44
15
20
15
20
30
0
10
20
30
Действующая
конкуренция
Сила позиции
покупателей
Сила позиции
поставщиков
Угроза замены
существующего
продукта
Риск входа новых
конкурентов
Рисунок 3 – Представление модели Портера для Караоке
бар ООО «Звезда»
В ближайшей перспективе данная картина может измениться
следующим образом:
- усилится прямая конкуренция при сохранении темпов роста
рынка развлечений города Норильска;
- увеличится влияние со стороны потребителей услуг в сфере
досуга.
Таким образом, можем сделать вывод о том, что караоке-бар ООО
«Звезда» сможет занять достаточно устойчивое положение на рынке
развлечений города Норильска, однако влияние конкурентов можно считать
достаточно сильным.
2.3 Разработка и анализ производственного и финансового планов
проекта
Для реализации Проекта ООО «Звезда» необходима территория
площадью в 900 кв. м. в отдельно расположенном здании. В соответствии с
Проектом создание караоке-бара ООО «Звезда» планируется осуществить на
базе двухэтажного кирпичного здания в центральной части г. Норильска.
45
Указанный объект состоит из двух надземных этажей, общая площадь
которых составляет 548 кв. м.
Согласно Проекту, на данном объекте планируется проведение
проектно-сметных и ремонтных работ:
составление технического задания;
составление эскиз-проекта и предпроектные изыскания, в том числе
составление топографической карты участка 1:500, проведение необходимых
экспертиз (экологической, геологической);
получение необходимых разрешений на капитальный ремонт и
проведение согласований;
проектирование капитального ремонта здания;
составление технической документации.
После выполнения предварительных ремонту работ необходимо
провести работы нулевого цикла, включая подготовку территории, подвод
необходимых коммуникаций. Самый длительный период – реконструкция
здания, внутренняя и внешняя отделка помещения. Заключительным этапом
является ввод здания в эксплуатацию: то есть получение заключения от
пожарных служб, Роспотребнадзора, и регистрация реконструированного
здания в службе регистрации недвижимости.
Снабжение комплекса необходимыми энергетическими ресурсами
будет осуществляться от общегородских сетей.
Финансовый план составлен на перспективу 10 лет, исходя из срока
возврата инвесторами вложенных средств и норм амортизации
технологического оборудования и здания. Информация для расчета
подготовлена по годам.
Методика оценки, используемая в расчетах, соответствует принципам
бюджетного подхода. В соответствии с принципами бюджетного подхода
горизонт исследования (срок жизни проекта) разбивается на временные
интервалы (интервалы планирования), каждый из которых рассматривается с
точки зрения притоков и оттоков денежных средств. На основании потоков
46
денежных средств определяются основные показатели эффективности и
финансовой состоятельности проекта.
Расчеты выполнены в постоянных ценах, принимаемых на момент
формирования инвестиционного проекта (III квартал 2020 года).
Далее приведен расчет капитальных вложений.
Оценка инвестиционных издержек, связанных с обустройством здания
и приобретением оборудования, представлена в таблице 7.
Таблица 7
Расчет затрат, связанных с реконструкцией здания для
функционирования караоке-бара «Звезда», тыс. руб.
№
Наименование показателя
Сумма
Сроки выполнения
1
2
3
4
1
Работы, соответствующие
нулевому циклу, в т.ч.
750,00
Апрель 2019 год – май 2019
год
1.1.
Представление эскиза проекта
200,00
Апрель 2019 год
1.2.
Получение необходимых
разрешений на реконструкцию
и проведение согласований
100,00
Апрель 2019год – май 2019
год
1.3.
Проектирование здания,
составление технической
документации
450,00
Май 2019год
2
Строительно-монтажные
работы, в т.ч.
22665,00
Май 2019год – август 2019
год
2.1.
Реконструкция здания
10575,00
Май 2019 год – июль 2019
год
2.2.
Внутренняя отделка здания
9050,00
Июль 2019 год – август 2019
год
2.3.
Внешняя отделка здания
3040,00
Август 2019 год
3
Подключение к сетям
250,00
Август 2019 год
4
Подготовка парковки
1000,00
Август 2019 год
5
Ввод здания в эксплуатацию
200,00
Август 2019 год – сентябрь
2019 год
ИТОГО
24865,00
Апрель – сентябрь 2019 год
Как видно из таблицы 7, начало реконструкции здания приходится на
апрель 2019года, ввод в эксплуатацию здания – в сентябре 2019 г. Общая
стоимость реконструкции и ремонта здания составляет 24 865 тыс. рублей.
Стоимость капитальных вложений, необходимых для реконструкции здания,
можно учитывать как расходы на реконструкцию, в результате которых
увеличится первоначальная стоимость здания.
47
Далее проведем расчет необходимого оборудования (таблица 8).
Таблица 8
Расчет стоимости необходимого оборудования и инвентаря, руб.
№
Наименование оборудования
Стои-
мость
Ко
л
Цена
1
2
3
4
5
1
Звуковое оборудования
1.1
Системы YOUR DAY ™ - All in One
193320
1
193320
1.2
СистемаYOUR DAY — Lite для мини-комнат
96660
6
579960
1.3
Микшерный пульт управления Yamaha MG82CX
9261,4
6
6
55568,7
6
1.4
Портативная система звукоусиления YAMAHA
STАGEPAS 300
26907,
28
1
26907,2
8
1.5
Микшерный пульт управления YАMАHA MG102C
6451,1
6
1
6451,16
1.6
Акустическая система Eleсtro-Voice ZLX-12P
21480
6
128880
1.7
Активная акустическая система Eleсtro-Voiсe
SbA760
59786
2
119572
1.8
Микрофон Eleсtro-Voice N/D767A
5191
30
155730
1.9
Прочее оборудования и инвентарь
28000
1
28000
Итого звукового оборудования
1 294
389
2
Оборудования для кухни
2.1
Пароконвектомат ПКА 10-1/1ПП (парогенератор,
программируемый - 120 установленных
программ и 360 доп, с автоматической мойкой,
10 уровней GN 1/1, вся нерж, без
гастроемкостей)
249000
1
249000
2.2
Конвекционная печь КПП-4-1/2Э (4 уровня
GN1/2, камера эмалир., эл. механ., без
противней)
31600
1
31600
2.3
Шкаф расстоечный ШРТ-4-02 (4 уровня GN1/2,
под конвекц. печи, камера нерж., без
противней)
23500
1
23500
2.4
Машина посудомоечная МПК-500Ф,
фронтальная, 500 тар/ч, 2 цик., 1 дозатор
(ополаск.), насос для мойки
65000
1
65000
2.5
Плита эл. 4-х конфор.ЭП-4П (0,12 конфорки) без
дух., на крашенной подставке 1050x850x860 мм
31500
1
31500
2.6
Плита эл. 4-х конфор.ЭПК-47ЖШ (700 серия)
Рублевная духовка 800x700x860 мм. /лицев.
нерж/
41900
1
41900
2.7
Стол открытый cО-10/6БП-430
5900
3
17700
2.8
Зонт вентиляционный приточно-вытяжной ЗВПВ-
10/10Н
23000
2
46000
2.9
Полка многоярусная ПМ 3-10/4Н
11220
3
33660
2.10
Полка-купе ПК-8/4Н-430
8700
2
17400
2.11
Шкаф холодильный CM 105-S
28875
1
28875
2.12
Шкаф холодильный CC 214-S
79900
1
79900
48
2.13
Прочий инвентарь
50000
1
50000
Итого кухонное оборудование
716035
3
Оборудования для зала и мини-комнат
3.1
Барная стойка
120000
1
120000
3.2
Комплекс стол+софа+кресла
35800
10
358000
3.3
Комплект стол+софа
23000
6
138000
3.4
Компьютеры для поиска песен
15000
3
45000
3.5
Прочий инвентарь
20000
1
20000
Итого оборудования для зала и мини-комнат
636000
Всего оборудования и инвентаря
2691424
в том числе основных средств
1498652
в том числе инвентаря
1192772
Предполагается, что к моменту сдачи проекта в эксплуатацию должна
быть оплачена полная стоимость всех работ, включая стоимость
поставленного оборудования.
Перейдем к расчету численности персонала и фонда оплаты труда
проектируемого предприятия. Расчет численности сотрудников по нормам
обслуживания сведен в таблице 9.
Таблица 9
Расчет численности персонала караоке-бара ООО «Звезда»
Наименование специальности
Явочный
состав
рабочих
в смену
Коли-
чество
смен в
сутки
Явочный
состав
рабочих в
сутки
Штат-
ный
состав
Основной персонал
Менеджер зала
1
2
2
2
Звукорежиссер-управляющий
пультом
1
2
2
2
Официант
2
2
4
4
Бармен
1
2
2
2
Повар
1
2
2
2
Помощник повара
2
2
4
4
Посудомойщик
1
2
2
2
Итого основного персонала
-
-
-
20
Вспомогательный персонал
Уборщик
2
2
4
4
Гардеробщик
1
2
2
2
Охранник
2
2
4
4
Итого вспомогательного персонала
-
-
-
10
Управленческий персонал
Бухгалтер
1
1
1
1
Кассир
1
1
1
1
Менеджер по закупкам
1
1
1
1
Директор
1
1
1
1
Итого управленческого персонала
-
-
4
4
49
Расчет фонда оплаты труда представлен в таблице 10.
Таблица 10
Расчѐт фонда оплаты труда
Наименование должности
З/п одного
рабочего в
месяц по
тарифу, руб.
Списочная
численность
рабочих, чел.
Годовой фонд
оплаты труда,
руб.
Менеджер зала
35000
2
840000
Звукорежиссер-
управляющий пультом
30000
2
720000
Официант
25000
4
1200000
Бармен
27000
2
648000
Повар
35000
2
840000
Помощник повара
27000
4
1296000
Посудомойщик
20000
2
480000
Уборщик
20000
4
960000
Гардеробщик
20000
2
480000
Охранник
27000
4
1296000
Бухгалтер
35000
1
420000
Кассир
30000
1
360000
Менеджер по закупкам
35000
1
420000
Директор
40000
1
480000
Итого
-
32
1 0440 000
Источниками доходов проекта является реализация всего караоке-бара
ООО «Звезда». Проект предполагает, что выручка от реализации услуг будет
складываться от следующих услуг: реализация напитков в баре, реализация
продукции кафе, аренда мини-комнат, проведение корпоративов и
мероприятий, прочие услуги.
Продолжительность инвестиционной фазы представленного проекта
(время осуществления капитальных вложений) составляет с начала
реализации проекта. В течение этого периода времени будет реконструкция
здания, а также, будет приобретено, доставлено и смонтировано основное
технологическое оборудование. К моменту пуска проекта в эксплуатацию
технологическое оборудование будет полностью готово к работе.
Расчет общей выручки от реализации в проектируемом объекте
предоставлен в таблице 11.
Расходы по проекту представлены в таблице 12.
Логика формирования себестоимости услуг формируется исходя из
нижеперечисленных соображений.
1. Амортизация за один год реализации составила 1889,33 тыс. рублей,
50
что включает в себя следующие суммы:
- 1193 тыс. рублей (см. таблицу 3) – стоимость оборудования, которое
необходимо списать в момент ввода в эксплуатацию;
- 621,63 тыс. рублей – амортизация здания в первый год эксплуатации;
- 74,93 тыс. рублей – амортизация основных средств в первый год
эксплуатации.
Пояснение.
Стоимость оборудования за 1 единицу менее 40 тыс. рублей может
быть списано в производство в момент принятия к учету.
В соответствии с пунктом 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет
основных средств» ПБУ 6/01, утв. приказом Минфина Российской
Федерации от 30.03.2001г. № 26-н активы, которые отвечают всем признакам
основных средств, но стоимость, которых за единицу менее лимита,
установленного учетной политикой организации, могут учитываться в
составе материально-производственных запасов.
Таким образом, организация ООО «Звезда» вправе единовременно
списывать на расходы стоимость учтенного в составе материально-
производственных запасов и переданного в эксплуатацию имущества
стоимость до 40000 рублей.
Стоимость капитальных затрат на реконструкцию здания составила
24865 тыс. рублей. На эту сумму может быть увеличена первоначальная
стоимость основного средства. Так как здание предполагается брать в аренду,
срок его полезного использования может быть определен исходя из срока
действия аренды, то есть 10 лет. Следователь, годовая сумма амортизации
здания составит 24865 : 10 = 2486,5 тыс. рублей. Амортизация за октябрь –
декабрь 2019 года составит 2486,5 х 3 : 12 = 621,63 тыс. рублей.
51
Таблица 11
Выручка от реализации продукции и услуг караоке-бара ООО «Звезда», тыс. руб.
Наименование
показателя / Год
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
Реализация
продукции кафе
3150
17640
22680
26082
29994,3
0
34493,4
5
39667,4
6
45617,58
52460,22
60329,25
Реализация
напитков в баре
4050
22680
29160
33534
38564,1
0
44348,7
2
51001,0
2
58651,18
67448,85
77566,18
Аренда мини-
комнат
1080
5400
6480
7452
8569,80
9855,27
11333,5
6
13033,59
14988,63
17236,93
Проведение
мероприятий
50
1200
2400
2760
3174,00
3650,10
4197,62
4827,26
5551,35
6384,05
Прочие услуги
0
100
200
230
264,50
304,18
349,80
402,27
462,61
532,00
Итого
8330
47020
60920
70058
80566,7
0
92651,7
1
106549,
46
122531,8
8
140911,6
6
162048,4
1
Таблица 12
Расходы по инвестиционному проекту ООО «Звезда», тыс. руб.
Затраты / Год
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Амортизация
1889,33
2786,23
2786,23
2786,23
2786,23
2711,30
2486,50
2486,50
2486,50
2486,50
Материальные
запасы
3600,00
20180,0
0
25920,0
0
29808,0
0
34279,2
0
39421,0
8
45334,2
4
52134,38
59954,54
68947,72
Текущий ремонт
0,00
0,00
500,00
550,00
605,00
665,50
732,05
805,26
885,78
Заработная
плата
2610,00
10440,0
0
12006,0
0
13806,9
0
15877,9
4
18259,6
3
20998,5
7
24148,35
27770,61
31936,20
52
Социальные
начисления
806,49
3225,96
3709,85
4266,33
4906,28
5642,22
6488,56
7461,84
8581,12
9868,29
Реклама
500,00
700,00
770,00
847,00
931,70
1024,87
1127,36
1240,09
1364,10
1500,51
Обслуживание
территории
200,00
800,00
880,00
968,00
1064,80
1171,28
1288,41
1417,25
1558,97
1714,87
Расходы на
связь
9,00
36,00
39,60
43,56
47,92
52,71
57,98
63,78
70,15
77,17
Коммунальные
услуги
81,00
324,00
356,40
392,04
431,24
474,37
521,81
573,99
631,38
694,52
Аренда здания и
территории
4500,00
6000,00
6600,00
7260,00
7986,00
8784,60
9663,06
10629,37
11692,30
12861,53
Апдейт караоке-
фонда
20,00
20,00
22,00
24,20
26,62
29,28
32,21
35,43
38,97
42,87
Прочие расходы
284,32
889,84
1061,80
1214,05
1377,76
1563,53
1773,28
2020,46
2299,08
2620,32
Итого
14500,14
45382,0
3
54151,8
9
61916,3
1
70265,6
9
79739,8
6
90437,4
7
102941,4
9
117252,9
8
133636,2
8
53
Стоимость приобретаемых основных средств, приведенных в таблице
12, составила 1499 тыс. рублей. Все основные средства могут быть отнесены
к третьей амортизационной группе со сроком полезного использования 5 лет.
Следовательно, годовая сумма амортизации по основных средствам составит:
1499 : 5 =299,73 тыс. рублей. Амортизация за октябрь –декабрь 2019 года
составит 299,73х 3 : 12 = 74,93 тыс. рублей.
Расчет амортизационных отчислений приведен в таблице 13.
Таблица 13
Расчет амортизационных отчислений ООО «Звезда», тыс. руб.
Наименование
2019
2020
2021
2022
2023
Оборудование
74,93
299,73
299,73
299,73
299,73
Здания
621,625
2486,5
2486,5
2486,5
2486,5
Итого амортизация
696,56
2786,23
2786,23
2786,23
2786,23
Наименование
2024
2025
2026
2027
2028
Оборудование
224,80
Здания
2486,5
2486,5
2486,5
2486,5
2486,5
Итого амортизация
2711,30
2486,50
2486,50
2486,50
2486,50
2. Стоимость материалов и покупных товаров для кафе-бара ООО
«Звезда» исходя из аналогичных среднеотраслевых затрат, то есть 45-50%
для предприятий общественного питания в структуре себестоимости.
3. Расходы на текущий ремонт: предполагается, что за первые три года
существования проекта таких расходов не потребуется, так как здание будет
эксплуатироваться после капитального ремонта. На четвертый год
запланировано по данной статье расходов 500 тыс. рублей. Далее данная
сумма ежегодно будет увеличивается на 10%.
4. Для расчетов по строке «Заработная плата» были использованы
данные таблицы 5: за три месяца 2019 года 2610 тыс. рублей, за полный 2020
год – 1 0440 тыс. рублей (в соответствии с расчетом ФОТ), далее – ежегодное
увеличение на 15%.
5. Расчет по строке «Социальные начисления» производился, исходя из
ставок платежей во внебюджетные фонды Российской Федерации на