35
6 Фонд заработной
платы
тыс.
руб.
14285
19132
18194
4847
-937
133,9
95,10
7 Валовая прибыль
млн.
руб.
31,78
39,06
28,54
7,28
-10,52
122,9
73,07
8 Издержки
обращения
млн.
руб.
27,55
33,57
24,5
6,02
-9,07
121,9
72,98
9 Прибыль (убыток)
от продаж
млн.
руб.
4,23
5,49
4,04
1,26
-1,45
129,7
73,59
-рентабельность
продаж
%
4,13
4,87
4,28
0,74
-0,59
X
X
10 Прочие расходы
млн.
руб.
1,67
2,89
1,29
1,22
-1,6
173,1
44,64
11 Прибыль (убыток)
до налогообложения
млн.
руб.
2,56
2,6
2,75
0,04
0,15
101,6
105,77
- рентабельность
предприятия
%
2,50
2,31
2,91
-0,19
0,61
X
X
12 Текущий налог на
прибыль и иные
аналогичные
платежи
млн.
руб.
0,87
0,99
1,05
0,12
0,06
113,8
106,06
13 Чистая прибыль
млн.
руб.
1,69
1,61
1,7
-0,08
0,09
95,27
105,59
- рентабельность
конечной
деятельности
%
1,65
1,43
1,80
-0,22
0,37
X
X
Наглядно динамика выручки представлена на рисунке 4
Рисунок 4- Оборот розничной торговли ООО «Поиск»
Численность работников в период 2015 г. увеличилась на 25 чел., а в
2016г. снизилась на 35 человек, в том числе ТОП на 21 человека, что вызвано
отсутствием необходимости в связи со снижением товарооборота.
36
Производительность труда в период 2015 г. снизилась на 8,35%, но в 2016г.
увеличилась на 9,38 %, при этом среднемесячная заработная плата увеличилась
в 2015г. на 11,46%, в 2016г. на 24,3 %. Более высокие темпы прироста
производительности труда в 2016г. над темпами прироста заработной платы,
указывают на эффективность использования средств фонда оплаты труда.
Однако из недостатков стоит отметить, что на предприятии применяется
повременная форма оплаты труда, даже у торгово-оперативного персонала, т.е.
у продавцов нет материальной заинтересованности в увеличении объемов
продаж.
За счет снижения оборота розничной торговли в целом, в 2016 г.
снизилась сумма валовой прибыли на 26,93 %. Пропорционально снизилась
также сумма издержек обращения и прибыли от продаж. Рентабельность
продаж в 2016г. году снизилась на 0,6 и составила 4,28 %. Данный показатель
находится ниже среднего уровня по отрасли (10 - 15 %).
Однако, за счет снижения прочих расходов почти в два раза, прибыль до
налогообложения имеет положительный темп прироста (5,77%), и
рентабельность предприятия также увеличивается на 0,61, что свидетельствует
об улучшении деятельности предприятия и его стабильном финансовом
положении. Чистая прибыль в 2016г. составила 1,7 млн. руб., что на 5,59 %
выше, чем в прошлом году.
Таким образом, основные показатели деятельности ООО «Поиск»
находятся на удовлетворительном уровне, однако имеется отрицательно
характеризующая динамика.
Ритмичность развития оборота розничной торговли предприятия по
кварталам рассмотрим на основе данных таблицы 7
37
Таблица 7
Оборот розничной торговли ООО «Поиск» по кварталам года
за 2014-2016 гг.
Кварталы
2014 год
2015 год
2016 год
сумма,
млн.руб.
удельный
вес, %
сумма,
млн. руб.
удельный
вес, %
сумма,
млн. руб.
удельный
вес, %
1
23,76
23,18
26,27
23,30
21,72
23,00
2
24,94
24,33
28,18
25,00
23,42
24,80
3
26.12
25,49
27,84
24,70
23,42
24,80
4
27,65
26,98
30,44
27,00
25,88
27,40
Всего за
год
102,47
100,00
112,73
100,00
94,44
100,00
По кварталам оборот розничной торговли предприятия распределялся
неравномерно. Наибольший удельный вес в годовом обороте розничной
торговли занимает оборот четвертого квартала - свыше 27,0%, а наименьший
удельный вес в годовом обороте приходится на первый квартал - свыше 23,0%.
И распределение оборота по кварталам года продолжает изменяться.
Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии оборота
розничной торговли предприятия по кварталам: наиболее напряженным был
четвертый квартал, а наименее напряженным - первый. Самый низкий темп
роста оборота розничной торговли достигнут в первом квартале (82,68 %), а
самый высокий - в третьем и четвертом кварталах (84,12 % и 85,02 %).
Неритмичное развитие оборота розничной торговли по кварталам
привело к изменению удельного веса оборота каждого квартала в годовом
объеме оборота розничной торговли. Так, снизился удельный вес оборотов
первого квартала на 0,3% и второго квартала - на 0,2% по сравнению с 2015
годом, потому что в этих кварталах темпы роста оборота ниже, чем в целом за
год.
Основные показатели деятельности ООО «Поиск» находятся на
удовлетворительном уровне, однако имеется отрицательно характеризующая
динамика. Данные динамики оборота розничной торговли показывают, что
предприятию необходимо, прежде всего, обратить внимание на физическое
увеличение объемов продаж. Данные оборота по периодам свидетельствуют о
неритмичном развитии оборота розничной торговли предприятия по кварталам:
38
наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным -
первый.
2.2 Исследование системы мотивации и стимулирования персонала
ООО «Поиск»
На предприятии, несмотря на инфляционные процессы в российской
экономике, наблюдается снижение выручки от продаж, поэтому существует
проблема снижения эффективности коммерческой деятельности.
Динамика и структура персонала по категориям работников приведена в
таблице 8
Таблица 8
Динамика и структура персонала по категориям работников в
ООО «Поиск» за 2014-2016 гг.
Категория
работников
2014 г.
2015 г.
2016 г.
чел.
уд. вес, %
чел.
уд. вес, %
чел.
уд. вес, %
Руководители
20
16,13
21
14,09
17
14,91
Специалисты
31
25,00
38
25,50
28
24,56
Торгово-
оперативный
персонал (ТОП)
73
58,87
90
60,40
69
60,53
ИТОГО
124
100,00
149
100,00
114
100,00
Анализ показывает, что основную долю на предприятии ООО «Поиск»
занимает торгово-оперативный персонал. Его доля в 2014г. составила 58,87%,
60,4 % в 2015 г., 69 % в 2016 г. В абсолютном выражении численность ТОП в
2016г. снизилась с 90 до 69 человек, что связано с общим сокращением
численности сотрудников на предприятии, в виду производственной
необходимости. Численность руководящего состава уменьшилась за весь
период на 3 человека. Сокращение численности работников в ООО «Поиск»
произошло также за счет специалистов.
В таблице 9 представлен анализ кадрового состава ООО «Поиск».
39
Таблица 9
Анализ кадрового состава ООО «Поиск» за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение
чел.
%
чел.
%
чел.
%
2015
2014
2016
2015
1 Среднесписочная
численность работников
124
100,00
149
100,00
114
100,00
25
-35
2 Пол
- муж
25
20,16
33
22,15
26
22,81
8
-7
- жен
99
79,84
116
77,85
88
77,19
17
-28
3 Возраст
- 18 - 25
19
15,32
31
20,81
26
22,81
12
-5
- 26 - 30
27
21,77
45
30,20
29
25,44
18
-16
- 31 - 40
54
43,55
42
28,19
33
28,95
-12
-9
- 41 - 50
16
12,90
17
11,41
17
14,91
1
0
- от 50
8
6,45
14
9,40
9
7,89
6
-5
4 Образование
- среднее
71
57,26
93
62,42
64
56,14
22
-29
- высшее
53
42,74
56
37,58
50
43,86
3
-6
5 Стаж работы в ООО
«Поиск»
- до года
44
35,48
61
40,94
41
35,96
17
-20
- от года до трех лет
48
38,71
43
28,86
45
39,47
-5
2
- от трех до пяти
19
15,32
29
19,46
12
10,53
10
-17
- свыше пяти лет
13
10,48
16
10,74
16
14,04
3
0
В целом, в ООО «Поиск» в 2016 году отмечается тенденция увеличения
доли сотрудников, имеющих высшее образование. Это явилось следствием
проводимой кадровой политики, направленной на сокращение доли
обучающихся сотрудников на заочных формах обучения. Однако подобная
политика имела негативные последствия в виде повышения текучести кадров
среди сотрудников, проработавших на предприятии ООО «Поиск» более года.
Люди с высшим образованием воспринимают работу в магазине как
временную, к тому же в магазине сложно добиться карьерного роста, поэтому
работники легко уходят, если находят более перспективный вариант
трудоустройства.
Анализ движения кадров представлен в таблице 10
Анализ показал, что на предприятии ООО «Поиск» средняя текучесть
кадров - 52 % в 2014 г., 73% в 2015 г и 89 % в 2016 г. Текучесть кадров
вызывает значительные экономические потери, а также создает
40
организационные, кадровые, технологические, психологические трудности.
Следовательно, для решения задач, стоящих перед ООО «Поиск», необходимо
снизить текучесть кадров и увеличить производительность труда работников.
Таблица 10
Анализ движения кадров в ООО «Поиск» за 2014-2016 гг.
Наименование показателя
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Абсолютное
изменение
2015 -
2014
2016 -
2015
1 Среднесписочная численность
работников
124
149
114
25
-35
2 Число принятых работников
88
137
81
49
-56
3 Число уволенных работников. В т.ч.
67
112
116
45
4
3.1 по собственному желанию
65
109
102
44
-7
3.2 по производственной
необходимости
2
3
14
1
11
4 Коэффициент оборота по приёму
(с.2: с.1)
0,71
0,92
0,71
0,21
-0,21
5 Коэффициент оборота по выбытию
(с.3
: с
.
1)
0,54
0,75
1,02
0,21
0,27
6 Коэффициент текучести кадров
(с.3.1: с.1)
0,52
0,73
0,89
0,21
0,16
Одним из показателей неудовлетворенности персонала работой на
предприятии является анализ причин увольнения. Причины текучести кадров
приведены в таблице 11
Таблица 11
Причины текучести кадров компании ООО «Поиск» (% к
численности) за 2014-2016 гг.
Наименование показателей
2014
2015
2016
Переезд
14,3
15,2
19,7
Не устраивает зар. плата
24,7
25,8
17,6
Семейные обстоятельства
8,4
10,3
6,6
Смена места работы
38,2
35,4
34,5
Не устраивают условия труда
1,3
1,3
1,2
Собственное желание
12,8
11,5
15,7
Прогулы
1,3
4,2
4,7
Итого:
100
100
100
Высокая текучесть кадров на предприятии связана в основном со сменой
места работы (люди находят себе более перспективные места работы). Также
41
высокая текучесть кадров обусловлена низкой среднемесячной заработной
платой, которая в 2016 г. составила 13,26 тыс. руб., что ниже среднерыночной.
Не смотря на то, что ежегодно проводится повышение заработной платы
(2015г. на 11%, 2016г. на 24%), все равно зарплата остается низкой и не
оказывает существенного влияния на работу персонала.
Таким образом, основными причинами увольнения в исследуемом
периоде были названы: не устраивает заработная плата, смена места работы,
собственное желание. Это говорит о том, что на предприятии необходимо
создать условия для снижения потери опытных сотрудников и для
стабилизации персонала.
Важным показателем при оценке эффективности персонала является
соответствие темпов роста средней заработной платы и производительности
труда.
Анализ показал, что производительность труда в 2015г. снизилась на
22%, что связано с увеличением численности персонала, а в 2016г. выросла на
29,5% из-за сокращения численности более значительным темпом, чем
сокращение выручки от продаж.
Анализ представлен в таблице 12
Прирост среднемесячной заработной платы в 2016 г. составил 24,3 %. В
целом анализ показывает увеличение эффективности использования средств
фонда оплаты труда относительно базового периода. Однако стоит отметить,
что уровень среднемесячной заработной платы остается намного ниже средних
показателей по отрасли (около 25 тыс. руб.). Текучесть кадров высокая,
выручка падает, следовательно, важно мотивировать работников на более
высокие показатели, а так же на заинтересованность работников трудится
именно в данной организации.
42
Таблица 12
Анализ производительности труда и использования ФОТ в
ООО «Поиск» за 2014-2016 гг.
Показатель
Значение показателя
Темп прироста, %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015 -
2014
2016 -
2015
1 Выручка от продажи продукции,
млн. руб.
102,47
112,73
94,44
110,01
83,78
2 Чистая прибыль (убыток), млн.
руб.
1,69
1,61
1,7
95,27
105,59
3 Численность работников, чел.
124
149
114
120,16
76,51
4 Производительность на одного
работающего, млн. руб./чел.
0,83
0,76
0,83
91,55
109,50
5 ФОТ, тыс. Руб.
14285
19132
18194
133,93
95,10
6 Среднегодовая заработная плата
работника, тыс. руб.
115,2
128,4
159,6
111,46
124,30
7 Среднемесячная заработная
плата,
руб.
9,6
10,7
13,3
111,46
124,30
8 Затраты ФОТ на 1000 руб.
реализованной продукции, руб.
0,14
0,17
0,19
121,74
113,52
9 Прибыль (убыток) на 1 руб.
ФОТ, руб.
0,12
0,08
0,09
71,13
111,03
10 Зарплатоотдача (с. 1*1000: с.
5), руб./руб.
7,17
5,89
5,19
82,14
88,09
11 Зарплатоемкость (с. 5 : с. 1),
руб./руб.
139,40
169,71
192,66
121,74
113,52
Право работников на труд в условиях, соответствующих требованиям
охраны труда, гарантировано Конституцией РФ и регулируется Трудовым
кодексом РФ, другими федеральными законами и правовыми актами, а также
нормативными правовыми актами Красноярского края.
Все работники предприятия подлежат обязательному социальному
страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний согласно ФЗ №125 от 24.07.1998 г. «Об обязательном социальном
страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний» (ред. от 29.12.2016г).
В ООО «Поиск» установлена для работников следующая система
оплаты труда: работникам устанавливается базовая ставка, на которую
43
накручиваются северный и районный коэффициенты. Ставка представляет
собой месячную оплату труда работника при условии полной отработки
рабочего времени. В случае пропусков базовая ставка рассчитывается
пропорционально отработанному времени. Также работникам начисляется
ежеквартальная премия в размере одной базовой ставки в случае выполнения
плана. Если план не выполнен или работник допускал нарушения трудовой
дисциплины, премии работник лишается.
В ООО «Поиск» базовая ставка в целом по предприятию составляет
более 75% всех доходов работников.
Размер базовой ставки должен быть связан с уровнем ответственности
работника и его эффективностью. Материальное поощрение
предусматривается, начиная со степени “соответствия работника
установленным требованиям”. Таких работников около 60% от общего числа,
значительно превышающих требования - около 10% и просто превышающих
требования —20%.
Примерно 10% работников, не выполняющихустановленные требования,
вообще не поощряются. Дополнительные выплаты компанияможет
производить исходя из целей, которые закладываются в программу
стимулирования труда, по решению руководства.
На предприятии учет личного состава и использования рабочего
времени входит в область оперативно-технического учета. Этим учетом
занимается администратор. Без этого участка работы невозможно организовать
учет труда и заработной платы.
Для учета расчетов по оплате труда в ООО «Поиск» используется
программа «1С: Предприятие 8.0», в которую заносятся первичные данные о
новом работнике, производится расчет заработной платы, отпусков,
больничных листов и др. Для расчета заработной платы в программе "1C:
Предприятие 8.0" важно соблюдать определенную последовательность
по отражению в информационной базе всех необходимых для расчета данных.
Сначала осуществляется заполнение всех справочников (Подразделения,
44
Должности, Сотрудники); меняется период расчета заработной платы;
оформляется прием, увольнение, невыходы, отпуска; рассчитывается сумма
больничного листа, отпуска; начисление заработной платы, затем формируют
расчетную ведомость, расчетные листки.
Организация труда в ООО «Поиск» основывается на первичных учетных
документах, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной
учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих
альбомах, содержат все обязательные реквизиты.
Роль социальных льгот и выплат как части совокупного дохода
работников на предприятии в последние годы заметно возрастает. Льготы и
выплаты перестали носить временный, дополнительный характер. Они
превратились в жизненную потребность не только самих работников, но и их
семей. Спектр льгот, предоставляемых работникам ООО «Поиск» (в том числе
согласно трудового законодательства):
- оплаченные праздничные дни;
- оплаченные отпуска;
- оплаченные дни временной нетрудоспособности;
- оплаченное время перерыва на отдых;
- оплаченное время на обед;
- предоставление бесплатных стоянок для автомобилей;
- материальная помощь при наступлении значимых событий (похорон,
свадеб, рождений ребенка);
- предоставление работникам предприятия беспроцентных займов.
Льготы и выплаты социального плана не только служат социальной
защитой трудящихся, но и позволяют фирмам привлекать и закреплять
квалифицированных работников, способствуют развитию духа лояльности к
фирме. Так, например, работник ООО «Поиск», получая «белую» зарплату,
оказывается в гораздо более выигрышном положении, чем сотрудник
предприятия, выдающего заработную плату «в конверте» - поскольку при
наступлении болезни, несчастного случая, пенсионного возраста работник