35
Рассмотрим структуру актива и пассива ООО «Секвойя», приведенную
на рисунках 2.4. -2.5.
Рисунок 2.4. Структура актива ООО «Секвойя» за 2016 год, %
Данные рисунка 2.4., приведенные выше показывают, что в структуре
актива анализируемого субъекта наибольший вес занимает дебиторская
задолженность – 51% , которая представленная в основном задолженностью
поставщиков – 34% и покупателей - 10,86%. Внеоборотные активы,
представленные основными средствами в структуре актива составляют 18%.
Рисунок 2.5. Структура пассива ООО «Секвойя» за 2016 год, %
Данные рисунка 2.5. свидетельствуют о преобладании в структуре
пассива краткосрочных заемных средств – 58% по результатам 2016 года. Так
Основные
средства
18%
Запасы
6%
Дебиторская
задолженность
51%
Финансовые
вложения
24%
Денежные
средства
1%
Нераспределенная
прибыль
15%
Заемные средства
58%
Кредиторская
задолженность
24%
Оценочные
обязательства
2%
Доходы будущих
периодов
1%
36
же достаточную долю в структуре источников финансирования ООО
«Секвойя» занимает кредиторская задолженность – 24%. В структуре
источников собственный капитал представлен нераспределенной прибылью
– 15%. При этом прибыль отчетного периода составляет 0,35%, и 14,65% -
положительным финансовым прошлых периодов. Данные свидетельствуют о
превышение заемного капитала над собственными средствами, что говорит о
финансовой зависимости от внешних кредиторов.
Далее проанализируем финансовые результаты деятельности ООО
«Секвойя» за 2014 – 2016 год (см. рисунок 2.5.).
Таблица 2.5.
Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Секвойя»,
тыс. руб
18
Наименование
показателя
2014
год
2015 год
2016
год
Отклонение 2016
года в % от
2014
года
2015
года
Выручка
1483187
1683747
1820415
+22,74
+8,12
Себестоимость продаж
1001626
1100942
1225765
+22,38
+11,34
Валовая прибыль
(убыток)
481559
582805
594650
+23,48
+2,03
Коммерческие расходы
-322328
(401610)
(368297)
+14,26
-8,29
Прибыль (убыток) от
продаж
159231
181195
226353
+42,15
+24,92
Проценты к получению
23450
37562
32814
+39,93
-12,64
Проценты к уплате
-23940
(46740)
(46478)
+94,14
-0,56
Прочие доходы
36198
245644
50171
+38,60
-79,58
Прочие расходы
.
(374121)
(230872)
-38,29
Прибыль (убыток) до
налогообложения
29682
43540
31988
+7,77
-26,53
Текущий налог на
прибыль
-
-23825
-24188
+1,52
Чистая прибыль
(убыток)
13620
4399
4327
-68,23
-1,64
Анализ финансовых результатов ООО «Секвойя» показывает, что
предприятие на протяжении анализируемого периода работает достаточно
прибыльно, что говорит о его рентабельности. Стоит отметить снижение
18
Годовой отчет ООО «Секвойя» за 2016 год
37
величины чистой прибыль в 2016 году: на 68,23% в сравнении с 2014 годом
и на 1,64% относительно 2015 года.
На рисунке 2.6. показана динамика конечного финансового результата
ООО «Секвойя» - чистой прибыли.
Рисунок 2.6. Динамика чистой прибыли ООО «Секвойя»
Уменьшение чистой прибыли, динамика которой представлена на
рисунке 2.6., объясняется ростом величины себестоимости на 11,34% в 2016
году в сравнении 2015 года, а так же увеличением объема штрафов, пеней и
неустоек к получению.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что ООО «Секвойя»
является субъектом, функционирующим на протяжении длительного
времени. Анализ финансовых результатов показывает рентабельность и
эффективность деятельности ООО «Секвойя» на протяжении трех
анализируемых лет, несмотря на снижение величины финансового
результата.
13620
4399
4327
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
2014 год 2015 год 2016 год
38
2.2 Оценка управления персоналом организации
«Сердцем» управления персоналом ООО «Секвойя», является
генеральный директор, который контролирует, а так же координирует
деятельность всех структур организации путем составления тактических и
стратегически важных целей в работе ООО «Секвойя».
Рассмотрим систему управления персоналом в исследуемой
организации.
Функциональные взаимосвязи системы управления персоналом в
разрезе перечня подразделений и должностных лиц с указанием перечня
функций управления персоналом представлены в таблице 2.11.
Таблица 2.11.
Функциональные взаимосвязи системы управления персоналом
Наименование функций управления
персоналом
Функциональные подразделения и
должностные лица
Директор
Управляющий
магазина
.
Бухгалтер
Административ
ный отдел
Коммерческий
отдел
Обслуживающий
персонал
1
2
3
4
5
6
7
Применение основных
законодательных положений в
области организации и оплаты
труда, коллективных договоров
-
С, Р
О
С,О
-
-
Прием на работу, ознакомление с
рабочим местом и условиями труда
Р
О
-
У
У
У
вопросы перевода на другую
работу внутри организации,
выдвижение на более высокие
должности, увольнение
Р
О
-
-
У
У
Подготовка, переподготовка,
кадров
-
Р, О
-
-
У
У
повышение квалификации кадров
-
Р, О
-
-
У
У
Аттестация рабочих мест и
должностей
-
Р, О
-
-
У
У
структура заработной платы с
учетом социальных льгот
-
Р
О
-
-
-
разработка отдельных статей
коллективного договора
-
Р
-
П, О
-
-
39
Социальные вопросы анализ и
выявление причин социальной
напряженности
-
Р
-
-
У
У
Условия труда и техника
безопасности
-
Р
О
У
-
-
О – отвечает за выполнение данной функции, организует ее
выполнение и оформляет необходимые документы;
П – представляет исходные данные, информацию, необходимые для
выполнения данной функции;
У – участвует в выполнении данной функции;
С- согласовывает подготовленный документ по функции;
Р – принимает решение, утверждает, подписывает документ;
Из таблицы 2.11. видно, что выполнение обязанностей и функций
отсутствующей кадровой службы происходит следующим образом:
- Административная деятельность. Применение основных
законодательных положений в области организации и оплаты труда,
коллективных договоров. Исполнение возложено на бухгалтера,
административный отдел.
- Прием на работу, ознакомление с рабочим местом и условиями
труда, вопросы перевода на другую работу внутри организации, выдвижение
на более высокие должности, увольнение. Исполнение возложено на
управляющего магазином, административный отдел.
- Подготовка, переподготовка, повышение квалификации кадров.
Сюда относятся все вопросы, связанные с выявлением потенциальных
возможностей сотрудников фирмы, определения путей их продвижения по
служебной линии.
- Мероприятия (денежная) по мотивации персонала. Материальное
вознаграждение. Нематериальная мотивация персонала ООО «Секвойя» не
применяется.
- Аттестация рабочих мест и должностей, оценка структуры
заработной платы с учетом социальных льгот, изучение рынка труда,
40
разработка отдельных статей коллективного договора.
Именно генеральный директор издает приказы о приеме на работу, об
их переводе и увольнении, так же принимает решения о вознаграждении, а
так же о дисциплинарных взысканиях.
В силу отсутствия в организации кадровой службы, в
функциональные обязанности управляющего магазина входит контроль за
процессом набора работников и их распределение по рабочим местам при
непосредственном участии начальников подразделений (официальное
введение в должность), что определяется одним термином – кадровое
обеспечение.
Набор новых сотрудников заключается в привлечении кандидатов на
свободные вакансии, предоставляемые ООО «Секвойя»; затем отбираются
лучшие претенденты.
Данные функции исполняются линейным руководителем
структурного подразделения (начальником отдела), который выявил
потребность в дополнительном работнике.
Способом привлечения персонала в организацию является поиск на
вакантные места кандидатов, ищущих работу. Если нет кандидатов из
внутренних резервов, сначала подбираются подходящие кандидаты извне.
Основная задача подбора и расстановки персонала заключается в решении
проблемы оптимального размещения персонала в зависимости от
выполняемой работы.
Часть функций по управлению персоналом возложена на
руководителей подразделений (отделов) организации. Любое кадровое
решение вне зависимости было ли она принято директором ООО «Секвойя»
или управляющим магазином, доводится до руководителя соответствующего
отдела, который в свою очередь доводит до трудового коллектива.
Кадровая политика ООО «Секвойя» направлена на формирование
высококвалифицированного кадрового ресурса, на обеспечение эффективной
работы путем системы отбора, а так же подготовки, мотивации и адаптации
41
труда сотрудников организации.
В современных условиях конкуренции, многие субъекты
хозяйствования самостоятельно разрабатывают формы и системы оплаты
труда, вводят различные виды доплат как способы мотивации персонала.
При этом доплаты могут выплачиваться без каких-либо ограничений,
но за счет и в пределах экономии фонда заработной платы высвобожденных
работников. Для анализа использования фонда заработной платы ООО
«Секвойя» составим таблицу 2.10.
Таблица 2.10.
Анализ динамики фонда заработной платы, тыс. руб.
Категории
персонала
2015 г.
2016 г.
Отклонения
Темпы роста,
%
(+, -)
план
факт
от
плана
от
2015
года
по
плану
факт
Фонд
зарплаты
всего
персонала в
т.ч.: ПП
47648,6
48132
47452,8
-679,2
-
195,8
98,59
99,59
из него:
специалисты
40203,
9
41356,1
40267,9
-
1088,2
64
97,37
100,16
руководители
7444,7
6775,9
7184,9
409
-
259,8
106,04
96,51
По приведенной таблице 2.10. можно судить об абсолютных
отклонениях в использовании фонда заработной платы.
Фонд заработной платы в 2016 году снизился по сравнению с
плановым объемом на 679,2 тыс. руб., уменьшение по сравнению с 2015
годом составило 195,8 тыс. руб. В разрезе категорий можно видеть более
точную характеристику изменения фонда заработной платы. Категория
специалистов подвержена значительному снижению величины фонда
заработной платы на 1088,2 тыс. руб. относительно плана соответственно.
Причиной этого снижения является, прежде всего, изменение формы оплаты
труда.
42
По состоянию на 01.01.2017 г. штат компании составил 157 человек, из
них:
- административный персонал – 24 чел.;
- основной персонал – 133 чел.
Динамика числености персонала ООО «Секвойя» за последние три
года приведена в таблице 2.6.
Таблица 2. 6.
Динамика численности персонала ООО «Секвойя»
Годы
Общая численность
персонала
Численность
административного
персонала
Численность
основного
персонала
2014
139
25
114
2015
153
25
128
2016
157
24
133
Рост численности персонала обусловлен расширением деятельности
ООО «Секвойя».
Для более детального анализа используем данные первичного учета.
Составим аналитическую таблицу для ООО «Секвойя», в которой
численность персонала 2016 года сравним с численностью 2015 года
(таблица 2.7.).
Таблица 2.7.
Структура персонала ООО «Секвойя»
Категория
персонала
2015
год
2016
год
Отклонен
ие (+,-)
Темп
роста,
%
Уд. вес
персонала, %
2014
год
2015
год
Среднесписочная
численность всего
персонала, чел. -
всего:
153
157
4
102,61
100
100
в т.ч.:
Руководители
25
24
-1
96,00
16,34
15,29
Специалисты
128
133
5
103,91
83,66
84,71
Из данных таблицы 2.7. видно, что среднесписочная численность
персонала в 2016 году увеличилась против 2015 на 4 человека, темп роста
43
составил 102,61%.
Структура персонала по категориям представлена на рисунке 2.7.
Рисунок 2.7. Распределение сотрудников по категориям в
2016 году
Как показывает рисунок 2.7., из общего числа работающих в ООО
«Секвойя» в 2016 году (157 человек) персонал распределяется по следующим
категориям: руководители – 15% (24 чел); специалисты – 85% (133 чел).
В ООО «Секвойя» работает персонал разных возрастных групп.
Анализ персонала ООО «Секвойя» по возрасту представлен на рис.
2.8.
Рисунок 2.8. Анализ персонала ООО «Секвойя» по возрастным
15%
85%
Руководители
Специалисты
22%
72%
6%
до 30 лет
от 30 до 50 лет
старше 50 лет
44
группам
Наибольшую группу составляют сотрудники от 30 до 50 лет – 72%
или 113 человек. Персонал в возрасте до 30 лет – 22% или 34 человека. Далее
идёт персонал старше 50 лет – 10 человек или 6%.
Наиболее трудоспособными является персонал в возрасте до 30 лет.
Средний стаж работы персонала фирмы рассчитывается по формуле (1):
fi
xifi
.взв.Xа
, (1)
где:
∑xifi – сумма произведения стажа на число персонала;
∑fi – общая численность персонала.
Анализ персонала ООО «Секвойя» по стажу представлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8.
Данные для расчета среднего стажа персонала ООО
«Секвойя» на 2016 г.
Стаж, лет, x
i
Число
персонала,
f
i
Удельный вес
в %
x
i
f
i
Накопленные
частоты
1
4
2,55
4
4
3
14
8,92
42
18
5
27
17,20
135
45
8
35
22,29
280
80
10
68
43,31
680
148
15
9
5,73
135
157
Итого
157
100,00
1276
Исходя из приведенных данных в таблице 2.8. с помощью формулы 1
рассчитаем средний стаж работы персонала ООО «Секвойя».
X
ар
.
взв
. = 1276/157 = 8,1 (лет).
Средний стаж работы персонала на 2016 г. составляет 8,1 лет.
Наибольшее количество сотрудников ООО «Секвойя» имеет стаж 10
лет (см. рисунок 2.9.).