24
Высшим органом управления ПАО «Сбербанк» является собрание
акционеров. Наблюдательный совет определяет принципы формирования и
подходы к организации системы корпоративного управления в Банке.
Основными источниками финансовых ресурсов ПАО «Сбербанк»
являются привлеченные средства, на которые приходится более 75%.
Основными источниками привлеченных средств являются средства клиентов и
средства кредитных организаций.
Для осуществления комплексного обслуживания в ПАО «Сбербанк»
существуют различные отделы (кредитный, валютный, отдел продаж МСБ).
Функциями кредитного отдела являются привлечение клиентов на
кредитные программы банка, анализ кредитоспособности, выдача кредитов и
контроль за погашением кредитов.
Валютный отдел предоставляет различные услуги по валютным
операциям в долларах и евро (купля-продажа валюты в наличной и
безналичной формах, конверсионные операции и т.д.). Основной задачей
отдела продаж малому и среднему бизнесу является привлечение клиентов на
расчетно-кассовое, депозитное обслуживание.
Для проведения анализа баланса ПАО «Сбербанк» воспользуемся
данными финансовой отчетности (приложение 2).
Горизонтальный анализ активов ПАО «Сбербанк» представлен в
приложении 3. Размер величины активов ПАО «Сбербанк» за рассматриваемый
период 2016 – 2018 гг. колеблется незначительно от 2 до 7 процентов.
Ссудная задолженность банка образуется за счет активных банковских
операций, а именно за счет кредитования юридических и физических лиц.
Таким образом, если в 2017 г. произошло снижение величины ссудной
задолженности, то в 2018 г. её величина увеличилась даже более чем в 2016 г.,
что говорит об увеличении сумм выданных кредитов в 2018 г. и как следствие
увеличении ссудной задолженности банка.
На величину активов в 2016 – 2018 гг. также значительное влияние
оказали изменения:
25
финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток (в 2017 г. уменьшение по сравнению с 2016 г. на
264635 млн. руб. или на 65,18% и в 2018 г. уменьшение по сравнению с 2017 г.
на 49874 млн. руб. или на 35,29%);
прочих активов (в 2017 г. уменьшение по сравнению с 2016 г. на
288454 млн. руб. или на 57,04% и в 2018 г. увеличение по сравнению с 2017 г.
на 34545 млн. руб. или на 15,9%);
чистых вложений в ценные бумаги, удерживаемые до погашения (в
2017 г. увеличение по сравнению с 2015 г. на 19489 млн. руб. или на 4,47% и в
2018 г. увеличение по сравнению с 2017 г. на 189481 млн. руб. или на 41,56%);
чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи (в 2016 г. уменьшение по сравнению с 2016
г. на 46744 млн. руб. или на 2,02% и в 2018 г. увеличение по сравнению с 2017
г. на 248252 млн. руб. или на 10,94%);
средства кредитных организаций в Центральном банке РФ (в 2017 г.
увеличение по сравнению с 2016 г. на 380477 млн. руб. или на 64,85% и в 2018
г. уменьшение по сравнению с 2017 г. на 219256 млн. руб. или на 22,67%);
инвестиции в дочерние и зависимые организации (в 2017 г.
увеличение по сравнению с 2016 г. на 155174 млн. руб. или на 28,91% и в 2018
г. уменьшение по сравнению с 2017 г. на 27441 млн. руб. или на 3,97%);
денежные средства (в 2017 г. уменьшение по сравнению с 2016 г. на
117941 млн. руб. или на 16,09% и в 2018 г. увеличение по сравнению с 2017 г.
на 6870 млн. руб. или на 1,12%).
В приложении 4 представлена структура активов ПАО «Сбербанк» за
2016 – 2018 гг. Чистая ссудная задолженность имеет наибольший удельный вес
в структуре активов ПАО «Сбербанк» (в 2016 г. 74,29%, в 2017 г. 74,68% и в
2018 г. 75,42%). Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи, занимают около 10%, остальные
активы имеют вес менее 5%. Далее рассмотрим динамику обязательств банка
(приложение 5).
26
Размер величины обязательств ПАО «Сбербанк» за рассматриваемый
период 2016 – 2018 гг. колеблется незначительно от 2,8 до 7,3 процентов, а
именно:
за 2017 год уменьшились на 1486605 млн. руб. или на 7,29% по
сравнению с предыдущим годом,
за 2018 году увеличились на 907614 млн. руб. или на 4,8% по
сравнению с предыдущим годом,
за весь период уменьшение составило 578991 млн. руб. или на
2,84%.
Наибольшая величина изменений обязательств наблюдается по вкладам
(средствам) физических лиц, в т.ч. индивидуальных предпринимателей, а
именно: за 2017 год увеличились на 716462 млн. руб. или на 7,01% по
сравнению с предыдущим годом, за 2018 году увеличились на 839630 млн. руб.
или на 7,68% по сравнению с предыдущим годом, за весь период увеличение
составило 1556092 млн. руб. или на 15,22%.
Уменьшение обязательств было вызвано, главным образом,
уменьшением:
кредитов, депозитов и прочих средств Центрального банка РФ (в
2017 г. уменьшение по сравнению с 2016 г. на 187829 млн. руб. или на 24,43% и
в 2018 г. увеличение по сравнению с 2017 г. на 10004 млн. руб. или на 1,72%);
средств кредитных организаций (в 2017 г. уменьшение по
сравнению с 2016 г. на 253864 млн. руб. или на 41,05% и в 2018 г. увеличение
по сравнению с 2017 г. на 99800 млн. руб. или на 27,38%);
финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (в 2017 г. уменьшение по сравнению с
2016 г. на 120581 млн. руб. или на 52,85% и в 2018 г. уменьшение по сравнению
с 2017 г. на 25186 млн. руб. или на 23,41%);
отложенных налоговых обязательств (в 2017 г. уменьшение по
сравнению с 2016 г. на 75470 млн. руб. или на 80,85% и в 2018 г. уменьшение
по сравнению с 2017 г. на 17878 млн. руб. или на 100%);
27
выпущенных долговых обязательств (в 2017 г. уменьшение по
сравнению с 2016 г. на 36762 млн. руб. или на 5,68% и в 2017 г. уменьшение по
сравнению с 2017 г. на 35591 млн. руб. или на 5,83%).
Для банка вклады – это главный вид пассивов, а, следовательно, такой же
по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и
собственные средства. Вклады, т.е. средства клиентов, не являющихся
кредитными организациями за 2 года, возросли на 20196 млн. руб. или на
0,11%, а особенно наблюдается рост, вкладов физических лиц, в т.ч.
индивидуальных предпринимателей на 1556092 млн. руб. или на 15,22%.
В таблице 3 рассмотрим структуру обязательств за 2016 – 2018 гг.
Таблица 3
Структура обязательств ПАО «Сбербанк»
Показатели
Стоимость, млн. руб.
Удельный вес, %
за 2016 г.
за 2017 г.
за 2018 г.
2016
2017
2018
2. Пассивы (обязательства)
Кредиты, депозиты и
прочие средства ЦБ
РФ
768 989
581 160
591 164
3,77
3,08
2,99
Средства кредитных
организаций
618 364
364 500
464 300
3,03
1,93
2,34
Средства клиентов,
не являющихся
кредитными
организациями
17 722 424
16 881 989
17 742 620
86,97
89,36
89,61
Вклады (средства)
физических лиц, в
т.ч. индивидуальных
предпринимателей
10 221 285
10 937 747
11 777 377
50,16
57,90
59,48
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
228 168
107 587
82 401
1,12
0,57
0,42
Выпущенные
долговые
обязательства
647 694
610 932
575 341
3,18
3,23
2,91
Обязательство по
текущему налогу на
прибыль
5 404
5 772
11 241
0,03
0,03
0,06
Отложенное
налоговое
обязательство
93 348
17 878
0
0,46
0,09
0,00
Прочие обязательства
256 567
280 194
270 018
1,26
1,48
1,36
28
Продолжение таблицы 3
Резервы на возможные
потери по условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям с
резидентами офшорных
зон
37 805
42 146
62 687
0,19
0,22
0,32
Всего обязательств
20 378 763
18 892 158
19 799 772
100
100
100
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, имеют
наибольший удельный вес в структуре обязательств ПАО «Сбербанк» (в 2016 г.
86,97%, в 2017 г. 89,36% и в 2018 г. 89,61%), в том числе более половины из
них занимают вклады (средства) физических лиц, в т.ч. индивидуальных
предпринимателей.
В приложении 6 рассмотрим динамику капитала ПАО «Сбербанк» за
2016 – 2018 гг. Размер собственного капитала ежегодно увеличивался, а
именно:
за 2017 год увеличился на 500768 млн. руб. или на 21,51% по
сравнению с предыдущим годом,
за 2018 году увеличился на 530227 млн. руб. или на 18,74% по
сравнению с предыдущим годом,
за весь период увеличение составило 1030995 млн. руб. или на
44,28%. Рост собственного капитала увеличивался главным образом за счёт
увеличения нераспределённой прибыли прошлых лет (в 2017 г. увеличение по
сравнению с 2016 г. на 155495 млн. руб. или на 8,68% и в 2018 г. увеличение по
сравнению с 2017 г. на 365669 млн. руб. или на 18,79%) и за счёт
неиспользованной прибыли отчётного периода (в 2017 г. увеличение по
сравнению с 2016 г. на 279902 млн. руб. или на 128,17% и в 2018 г. увеличение
по сравнению с 2017 г. на 155276 млн. руб. или на 31,16%).
Также за двухлетний период произошло увеличение переоценки по
справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи,
29
уменьшенная на отложенное налоговое обязательство (увеличенная на
отложенный налоговый актив) на 101094 млн. руб.
В таблице 4 рассмотрим структуру капитала за 2016 – 2018 гг.
Таблица 4
Структура капитала ПАО «Сбербанк»
Показатели
Стоимость, млн. руб.
Удельный вес, %
за 2016
г.
за 2017
г.
за 2018
г.
2016
г.
2017
г.
2018
г.
3. Источники собственных средств
Средства акционеров
(участников)
67 761
67 761
67 761
2,91
2,40
2,02
Эмиссионный доход
228 054
228 054
228 054
9,80
8,06
6,79
Резервный фонд
3 528
3 528
3 528
0,15
0,12
0,11
Переоценка по
справедливой стоимости
ценных бумаг,
имеющихся в наличии для
продажи, уменьшенная на
отложенное налоговое
обязательство
-46 427
39 900
54 667
-1,99
1,41
1,63
Переоценка основных
средств, уменьшенная на
отложенное налоговое
обязательство
66 357
45 401
39 934
2,85
1,60
1,19
Переоценка обязательств
(требований) по выплате
долгосрочных
вознаграждений
0
0
-18
0,00
0,00
0,00
Нераспределённая
прибыль прошлых лет
1 790
493
1 945
988
2 311
657
76,91
68,79
68,82
Неиспользованная
прибыль (убыток) за
отчётный период
218 387
498 289
653 565
9,38
17,61
19,46
Всего источников
собственных средств
2 328
153
2 828
921
3 359
148
100
100
100
Нераспределённая прибыль прошлых лет имеет наибольший удельный
вес в структуре капитала ПАО «Сбербанк» (в 2016 г. 76,91%, в 2017 г. 68,79% и
в 2018 г. 68,82%). Также значительный вес имеет неиспользованная прибыль
отчётного года (в 2016 г. 9,38%, в 2017 г. 17,61% и в 2018 г. 19,46%) и
эмиссионный доход (в 2016 г. 9,8%, в 2017 г. 8,06% и в 2018 г. 6,79%).
Проведём анализ состава, структуры и динамики расходов ПАО
«Сбербанк» (таблица 5).
30
Таблица 5
Анализ динамики расходов ПАО «Сбербанк», млн. руб.
Наименование статьи
2016
год
2017
год
2018
год
Удельный вес, %
2017
/
2016
2018
/
2017
2018
/
2016
Процентные расходы
1
291,6
1
036,2
883,7
24,6
-17,2
-46,1
Чистый расход от создания
резерва под обесценение
долговых финансовых активов
475,2
342,4
287,3
38,7
19,1
-39,5
Операционные расходы
623,4
677,6
672,8
8,0
0,71
7,3
Расходы по операциям с
иностранной валютой,
валютными производными
финансовыми инструментами и
от переоценки иностранной
валюты
69,0
56,9
22,9
21,2
-17,5
-59,7
Расходы от страховой
деятельности и деятельности
пенсионного фонда
214,1
177,8
232,6
20,4
-16,9
30,8
Расходы от непрофильных видов
деятельности
25,4
27,1
36,7
6,2
26,1
2,76
Прочие расходы
18,5
171,5
142,2
-89,2
20,6
668,6
Расходы по налогу на прибыль
108,3
135,6
194,5
20,1
30,2
79,5
Итого Расходы
2
825,5
2
625,1
2
472,7
100
100
100
В рассматриваемом периоде 2016 – 2018 гг. наблюдается стабильное
ежегодное уменьшение процентных расходов, чистых расходов от создания
резерва под обесценение долговых финансовых активов, расходов по
операциям с иностранной валютой.
Уменьшение процентных расходов за 2 года составило 408 млн. руб.,
чистых расходов от создания резерва под обесценение долговых финансовых
активов 188 млн. руб. и расходов по операциям с иностранной валютой 46
млрд. руб.
Как положительная, так и отрицательная динамика прослеживается по
операционным расходам, по расходам от страховой деятельности и
деятельности пенсионного фонда, по прочим расходам. В целом за 2 года по
этим видам расходов наблюдается увеличение, а именно:
31
по операционным расходам на 49 млн. руб.,
по расходам от страховой деятельности и деятельности
пенсионного фонда на 19 млн. руб.,
по прочим расходам на 124 млн. руб.
Операционные расходы в 2018 году показали снижение до 672,8 млрд.
рублей, вызванное в основном изменением по расчету амортизационных
отчислений по основным средствам и расходов на информационные услуги.
Наблюдается ежегодное увеличение расходов от непрофильных видов
деятельности и расходов по налогу на прибыль. За 2 года расходы от
непрофильных видов деятельности возросли на 11 млн. руб. и расходы по
налогу на прибыль на 86 млн. руб.
2.2 Анализ системы мотивации персонала в ПАО «Сбербанк»
Анализ системы мотивации персонала в ПАО «Сбербанк» на примере
доп. офиса №9038/0771) был проведен по следующим направлениям:
1. Подсистема планирования и маркетинга персонала (разработка
стратегии управления персоналом и кадровой политической деятельности)
2. Подсистема найма и учета персонала (организация найма
персонала, организация собеседования, оценка приема и отбора персонала);
3. Подсистема трудовых взаимоотношений (анализ и регулирование
массовых и личных взаимоотношений);
4. Подсистема трудовых критериев (соблюдение требований
психофизиологии и эргономики труда, соблюдение требований эстетики,
охраны труда и находящейся вокруг среды);
5. Подсистема развития персонала (обучение, оценка кандидатов на
незамещенную должность, переподготовка кадров);
6. Подсистема мотивации и стимулирования персонала (управление
мотивацией трудового поведения, нормирование и тарификация трудового
процесса)
32
7. Подсистема социального сопровождения (организация питания,
охрана здоровья и отдыха, управление жилищно-бытовым обслуживанием,
развитие культуры и физического воспитания, организация общественного
страхования);
8. Подсистема организационной структуры управления (анализ
организационной структуры управления и исследование штатного расписания);
9. Подсистема правового сопровождения управления персоналом
(решение правовых вопросов трудовых взаимоотношений, согласование и
внедрение распорядительных и других документов по управлению
персоналом);
10. Подсистема информационного сопровождения управления
персоналом (ведение учета и статистики персонала, информационное и
техническое сопровождение системы управления персоналом, обеспечения
персонала научно-технической информацией, организация работы органов
массовой информации организации и проведение патентно-лицензионной
деятельности). Анализ фонда рабочего времени предприятия проведен в
таблице 6.
Таблица 6
Анализ фонда рабочего времени предприятия в 2016-2018 гг.
Показатели
201
6
2017
2018
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение, %
201
7 к
201
6
2018
к
2017
2018
к
2016
201
7 к
201
6
201
8 к
201
7
201
8 к
201
6
Среднесписочная
численность
работников, чел.
53
56,5
63
3,5
6,5
10
6,60
11,5
0
18,8
7
Отработано за
год одним
рабочим:
– дней
201
202
204
1
2
3
0,50
0,99
1,49
– часов
156
8
1576
1612
8
36
44
0,51
2,28
2,81
Средняя
продолжительнос
ть рабочего дня,
ч.
7,8
7,8
7,9
0
0,1
0,1
0,00
1,28
1,28
Фонд рабочего
времени, ч.
830
93,4
89021
,4
101530
,8
592
8
12509
,4
18437
,4
7,13
14,0
5
22,1
9
33
По данным таблицы 6, видно, что количество отработанных за год одним
рабочим дней, изменилось за 3 года на 3 дня. Увеличилось количество
отработанных часов на 44.
Средняя продолжительность рабочего дня так же увеличилась в связи
устранением технических проблем в работе оборудования и более полной
нагрузкой работников.
Изменение фонда рабочего времени на 18437 часов в сторону увеличения
было вызвано ростом среднесписочной численности рабочих на 10 человек, что
составило 19% прироста данного показателя. Далее в таблице 7, рассмотрим
численность персонала по категориям за 2016-2018 гг.
Таблица 7
Численность персонала ПАО «Сбербанк» за 2016-2018 гг.
Показатели
201
6
201
7
201
8
Абсолютное
отклонение
Относительное
отклонение, %
2017
к
2016
2018 к
2017
2018
к
2016
2017
к
2016
2018
к
2017
201
8 к
201
6
Руководител
и
6
7
9
1
2
3
16,67
28,57
50
Специалист
ы
16
20
24
4
4
8
25
20
50
Служащие
32
32
34
0
2
2
0
6,25
6,25
Всего
54
59
67
5
8
13
9,26
13,56
24,0
7
Динамика численности и структуры персонала в 2016-2018 годах
представленных в таблице 7, отобразим на рисунке 2.
В соответствии с рисунком 2 и таблицей 7, можно сказать, что за
исследуемый период времени:
- произошло увеличение численности работников предприятия на 13
человек, или на 24 %, что положительно сказывается на росте объема
оказываемых услуг;
- несмотря на увеличение численности служащих на 2 человека,
произошло снижение их доли в общей структуре с 59 % в 2016 году до 51 % в
2018 году;