204
1
Коновалъчук, E. B. Модели и методы оперативного управления проектами/ Коновальчук
Е.В. - М.: ИПУ РАН, 2016. –С.78.
40
Коэффициент достаточности капитала К1 определяет долю
собственных средств в структуре всех пассивов. Его рекомендуемое значение
– 15 % – 20 %. Коэффициент К2 показывает какую максимальную сумму
убытков может понести банк, обеспечив при этом сохранность средств своих
клиентов. Считается, что капитал банка на 25–30 % должен покрывать его
обязательства. Отклонение от нормы – 11,91 %. Коэффициент КЗ –
отношение собственных средств банка к активам, несущим риск убытка.
Риски банка по размещению ресурсов должны покрываться на 25–30 % его
собственными средствами. Отклонение от нормы – 11,22 %.
Коэффициент К4 характеризует зависимость коммерческого банка от
его учредителей. Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна
быть, по крайней мере, в два раза больше взносов учредителей.
Рекомендуемое значение – 15–50 %. Отклонение от нормы – 2,88 %.
Коэффициент K5 говорит о том, что средства граждан, привлеченные
банком, должны полностью обеспечиваться его капиталом. Минимальное
значение 100 %. Отклонение от нормы – 22,04. Ни один из показателей
достаточности капитала не соответствует нормам, принятым методикой
CAMELS. Об этом свидетельствуют и отклонения стандартов нормативов
Банка России от международных требований.
Все показатели качества активов ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК»
соответствуют нормам методики CAMELS за все последние три года его
деятельности, не превышая пороговых значений и не приближаясь к
критическим отметкам.
Показатели деловой активности ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК» в целом
также характеризуются положительно.
В области финансовой стабильности у банка наблюдается отклонение
коэффициента доступности к внешним источникам финансирования (2,41 %,
при рекомендуемых 20–40 %), что согласно методике, говорит о недоверии к
банку. Однако если рассматривать значение данного показателя у других
41
банков страны, то наблюдается аналогичная ситуация, следовательно, эта
тенденция присуща всей банковской системе России.
В области ликвидности у ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК» наблюдаются
небольшие отклонения по показателю L3, который характеризует
необходимый уровень высоколиквидных активов в структуре баланса (6,79 %
при рекомендуемых 12–15 %), а также по коэффициенту L4, который
оценивает возможность банка одновременно погашать все его обязательства.
Рекомендуемое значение данного коэффициента – 15–20 %, т. е. не менее 15
% привлеченных средств должны быть покрыты высоколиквидными
активами. У ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК» оно ниже на 3,84 % (8,16 %).
Таким образом, из анализа деятельности ООО «СЕТЕЛЕМ БАНК» на
основе методики CAMELS следует, что главные отклонения присущи банку
в области его капитала. Это связано с сокращением прибыли и ростом
резервов, которые и привели к замедлению темпов роста капитала банка, что
также сказалось и на всей банковской системе страны. Об этом
свидетельствует и снижение норматива достаточности капитала банков.
2.2. Анализ и оценка внутренней среды исследуемого предприятия
Рассмотрим контрольный лист АМА, при помощи которого компания
ООО «Сетелем Банк» может определить свои сильные и слабые стороны.
Используем метод контрольного листа АМА (см. табл. 12).
Таблица 12 - Контрольный лист АМА для компании ООО «Сетелем
Банк»
Показатели оценки
1
2
3
4
5
Финансы
Показатели ценности и роста бизнеса
+
Доход на активы
+
Показатели эффективности инвестиций
+
Норма прибыли
+
Показатели финансовой устойчивости
+
Производство
42
Продолжение таблицы 12
Система контроля качества
+
Полнота нагрузки
+
Организация и управление
Квалифицированный персонал
+
Соблюдение норм управляемости
+
Четкость разделения полномочий и функций
+
Соответствие организационной культуры целям и
стратегии
+
Вовлеченность работников в общие корпоративные
ценности
+
Способность предприятия к изменениям
+
Маркетинг
Доля рынка
+
Репутация компании
+
Широта ассортимента
+
Конкурентоспособность продукции
+
Раскрученность бренда
+
Качество обслуживания
+
Технология
Новые продукты
+
Соответствие требованиям российских и
международных стандартов
+
Используя эти данные можно определить и оценить сильные и слабые
стороны, для чего воспользуемся SNW анализом. В отличие от анализа
слабых и сильных сторон он предполагает среднерыночное состояние (N).
Для победы в конкурентной борьбе может оказаться достаточным, когда
компания по всем ключевым позициям находится в состоянии (N), и только
по одной в состоянии (S). Данный метод рассмотрен в таблице 13.
Таблица 13 - SNW анализ компании ООО «Сетелем Банк»
Стратегические позиции и характеристики
Качественная
оценка
S
N
W
Показатели ценности и роста бизнеса
+
Ассортимент продукции/услуг
+
Финансовая устойчивость
+
Качество продукции/услуг
+
Репутация компании
+
Ориентация на потребителя
+
Объем продаж
+
43
Для заполнения 5-го среза «Организация и управление» нам поможет
COPS-анализ этого можно использовать методику СOPS-анализа (Culture –
культура, Organization – организация, People – люди, HR-Systems – системы
управления персоналом).
Культура
Сотрудники компании - это достаточно сплоченный коллектив,
который понимает и разделяет основные ценности и цели компании. В ООО
«Сетелем Банк» ценят вклад каждого сотрудника в деятельность
организации.
Все сотрудники компании проходят 24 часовое обучение.
Качество услуг считается важнейшей составляющей в компании.
Организация
Структура компании способствует слаженной и бесперебойной работе.
ООО «Сетелем Банк» удалось избежать иерархической структуры
организации, поэтому у них нет формальной организационной структуры,
что положительно сказывается на управлении деятельности.
Функции и обязанности сотрудников прописаны в корпоративных
правилах и должностных инструкциях.
Люди
Все сотрудники компании четко понимают свои функции и
обязанности, беспрекословно выполняя их.
Все сотрудники заботятся о своих клиентах, удовлетворяя их
нужды.
За выполненный план и хорошую работу сотрудники поощряются
премиями.
Системы
В компанию отбираются те сотрудники, которые разделяют идеологию
и готовы относиться к своей работе как делу всей своей жизни.