34
Из рисунка 6 видно, что на протяжении 2017-2018гг. деятельность ТОО
«Лабсэм» прибыльная, хотя показатели чистой прибыли низкие. В 2016 году
конечным результатом деятельности компании стал убыток в размере79199
тыс. тенге. В 2017 году чистая прибыль увеличилась в несколько раз и достигла
значения 7865 тыс. тенге Тенденция к росту показателя продолжилась и в 2018
году.
Анализ показателей рентабельности ТОО «Лабсэм» на протяжении 2016-
2018гг. представлен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ показателей рентабельности ТОО «Лабсэм» на протяжении
2016-2018 гг.
№
п/
п
Показатели
2016 год
2017год
2018 год
Темп прироста, %
2017
г. к
2016
г.
2018
г. к
2017
г.
2018
г. к
2016
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Выручка от
реализации
продукции, (В),
тыс.тенге
14541534
7
21445908
8
18719632
7
147,
5
87,3
128,7
2
Себестоимость
проданных
товаров, работ,
услуг, (С),
тыс.тенге
14438945
8
21338331
1
18640030
5
147,
8
87,4
129,1
3
Валовая
прибыль,
тыс.тенге
1025889
1075777
796022
104,
9
74,0
77,6
4
Операционная
прибыль,
тыс.тенге
3211
7029
75066
218,
9
1067,
9
2337,
8
5
Прибыль до
налогообложени
я, тыс.тенге
0
33289
19718
59,2
6
Налог на
прибыль,
тыс.тенге
79199
41154
7454
52,0
18,1
9,4
7
Чистая прибыль,
(ЧП), тыс.тенге
-79199
7865
27172
-9,9
345,5
-34,3
8
Среднегодовая
стоимость
совокупных
активов, (Аср.),
тыс.тенге
28109351
24420323
25646905
86,9
105,0
91,2
35
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Среднегодовая
стоимость
краткосрочных
активов,
тыс.тенге
18159580
14026340
18711688
77,2
133,4
103,0
10
Среднегодовая
стоимость
собственного
капитала,
(СКср),
тыс.тенге
2148420
2272754
2299926
105,
8
101,2
107,1
11
Рентабельность
совокупных
активов, (Ра), %
-0,28
0,03
0,11
-11,4
329,0
-37,6
12
Рентабельность
собственного
капитала, (Рск),
%
-3,69
0,35
1,18
-9,4
341,4
-32,0
13
Рентабельность
текущих затрат,
(Рз), %
0,00
0,02
0,01
67,8
14
Рентабельность
реализации
(продаж)
продукции,
(Ррп), %
0,00
0,00
0,04
148,
1
1222,
5
1810,
9
15
Рентабельность
краткосрочных
активов, (Роа),
%
-0,44
0,06
0,15
-12,9
259,0
-33,3
Как видно из таблицы 5, и все рассчитанные показатели рентабельности в
анализируемом периоде имели тенденцию к росту, что свидетельствует об
улучшении эффективности деятельности организации и о повышении
эффективности управления её затратами.
Рентабельность совокупных активов (всего имущества) характеризует,
насколько эффективно предприятие использует свои активы.
За анализируемый период она выросла на 37 % в абсолютном выражении,
за счёт того, что чистая прибыль выросла, а среднегодовая стоимость
совокупных активов снизилась.
Все показатели рентабельности очень низкие, что говорит о низком
уровне эффективности работы компании.
36
2.2 Анализ кадрового потенциала организации
Проанализируем кадровый состав ТОО «ЛАБСЭМ».
На ТОО «ЛАБСЭМ» большая часть потерь вызвана субъективными
факторами, что можно считать неиспользованными резервами увеличения
фонда рабочего времени. Более подробно рассмотрим структуру персонала
ТОО «ЛАБСЭМ» (таблица 6).
Таблица 6
Анализ структуры персонала на ТОО «ЛАБСЭМ»
Показатель
2017
2018
Отклонение
2018 г к уровню
2017 г.
Численность
персонала, всего
35
40
+5
14,3%
Специалисты
1
2
+1
100,0%
Служащие
5
8
+3
60,0%
Рабочие
28
28
-
0,0%
Руководители
1
1
-
0,0%
Численность персонала ТОО «ЛАБСЭМ» на конец 2018 года увеличилась
до 40 человек, или на 14,3% по сравнению с 2017 годом, когда численность
персонала была равна 35 чел. Тем не менее, стоит отметить, что из 40 человек,
постоянными сотрудниками являются только 11 работников.
Данные о структуре персонала предприятия по категориям представлены
в таблице 7.
Таблица 7
Структура персонала ТОО «ЛАБСЭМ» по категориям
Наименование
2017
2018
чел.
В % к итогу
чел.
В % к итогу
Численность
персонала, всего, в
том числе:
35
100,00
40
100,00
Специалисты
1
2,9%
2
5,0%
Служащие
5
14,3%
8
20,0%
Рабочие
28
80,0%
28
70,0%
Руководители
1
2,9%
1
2,5%
37
Более наглядно численность персонала по категориям представлена на
рисунке 7.
Рисунок 7 - Численность персонала ТОО «ЛАБСЭМ»
За анализируемый период численность специалистов увеличилась на
100% по сравнению с 2017 годом. Численность рабочих и руководителей в 2018
году по сравнению с 2017 годом осталась неизменной.
Численность служащих за анализируемый период увеличилась на 3, или
на 60%, и составила 8 человек.
За анализируемый период в структуре персонала ТОО «ЛАБСЭМ» по
категориям произошли значительные изменения.
Доля специалистов за анализируемый период выросла на 2,1%, и
составила 5,0%, по сравнению с 2017 годом, где доля специалистов составляла
2,9%.
Доля рабочих в общей численности персонала уменьшилась на 10,0%, и
составила 70,0%, по сравнению с 2017 годом, где эта доля составляла 80,0%.
38
Удельный вес руководителей в общей численности снизился на 0,4% и
составил в 2018 г. 2,5% по сравнению с 2,9% в 2017 г.
Доля служащих в общей численности работников ТОО «ЛАБСЭМ»
увеличилась на 5,7% составила на конец 2018 года 20,0%, по сравнению с 2017
- 14,3%.
Об изменениях в уровне образования персонала ТОО «ЛАБСЭМ» можно
судить по данным таблицы 8.
Таблица 8
Численность персонала ТОО «ЛАБСЭМ» по уровню образования
Наименование
2017
2018
чел.
чел.
В % к 2017 г.
Численность персонала, всего в
том числе:
35
40
14,3
с высшим образованием
7
11
57,1%
со средним специальным
образованием
23
25
8,7%
со средним образованием
5
4
-20,0%
Из представленной таблицы 8, видно, что за анализируемый период
численность персонала с высшим образованием выросла на 57,1% с 7 человек в
2017 году, до 11 человек в 2018 году. Численность человек со средним
специальным образованием увеличилась на 8,7%, с 23 человек в 2017 году, до
25 человек в 2018 году. Численность персонала со средним образованием
снизилась на 20% с 5 человек в 2017 году до 4 человек в 2018 году. А так же
два сотрудника сейчас находятся в процессе получения высшего образования.
Были изучены личные дела каждого сотрудника. На основе полученных
данных можно наглядно показать численность персонала по уровню
образования представлена на рисунке 8.
В структуре персонала ТОО «ЛАБСЭМ» по уровню образования (таблица
9) происходили незначительные изменения в сторону увеличения доли
работников с высшим образованием с 20,0% в 2017 году до 27,5% в 2018 году.
39
Рисунок 8 - Численность персонала ТОО «ЛАБСЭМ» по уровню
образования
Таблица 9
Структура персонала ТОО «ЛАБСЭМ» по уровню образования
Наименование
2017
2018
чел.
В % к итогу
чел.
В % к итогу
Численность персонала,
всего в том числе:
35
100,00
40
100,00
с высшим образованием
7
20,0%
11
27,5%
со средним специальным
образованием
23
65,7%
25
62,5%
со средним
образованием
5
14,3%
4
10,0%
Удельный вес работников со средним специальным образованием
снизился на протяжении всего анализируемого периода и составил в 2017 году
65,7% и в 2018 году 62,5%.
Данные увеличения в структуре численности персонала по уровню
образования произошли за счет значительного уменьшения удельного веса
работников предприятия, имеющих среднее образование. Их доля снизилась в
2018 году по сравнению с 2017 годом и составила 10,0%. Как видно, рост
трудового потенциала предприятия должным образом сопровождался
повышением его образовательного уровня.
40
Для лучшего понимания кадровых процессов, можно рассчитать
коэффициенты мобильности кадров ТОО «ЛАБСЭМ» в таблице 10.
Таблица 10
Коэффициенты мобильности кадров на ТОО «ЛАБСЭМ»
Показатель
Формула расчета
2017
2018
Количество принятых
работников, чел.
-
7
12
Количество
уволенных
работников, чел.
-
8
10
Количество
уволившихся по
собственному
желанию, чел.
-
6
5
Среднесписочная
численность, чел.
(СрЧ1+СрЧ2+.. .СрЧ12)/12
СрЧ - среднесписочная численность за
соответствующий месяц года
35
40
Коэффициент по
приему на работу
число принятых на работу по
отношению к среднесписочной
численности рабочих за данный период
0.2
0.3
Коэффициент
оборота по выбытию
число уволенных с работы по
отношению к среднесписочной
численности рабочих за данный период.
0.23
0.25
Коэффициент
текучести кадров
число уволенных по собственному
желанию, а также за нарушения
трудовой дисциплины за данный период
по отношению к среднесписочной
численности рабочих за данный период
0.17
0.13
Коэффициент
стабильности кадров
численность сотрудников, полностью
проработавших в отчетном периоде по
отношению к среднесписочной
численности рабочих за данный период
0.4
0.32
Нормативов показателей мобильности кадров не определены. Анализ
показывает, что ситуация на предприятии ухудшается, так как число
сотрудников, уволившихся по собственному желанию, возросло, при этом
среднесписочная численность увеличилась в меньшей степени.
К положительным моментам можно отнести, снижение коэффициента
текучести кадров ТОО «ЛАБСЭМ» с 0,17 в 2017 году до 0,13 в 2018 году.
Коэффициент оборота кадров по приему при этом вырос с 0,2 в 2017 году до 0,3
в 2018 году. Коэффициент оборота кадров по выбытию за 2018 году
незначительно увеличился, достигнув значения 0,3. Коэффициент текучести
41
кадров, наоборот, уменьшился, в текущем году он составил 0,17, а в прошлом
был равен 0,13. К сожалению, коэффициент стабильности кадров также
незначительно снизился до 0,6 в 2018 году.
Исходя из предыдущих данных, наблюдается рост числа сотрудников,
ушедших по собственному желанию (с 8 до 10 чел.). Исследование причин
увольнения выявило факт неудовлетворенности персонала размером
заработной платой и условиями труда.
Использование трудовых ресурсов ТОО «ЛАБСЭМ» представлено в
таблице 11.
Таблица 11
Использование трудовых ресурсов ТОО «ЛАБСЭМ»
Показатель
2017
2018
Отклонение
Среднегодовая численность
(количество) рабочих (КР), чел.
35
40
+ 5
Отработано за год одним рабочим:
дней (Д)
216
239
+ 23
часов (Ч)
1697
1828
+ 131
Средняя продолжительность рабочего
дня (П), час
10,84
10.86
+ 0,02
Фонд рабочего времени, тыс. ч
163
185
+ 22
Как показывают данные таблицы 11, наличные трудовые ресурсы ТОО
«ЛАБСЭМ» использует не в полном объеме. В среднем одним рабочим
отработано по 239 дней из 247 рабочих дней в 2018 г.
Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: при плановом
значении средней продолжительности рабочего дня 12 часов, за один день
потери составили 0,16 ч, что за все отработанные дни всеми сотрудниками в
2017 и 2018 годы дает значение в 3318 и 3862 часов соответственно. То есть,
они по-прежнему остаются значительными. На практике они еще
увеличиваются из-за того, что фактический фонд отработанного времени
включает и сверхурочно отработанные часы.
Определение сверхплановых потерь рабочего времени неотделимо от
изучения причин их появления. На ТОО «ЛАБСЭМ» это было вызвано
42
разными объективными и субъективными обстоятельствами, как-то:
дополнительные отпуска сотрудникам с разрешения управляющего; временная
потеря трудоспособности по причине болезни; прогулы; простои из-за
неисправности оборудования, машин, механизмов; отсутствие работы, сырья,
материалов, электроэнергии, топлива и т.д.
Хотя анализ использования кадрового состава ТОО «ЛАБСЭМ» показал
рост средняя заработная плата, тем не менее, была выявлена
неудовлетворительная система оплаты труда. Это, в свою очередь, послужило
причиной недостаточной мотивации сотрудников комплекса. Поэтому, к
рекомендациям можно отнести необходимость взаимосвязи оплаты труда с
конкретными результатами деятельности (выручкой, объемом выпуска и т.п.).
На ТОО «ЛАБСЭМ» установлена рабочая неделя продолжительностью
40 часов для сотрудников с нормальными условиями труда, установлен
ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 21 календарный день на
основе действующих норм трудового законодательства.
Управляющий в ТОО «ЛАБСЭМ» определяет применение форм, систем и
размеров оплаты труда, материальной мотивации, выплат вознаграждений,
доплат, надбавок и индексации заработной платы. Оплата труда производится в
пределах выручки всего персонала за календарный период.
В настоящее время в ТОО «ЛАБСЭМ» сложились две формы оплаты
труда: основному персоналу (управленческий персонал, служба производства и
т.д.) характерна сдельная форма оплаты труда; вспомогательным рабочим
форма оплаты труда повременная простая.
Трудовой режим ТОО «ЛАБСЭМ» определяется месячными графиками
выхода на работу сотрудников, в которых указывается число рабочих дней и
время начала – окончания работы.
В бухгалтерии предприятия для начисления заработной платы на каждого
работника открывается лицевой счет. Для определения заработной платы, а
также контроля за соблюдением рабочего времени имеется табель, который
заполняется управляющим и в конце месяца сдается в бухгалтерию.
43
В табеле зафиксировано фактически отработанное время, проставляются
путем использования буквенных обозначений опоздания, прогулы, болезни,
отпуск, выходные и праздничные дни.
Для определения суммы заработной платы, подлежащей выдаче на руки
работникам, необходимо определить сумму заработной платы работника за
месяц и произвести из этой суммы необходимые отчисления. Эти расчеты
производятся в ТОО «ЛАБСЭМ» с применение компьютера на расчетных
листках и платежных ведомостях.
На каждого работника в ведомости отводится одна строка. В расчетных
листках указывается фамилия и инициалы работника, табельный номер,
количество отработанных дней (часов) работника, оклад, доплаты, отпускные,
приработок, оплата по больничному листку, выплаты и удержания с
начислений. Отдельно составляется ведомость на начисление материальной
помощи работникам.
Заработная плата сотрудникам начисляется на основе должностных
окладов за выполненную работу. Для того чтобы подсчитать заработную плату
за месяц необходимо знать оклад и количество отработанных дней на
предприятии, календарное количество дней в данном периоде. Заработная
плата сотрудников определяется путем отношения установленного месячного
оклада (согласно штатного расписания) на календарное количество рабочих
дней и умножению полученной суммы на количество фактически
отработанного времени, согласно табеля предприятия.
В ТОО «ЛАБСЭМ» также установлены надбавки к окладам за высокую
производительность в размере 35%, дополнительный объем работы – 20%.
При начислении отпускных необходимо иметь в виду, что во всех
случаях среднемесячная сумма премий, учитывается в среднемесячном
заработке к началу периода отпуска, относится без изменений.
В расчет среднего заработка не принимаются: материальная помощь,
компенсация за неиспользованный отпуск, пособия по уходу за детьми, премии
к юбилейным датам, чернобыльское пособие, пособие при выходе на пенсию.