24
Менеджер по персоналу на предприятии занимается подбором,
расстановкой и воспитанием кадров, изучением деловых и моральных качеств
работников по их практической деятельности, создает резерв кадров для
выдвижения на руководящие и материально ответственные должности,
организовывает и проводит подготовку кадров, их переквалификацию и
обучение новым технологиям. Кроме того, ведет учет кадров, обеспечивает
права, льготы и гарантии работников компании.
В организации действуют Правила внутреннего трудового распорядка
(приложение 3), в котором, согласно статье 189 ТК РФ содержатся:
порядок приема и увольнения работников;
основные права, обязанности и ответственность работников и
работодателя;
режим работы;
время отдыха;
меры поощрения и дисциплинарного взыскания;
иные вопросы трудовых отношений у данного конкретного
работодателя.
Обучение персонала. Ключевые сотрудники ИП Ляшев Ю.Л. проходят
обязательное периодическое повышение квалификации за счет организации
один раз в 2 года. Направляются на курсы профессиональных бухгалтеров,
оценщиков и налоговых консультантов.
Молодым сотрудникам не предоставляется возможность расширить свои
знания, умения и навыки.
Стиль управления –демократичный. Компания стремится к созданию
атмосферы открытости и доверия с тем, что если подчиненным понадобится
помощь, они не стесняясь могли бы обратиться к руководителю. Возникающие
в коллективе конфликты разрешаются быстро путем переговоров, обычно без
вмешательства директора. В компании разрешена «свободная» форма одежды.
Проведем анализ основных показателей производственно-хозяйственной
деятельности предприятия и дадим оценку финансового состояния компании.
25
Анализ основных показателей производственно-хозяйственной
деятельности ИП Ляшев Ю.Л представлен в таблице 2.
Таблица 2
Анализ основных показателей производственно-
хозяйственной деятельности ИП Ляшев Ю.Л.за 2015–2016 гг.
Показатель
2015
г.
2016
г.
Изменения
Абсолютн
ая
величина
Темп
роста,
%
1
2
3
4
5
Выручка от выполненных работ,
оказанных услуг, тыс.руб.
48327
45486
-2841
94,12
Себестоимость выполненных работ,
оказанных услуг, тыс.руб.
22791
26417
3626
119,30
Валовая прибыль, тыс.руб.
25536
19069
-6467
78,10
Чистая прибыль, тыс.руб.
21705
16208
-5497
78,10
Затраты на 1 рубль доходов от
оказания услуг, коп. (стр. 2/стр. 1)
0,47
0,58
0,11
123,40
Среднегодовая численность
работников, чел.
25
31
6
124,00
Производительность труда, тыс.руб.
(стр.1/стр.6)
1933
1467
-466
75,89
Анализ показал, что за рассматриваемый период финансовое состояние
ИП Ляшев Ю.Л. является достаточно устойчивым: предприятие получает
неплохую прибыль при величине затрат 47 коп. на 1 рубль доходов в 2015 г. и
58 коп. - в 2016 г. Однако, показатели деятельности за рассматриваемый
период имеют отрицательную динамику:
выручка от выполненных работ, предоставленных услуг за 2016
год снизилась на 2841 тыс. руб. - до 45486 тыс. руб., что составило 94,12 % от
уровня прошлого года;
себестоимость выполненных работ, предоставленных услуг имеет
тенденцию к повышению - на 3626 тыс. руб., что на 19,3% выше уровня 2015
года;
в результате снижения выручки при одновременном росте
себестоимости, предприятие недополучило чистой прибыли в 2016 г. 5497 тыс.
руб. или 21,9% по сравнению с уровнем 2015 года;
26
производительность труда также снизилась – с 1933 тыс. руб. на
одного человека в 2015 г. до 1467 тыс. руб. в 2016 г., или на 24,11%.
Причины низкой производительности труда могут быть обусловлены
рядом факторов, рассмотрим основные из них:
1. Низкий уровень материально - технического обеспечения труда
(например, недостаточной оснащенностью рабочих мест современными
программными средствами, позволяющими рационально использовать рабочее
время);
2. Социально - экономическая среда, определяемая качеством трудового
коллектива, его социально-демографическим составом, уровнем квалификации,
дисциплинированности, трудовой активности, системой ценностных
ориентацией, стилем руководства в подразделениях и на предприятии в целом;
3. Недостаточность мероприятий, проводимых в области
совершенствования организации труда и управления (профессиональный
подбор кадров, повышение их квалификации, улучшение условий труда,
рационализация режимов труда и отдыха, совершенствование системы оплаты
труда, повышение ее стимулирующей роли).
Основу коммерческой деятельности предприятия составляет процесс
оказания услуг. Рассмотрим структуру выручки и себестоимости услуг ИП
Ляшев Ю.Л.
Анализ объема и структуры выручки ИП Ляшев Ю.Л. по основным
направлениям деятельности представлены в таблице 3.
Таблица 3
Анализ объема и структуры выручки ИП Ляшев Ю.Л. за 2015-
2016 гг.
Название
услуг
Выручка
2015 г.
2016 г
Отклонение
тыс.руб.
Удельн
ый вес,
%
тыс.руб.
Удельн
ый вес,
%
тыс.руб.
Удельн
ый вес,
%
Юридические
услуги
14574
30,16
17463
38,39
2889
8,23
27
Продолжение таблицы 3
Бухгалтерские
услуги и
налоговое
консультирован
ие
17568
36,35
19328
42,49
1760
6,14
Кадровое
делопроизводст
во
2652
5,49
2950
6,49
298
1,00
Оценка
12284
25,42
4789
10,53
-7495
-14,89
Прочее
1249
2,58
956
2,10
-293
-0,48
Итого
48327
100,00
45486
100,00
-2841
-
Анализ показал, что наибольший удельный вес в объеме выручки
приходится на бухгалтерские услуги и налоговое консультирование. Причем,
наблюдается рост этой доли услуг в совокупном доходе компании на 6,14%, с
36,35% в 2015 г. до 42,49% - в 2016 г., в абсолютном выражении – с 17568 тыс.
руб. до 19328 тыс. руб.
Второе место по объему выручки занимают юридические услуги, их
доля – 30,16% в 2015 г. и 38,39% - в 2016 г., рост доли на 8,23% или на 2889
тыс. руб. к уровню 2015 г. в 14574 тыс. руб.
Услуги кадрового делопроизводства и консультирования также показали
рост в 1,00% с 5,49% до 6,49% и составили в 2016 г. 2950 тыс. руб. против 2652
тыс. руб. в 2015 г.
А вот объем выручки от оценочных услуг в 2016 г. существенно
сократился – с 25,42% до 10,53%, потеряв 7495 тыс. руб., что и повлияло на
общее снижение выручки по предприятию.
Причины этого могут носить как объективный, так и субъективный
характер: непродуктивная работа отдела продаж по привлечению клиентов,
несоответствие уровня уже оказанных услуг ожиданиям клиентов,
непривлекательная ценовая политика организации по данному направлению
деятельности, либо общая ситуация на рынке консалтинговых услуг, когда
частые изменения в действующем законодательстве РФ заставляют
хозяйствующие субъекты прибегать, прежде всего, к юридическим и
бухгалтерским услугам.
28
Статью «Прочее» в таблице 3 формируют внереализационные доходы
предприятия: от вложений в ценные бумаги, в уставные капиталы других
организаций и по предоставленным займам. Доходность по данной статье
целиком зависит от инвестиционной политики, определяемой генеральным
директором совместно с учредителями предприятия.
Структура выручки за исследуемый период проиллюстрирована на
рисунок 6
Рисунок 6. Структура выручки ИП Ляшев Ю.Л.за 2015-2016 гг.
Анализ объема и структуры себестоимости услуг ИП Ляшев Ю.Л. по
основным направлениям деятельности представлены в таблице 4.
Таблица 4
Объем и структура себестоимости ИП Ляшев Ю.Л.
за 2015-2016 гг.
Наименован
ие
затрат
2015 г.
2016 г
Отклонение
тыс.руб.
Удельн
ый вес,
%
тыс.руб.
Удельн
ый вес,
%
тыс.руб.
Удельн
ый вес,
%
Материальные
расходы
237
1,05
560
2,11
323
1,06
Арендная
плата
1850
8,12
2150
8,14
300
0,02
29
Продолжение таблицы 4
Расходы на
оплату труда
12960
56,86
15900
60,19
2940
3,33
Отчисления с
ФОТ
3914
17,17
4802
18,18
888
1,01
Прочее
3830
16,80
3005
11,38
-825
-5,42
Итого
22791
100,00
26417
100,00
3626
-
Анализ показал, что в себестоимости оказываемых услуг исследуемого
предприятия преобладают расходы на оплату труда и социальные отчисления.
Такая структура себестоимости отличает предприятия сферы услуг от
материалоёмких производственных предприятий.
Расходы на оплату труда в 2016 г. увеличились на 3,33% - с 12960 тыс.
руб. до 15900 тыс. руб. Рост отчислений с ФОТ составил 1,01% - с 3914
тыс.руб. в 2015 г. до 4802 тыс. руб. в 2016 г.
Материальные расходы и арендная плата в 2016 г. также показали
небольшой рост, но их доля в совокупных затратах несущественна. Основная
составляющая материальных расходов предприятия – это компьютеры,
оргтехника, комплектующие и расходные материалы к ним.
Прочие расходы показали снижение на 5,42% с 16,80 до 11,38% в
основном за счет сокращения расходов на рекламу.
Таким образом, проанализировав основные экономические показатели
деятельности предприятия, можно сделать вывод, что наибольший доход
компании приносят бухгалтерские услуги с налоговым консультированием и
юридические услуги. А наибольший удельный вес в структуре затрат занимают
расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды во внебюджетные
фонды РФ.
Следовательно, рост издержек на заработную плату при одновременном
сокращении выручки от оказываемых услуг, либо опережающий рост издержек
на заработную плату относительно доходов компании, будет приводить к
снижению чистой прибыли и говорить о неэффективности использования труда
персонала.
30
2.2. Анализ персонала ИП Ляшев Ю.Л.
Персонал – это кадровый состав учреждения, предприятия, организации
или часть этого состава, представляющая собой группу по профессиональным
или иным признакам.
Проанализируем кадровый состав исследуемого предприятия по
различным показателям.
Анализ структуры персонала ИП Ляшев Ю.Л. в 2015-2016 годах
представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ структуры персонала ИП Ляшев Ю.Л.
Категория персонала
Год
Отклонение
2015
2016
2016 г./
2015 г.
Чел.
Уд.вес,
%
Чел
.
Уд.вес
, %
+/-
%
1
2
3
4
5
6
7
1. Административные
работники всего,
в т.ч.
6
22,22
7
20,00
1
-2,22
генеральный директор
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
главный бухгалтер
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель
юридического отдела
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель отдела
кадров
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель
бухгалтерского отдела
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель отдела
оценки
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
руководитель отдела по
работе с клиентами
0
0,00
1
2,86
1
2,86
2. Специалисты всего,
в т.ч.
21
77,78
28
80,00
7
2,22
юристы
2
7,41
4
11,43
2
4,02
помощники юриста
2
7,41
3
8,57
1
1,16
бухгалтеры
5
18,52
7
20,00
2
1,48
налоговые консультанты
2
7,41
4
11,43
2
4,02
помощники бухгалтеров
2
7,41
3
8,57
1
1,16
менеджер по работе с
персоналом
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
оценщики
4
14,81
2
5,71
-2
-9,10
менеджер по работе с
клиентами
2
7,41
3
8,57
1
1,16
секретарь
1
3,70
1
2,86
0
-0,84
Итого
27
100,00
35
100,00
8
0,00
31
Общая численность персонала ИП Ляшев Ю.Л. в 2016 году составила 35
человек, что превышает численность персонала прошлого года на 8 человек.
Данная динамика вызвана увеличением персонала в категории
«административные работники» на 1 человека и в категории «специалисты» на
7 человек.
Так, в отчетном году, была занята должность руководителя по работе с
клиентами, на 2 единицы увеличилось количество персонала по должности
юрист, бухгалтер и налоговый консультант, на 1 единицу - по должности
помощник юриста, помощник бухгалтера, менеджер по работе с клиентами. На
2 единицы сократилось количество оценщиков.
Основную долю в структуре персонала занимают специалисты. Их
удельный вес на конец исследуемого периода составляет 80,00 %, что на 2,22 %
превышает этот же показатель 2015 года. Увеличение числа сотрудников
бухгалтерского и юридического отделов, а также сокращение численности
отдела оценки связано с востребованностью соответствующих услуг
предприятия в исследуемом периоде, что и было подтверждено динамикой
экономических показателей выше.
Проведем качественный анализ персонала ИП Ляшев Ю.Л. по полу и
возрасту (табл. 6 и 7).
Таблица 6
Анализ персонала ИП Ляшев Ю.Л. по полу
Показатель
2015 г.
2016 г.
Отклонение
Кол-во,
чел.
Уд. вес%
Кол-
во,
чел.
Уд.
вес%
Кол-
во,
чел.
Уд. вес%
Всего, чел.
27
100,00
35
100,00
8
-
женщины
14
51,85
20
57,14
6
5,3
мужчины
13
48,15
15
42,86
2
-5,3
Согласно представленным данным, половой состав на протяжении
анализируемого периода не изменился – преобладающий удельный вес
принадлежит женскому полу. Так, в 2015 году данная категория занимала 14
32
человек, что составило 51,85 % в общей структуре персонала, а в 2016 году
данный показатель увеличился на 6 человек или 5,29 % .
Таблица 7
Анализ персонала ИП Ляшев Ю.Л по возрасту
Показатель
2015 г.
2016 г.
Отклонение
Кол-во,
чел.
Уд.
вес%
Кол-во,
чел.
Уд.
вес%
Кол-во,
чел.
Уд.
вес%
Всего
27
100
35
100
9
-
18-24
1
3,70
2
5,71
1
2,01
25-29
9
33,33
14
40,00
5
6,67
30-39
11
40,74
12
34,23
1
-6,51
40-49
6
22,22
7
20,00
1
-2,22
Из данных таблицы 7 видно, что возрастная структура предприятия на
конец 2016 г. такова: наибольший удельный вес составляют работники в
возрасте от 25 до 29 лет, что говорит о том, что на предприятии нашли
неплохое сочетание энергия молодости и опыт зрелости. Такая структура
персонала является наиболее оптимальной.
Проанализируем структуру персонала ИП Ляшев Ю.Л.по уровню
образования (табл. 8).
Таблица 8
Анализ персонала ИП Ляшев Ю.Л по уровню профессиональной
подготовки
Показатель
2015 г.
2016 г.
Отклонение
Кол-во,
чел.
Уд.
вес%
Кол-во,
чел.
Уд.
вес%
Кол-
во,
чел.
Уд.
вес%
Всего
27
100
35
100
8
-
Высшее
образование
17
62,96
27
77,14
10
14,18
Неоконченное
высшее
образование
4
14,81
3
8,57
-1
-6,24
Среднее
профессиональное
образование
6
22,22
5
14,29
-1
-7,94
Оценивая качественный состав работников по уровню образования,
можно сказать, что трудовые ресурсы ИП Ляшев Ю.Л.характеризуются как
33
высокопрофессиональные. По итогам 2016 г. 77,14% - это работники с высшим
образованием, еще 8,57% сотрудников это образование получают. Такие
должности как «налоговый консультант» и «оценщик» вообще предполагают
прохождение профессиональной переподготовки на базе высшего
экономического или юридического образования с определенными
требованиями к стажу работы, а также, последующее периодическое
повышение своей квалификации.
Таким образом, численность персонала с неоконченным высшим и
средним образованием заметно уменьшается при одновременном росте
персонала с высшим образованием.
Анализ структуры персонала ИП Ляшев Ю.Л.по стажу работы в
компании представлен на рисунке 7.
Рисунок 7 Анализ персонала ИП Ляшев Ю.Л.по стажу работы на
2016 год
Как видно из рисунка 7, большая часть персонала ИП Ляшев Ю.Л.
обладает достаточным опытом работы в компании:
до 5 лет стажа имеют 14 чел., или 40,00 %;
от 5 до 10 лет – 3 чел., или 8,57 %;
от 10 до 15 лет – 11 чел., или 31,43 %;
свыше 15 лет – 7 чел., или 20 %.
Это положительно характеризует предприятие, так как существует
довольно большая группа людей, приверженных компании уже на протяжении
10-15 лет. А проявление лояльности по отношению к работодателю – это и